2022年《內部在治理與風險和控制中的作用》模擬試題

2022年《內部在治理與風險和控制中的作用》模擬試題

一、單項選擇題

1.在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助：

A.取得控制的初步調查

B.確認業(yè)務重點的范圍

C.取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議

D.評價控制的充分性和有效性

2.許多調查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也

不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調

查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排

列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之卜這類問

卷變量的目的是：

A.測試回答者是否閱讀了調查問卷

B.減少模式反應傾向的影響

C.運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息

D.消除故意的虛假陳述

3.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公

司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法

（1）公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。

（2）公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。

（3）公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行

成功審計。

A.只有（2）是對的

B.只有（1）是對的

C.只有（2）和（3）是對的

D.只有（1）和（2）是對的

4.當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該

A.推遲審計業(yè)務，直至該范圍限制消除為止

B.向董事會的審計委員會報告該范圍限制所造成的潛在影響

C.增加對可疑活動進行審計的頻率

D.為該業(yè)務分派更多有經驗的審計人員

5.在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部的以下哪項活動最有可能違反IIA

的道德規(guī)范？

A.為發(fā)行編制指導，并向一般公眾銷售；

B.在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

C.作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；

D.為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。

6.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？

A.在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和

B.管理層定期對審計章程進行審查

C.董事會保證內部審計的客觀性

D.在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍

7.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對

一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施

審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，

希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A.與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專

業(yè)知識

B.為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業(yè)務

C.因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作

D.與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性

8.近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內部審

計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什

么？

A.制定應急計劃

B.開展風險分析

C.創(chuàng)建危機管理小組

D.練習對危機的反應

9.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進

行防范，而不是在事后發(fā)現污染？

A.限制接觸環(huán)境部門的文件

B.每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果

C.由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃

D.確認有害化學物質處理成本的巨額預算差

10.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險

評估活動中獲得最大收益？

A.主要強調整個企業(yè)的風險；

B.驗證附屬財務和運營數據；

C.審查專門項目和新計劃；

D.考慮企業(yè)各層面的活動；

11.內部審計師與外部審計師之間的協作往往會：

A.減少風險，因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。

B.增加風險，因為內部審計師對內部控制的性質和是否恰當持不同觀點。

C.增加風險，因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。

D.減少風險，因為這種協調可以避免重復勞動。

12.以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)

風險評估方面發(fā)揮的作用？

A.落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險

B.發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序

是否充分有效

C.檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議

D.確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序

13.以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的最佳證據：

A.審查應收賬款壞賬趨勢

B.實地觀察其業(yè)務處理程序

C.抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據

D.向信用部門經理詢問該部門的有效性

14.以下哪種行為將被視為對《標準》的違反？

|、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰

寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；

Ik鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行

審計。

A.只有I是對的。

B.只有II是對的。

C.I和II都對。

D.以上說法都不對。

15.首席審計執(zhí)行官應用電子數據表來推動針對一系列不同部門的風險評價過

程的進行，電子數據表包括以下因素：

?業(yè)務的復雜程度。

?各部門員工的工作能力。

?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。

首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一

致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計

主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配

了權數，并計算了綜合風險分數。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？

A.這種風險分析不恰當，因為他混合了定性的和定量的因素。

B.上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數。

C.在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是

不恰當的，因為這些評級不可量化。

D.通過應用主觀集體合意來評價員工工作能力是恰當的。

16.某公司決定留用某家外部審計師事務所針對此決定，首席審計執(zhí)行官應該：

A.不要參與該決定過程，因為這么做有損首席審計執(zhí)行官的客觀性；

B.與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，并一起做出決定；

C.促進恰當評估過程開發(fā)，從而為審計委員會提供協助。

D.評估外部審計師的業(yè)績，并在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計

事務所；

17.測試內部控制的審計方案應該：

A.通過確保一項經營活動的每個方面都經過審查來減少昂貴的重復工作。

B.通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。

C.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

D.被調整以適用于每種經營活動審計。

18.關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？

A.質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意

見。

B.質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，

因為他們獨立于內部審計部門。

D.人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

19.某銀行應用風險分析矩陣來量化可審計實體的相對風險。分析工作對可審計

實體的風險系數進行評級，按1-10分進行評級打分，10分表示最高風險。下表給

出了一部分風險系數以及對該銀行三個部門的不同評級結果。

部門

風險系數

A

B

C

控制框架

9

5

7

部門資產性質

2

7

9

資產金額

6

6

8

交易復雜程度

3

4

8

以下關于銀行三部門的哪種說法是正確的

A.部門B建立了比部門A和C更強大的控制制度，其目的是為了與該部門更

為復雜的交易性質及其資產金額相匹配

B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，部門B的內部審計部門應該比部門C的

內部審計部門更頻繁地安排審計工作

C.從其資產的性質和交易的復雜程度考慮，部門A建立此種性質的控制框架是

合適的

D.如果按從高到低的風險程度排列，這三個部門的順序為A、C和B

20.為了保證內部審計師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計業(yè)務，審計執(zhí)行主

管應該：

A.在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時考慮工作范

圍和責任水平。

B.確保每位新聘用的審計師符合實現審計部門審計使命所需所有學科的資格要

求。

C.要求所有審計人員每年完成繼續(xù)教育最低小時數要求。

D.管理培訓計劃，培訓計劃應與根據審計師具體興趣提供的實際培訓相匹配。

21.根據以下信息回答問題：

某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據

交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所

需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP）,向經授權的供應商采購。由于生產所

需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效

的是：

A.確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。

B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些

數據加以分析。

C.從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。

D.對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數

據庫中的輸入情況。

22.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來

源？

A.與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。

B.與現有的審計人員面談。

C.研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成。

D.研究審計人員的教育和培訓記錄。

23.為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是：

A.平行模擬薪金總額的計算

B.薪金扣減的例外測試

C.重新計算凈工資

D.跟蹤檢查薪金稅率的變動

24.根據以下信息回答問題：

某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計

師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要

量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件

費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親

屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A.對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

B.將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C.分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D.對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

25.某專業(yè)零售商的首席審計執(zhí)行官應管理層的要求開展與公司基于網絡的銷

售活動量小價高，增長前景有限，內部審計部門根本沒有開展過類似業(yè)務。那么，

首席審計執(zhí)行官應采取哪種行動最為妥當？

A.在開展此項業(yè)務之前啟動針對現有審計人員的培訓計劃。

B.嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C.雇傭外部咨詢公司來協助開展此項業(yè)務。

D.對該業(yè)務進行規(guī)劃，并應用現有員工開始實地工作。

26.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A.在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他

在法庭上泄漏了機密審計信息。

B.某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基

于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)

院市場部實施類似的審計。

C.某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司

電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加

了此次會議。

D.在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革

的新產品，由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了

該公司股票。

27.管理層對公司某部門最近一段時間開支增加、利潤下降的現象表示關注，并

已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資

源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項

內容最不重要？

A.過去一年該部門開支增加的情況。

B.合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C.一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。

D.通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。

28.如果內部審計師對內部控制的初步評價發(fā)現內部控制可能不充分，下一步應

該：

A.如果已造成損害則在業(yè)務最終報告中注明例外。

B.繪制內部控制系統(tǒng)流程圖。

C.如果已造成系統(tǒng)流程圖。

D.在提出業(yè)務最終報告前擴大審計工作范圍。

29.下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標

最不相關？

A.審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B.將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C.證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D.通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)

30.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協調情況的監(jiān)督，歸根到

底屬于誰的職責？

A.董事會的職責。

B.審計執(zhí)行主管的職責。

C.財務總監(jiān)的職責。

D.外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。

31.某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資（PPE）增長十分異常。為了找

到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術（CAAT）軟件，以下哪項是最沒有

效率的：

A.通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B.從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額

支付

C.計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D.比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

32.內部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，

這是因為外部審計師可以：

A.增強內部控制抽樣技術的成效。

B.同意內部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。

C.為內部審計師提供獨立的真知灼見。

D.通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協

助內部審計師開展審計。

33.根據下面的資料回答問題

某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網（LAN）相聯，

并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下

個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃（MRPb

為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效：

A.按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果

與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較

B.將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的

定貨數量相比較

C.使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較

D.抽取若干期的生產計劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

34.審計師決定不向審計委員會報告與公司治理有關的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，

以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？

A.公司治理問題比較復雜，審計師應該依賴管理層對問題范圍的分析。

B.董事會已單獨成立公司治理委員會；

C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大；

D.管理層已計劃啟動糾正措施；

35.一位在空氣質量問題上很有經驗的內部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)

部經理交談時發(fā)現該經理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當：

A.將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。

B.向ESH經理介紹相關知識。

C.記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。

D.把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告。

36.對內部審計和外部審計工作進行協調有助于減少外部審計師在公司現場的

工作時間，因為這種協調有助于外部審計師：

A.依賴內部審計部門開展審計工作。

B.在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)現。

C.應用內部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供

指導。

D.在存在內部審計部門的情況下只重視高風險領域。

37.計算機程序庫應如何保證安全？

A.安裝程序訪問的記錄系統(tǒng)

B.監(jiān)督對程序庫介質的實物訪問

C.限制實物和邏輯訪問

D.拒絕通過終端的遠程訪問

38.在初步調查過程中，某內部審計師發(fā)現有些主要供應商的應付賬款憑單要求

對以前發(fā)票中的重復付款進行調整，這可能表明：

A.有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的

可能性。

B.對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

C.驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

D.存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯，因此，不需要再

進行審計

39.某公司決定留用某家外部審計師事務所針對此決定，審計執(zhí)行主菖CAE)

應該：

A.評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審

計事務所

B.促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協助

C.與公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定

D.不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性

40.某公司開發(fā)了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他

類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休

金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審

計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？

A.根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費

的合理性

B.應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇

員正確支付了退休金

C.應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名

被選人士是否都獲得了恰當的福利

D.審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一

步開展調查

41.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現其已無法履行年

度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項

內容？

A.馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度

審計計劃的相關需求

B.將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評

估

C.將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數，請

求后者重新考慮這些額外的審計要求

D.繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

42.在內部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指

控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經理應當

A.在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們缺少職業(yè)操行。

B.繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責備提出指控的審計師。

C.會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。

D.停止開會，并將該事件轉交整個審計組進行討論。

43.在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是：

A.以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況

B.核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展

C.應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D.開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理

44.一位在大氣質量問題上很有經驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部

經理交談時發(fā)現該經理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：

A.將業(yè)務范圍轉變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關的活動

B.向ESH經理介紹相關知識

C.記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響

D.把在這方面有違法可能性的情況向適當的法規(guī)機構報告

45.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系

統(tǒng)的組成部分：

A.在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B.（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和

地面排水管處理。

C.為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。

D.定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。

46.管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理

職能視作控制？

A.使用組織政策手冊

B.監(jiān)督業(yè)績

C.保持質量保證方案

D.建立內部審計活動

47.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開

展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進

行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。

根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A.按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B.告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其

包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C.以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D.計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守

則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。

48.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢

問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的

測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：

A.與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問

B.證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表

C.與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況

D.通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機記錄來確定是否給每位申請者的

上任雇主打過電話

49.某內部審計師正根據《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。

該內部審計師應該：

A.尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證

B.承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的

C.確定并接受機構所面臨的風險程序

D.在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完

全相同的方式方法。

50.利用以下信息回答問題：

某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負

責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。

定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分

銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在

每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所

產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理

可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預

算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：

I.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。

II.屬于檢查型控制程序。

III.不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。

A.只有I正確。B」、III正確。

C.II、川正確。D.l、II和川都正確。

51.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有

遵守以下哪項內容：

A.《標準》

B.財務會計準則

C.有關隱私的法律和法規(guī)

D.公司的內部隱私政策。

52.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準

和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合

索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是：

A.對所有的投保人進行隨機抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其

處理是否正確。

B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件

較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D.從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支

持性文件證據

53.下列（）項不是企業(yè)風險管理（ERM）自發(fā)的目標。

A.整合風險。

B.創(chuàng)造股東價值。

C.加強股東價值。

D.保護股東價值。

54.按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內容應該

得到審查？

A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型

B.系統(tǒng)需要的電腦設備

C.管理人員進行計劃和控制時的信息要求

D.關于現有系統(tǒng)已有的適當控制

55.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程

組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官

即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，

首席審計執(zhí)行官應該：

A.按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題

進行討論

B.向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的

最終審計報告所反映的審計發(fā)現

C.不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范

圍

D.僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的

事項

56.某CIA發(fā)現，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是

否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？

A.根據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。

B.制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的

基礎。

C.沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D.允許被審計部門的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進行審查。

57.在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該：

A.評估用以編制管理報告的程序

B.與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性

C.將管理報告所反映的所有財務數字與總賬相聯系

D.為管理報告提供支持性文件記錄

58.某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是：

A.更好地管理感知到的高風險

B.加強對銀行投資的控制

C.確保直線管理者和高級管理層的獨立性

D.對股東的期望做出更好的反應

59.某審計師懷疑某個計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超

過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

A.檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)

B.輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性

C.運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料

D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以

此推斷總體情況

60.應用高度結構化的“指揮+控制管理方式的機構在哪方面的風險更大？

A.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現。

B.員工認為領導無能，因而士氣低下

C.因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。

D.因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。

61.以下哪項不是內部審計部門在最佳的治理活動中的作用？

A.支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。

B.確保審計建議及時得到執(zhí)行。

C.監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。

D.討論重大風險領域。

62.企業(yè)風險管理和傳統(tǒng)風險管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風險管理只強調：

I、資產和負債風險。

II、與保險方案有關的風險。

III、影響機構目標實現的風險。

A.只有I和II是對的

B.只有III是對的

C.只有II是對的

D.LII、III都對

63.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下

面哪一項計算機控制程序最有效？

A.采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。

B.采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。

C.設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機。

D.設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

64.以下哪項內容屬于預防性控制措施？

A.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進

行比較

B.對事先已編號的文件的順序進行檢查

C.在裝運商品之前批準客戶賒賬

D.掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額

65.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

A.為風險管理提供咨詢。

B.作為產品開發(fā)團隊的領導。

C.作為道德規(guī)范的倡導者。

D.作為外部審計的聯系者。

66.以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？

A.有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。

B.有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計

目標相關的證據。

C.有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據

具有準確性。

D.有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和

審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

67.某組織使用電子資料交換和聯機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都

沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批

準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當：

A.對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B.運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票

以及驗收報告是否一致

C.對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D.運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)

確性。

68.內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了：

I、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。

II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。

III、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。

VI、理解管理層關注的問題或提出的要求。

A.只有山是對的。

B.只有II和III是對的。

C.只有I和III是對的。

D.只有I、III和VI是對的。

69.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替

代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇

最不合理？

A.使用自我評估調查問卷來達到審計目標。

B.在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。

C.將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。

D.從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。

70.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內

容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A.應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B.所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。

C.審計師的指派應該主要依據其工作年限。

D.審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

71.在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》（以下簡稱《專

業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？

A.進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。

B.就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。

C.分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D.對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。

72.如果生產廠家的供應鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環(huán)

節(jié)之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞

弊風險？

A.從關聯方采購。

B.為假發(fā)票付款。

C.從原材料庫存偷盜原材料。

D.回避授權控制。

73.一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據

最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目

標，以下哪項審計程序最佳：

A.使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動

性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵

押和分類

B.抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對

每筆經批準的貨款，證實其年限和分類

C.對所有貨款申請進行發(fā)現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請

手續(xù)

74.一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包

括以下幾個方面：所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費

用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？

A.沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。

B.實現營業(yè)利益的機會被忽略了。

C.沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。

D.實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。

75.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能

分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

A.財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽

名機器；

B.對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限；

C.銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限；

D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

76.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度

假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。

內部審計師：

A.應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務

C.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的

D.如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議

77.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查

是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經理等來實施。如果某個缺陷不能

即刻糾正,ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追

蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動

報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經理加入了終出Closure）

信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的

利益沖突？

A.附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提

供了充分的監(jiān)督

B.附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充

分性和完整性的最佳狀況

C.在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，

以便證實終止信息

D.ESH部門的應對來自于業(yè)務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入

信息負有責任

78.為了使內部審計師遵守《標準》的規(guī)定，掌握當前和未來開展內部審計業(yè)務

所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已

A.學習并通過考試。

B.與審計經理討論培訓需求。

C.落實繼續(xù)教育培訓計劃。

D.在過去兩年中至少參加了一個培訓班。

79.由內部審計部門協調執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能

A.影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。

B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C.幫助執(zhí)法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。

D.通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。

80.為了提高內部審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：

A.與內部審計師配合實施的外部審計工作。

B.主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。

C.在內部審計之后實施的外部審計工作。

D.按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。

81.如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那么他

們應該考慮以下哪項內容？

A.公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。

B.即將接受審計的業(yè)務類別和性質。

C.以前風險評估的結果。

D.公司發(fā)生虧損的歷史。

82.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的

最佳理由？

A.保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。

B.保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。

C.強調內部審計部門的重要性。

D.為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

83.通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從

而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠：

A.可能導致重要風險得到發(fā)現

B.包括充分的舞弊意識

C.支持公司目標的實現

D.可能發(fā)現控制薄弱環(huán)節(jié)

84.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算

機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當：

A.從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B.向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對

C.通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程

D.使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理

85.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過

程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但

確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰

當的反應是：

A.推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始

B.不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行

報告

C.把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報

告中建議財務部門正式采用這些政策

D.退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容

86.當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優(yōu)先考慮以下哪一項？

A.外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助。

B.一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術部門測試。

C.管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查。

D.現在的應付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。

87.以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環(huán)

節(jié)：

I服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務

II對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查

III經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告

IV經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果

A.僅為I和II

B.僅為II

C.僅為I和III

D.僅為II和IV

88.以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的

其他職責？

A.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以

便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。

B.管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。

C.至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D.在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

89.審計師應采用以下哪種分析性復核程序，來確定當年投資收益的變動是由于

投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因：

A.對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質

B.對各月投資組合的變動進行比率分析

C.對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行

趨勢分析

D.使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析

90.在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了

A.審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。

B.資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C.由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價增加了

350%o

D.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

91.保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有

向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現虛假要求，以下哪項控制程序最為有

效？

A.應用整體測試法（ITF）,以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性。

B.編制監(jiān)控程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠

處理部門調查。

C.針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求建立批量控制，并處理這些索賠要求。

D.應用通用審計軟件，將索賠鑒定數與有效的保險客戶主要數目清單相對比。

92.某（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一

份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA

贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A.由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行

為規(guī)范的約束。

B.接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

C.如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D.由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，

也不違反組織的行為規(guī)范。

93.某大公司的內部審計職能部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限

于以下類別：按所有業(yè)務人員配置詳細的費用預算、以及每項業(yè)務的開始時間的優(yōu)

先級。對這一工作計劃的主要不足，以下哪項是最佳敘述：

A.沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求B.忽視了可帶來經營利益的機會

C.沒有涉及衡量標準和完成任務預定日期D.忽視了實施工作所要求的知識、技

能和紀律

94.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部

的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業(yè)實務框架，內部審計師

最適當的做法是

A.接受該禮物，因為審計業(yè)務已經結束、報告已經提出。

B.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。

C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D.拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

95.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織

的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師

最適當的反映是：

A.和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關

B.將這一要求交由審計委員會或董事會

C.以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源

D.以調查不全面而推托

96.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？

A.審計工作日程安排。

B.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。

C.審計職員的晉升和加薪。

D.首席審計執(zhí)行官的任命。

97.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？

A.一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審

查

B.審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審

查

C.審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，

該合同處理雇員薪金和福利有關

D.薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

98.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單

的舞弊行為：

A.要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的

職員保存

B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算

C.要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同

D.要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨

99.以下哪一種審計業(yè)務計劃工具最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋

面？

A.審計部門的預算。

B.審計方案。

C.長期日程安排表。

D.內部審計章程。

100.同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征

是這項復核的目標是（卜

A.提出改進建議。

B.識別那些可以更好開展的工作。

C.確定審計活動是否達到專業(yè)標準。

D.提供獨立的評價。

答案部分

一、單項選擇題

1.【正確答案】D

【答案解析】ABC均不正確，調查能幫助取得客戶對控制問題的評論和建議，

取得有關控制的初步信息，并確認業(yè)務重點的范圍。D正確，調查是在不加詳細核

證的前提下對被審計活動收集信息的過程。調查可以涉及與客戶的討論，記錄關鍵

的控制活動并確認重大的業(yè)務問題（實務公告2210.A1-2卜調查對評價控制的充分

性和有效性沒有幫助，除非內部審計師對控制已有了相當的熟悉。評價需要測試。

2.【正確答案】B

【答案解析】ACD都不正確，問卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測試

回答者是否閱讀了調查問卷也不能運用相同的問題獲得一個以上人口參數的信息。

B正確，問題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問題的編排應該符合邏輯順

序，由于個人化的問題可能觸動感情因而應該放在最后。減少這些效果的一種方法

是使用問卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達到平均數。

3.【正確答案】A

【答案解析】公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。

只能說明公司甲已建立客觀的標準，可以據此評估雇員行為。不能說明公司甲所展

示的行為道德標準高于公司乙。也不能說明公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因

此無法對該公司的行為道德進行成功審計。

4.【正確答案】B

【答案解析】A不正確，該審計業(yè)務在范圍限制下也可能繼續(xù)進行，而且推遲

該業(yè)務將可能會影響審計目標的實現。B正確，《實務公告》1130-1.3指出，審計

范圍的限制及其潛在影響應報告董事會下的審計委員會。C不正確，審計范圍限制

不會導致需要增加審計頻率，而且增加審計頻率對解決審計范圍限制的問題沒有幫

助。D不正確，審計范圍限制不會導致需要指派更多的有經驗的審計人員，而且這

種做法對解決審計范圍限制的問題也沒有幫助。

5.【正確答案】D

【答案解析】行為規(guī)則2.2指出，“內部審計師不應接受可能會削弱，或據推

測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”.為部門經理的酬金編制個人的納稅申報單違反了

該條規(guī)則的禁令。

6.【正確答案】A

【答案解析】在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責有助于提高機構

內部審計部門的工作成效。

7.【正確答案】C

【答案解析】在不具備適當的知識和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違

反《屬性標準》1210?！秾傩詷藴省?210要求內部審計部門應保證內部審計師所擁

有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技

術。

8.【正確答案】B

【答案解析】A不正確，風險管理的組織形式應當根據風險的可能性和危害性

來確定，在確定風險的可能性和危害性之前，不適合確定風險管理的組織形式；B

正確，開展風險分析可以弄清楚災難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，以便危機

管理程序更有針對性、更適用和更經濟，因此開展風險分析是制定危機管理程序的

首要工作；C不正確，首先應當清楚災難發(fā)生的可能性、可能范圍及其后果，才能

有針對的制定應急計劃；D不正確，應當先有計劃，后有行動。

9.【正確答案】C

【答案解析】由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃可能防患于未然，因為這屬于

在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染。

10.【正確答案】A

【答案解析】在審計師開展主要強調整個企業(yè)的風險工作時，企業(yè)能從內部審

計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益。

11.【正確答案】D

【答案解析】內部審計師與外部審計師之間的協作往往會避免重復勞動。

12.【正確答案】C

【答案解析】檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關

改進建議以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面

發(fā)揮的作用。

13.【正確答案】A

【答案解析】A正確。信用批準部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠

收回貨款的銷售業(yè)務。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B

不正確。實地觀察只能證實在觀察當時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于

他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。C不正確。信用

額度可能過高、或未及時進行正確修訂，批準的存在不能發(fā)現這些問題。D不正確。

信用經理的回答缺少客觀性。

14.【正確答案】C

【答案解析】（1）不是所有的報告草案都能一起審查;（2）當資源受限時，

CAE首先應該做的評價可能的后果，并溝通與報告。

15.【正確答案】D

【答案解析】通過應用主觀集體合意來評價員工工作能力是恰當的。

16.【正確答案】C

【答案解析】公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主

管（CAE）應該促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協助。

17.【正確答案】D

【答案解析】A.不正確。并非一項經營活動的每個方面都需要經過審查，只有

那些可能掩蓋問題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境

和狀況的變化情況。

C.不正確。通用審計方案不能考慮到環(huán)境和各種狀況變化所導致的變化情況。

D.正確。調整適用的審計方案比通用審計方案對經營審計更有針對性，更相關。

18.【正確答案】C

【答案解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，但由

于他們與公司存在著形式上或實質上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組

的成員。

19.【正確答案】C

【答案解析】從其資產的性質和交易的復雜程度考慮，部門A建立此種性質的

控制框架是合適的。這種說法是正確的。

20.【正確答案】A

【答案解析】在為內部審計職位招聘工作確定相關教育程度和工作經驗要求時

考慮工作范圍和責任水平是審計執(zhí)行主管的責任。

21.【正確答案】B

【答案解析】A不正確。訪問控制與這個問題關聯不大。雖經過授權，但如果

資料不正確，也可能產生這個問題。B正確。該程序能確定這個問題的原因。C不

正確。這能提供有用的信息，但不如答案B全面。再者，答案B能提供更多關于原

因的信息。D不正確。這種測試只能提供資料錯誤的一種來源（即輸入的生產資料），

而其他潛在錯誤的來源被忽略了。

22.【正確答案】A

【答案解析】在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時與執(zhí)行管理層及審

計委員會討論審計需求是最佳信息來源。

23.【正確答案】B

【答案解析】A不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的資料通過審計

師的程序被重新處理，以便確定是否取得的結果與被審計者生成的結果相一致。這

一技術可以確認被審計者數據處理方面的問題，卻無法發(fā)現虛構的或已經離職的雇

員。B正確。這種計算機輔助審計技術（CAAT）方案能夠確認出沒有工資扣減項

目的雇員這一點很重要，因為一般虛構的或已經離職的雇員不會有工資扣減項目。

C不正確。這一CAAT方案可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其它

減項、以及累積的假期。這些重新計算有助于確定工資政策是否正確執(zhí)行或雇員檔

案已經被更新，但卻無法確認出虛構的或已經離職的雇員。D不正確。這一CAAT

方案中，一定的實際業(yè)務被作上“標記”，當它們通過系統(tǒng)進行處理時，一個追蹤系

統(tǒng)處理過程的數據文件便生成并允許審計師檢查該過程。然而，它無法確認出虛構

的或已經離職的雇員。

24.【正確答案】C

【答案解析】A不正確。實地測試無法發(fā)現那些已計入維修費用但并不存在的

替換零件。B不正確。除非該經理剛剛開始舞弊，否則本季度的費用應與以前時期

的相同。該審計沒有獲取舞弊從何時開始的信息。

25.【正確答案】C

【答案解析】不具有與審計項目相關的能力就可以雇傭外部咨詢公司來協助開

展此項業(yè)務。

26.【正確答案】D

【答案解析】A不正確?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內部審計師應尊重其所獲得

信息的價值和所有權，沒有適當授權不得披露信息，除非是在法律或職業(yè)義務的情

況下。B不正確。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應商打交道。C不正確。

作講演不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，相反,IIA宗旨是‘通過知識共享來取得進步”。D

正確?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定IIA成員和內部審計師不能將秘密信息用于任何個人私

利。

27.【正確答案】C

【答案解析】一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計，不是決定是否應

該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門

開展審計的理由。

28.【正確答案】D

【答案解析】A不正確。審計師不實施控制，那是管理層的職能。B