某省財政項目跟蹤審計投標方案

一、全過程跟蹤審查的目的及意義二、全過程跟蹤評審的依據(jù)：三、全過程跟蹤評審的內容：四、財政投資項目跟蹤評審的重點內容及措施五、評審小組獲取的項目評審資料的內容六、投資評審業(yè)務的基本程序1（一）組織保證（二）嚴格按省財政投資評審業(yè)務的工作流程開展跟蹤審查（四）實行工程造價會審制度（五）實行三級復核制度及工程質量控制制度（六）實行會簽制度（七）實行審核質量考核制度（八）實行執(zhí)業(yè)廉政制度（九）咨詢檔案完整、規(guī)范的保證措施考勤制度（一）嚴格執(zhí)行實行崗位職責制度考勤制度（三）實行三級復核制度及工程質量控制制度（四）實行執(zhí)業(yè)廉政制度2尊敬的招標人：感謝對我公司的信任，邀請參與本項目的投標。根據(jù)招標人的根據(jù)招標文件的要求，特制定以下實施方案、質量控制制度、服務承諾。第一章組織實施方案過程跟蹤審查。一、全過程跟蹤審查的目的及意義過工程概算、預算、結算、決算的評審手段，達到合理控制項目投資概算、為項目建設單位提供技術和政策咨詢服務的一種評審方式。二、全過程跟蹤評審的依據(jù)：(一)國家有關項目投資計劃管理、項目支出預算管理、基本建設財務會計、財政投資評審管理、勘察設計、經(jīng)濟合同管理等規(guī)章制度，以及招投標法、建筑法、政府采購法等工程建設的法律法規(guī)。3(二)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范。(三)與工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息。項目征地拆遷、規(guī)劃等審批文件。(五)其他與工程項目相關的規(guī)定。三、全過程跟蹤評審的內容：1、參與項目概算的審定。跟蹤項目立項后前期工作，全面了解建設項目投資估算、概算編制情況，對估算和概算進行審核，提出合理化建議，細化概算的各項控制指標。2、審核項目預算。督促建設單位必須按照批準的項目概算和施工圖設計，編制施工圖預算，并全面審核項目施工圖預算。施工圖預模。未編制完整施工圖預算的，原則上不應進行工程招投標活動。有關規(guī)定，特別對設計、監(jiān)理合同的簽訂內容進行嚴格審核，并按規(guī)定預留服務質量保證金。招標內容和方式，設備材料等估價；審核主要技術要求、標準；審核4建設單位按照有關內容進行招投標工作。的投資在概算內無法調劑解決的要報財政及相關部門審批后才能實施。金撥付情況，要對項目各項結算、資金撥付、預付款(含甲供材)扣回等內容進行全面審核與監(jiān)督，防止建設單位超付工程款或超供甲供材。位財經(jīng)紀律，提高財務管理水平。執(zhí)行情況。9、審核項目竣工決算。四、財政投資項目跟蹤評審的重點內容及措施初步設計概算評審，是指在建設項目立項、可行性研究批復后，對建設項目初步設計概算進行審核。1、概算評審的內容包括：步設計所涉及的建設規(guī)模、使用功能、建設標準、建設內容是否在立5有無漏列項目、預留缺口，項目前期費用是否符合國家有關規(guī)定。合理，材料價格是否與現(xiàn)行市場價格接近。概算所列價格是否合理。（5）其他需要評審的內容。作為財政投資項目工程造價核定決策依據(jù)。概算一經(jīng)批準，是建設項目投資和造價控制的最高限額，未投資突破設計概算10％時，應按規(guī)定程序重新報批，調整概算。圖預算，并進行施工圖預算評審。已經(jīng)建設部門審圖通過、無設計缺陷或無需修改調整的全套施工圖紙是施工圖預算審核的前提條件。1、施工圖預算評審的重點內容包括：是否存在增加建設內容，超規(guī)模、超標準問題。準確合理，材料價格是否真實合理。6擬招標采購的價格是否合理。資內的單項工程間的投資調整，是否經(jīng)發(fā)改委、建設、財政等有關部門批準。審處理決定，報原工程概算批準部門調整概算或修改施工圖。參考價進行編制，并需經(jīng)評審中心審核后方可進入招投標程序。4、招標工程招標控制價的評審內容按施工圖預算評審方式進行。5、工程施工招標項目，工程量清單數(shù)量計算必須與施工圖紙計算量吻合，其招標控制價必須控制在工程施工圖預算以內。6、承發(fā)包合同條款是否符合國家有關規(guī)定。。分部分項工程量或價款15％以上的)，承包方應及時通知發(fā)包方、監(jiān)理和財政部門(或評審中心及項目評審小組)，經(jīng)審核同意后，按規(guī)定7款不予認定和結算。2、工程價款結算(含進度款支付)評審，是指依據(jù)國家有關的基本業(yè)申請并經(jīng)建設單位、監(jiān)理工程師簽字的“工程價款結算賬單”和設備、材料招標采購合同的真實性、合法性和有效性進行審核，判定其是否履行經(jīng)濟責任；對施工企業(yè)、建設單位、監(jiān)理工程師共同認可的意見的工作。工程竣工結算評審，是指在工程竣工后，根據(jù)國家有關規(guī)定、竣工圖紙、結算資料、設計變更及有關合同資料等，對竣工結算書等有關資料進行審核。3、工程設計變更、價款結算評審的重點內容：的“已完工工程月報表”進行匯集，對其提供的已完工工程逐項核實并進行確認，保證結算的真實性。工圖計算量進行核對，防止超領甲供材，結算時按實扣回。84、工程竣工結算評審內容及所需資料，按照建設等行政主管部門關于工程計價的有關規(guī)定執(zhí)行。5、工程價款結算及竣工結算的評審結論，作為建設單位與施工單核的，有關單位不得與施工單位辦理工程款清算事宜。資和其他投資完成情況，項目建設程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概(預)算執(zhí)行情況和竣工財務決算報表的評審。審小組進行評審。應督促項目建設單位進行編制。2、項目建設程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究、初步設計、施工圖設計等程序性內容的審批情況進行評審。9理等；招投標情況主要檢查項目設計、監(jiān)理、土建、安裝、裝修、大程規(guī)避招標等情況。4、項目資金到位和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關規(guī)章制度，具體包括：資，出具驗資報告。設資金等問題。按政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定進行招標和資金支付。資金是否按照基本建設財務制度的有關規(guī)定進行處理。(5)、審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。同。評審的重點內容：符合要求。10等以及各明細科目的組成內容是否真實、準確、完整。(項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額)。及合同規(guī)定預留了質量保證金。執(zhí)行(己招標的項目是否按合同支付工程款)材按市場采購價扣回。設標準的情況。6、設備投資支出評審的內容：①項目建設單位對設備的采購是否有相應的控制制度并按照執(zhí)行。②限額以上設備的采購是否進行招投標。數(shù)量、提高標準等問題11行。①設備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本。備采購合同內，進口設備各項費用是否列入設備購置成本。行明細核算。設財務會計制度。③列入房屋建筑物的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。費，是否已列入建筑安裝工程投資。7、待攤投資評審，主要審核：本和建設成本的情況。（2）費用是否按規(guī)定標準控制。（3）取得的支出憑證是否合規(guī)。8、其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、12理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設規(guī)模的內容，入賬憑證是否真實、合法。9、其他相關事項評審的內容：（1）交付使用資產。審查交付使用資產的成本計算是否正確，設資金等情況。（2）轉出投資、待核銷基建支出(報廢工程)。審查轉出投資、的成本計算是否正確。（3）竣工投產時間是否符合國家計劃規(guī)定。（4）有無隱匿、截留或拖延不交應交財政部門的包干結余、竣工結余及各項收入。（5）歷年的各項建筑及原有建筑的殘值是否作價收回，對器材的盤盈、盤虧及銷售盈虧是否按照有關規(guī)定及時處理。（6）收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準的工程內容，并審查預留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按估(預)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預計變更因素后，列入竣工決算。10、項目財務管理及會計核算情況評審的內容：行。的材料、設備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整。，1311、竣工財務決算報表評審的內容：務管理的規(guī)定。是否正確。算執(zhí)行情況進行評審。項目預(概)算執(zhí)行情況評審的主要內容是審查項目預(概)算的執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況。設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程、設計定員等是否與批準概算相一致。項目各子項預(概)算執(zhí)行情況的審查內容包括子項工程有無擅劑使用等行為，以及各項開支是否符合標準。性進行評審。14、竣工財務決算評審結論，經(jīng)財政部門確認后，作為辦理資產交付使用和產權登記手續(xù)的依據(jù)。五、評審小組獲取的項目評審資料的內容(一)項目立項、可研及初步設計批復文件及報批資料。14(二)全套初步設計及施工圖紙、設計變更及簽證、竣工圖紙。(三)隱蔽工程驗收記錄、工程質量驗收記錄、施工組織設計及施工方案、工程施工總結、工程設計總結。(四)項目監(jiān)理日志及監(jiān)理報告。(五)工程招標、投標文件(含工程量清單及招標控制價)及評標紀錄。(六)勘察設計、監(jiān)理、施工、征地拆遷、設備購貨合同及協(xié)議。(七)由建設單位、承建單位、監(jiān)理單位共同確認的設計變更簽證結(決)算書。(八)材料費用資料、主要材料分析表及調價部分材料計算和結算依據(jù)。(九)建設單位預付備料款、預付工程進度款及建設單位甲供材料設備明細表。(十)建設規(guī)費繳納標準及依據(jù)。(十一)有關證照。(十二)投資計劃及預算下達文件、資金到位資料。(十三)付款資料、資金使用情況憑證、賬簿，以及工程決算的財務資料。(十四)其他有關資料。六、投資評審業(yè)務的基本程序：(一)根據(jù)省財政廳評審中心下達的評審任務書要求制定評審計15劃。員。(二)根據(jù)不同的施工專業(yè)配備具有相關專業(yè)資質的評審小組人(三)向項目建設單位提出評審所需的資料清單并對項目實施單位提供的資料進行初審。(四)進入建設項目現(xiàn)場勘察，調查、核實建設項目的基本情況。全過程跟蹤評審的，定期參加基建工程例會，參與隱蔽工程驗收，抽查現(xiàn)場監(jiān)理簽證的真實性和合理性。(五)按有關標準、定額、規(guī)定逐項進行評審，確定合理的工程造價。(六)審查項目實施過程中的基建財務管理及資金使用狀況，合理確定整個建設周期內的投資基建支出情況，與投資概算進行比較分析；必要時開展對外調查，對項目相關情況的真實性作進一步核實。(八)向項目建設單位出具建設項目投資評審結論，項目建設單位應對評審結論提出書面反饋意見。(九)根據(jù)評審結論及項目建設單位的反饋意見，形成評審報告。(十)按規(guī)定時間和程序向省財政廳評審中心匯報審查情況并報廳評審中心匯報，并說明原因。16第二章人員安排計劃評審小組。第四章、負責人業(yè)績與介紹及相關證明材料第五章、進度保證及措施1、送審資料是否及時、完整，直接影響到評審工作能否正常開相關單位并記錄在案。2、項目完成的時間長短往往在各相關單位的配合上，對消極不順利進行。3、建立項目責任負責制，把工程項目是否按期完成作為所有參審人員工作考核的內容，并與獎金掛鉤，制定獎懲辦法，從內部管理制度上予以保證。4、在項目評審力量的安排上重點傾斜，選派精干力量共同參加該項目的審核，提高審核工作效率。5、建立評審工作匯報制度，對審核工作中出現(xiàn)的重大事項，項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、技術負責人及時溝通，對政策性的問題及時向委的問題。17第六章、跟蹤審查工作標準與要求內容及要求進行項目評審。(二)公司評審小組向被跟蹤評審的建設項目派出專業(yè)人員作為評審小組現(xiàn)場代表，具體負責項目的跟蹤審查與監(jiān)督管理工作。(三)現(xiàn)場代表每周必須到建設項目現(xiàn)場工作一天，同時根據(jù)建設與隱蔽工程驗收，抽查現(xiàn)場監(jiān)理簽證的真實性和合理性。審)、設計變更等會議，根據(jù)基本建設財政財務管理要求及時提出意工程技術方案、合同的有關情況及工作程序等。注意收集審查資料，保證項目審查資料及審查記錄的完整、真實、準確。(五)工程建設中設計變更、設備購置調整和技術方案重大修改等審小組應及時向財政部門評審中心匯報，并及時作出處理。(六)評審小組應定期向財政部門評審中心匯報項目建設過程中的執(zhí)行情況。（七）評審小組應按照財政部關于財政投資評審質量控制辦法的要求，實施評審質量控制。1術力量及時到位。182跟蹤評審人員按時參加工程例會，及時簽證。3收集整理評審資料，編制完整的評審工作底稿，并經(jīng)相關專業(yè)評審人員簽字確認。4概算執(zhí)行情況作詳細分析比較。5評審結論客觀公正，建立健全對評審報告的內部三級復核機制。6建立嚴格的項目檔案管理制度，完整、準確、真實地反映和記錄項目評審的情況，做好各類資料的歸集、存檔和保管工作。（八）評審報告書的標準及要求1、跟蹤評審月報制度。評審人員(現(xiàn)場代表)要對項目的評審過10程跟蹤評審月報表。如項目評審中涉及需省財政廳協(xié)調的重大事項，評審小組應提前向省財政廳評審中心匯報。2、重大事項專題報告制度。項目跟蹤管理中涉及工程變更、或意見后報省財政廳處理。3、項目概、預、決(結)算評審報告制度。項目概預算、工程結中心提供完整的審查報告。審查報告應做到“依據(jù)充分，敘述清楚、19第七章、項目實施過程中突發(fā)事件處理機制及預案本項目的審核按委托單位的要求結合專業(yè)劃分編制審核作業(yè)計期巡查各參審人員的審核工作的進展情況，有無需要特殊解決的事項，全面掌控審核工作狀況，防止突發(fā)事件的發(fā)生。1、對審核人員因突發(fā)原因不能按期完成項目審核要有措施，公核項目的事項。2、在項目經(jīng)理和技術負責人對工程評審的復審過程中發(fā)現(xiàn)的審考核辦法與獎懲制度進行嚴肅處理。3、審核進度出現(xiàn)嚴重滯后情況時，項目經(jīng)理要分析情況是送審議內容，加強與業(yè)主的及時溝通，做好思想疏導工作，防止報審單位的發(fā)生，并積極制定解決爭議內容的辦法和措施。204、對材料、設備市場價格波動及政策性調整等內容造價咨詢人員要提前準備，結合合同條款、招標文件及省、市相關政策為業(yè)主做好咨詢方案。第八章、質量控制制度及保證措施、優(yōu)質服務承諾（一）組織保證表人為總負責人，項目負責人具體對項目負責，其他人員各司其職，從組織上保證項目跟蹤審查的順利實施。見投資評審業(yè)務的基本程序）人員安排等；部門經(jīng)理負責項目協(xié)調、工作安排、人員調配、質量復核、進度把關等；項目負責人該項目的具體審核工作，對工程量計算、定額套用等具體內容負責；土建、安裝、市政、裝飾、園林的專業(yè)咨詢人員對其相應的專業(yè)負責；財務人員對財務審核負責。（四）實行工程造價會審制度（見制度4）21審意見的過程。工程造價咨詢會審，分部門會審和公司會審。較大工程量、單價問題和合同問題遞交公司，由公司組織會審。（五）實行三級復核制度（見制度3）及工程質量控制制度（見制度2）在總體質量上，我公司審核小組受委托方審核小組的全面指導，方法、方式先征求委托方審核小組的意見。在公司管理上，我公司采取全面質量控制程序，組織結構合理，合理配置專業(yè)人員，實行監(jiān)督考核，保證項目的順利、高效、高質量地進行。在技術上，實行三級復核制度，在審核過程中，項目經(jīng)理及專業(yè)價、費用計取、合同文件理解、證據(jù)資料的引用、問題的處理等；部門經(jīng)理復核審核范圍及深度、合同文件的理解及應用、咨詢程序、關鍵性的數(shù)據(jù)及結果、分歧意見的解決、問題的處理等；技術負責人對初步成果進行糾正和補充、關鍵數(shù)據(jù)的重點審核、重大問題的解決、22核制度。（六）實行會簽制度與委托單位、建設單位、施工單位協(xié)調解決有關問題的會簽。（七）實行審核質量考核制度（見制度8）準確性和咨詢客戶滿意度的檢查評判。咨詢項目組考核由項目負責人負責，部門考核由部門經(jīng)理負責，勘、對合同文件的理解是否準確、對工程概、預、結、決算編制要求否準備充分、態(tài)度謙誠、成效顯著、撰寫工程造價咨詢報告的素材全面等。（八）實行執(zhí)業(yè)廉政制度（見制度政制度，確保審核項目廉政建設過關。23（九）咨詢檔案完整、規(guī)范的保證措施1、嚴格按各評審中心關于審核檔案的有關規(guī)定進行檔案整理，托方。2、項目組長對審核檔案進行復核檢查，對審核檔案的結果，計進行核對，促使檔案的完整、規(guī)范。工作記錄等進行核對，確保檔案的結論準確，依據(jù)充分，內容完整規(guī)范。（十）實行工程造價咨詢人員職業(yè)道德制度（見制度6）審核現(xiàn)場人員管理、考勤制度（見制度7）審核小組人員嚴格遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，遵守公開、公正、公平的原則，誠實守信，盡職盡責。審核小組人員嚴格執(zhí)行人員考勤及管理制度，定期匯報現(xiàn)場人員征求委托方的意見等。具體內容詳見（制度1、所有審核工作嚴格計算機化，審核人員人手一臺手提電腦。2、審核工作軟件化，工程預結算軟件人手一套。3、測量工具、定額計價工具準備充分，隨要隨拿。4、審核結果及審核內容承入電子檔案，移交委托方管理。241、根據(jù)需要成立評審小組工作組。工作小組服從省財政廳評審中心的領導和指揮；2、跟蹤審查服務實行月報制度和季度例會制度。我公司定期向委托方匯報工作開展情況、取得的成績以及有關報告的主要內容。3、我公司將認真履行合同，提供優(yōu)質服務，根據(jù)委托方評審小組的要求開展評審工作，歸集、收取和復核評審所需的有關資料。我公司評審小組成員不私下與代建、施工、監(jiān)理等單位交換意見。4、我公司加強對派出人員的監(jiān)督、管理。按照要求及時做好階段性評審工作。5、我公司派出人員在與財政評審中心人員一起開展評審工作中，應當嚴格遵守相關規(guī)定、評審質量要求、評審現(xiàn)場工作紀律，做到相互溝通和配合。6、我公司及時完成委托方委托的各項編制及評審工作。7、建立項目評審記錄和臺帳資料，特別是現(xiàn)場發(fā)生的特殊情況，及時做好跟蹤取證。8、我公司對項目跟蹤評審行為及評審結果承擔相應的風險和法律責任。9、我公司項目負責人及現(xiàn)場跟蹤人員應及時了解工程所處階負責人及現(xiàn)場跟蹤審計人員。10、我公司接受送審材料,必須先經(jīng)過委托人的審核確認；與代建、監(jiān)理、施工等單位交換意見，必須事先告知委托方工作組。2511、我公司的財務評審工作除了應招標項目的基本要求外，還會做好相關指導，以滿足委托人及建設單位達到財務建帳的要求。12、所有參與項目評審小組人員會恪守職業(yè)道德、做到廉潔自律。第九章、與財政投資評審中心之間的協(xié)調機制項目評審工作中應加強與評審中心進行必要的工作聯(lián)系與溝通，及時向評審中心匯報評審工作進展情況和審查中存在的問題。1、項目負責人、現(xiàn)場負責人及時全面地了解和掌握工作開展情況，加強與評審中心的溝通，并及時向