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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：丁**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：貴州

IP屬地：貴州 上傳時(shí)間：2023-05-12 格式：DOCX 頁數(shù)：106 大小：87.41KB 積分：40 舉報(bào) 版權(quán)申訴

審計(jì)常用定性表述及適用法

規(guī)向?qū)?/p>

——金融機(jī)構(gòu)審計(jì)

（試行）審計(jì)署法規(guī)司

審計(jì)署金融審計(jì)司2013年11月編纂及使用說明金融審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要職責(zé)，實(shí)際工作中包括依法對(duì)中央銀行、金融監(jiān)管部門以及國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。由于金融機(jī)構(gòu)及金融業(yè)務(wù)關(guān)系和金融產(chǎn)品具有種類多、范圍廣、金額巨大、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，因此，金融審計(jì)在發(fā)現(xiàn)問題及糾正處理等方面也相應(yīng)具有自身特點(diǎn)。為了推動(dòng)金融審計(jì)定性及處理工作的規(guī)范化，我們?cè)诳偨Y(jié)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的常見問題的基礎(chǔ)上，通過系統(tǒng)分析和歸納匯總，編纂形成了《審計(jì)常用定性表述及適用法規(guī)向?qū)А鹑跈C(jī)構(gòu)審計(jì)（試行）》（以下簡稱《法規(guī)向?qū)А罚?，按金融機(jī)構(gòu)的不同類型進(jìn)行分編。每編按經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算的次序劃分違規(guī)問題類別，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（以下簡稱“三會(huì)”）主要按照預(yù)算執(zhí)行的要求分類。每個(gè)類別又分別由常見表現(xiàn)形式、定性依據(jù)和處理處罰依據(jù)3個(gè)方面的內(nèi)容組成。為了便于審計(jì)人員更好地使用本《法規(guī)向?qū)А?，特作如下具體說明：一、本《法規(guī)向?qū)А匪袃?nèi)容僅為審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的常見違法違規(guī)問題，并對(duì)應(yīng)列舉了常用的定性和處理處罰法律法規(guī)依據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)以發(fā)現(xiàn)的審計(jì)事實(shí)以及具體情節(jié)和具體后果作為適用法律、法規(guī)的根據(jù)，本《法規(guī)向?qū)А穬H是作為參考。審計(jì)人員在具體使用《法規(guī)向?qū)А窌r(shí)，對(duì)定性、處理處罰依據(jù)要認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)，確保準(zhǔn)確無誤，而不能機(jī)械地照搬。二、本《法規(guī)向?qū)А分饕m用于金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、金融監(jiān)管部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)等，所列法律、法規(guī)和其他政策規(guī)定條文全部是2012年12月31日前的有效規(guī)定。三、本《法規(guī)向?qū)А丰槍?duì)各類問題或各種問題的表現(xiàn)形式，有的列有若干個(gè)定性和處理處罰的法律、法規(guī)、其他政策條文，具體運(yùn)用時(shí)應(yīng)結(jié)合審計(jì)事實(shí)的具體情況，遵循“上位法優(yōu)于下位法、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于一般法”和法律效力溯及力等基本原則，選擇引用恰當(dāng)?shù)囊?guī)定條文，而不是全部引用。四、本《法規(guī)向?qū)А分蟹矌А?”號(hào)部分所列處理處罰的法律、法規(guī)和其他規(guī)定，均屬于法律法規(guī)已明確規(guī)定的執(zhí)法主體不是審計(jì)機(jī)關(guān)，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)不能據(jù)此作為處理處罰依據(jù)直接進(jìn)行處理處罰。在此列舉出來，可作為對(duì)審計(jì)查出問題進(jìn)行定性和處理的參考。五、對(duì)各類金融機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度類型的問題，凡定性和處理規(guī)定具有普遍適用性的，僅在第一編列出，以節(jié)省篇幅。實(shí)際審計(jì)中涉及有關(guān)中央部門預(yù)算執(zhí)行、固定資產(chǎn)投資、政府采購、社會(huì)保障資金等方面的問題，還可參考中央部門預(yù)算執(zhí)行、固定資產(chǎn)投資等方面的法規(guī)向?qū)АＳ捎诰幷咚接邢?，金融領(lǐng)域法律法規(guī)不斷發(fā)展變化，本《法規(guī)向?qū)А冯y免存在疏漏甚至錯(cuò)誤，衷心希望廣大審計(jì)人員在使用《法規(guī)向?qū)А愤^程中，多提寶貴意見并及時(shí)反饋給我們，以便適時(shí)進(jìn)行修正完善編者2013年11月目錄一、對(duì)商業(yè)銀行及政策性銀行審計(jì)常見的違規(guī)行為??????◆1.1違規(guī)發(fā)放貸款????????????????向不符合規(guī)定條件的借款人或項(xiàng)目發(fā)放貸款貸款擔(dān)?；虻盅何铩①|(zhì)物不符合規(guī)定條件貸款擔(dān)保手續(xù)不全或不符合規(guī)定條件項(xiàng)目資本金比例不達(dá)標(biāo)項(xiàng)目未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證項(xiàng)目應(yīng)報(bào)核準(zhǔn)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)而未申報(bào)，或者雖然申報(bào)但未經(jīng)核準(zhǔn)項(xiàng)目不符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等政策規(guī)定未落實(shí)其他審批放款條件授信借款人主體資格或資質(zhì)不符合法規(guī)或政策規(guī)定向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件提高或降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款越權(quán)審批貸款、違反程序授信向融資額度或貸款年限超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的借款人或項(xiàng)目發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款超并購范圍或?qū)σ淹瓿傻牟①徑灰装l(fā)放并購貸款未按照差別化住房信貸政策確定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放個(gè)人住房貸款未按照合同約定的貸款支取方式劃轉(zhuǎn)支付貸款資金◆1.2未嚴(yán)格監(jiān)督貸款使用?????????????未對(duì)貸款投向和資金使用用途進(jìn)行有效跟蹤和檢查，信貸資金被挪用未對(duì)借款人賬戶實(shí)施監(jiān)控，信貸資金違規(guī)直接進(jìn)入證券市場◆1.3違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)??????????????違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票未按規(guī)定辦理票據(jù)查復(fù)或查復(fù)內(nèi)容不真實(shí)辦理承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限超過規(guī)定違規(guī)為保證金不足或抵押、質(zhì)押等不符合規(guī)定條件的企業(yè)辦理信用證越權(quán)承兌商業(yè)匯票◆1.4違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)??????????????提高或降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段吸收存款未經(jīng)客戶同意，擅自動(dòng)用客戶存款違規(guī)開立存款賬戶，調(diào)節(jié)存款未按規(guī)定報(bào)告大額交易事項(xiàng)以貸轉(zhuǎn)存或存貸掛鉤◆1.5違反不良資產(chǎn)處置規(guī)定?????????????未經(jīng)申報(bào)審批擅自核銷呆賬隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)未履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償債權(quán)將不應(yīng)當(dāng)核銷的債權(quán)或股權(quán)作為呆賬核銷◆1.6違反銀行金融產(chǎn)品銷售及收費(fèi)規(guī)定????????違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定收取費(fèi)用和擅自對(duì)產(chǎn)品定價(jià)銷售金融產(chǎn)品過程中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失等利用理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管套利◆1.7違反銀行間及與非銀行金融機(jī)構(gòu)同業(yè)合作業(yè)務(wù)規(guī)定?違規(guī)將同業(yè)存款作為一般對(duì)公存款核算和管理借道非銀行金融機(jī)構(gòu)向房地產(chǎn)融資平臺(tái)等限制性行業(yè)融資未嚴(yán)格分離代客理財(cái)業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)◆1.8違反銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定???????資本充足率低于百分之八貸款余額與存款余額的比例高于百分之七十五流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例低于百分之二十五對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例超過百分之十◆1.9違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定?????????????虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、私存私放資金或其他公款使用票面記載事項(xiàng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符或使用未按法定渠道取得的發(fā)票報(bào)銷入賬◆1.10借款人違反金融法規(guī)?????????????編造虛假材料或事項(xiàng)騙取貸款高利轉(zhuǎn)貸非法集資建立地下錢莊利用POS機(jī)套取現(xiàn)金◆1.11政策性銀行違規(guī)經(jīng)營?????????????違規(guī)發(fā)放商業(yè)性房地產(chǎn)貸款以農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款名義向非涉農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款未經(jīng)有權(quán)部門審批開辦信貸業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)以其他貸款置換外國政府貸款未做好外國政府轉(zhuǎn)貸款貸后管理對(duì)執(zhí)行優(yōu)惠利率的貸款加收額外費(fèi)用（變相提高優(yōu)惠貸款利率）二、對(duì)證券公司審計(jì)常見的違規(guī)行為◆2.1違反證券公司自營業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定????????風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)超出監(jiān)管規(guī)定限制◆2.2違規(guī)操縱證券市場??????????????證券公司、證券公司內(nèi)部工作人員或其他證券市場參與者利用內(nèi)幕信息或資金優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或連續(xù)買賣證券，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量證券公司、證券公司內(nèi)部工作人員或其他證券市場參與者與其他單位或個(gè)人勾結(jié)，按約定時(shí)間、價(jià)格或方式進(jìn)行股票買賣，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量證券公司或其他證券市場參與者利用其控制的賬戶進(jìn)行證券交易，影響某一只或幾只股票價(jià)格或交易量◆2.3違反證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定????????未取得證券經(jīng)紀(jì)人證書的人員違規(guī)從事證券經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)證券經(jīng)紀(jì)人接受多家證券公司委托，進(jìn)行客戶招攬、客戶服務(wù)等活動(dòng)證券經(jīng)紀(jì)人為客戶辦理證券認(rèn)購、交易等事項(xiàng)◆2.4違反證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定??????證券公司及其從業(yè)人員與客戶簽訂的合同中存在為客戶保本或取得最低收益率條款使用客戶資產(chǎn)進(jìn)行不必要的證券交易等◆2.5其他業(yè)務(wù)違規(guī)行為??????????????傳播媒介從業(yè)人員或有關(guān)人員通過買斷媒介廣播時(shí)段，編造、傳播虛假信息誤導(dǎo)投資者，從中牟利證券公司及其從業(yè)人員利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息證券公司及其從業(yè)人員為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣◆2.6違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（內(nèi)容詳見“1.9”）?????三、對(duì)保險(xiǎn)公司審計(jì)常見的違規(guī)行為???????????◆3.1違規(guī)承保??????????????????未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或備案的條款費(fèi)率未按規(guī)定向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)批或備案保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率向以購買團(tuán)體保險(xiǎn)為目的組織起來的團(tuán)體銷售團(tuán)體保險(xiǎn)給予或者承諾給予投保人、被保險(xiǎn)人、受益人保險(xiǎn)合同約定以外的保險(xiǎn)費(fèi)回扣或者其他利益對(duì)投保人隱瞞與保險(xiǎn)合同有關(guān)的重要情況◆3.2違規(guī)退保??????????????????退保資金未退回原繳款賬戶未以銀行轉(zhuǎn)賬方式退保以虛構(gòu)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)或者編造退保等方式套取費(fèi)用挪用、截留和侵占保險(xiǎn)費(fèi)、退保金或者保險(xiǎn)金◆3.3虛假理賠??????????????????故意編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故進(jìn)行虛假理賠虛構(gòu)保險(xiǎn)合同進(jìn)行虛假理賠故意夸大已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故的損失程度進(jìn)行虛假理賠◆3.4違規(guī)運(yùn)用保險(xiǎn)資金??????????????投資超出保監(jiān)會(huì)規(guī)定的投資范圍◆3.5中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人保險(xiǎn)代理人違規(guī)經(jīng)營??????給予投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人合同約定以外的利益?zhèn)卧?、擅自變更保險(xiǎn)合同，銷售假保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或者保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)虛開稅務(wù)發(fā)票挪用、截留和侵占保險(xiǎn)費(fèi)、退保金或者保險(xiǎn)金◆3.6違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（內(nèi)容詳見“1.9”）?????四、人民銀行常見違規(guī)行為????????????????◆4.1違反有關(guān)預(yù)算執(zhí)行管理規(guī)定??????????未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金預(yù)算支出不真實(shí)◆4.2違反有關(guān)財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定??????????虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入多計(jì)或者少計(jì)利息支出違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、私存私放資金或其他公款◆4.3違反“三公經(jīng)費(fèi)”管理規(guī)定????????????“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算編制及公開不符合規(guī)定壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”未達(dá)到年初確定的比例“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算公開范圍和口徑不符合要求未按時(shí)或按照規(guī)定的體例和格式公開“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算未按規(guī)定編制出國費(fèi)預(yù)算未將因公出國（境）經(jīng)費(fèi)全部納入專項(xiàng)預(yù)算管理未按照有關(guān)規(guī)定壓縮出國（境）經(jīng)費(fèi)預(yù)算出國（境）費(fèi)未按照預(yù)算執(zhí)行出國（境）費(fèi)實(shí)際支出超過預(yù)算由所屬單位或其他單位承擔(dān)出國（境）支出違規(guī)在其他項(xiàng)目支出中列支出國（境）費(fèi)違規(guī)用公款報(bào)銷持因私證件出國（境）黨政干部的費(fèi)用違規(guī)核報(bào)與公務(wù)無關(guān)的開支或計(jì)劃外費(fèi)用未按規(guī)定編制公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算未將公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算管理未按照有關(guān)規(guī)定壓縮公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)預(yù)算違規(guī)開支公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出超過預(yù)算由所屬單位或其他單位承擔(dān)公務(wù)接待支出超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍使用公務(wù)接待等費(fèi)用違規(guī)在其他項(xiàng)目支出中列支公務(wù)接待等費(fèi)用通過旅行社等中介機(jī)構(gòu)、使用虛假發(fā)票或虛假合同轉(zhuǎn)移、侵占公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)違規(guī)管理或使用公務(wù)用車公車私用占用下屬單位車輛單位公務(wù)用車未實(shí)行集中統(tǒng)一管理未執(zhí)行定點(diǎn)保險(xiǎn)、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修制度未按規(guī)定控制公務(wù)車能耗未按規(guī)定處置公務(wù)用車車輛資產(chǎn)賬實(shí)不符、存在賬外車輛未按規(guī)定編制公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)預(yù)算，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支費(fèi)用或轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)決算編制不實(shí)公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，多渠道列支公務(wù)用車費(fèi)用向外單位或下屬單位轉(zhuǎn)嫁公務(wù)用車費(fèi)用公務(wù)用車實(shí)物費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)不合理虛列維修保養(yǎng)費(fèi)套取財(cái)政資金五、“三會(huì)”常見違規(guī)為?????????????????◆5.1違規(guī)調(diào)整預(yù)算?????????????????未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)隨意調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用◆5.2違反財(cái)政收入管理規(guī)定?????????????未按規(guī)定將收取的收入款項(xiàng)（如出租收入、地方政府補(bǔ)貼等）及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶將收取的收入款項(xiàng)（如出租收入、地方政府補(bǔ)貼等）直接沖抵單位工作經(jīng)費(fèi)、辦案支出及其他費(fèi)用支出等將收取的收入款項(xiàng)（如出租收入、地方政府補(bǔ)貼等）直接列支單位工作經(jīng)費(fèi)、辦案支出及其他費(fèi)用支出等◆5.3違反規(guī)定使用財(cái)政資金?????????????虛報(bào)冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金虛列支出，多領(lǐng)財(cái)政資金虛報(bào)專門事項(xiàng)，冒領(lǐng)或多領(lǐng)財(cái)政專項(xiàng)資金虛報(bào)政策性事項(xiàng)，多領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金截留挪用財(cái)政資金截留應(yīng)撥財(cái)政資金，挪作他用挪用財(cái)政資金，用于職工福利對(duì)外出借財(cái)政資金以預(yù)算調(diào)整為名，挪用財(cái)政資金違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)超出國家規(guī)定的開支范圍列支有關(guān)費(fèi)用支出超出國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)列支有關(guān)費(fèi)用支出將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于基本支出將公用經(jīng)費(fèi)用于人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算支出不實(shí)不按當(dāng)年實(shí)際預(yù)算支出數(shù)列支、列報(bào)項(xiàng)目資金未按項(xiàng)目進(jìn)度支付◆5.4違反決算編報(bào)規(guī)定??????????????未按規(guī)定進(jìn)行年終清理結(jié)算和結(jié)賬，導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際情況不符單位報(bào)表往來款項(xiàng)、預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)結(jié)清未結(jié)清固定資產(chǎn)賬實(shí)不符決算報(bào)表內(nèi)容不真實(shí)多計(jì)或少計(jì)收入多計(jì)或少計(jì)支出◆5.5違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定????????????國有資產(chǎn)配置不符合規(guī)定購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)未依法實(shí)施政府采購未按規(guī)定對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理私存私放財(cái)政資金或者其他公款、資產(chǎn)私存私放財(cái)政資金或其他公款其他資金或資產(chǎn)賬外存放收入不計(jì)入單位法定賬戶虛報(bào)或假報(bào)支出轉(zhuǎn)出資金賬外存放上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金，不在本單位賬簿核算存在賬外的資產(chǎn)◆5.6違反“三公經(jīng)費(fèi)”管理規(guī)定（內(nèi)容詳見4.3）附錄?????????????????????、對(duì)商業(yè)銀行及政策性銀行審計(jì)常見的違規(guī)行為◆1.1違規(guī)發(fā)放貸款【常見表現(xiàn)形式】向不符合規(guī)定條件的借款人或項(xiàng)目發(fā)放貸款貸款擔(dān)?；虻盅何?、質(zhì)物不符合規(guī)定條件貸款擔(dān)保手續(xù)不全或不符合規(guī)定條件項(xiàng)目資本金比例不達(dá)標(biāo)項(xiàng)目未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證項(xiàng)目應(yīng)報(bào)核準(zhǔn)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)而未申報(bào)，或者雖然申報(bào)但未經(jīng)核準(zhǔn)項(xiàng)目不符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等政策規(guī)定未落實(shí)其他審批放款條件授信借款人主體資格或資質(zhì)不符合法規(guī)或政策規(guī)定向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件提高或降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款越權(quán)審批貸款、違反程序授信向融資額度或貸款年限超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的借款人或項(xiàng)目發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款超并購范圍或?qū)σ淹瓿傻牟①徑灰装l(fā)放并購貸款未按照差別化住房信貸政策確定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放個(gè)人住房貸款未按照合同約定的貸款支取方式劃轉(zhuǎn)支付貸款資金【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查?！暗谌鶙l商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查。”“第四十條商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關(guān)系人是指：（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬（二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。”“第四十七條商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款?！保?） 人民銀行銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》（銀發(fā)〔2007〕359號(hào)）“一??對(duì)項(xiàng)目資本金（所有者權(quán)益）比例達(dá)不到35%或未取得土地使用權(quán)證書、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證的項(xiàng)目，商業(yè)銀行不得發(fā)放任何形式的貸款。三??嚴(yán)格住房消費(fèi)貸款管理，商業(yè)銀行??只能對(duì)購買主體結(jié)構(gòu)已封頂住房的個(gè)人發(fā)放住房貸款?！保?）銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）“第三十二條商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越權(quán)限進(jìn)行授信?！薄暗谌龡l商業(yè)銀行授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信?！薄暗谌鶙l客戶未按國家規(guī)定取得以下有效批準(zhǔn)文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權(quán)或變相越權(quán)和超授權(quán)批準(zhǔn)的，商業(yè)銀行不得提供授信：（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)文件；（二）環(huán)保批準(zhǔn)文件；（三）土地批準(zhǔn)文件；（四）其他按國家規(guī)定需具備的批準(zhǔn)文件?！薄暗谌藯l商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)遵循‘先落實(shí)條件，后實(shí)施授信'的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信?！保?） 國土資源部財(cái)政部人民銀行銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)土地儲(chǔ)備與融資管理的通知》（國土資發(fā)〔2012〕162號(hào)）“五??土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)融資時(shí)，除相關(guān)文件外，還應(yīng)出示融資規(guī)?？刂瓶?。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)融資前，應(yīng)對(duì)融資規(guī)?？刂瓶ㄖ械囊延腥谫Y額度進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，擬批準(zhǔn)的融資額度與本年度已發(fā)生的融資額度（包括本年度貸款已在本年度歸還部分）累計(jì)不得超過年度可融資規(guī)模，對(duì)本年融資額度已達(dá)到年度可融資規(guī)模的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，不得批準(zhǔn)新的項(xiàng)目融資。列入名錄的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)可以向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款。在國家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，遵循市場化原則，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，向列入名錄的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)發(fā)放并管理土地儲(chǔ)備貸款。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)部門關(guān)于土地儲(chǔ)備貸款的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)貸款人的信用狀況、土地儲(chǔ)備項(xiàng)目周期、資金回籠計(jì)劃等因素合理確定貸款期限，貸款期限最長不超過五年。名錄內(nèi)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)所屬的儲(chǔ)備土地，具有合法的土地使用證，方可用于儲(chǔ)備抵押貸款。貸款用途可不對(duì)應(yīng)抵押土地相關(guān)補(bǔ)償、前期開發(fā)等業(yè)務(wù)，但貸款使用必須符合規(guī)定的土地儲(chǔ)備資金使用范圍，不得用于城市建設(shè)以及其他與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目。”（5）銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕84號(hào)）“第八條商業(yè)銀行應(yīng)在全面分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、整合風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等與并購有關(guān)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上評(píng)估并購貸款的風(fēng)險(xiǎn)。”“第十八條并購的資金來源中并購貸款所占比例不應(yīng)高于50%?！薄暗谌l商業(yè)銀行在貸款存續(xù)期間，應(yīng)密切關(guān)注借款合同中關(guān)鍵條款的履行情況。”（6）《國務(wù)院關(guān)于堅(jiān)決遏制部分城市房價(jià)過快上漲的通知》（國發(fā)〔2010〕10號(hào)）“（三）實(shí)行更為嚴(yán)格的差別化住房信貸政策??對(duì)貸款購買第二套住房的家庭，貸款首付款比例不得低于50%，貸款利率不得低于基準(zhǔn)利率的1.1倍；對(duì)貸款購買第三套及以上住房的，貸款首付款比例和貸款利率應(yīng)大幅度提高。”（7）銀監(jiān)會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（2009年銀監(jiān)會(huì)第2號(hào)令）“第九條貸款人受理的固定資產(chǎn)貸款申請(qǐng)應(yīng)具備以下條件：??（六）項(xiàng)目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的合法管理程序?！薄暗诙藯l固定資產(chǎn)貸款發(fā)放和支付過程中，貸款人應(yīng)確認(rèn)與擬發(fā)放貸款同比例的項(xiàng)目資本金足額到位，并與貸款配套使用?！保?）發(fā)展改革委《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》（2004年發(fā)展改革委第19號(hào)令）“第二十二條對(duì)應(yīng)報(bào)項(xiàng)目核準(zhǔn)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)而未申報(bào)的項(xiàng)目，或者雖然申報(bào)但未經(jīng)核準(zhǔn)的項(xiàng)目??金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)放貸款。”（9）財(cái)政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕463號(hào)）“三、加強(qiáng)對(duì)融資平臺(tái)公司注資行為管理。地方政府對(duì)融資平臺(tái)公司注資必須合法合規(guī)，不得將政府辦公樓、學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺(tái)公司。??地方各級(jí)政府不得將儲(chǔ)備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來源。四、進(jìn)一步規(guī)范融資平臺(tái)公司融資行為。地方各級(jí)政府必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)管理和土地融資行為，不得授權(quán)融資平臺(tái)公司承擔(dān)土地儲(chǔ)備職能和進(jìn)行土地儲(chǔ)備融資，不得將土地儲(chǔ)備貸款用于城市建設(shè)以及其他與土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目。符合條件的融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公共租賃住房、公路等公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借需要財(cái)政性資金償還的債務(wù)，除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外，不得向非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人借款，不得通過金融機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)公司、信托公司、基金公司、金融租賃公司、保險(xiǎn)公司等直接或間接融資。五、堅(jiān)決制止地方政府違規(guī)擔(dān)保承諾行為。地方各級(jí)政府及所屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，要繼續(xù)嚴(yán)格按照《擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相擔(dān)保協(xié)議，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任，不得為其他單位或企業(yè)的回購（BT）協(xié)議提供擔(dān)保，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為?！保?0）國務(wù)院《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》（國發(fā)〔2005〕40號(hào)）“第十八條對(duì)屬于限制類的新建項(xiàng)目，禁止投資。投資管理部門不予審批、核準(zhǔn)或備案，各金融機(jī)構(gòu)不得發(fā)放貸款??凡違反規(guī)定進(jìn)行投融資建設(shè)的，要追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。對(duì)屬于限制類的現(xiàn)有生產(chǎn)能力，允許企業(yè)在一定期限內(nèi)采取措施改造升級(jí)，金融機(jī)構(gòu)按信貸原則繼續(xù)給予支持。國家有關(guān)部門要根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的要求，遵循優(yōu)勝劣汰的原則，實(shí)行分類指導(dǎo)?！薄暗谑艞l對(duì)淘汰類項(xiàng)目，禁止投資?！保?1）銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》（2010年銀監(jiān)會(huì)第1號(hào)令）“第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途，審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象?！碧幚硖幜P依據(jù)】（1）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》“第四十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的；“第四十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除依照本法第四十四條至第四十七條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施：（一）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；（三）取消直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作?！保?）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的（八）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件的。”（3）銀監(jiān)會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（2009年銀監(jiān)會(huì)第2號(hào)令）“第三十九條貸款人有下列情形之一的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除按本辦法第三十八條規(guī)定采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰：（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請(qǐng)并發(fā)放貸款的；五）與貸款同比例的項(xiàng)目資本金到位前發(fā)放貸款的；（4）國務(wù)院《促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整暫行規(guī)定》（國發(fā)〔2005〕40號(hào)）“第十九條??對(duì)不按期淘汰生產(chǎn)工藝技術(shù)、裝備和產(chǎn)品的企業(yè)，地方各級(jí)人民政府及有關(guān)部門要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)責(zé)令其停產(chǎn)或予以關(guān)閉，并采取妥善措施安置企業(yè)人員、保全金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全等；??對(duì)違反規(guī)定者，要依法追究直接責(zé)任人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任?！薄?.2未嚴(yán)格監(jiān)督貸款使用【常見表現(xiàn)形式】1.2.1未對(duì)貸款投向和資金使用用途進(jìn)行有效跟蹤和檢查，信貸資金被挪用1.2.2未對(duì)借款人賬戶實(shí)施監(jiān)控，信貸資金違規(guī)直接進(jìn)入證券市場【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。”（2）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步防范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與證券公司業(yè)務(wù)往來相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕第97號(hào)）“五、強(qiáng)化貸款‘三查'制度，加強(qiáng)貸后資金監(jiān)督。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步提高對(duì)貸款的管理和監(jiān)控能力，切實(shí)落實(shí)貸款‘三查'制度，尤其是加強(qiáng)貸后檢查，對(duì)貸款投向和資金使用用途進(jìn)行有效跟蹤和檢查，防止貸款被挪用。要加強(qiáng)對(duì)借款人賬戶的監(jiān)控，防止企業(yè)通過轉(zhuǎn)賬混用自有資金和信貸資金，對(duì)既有信貸資金又參與股票買賣的企業(yè)，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)測，嚴(yán)防信貸資金被挪用入股市?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》“第四十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的；◆1.3違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)【常見表現(xiàn)形式】1.3.1違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票1.3.2未按規(guī)定辦理票據(jù)查復(fù)或查復(fù)內(nèi)容不真實(shí)1.3.3辦理承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限超過規(guī)定1.3.4違規(guī)為保證金不足或抵押、質(zhì)押等不符合規(guī)定條件的企業(yè)辦理信用證1.3.5越權(quán)承兌商業(yè)匯票【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第三十五條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查?！保?）《中華人民共和國票據(jù)法》“第十條票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?！保?）人民銀行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1997〕216號(hào)）“第三條承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，應(yīng)以真實(shí)、合法的商品交易為基礎(chǔ)?！薄暗谖鍡l承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限，最長不超過六個(gè)月。再貼現(xiàn)的期限，最長不超過四個(gè)月?！保?）人民銀行《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》（銀發(fā)〔1997〕265號(hào)）“第十條開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20％的保證金，并可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函?！保?）各相關(guān)銀行關(guān)于規(guī)定承兌商業(yè)匯票權(quán)限的文件。【處理處罰依據(jù)】*（1）《中華人民共和國票據(jù)法》“第一百零四條金融機(jī)構(gòu)工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中玩忽職守，對(duì)違反本法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證的，給予處分；造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。由于金融機(jī)構(gòu)工作人員因前款行為給當(dāng)事人造成損失的，由該金融機(jī)構(gòu)和直接責(zé)任人員依法承擔(dān)賠償責(zé)任?！保?）人民銀行《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1997〕216號(hào)）“第三十二條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，同級(jí)人民銀行暫停對(duì)其辦理再貼現(xiàn)，情節(jié)嚴(yán)重的，由其上級(jí)行責(zé)令其暫停承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：一、對(duì)未以商品交易為基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌、貼現(xiàn)的；二、將未以商品交易為基礎(chǔ)的商業(yè)匯票用于申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的；三、越權(quán)承兌商業(yè)匯票的；四、未按規(guī)定辦理票據(jù)查復(fù)或查復(fù)內(nèi)容不真實(shí)的?！薄暗谌鍡l對(duì)未以商品交易為基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，并造成信貸資金損失的，分別由中國人民銀行上級(jí)行、有關(guān)商業(yè)銀行上級(jí)行對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重并構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任?！薄?.4違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)【常見表現(xiàn)形式】1.4.1提高或降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段吸收存款1.4.2未經(jīng)客戶同意，擅自動(dòng)用客戶存款違規(guī)開立存款賬戶，調(diào)節(jié)存款未按規(guī)定報(bào)告大額交易事項(xiàng)1.4.5以貸轉(zhuǎn)存或存貸掛鉤【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告?！薄暗谒氖邨l商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款?！薄暗谖迨l商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，不得有下列行為：??（二）利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金；（2）人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（2003年人民銀行第5號(hào)令）“第六條存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外?！保?）人民銀行《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（2006年人民銀行第2號(hào)令）“第九條金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告下列大額交易：（一）單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。（二）法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。（三）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。（四）交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上的跨境交易。累計(jì)交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外?？蛻襞c證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等進(jìn)行金融交易，通過銀行賬戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的，由商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行按照第一款第（二）、（三）、（四）項(xiàng)的規(guī)定向中國反洗錢監(jiān)測分析中心提交大額交易報(bào)告?！保?）銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕3號(hào)）“一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真遵守信貸管理各項(xiàng)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，按照國家利率管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸款定價(jià)，并嚴(yán)格遵守下列規(guī)定。（一）不得以貸轉(zhuǎn)存。銀行信貸業(yè)務(wù)要堅(jiān)持實(shí)貸實(shí)付和受托支付原則，將貸款資金足額直接支付給借款人的交易對(duì)手，不得強(qiáng)制設(shè)定條款或協(xié)商約定將部分貸款轉(zhuǎn)為存款。（二）不得存貸掛鉤。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)和存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分離，不得以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件?！咎幚硖幜P依據(jù)】*《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；???！薄暗诎耸粭l未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，擅自設(shè)立商業(yè)銀行，或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；并由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締?！?.5違反不良資產(chǎn)處置規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】未經(jīng)申報(bào)審批擅自核銷呆賬隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)未履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償債權(quán)將不應(yīng)當(dāng)核銷的債權(quán)或股權(quán)作為呆賬核銷【定性依據(jù)】財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）“第十五條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)?！薄暗谑艞l下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)。（三）因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的金融企業(yè)債權(quán)。（四）金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。（五）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金〔2010〕21號(hào)）“第二十一條金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對(duì)責(zé)任人給予撤職或降級(jí)及以上級(jí)別（含降級(jí)）的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處置。未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對(duì)應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。”◆1.6違反銀行金融產(chǎn)品銷售及收費(fèi)規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】違反監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定收取費(fèi)用和擅自對(duì)產(chǎn)品定價(jià)銷售金融產(chǎn)品過程中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失等1.6.3利用理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)管套利【定性依據(jù)】（1）銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕3號(hào)）“一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真遵守信貸管理各項(xiàng)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，按照國家利率管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸款定價(jià)，并嚴(yán)格遵守下列規(guī)（三）不得以貸收費(fèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得借發(fā)放貸款或以其他方式提供融資之機(jī)，要求客戶接受不合理中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)而收取費(fèi)用。（四）不得浮利分費(fèi)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要遵循利費(fèi)分離原則，嚴(yán)格區(qū)分收息和收費(fèi)業(yè)務(wù)，不得將利息分解為費(fèi)用收取，嚴(yán)禁變相提高利率。（五）不得借貸搭售。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得在發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時(shí)強(qiáng)制捆綁、搭售理財(cái)、保險(xiǎn)、基金等金融產(chǎn)品。（六）不得一浮到頂。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款定價(jià)應(yīng)充分反映資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本和管理成本，不得籠統(tǒng)將貸款利率上浮至最高限額。（七）不得轉(zhuǎn)嫁成本。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)及其他服務(wù)中產(chǎn)生的盡職調(diào)查、押品評(píng)估等相關(guān)成本，不得將經(jīng)營成本以費(fèi)用形式轉(zhuǎn)嫁給客戶?！保?）銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》（2011年銀監(jiān)會(huì)第5號(hào)令）“第十三條理財(cái)產(chǎn)品宣傳銷售文本應(yīng)當(dāng)全面、客觀反映理財(cái)產(chǎn)品的重要特性和與產(chǎn)品有關(guān)的重要事實(shí)，語言表述應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確和清晰，不得有下列情形：（一）虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（二）違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失；（三）夸大或者片面宣傳理財(cái)產(chǎn)品，違規(guī)使用安全、保證、承諾、保險(xiǎn)、避險(xiǎn)、有保障、高收益、無風(fēng)險(xiǎn)等與產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益特性不匹配的表述；???！薄暗谌邨l商業(yè)銀行從事理財(cái)產(chǎn)品銷售活動(dòng)，不得有下列情形：（一） 通過銷售或購買理財(cái)產(chǎn)品方式調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)，進(jìn)行監(jiān)管套利；???！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；（2）銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法》（2011年銀監(jiān)會(huì)第5號(hào)令）“第七十四條商業(yè)銀行違反本辦法規(guī)定開展理財(cái)產(chǎn)品銷售的，中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，中國銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以區(qū)別不同情形，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取相應(yīng)監(jiān)管措施。”◆1.7違反銀行間及與非銀行金融機(jī)構(gòu)同業(yè)合作業(yè)務(wù)規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】違規(guī)將同業(yè)存款作為一般對(duì)公存款核算和管理借道非銀行金融機(jī)構(gòu)向房地產(chǎn)融資平臺(tái)等限制性行業(yè)融資未嚴(yán)格分離代客理財(cái)業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)【定性依據(jù)】（1）財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（2006年財(cái)政部第33號(hào)令）“第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。”（2）銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕87號(hào)）“第十條商業(yè)銀行開展金融創(chuàng)新活動(dòng)，應(yīng)堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。商業(yè)銀行不得以金融創(chuàng)新為名，違反法律規(guī)定或變相逃避監(jiān)管?！保?）財(cái)政部《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（2006年財(cái)政部第42號(hào)令）“第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進(jìn)行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔(dān)責(zé)任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第七十四條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任:（三）違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款的；（2）財(cái)政部《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（2006年財(cái)政部第42號(hào)令）“第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正，或者予以通報(bào)批評(píng)：（十二）其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的?！?.8違反銀行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】資本充足率低于百分之八貸款余額與存款余額的比例高于百分之七十五流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例低于百分之二十五對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例超過百分之十【定性依據(jù)】《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第三十九條商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：（一）資本充足率不得低于百分之八；（二）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；（三）流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五；（四）對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；（五）國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第七十五條商業(yè)銀行有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（2）未遵守資本充足率、存貸比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定的?！薄?.9違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本違反規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿、私存私放資金或其他公款使用票面記載事項(xiàng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符或使用未按法定渠道取得的發(fā)票報(bào)銷入賬【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》“第九條各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?！薄暗谑臈l會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受?！薄暗诙鍡l公司、企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤?！薄暗诙鶙l公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為：（一）隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入；（三）隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本；二、財(cái)政部《禁止金融機(jī)構(gòu)設(shè)置“小金庫”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)金〔2005〕67號(hào)）“第四條金融機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)和管理工作，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整，禁止以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。金融機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，將各項(xiàng)收支納入賬內(nèi)管理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實(shí)、賬表相符，禁止設(shè)置‘小金庫'?！比⒈O(jiān)察部人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部審計(jì)署《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》（2010年監(jiān)察部人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部審計(jì)署第19號(hào)令）“第二條本規(guī)定所稱“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。”【處理處罰依據(jù)】（1）《財(cái)政違法行為處罰處分條例》“第十七條單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級(jí)或者降職處分。”（2）監(jiān)察部人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部審計(jì)署《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》（2010年監(jiān)察部人力資源和社會(huì)保障部財(cái)政部審計(jì)署第19號(hào)令）“第三條國家行政機(jī)關(guān)及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項(xiàng)行為的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分。國有及國有控股企業(yè)、事業(yè)單位有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項(xiàng)行為的，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機(jī)關(guān)任命的人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分?！薄暗谑l中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展‘小金庫'治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）印發(fā)前，有設(shè)立‘小金庫'或者使用‘小金庫'款項(xiàng)行為，情節(jié)較輕，且能夠按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真自查自糾的，可以免予處分；情節(jié)較重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分；情節(jié)嚴(yán)重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以從輕處分?！薄暗谑龡l中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展‘小金庫'治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號(hào)）印發(fā)后再設(shè)立或者繼續(xù)設(shè)立‘小金庫'的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，按照組織程序先予免職，再依據(jù)本規(guī)定追究責(zé)任?！?（3）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》“第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：二）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；（四）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。有關(guān)法律對(duì)第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理?！薄暗谒氖龡l偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?（4）財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管若干問題的通知》（財(cái)債字〔1999〕217號(hào)）“十三、加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為的處罰力度，處理人與處理事相結(jié)合。金融企業(yè)要嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)，防止出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的現(xiàn)象。對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有關(guān)部門要加大處罰力度。對(duì)企業(yè)要及時(shí)調(diào)賬補(bǔ)稅，并依照財(cái)稅法規(guī)予以罰款；對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，企業(yè)要視情節(jié)輕重，給予必要的行政處分；對(duì)參與作假賬的會(huì)計(jì)人員，要吊銷其會(huì)計(jì)資格證書；對(duì)典型案例要在企業(yè)內(nèi)部或金融系統(tǒng)內(nèi)部予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，要追究刑事責(zé)任?！?（5）財(cái)政部《禁止金融機(jī)構(gòu)設(shè)置“小金庫”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)金〔2005〕67號(hào)）“第二十六條主管財(cái)政部門依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)設(shè)置的‘小金庫'要及時(shí)責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，追回資產(chǎn)和資金，沒收非法所得。對(duì)使用‘小金庫'資金向個(gè)人發(fā)放的獎(jiǎng)金、實(shí)物、津貼、補(bǔ)貼等，責(zé)成金融機(jī)構(gòu)依法追回。主管財(cái)政部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)設(shè)置‘小金庫'的行為，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)涉嫌犯罪的，移送公安、司法機(jī)關(guān)處理?！薄?.10借款人違反金融法規(guī)【常見表現(xiàn)形式】編造虛假材料或事項(xiàng)騙取貸款高利轉(zhuǎn)貸非法集資建立地下錢莊利用POS機(jī)套取現(xiàn)金【定性依據(jù)】（1）人民銀行《貸款通則》（1996年人民銀行第2號(hào)令）“第二十條對(duì)借款人的限制：二、不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。六、不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。八、不得采取欺詐手段騙取貸款?！保?）最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（法釋〔2010〕18號(hào)）“第一條違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會(huì)公眾（包括單位和個(gè)人）吸收資金的行為，同時(shí)具備下列四個(gè)條件的，除刑法另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百七十六條規(guī)定的‘非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款'：（一）未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金；（二）通過媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開宣傳；（三）承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)；（四）向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。未向社會(huì)公開宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款?！碧幚硖幜P依據(jù)】（1）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》“第八十二條借款人采取欺詐手段騙取貸款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！薄暗诎耸龡l有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款?！保?）《中華人民共和國刑法》“第一百七十五條以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰?！薄暗谝话倨呤鶙l非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。”“第一百九十二條以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)?！薄暗谝话倬攀龡l有下列情形之一，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：（一）編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的；（二）使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的；（三）使用虛假的證明文件的；（四）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；（五）以其他方法詐騙貸款的?！薄?.11政策性銀行違規(guī)經(jīng)營【常見表現(xiàn)形式】違規(guī)發(fā)放商業(yè)性房地產(chǎn)貸款以農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款名義向非涉農(nóng)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款1.11.3未經(jīng)有權(quán)部門審批開辦信貸業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)以其他貸款置換外國政府貸款未做好外國政府轉(zhuǎn)貸款貸后管理對(duì)執(zhí)行優(yōu)惠利率的貸款加收額外費(fèi)用（變相提高優(yōu)惠貸款利率）【定性依據(jù)】（1）人民銀行銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》（銀發(fā)〔2007〕359號(hào)）“六、??各政策性銀行未經(jīng)中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，不得發(fā)放商業(yè)性房地產(chǎn)貸款?！保?）銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開展農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料貸款業(yè)務(wù)的批復(fù)》（銀監(jiān)復(fù)〔2007〕42號(hào)）“一、??（一）農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款業(yè)務(wù)。貸款支持范圍限于農(nóng)村路網(wǎng)、電網(wǎng)、水網(wǎng)（包括飲水工程）、信息網(wǎng)（郵政、電信）建設(shè)、農(nóng)村能源和環(huán)境設(shè)施建設(shè)。”（3）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》“第十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)或者備案”。（4）國家計(jì)委人民銀行外匯局《國有和國有控股企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理及結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)意見》（計(jì)外資〔2002〕1092號(hào)）“五、鼓勵(lì)國有大中型企業(yè)外債風(fēng)險(xiǎn)管理的政策措施（一）支持國有大中型企業(yè)通過‘借低還高'調(diào)整外債結(jié)構(gòu)。在企業(yè)不增加原有債務(wù)規(guī)模、外債成本，對(duì)用于外債結(jié)構(gòu)調(diào)整的對(duì)外借款（不含對(duì)外發(fā)債）指標(biāo)實(shí)行核準(zhǔn)制，由企業(yè)按隸屬關(guān)系向國家計(jì)委申請(qǐng)，國家計(jì)委在二十個(gè)工作日內(nèi)核準(zhǔn)。企業(yè)持國家計(jì)委核準(zhǔn)文件、新簽約債務(wù)合同或原債務(wù)合同條款更改協(xié)議，到所在地外匯局辦理外債登記變更手續(xù)?！保?）財(cái)政部《外國政府貸款管理規(guī)定》（財(cái)金〔2008〕176號(hào)）“第九條轉(zhuǎn)貸銀行履行下列職責(zé)??（七）按財(cái)政部規(guī)定做好項(xiàng)目貸后管理工作?！保?）財(cái)政部《國家政策性銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)商字〔1997〕491號(hào)）“第三十三條政策性銀行應(yīng)執(zhí)行國家制定的利率政策，除國務(wù)院確定的優(yōu)惠政策外，其他部門或地方出臺(tái)的優(yōu)惠政策，實(shí)行誰出政策誰負(fù)擔(dān)補(bǔ)貼的原則，由政策性銀行全額收息，利差補(bǔ)貼由有關(guān)部門或地方直接補(bǔ)貼到借款人?！保?）人民銀行《人民幣利率管理規(guī)定》（銀發(fā)〔1999〕77號(hào)）“第三十條有下列行為之一的，屬于利率違規(guī)行為??（二）變相提高或降低存、貸款利率的?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*（1）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》“第四十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（三）違反規(guī)定從事未經(jīng)批準(zhǔn)或者未備案的業(yè)務(wù)活動(dòng)的；（四）違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的?！薄暗谒氖邨l銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除依照本法第四十四條至第四十七條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施：（一）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；（三）取消直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作?！保?）財(cái)政部《外國政府貸款管理規(guī)定》（財(cái)金〔2008〕176號(hào)）“第四十七條轉(zhuǎn)貸銀行未按本規(guī)定第九條履行相應(yīng)職責(zé)，財(cái)政部可予以批評(píng)、暫停參與貸款轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，并建議銀行監(jiān)管部門依法處理?！保?）財(cái)政部《國家政策性銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)商字〔1997〕491號(hào)）“第四十四條對(duì)于以下情況，財(cái)政部將視情節(jié)予以處罰：五、對(duì)不按照國家規(guī)定投向而發(fā)放的貸款，國家財(cái)政不承擔(dān)利差補(bǔ)貼。政策性信貸資金被擠占挪用的，扣減擠占挪用部分相應(yīng)的補(bǔ)貼。”、對(duì)證券公司審計(jì)常見的違規(guī)行為◆2.1違反證券公司自營業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)超出監(jiān)管規(guī)定限制【定性依據(jù)】（1）《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第四十四條證券公司從事證券自營業(yè)務(wù)，自營證券總值與公司凈資本的比例、持有一種證券的價(jià)值與公司凈資本的比例、持有一種證券的數(shù)量與該證券發(fā)行總量的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定。”（2）證監(jiān)會(huì)《關(guān)于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法〉的決定》（2008年證監(jiān)會(huì)第55號(hào)令）“第二十條證券公司必須持續(xù)符合下列風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：（一）凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和的比例不得低于100%；（二）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%；（三）凈資本與負(fù)債的比例不得低于8%；（四）凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不得低于20%?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*證監(jiān)會(huì)《關(guān)于修改〈證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法〉的決定》（2008年證監(jiān)會(huì)第55號(hào)令）“第三十五條證券公司凈資本或者其他風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令公司限期改正，在5個(gè)工作日制定并報(bào)送整改計(jì)劃，整改期限最長不超過20個(gè)工作日；證券公司未按時(shí)報(bào)送整改計(jì)劃的，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即限制其業(yè)務(wù)活動(dòng)。整改期內(nèi)，中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對(duì)證券公司采取下列措施：（一）停止批準(zhǔn)新業(yè)務(wù)；（二）停止批準(zhǔn)增設(shè)、收購營業(yè)性分支機(jī)構(gòu)；（三）限制分配紅利；（四）限制轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。第三十六條證券公司整改后，經(jīng)派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的，中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收完畢之日起3個(gè)工作日內(nèi)解除對(duì)其采取的有關(guān)措施。第三十七條證券公司未按期完成整改的，自整改期限到期的次日起，派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情形，對(duì)其采取下列措施：（一）限制業(yè)務(wù)活動(dòng)；（二）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)；（三）限制向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員支付報(bào)酬、提供福利；（四）責(zé)令更換董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；（五）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東行使股東權(quán)利；（六）認(rèn)定董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員為不適當(dāng)人選。第三十八條證券公司未按期完成整改、風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)情況繼續(xù)惡化，嚴(yán)重危及該證券公司的穩(wěn)健運(yùn)行的，中國證監(jiān)會(huì)可以撤銷其有關(guān)業(yè)務(wù)許可。第三十九條證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)無法達(dá)標(biāo)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，中國證監(jiān)會(huì)可以區(qū)別情形，對(duì)其采取下列措施：（一）責(zé)令停業(yè)整頓；（二）指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管；（三）撤銷經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可；（四）撤銷?！薄?.2違規(guī)操縱證券市場【常見表現(xiàn)形式】證券公司、證券公司內(nèi)部工作人員或其他證券市場參與者利用內(nèi)幕信息或資金優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或連續(xù)買賣證券，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量證券公司、證券公司內(nèi)部工作人員或其他證券市場參與者與其他單位或個(gè)人勾結(jié)，按約定時(shí)間、價(jià)格或方式進(jìn)行股票買賣，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量證券公司或其他證券市場參與者利用其控制的賬戶進(jìn)行證券交易，影響某一只或幾只股票價(jià)格或交易量【定性依據(jù)】（1）《中華人民共和國證券法》“第五條證券的發(fā)行、交易活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)；禁止欺詐、內(nèi)幕交易和操縱證券市場的行為。第七十七條禁止任何人以下列手段操縱證券市場：（一）單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量；（二）與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量；（三）在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量；（四）以其他手段操縱證券市場?！保?）《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第四十三條證券公司從事證券自營業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（一）違反規(guī)定購買本證券公司控股股東或者與本證券公司有其他重大利害關(guān)系的發(fā)行人發(fā)行的證券；（二）違反規(guī)定委托他人代為買賣證券；（三）利用內(nèi)幕信息買賣證券或者操縱證券市場；（四）法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)禁止的其他行為?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*（1）《中華人民共和國證券法》“第一百八十條國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：??（七）在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個(gè)交易日?！薄暗诙倭愣l證券交易內(nèi)幕信息的知情人或者非法獲取內(nèi)幕信息的人，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對(duì)證券的價(jià)格有重大影響的信息公開前，買賣該證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券的，責(zé)令依法處理非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足三萬元的，處以三萬元以上六十萬元以下的罰款。單位從事內(nèi)幕交易的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)行內(nèi)幕交易的，從重處罰?！薄暗诙倭闳龡l違反本法規(guī)定，操縱證券市場的，責(zé)令依法處理其非法持有的證券，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足三十萬元的，處以三十萬元以上三百萬元以下的罰款。單位操縱證券市場的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以十萬元以上六十萬元以下的罰款?！保?）《中華人民共和國刑法》“第一百八十條證券交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、交易或者其他對(duì)證券的價(jià)格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者泄露該信息，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。內(nèi)幕信息的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。知情人員的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定?！薄暗谝话侔耸l有下列情形之一，操縱證券交易價(jià)格，獲取不正當(dāng)利益或者轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金。（一）單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格的；（二）與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易或者相互買賣并不持有的證券，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量的；（三）以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移證券所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量的；（四）以其他方法操縱證券交易價(jià)格的。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役?！薄?.3違反證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】未取得證券經(jīng)紀(jì)人證書的人員違規(guī)從事證券經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)證券經(jīng)紀(jì)人接受多家證券公司委托，進(jìn)行客戶招攬、客戶服務(wù)等活動(dòng)證券經(jīng)紀(jì)人為客戶辦理證券認(rèn)購、交易等事項(xiàng)【定性依據(jù)】（1）《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第三十八條證券公司從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，可以委托證券公司以外的人員作為證券經(jīng)紀(jì)人，代理其進(jìn)行客戶招攬、客戶服務(wù)等活動(dòng)。證券經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)具有證券從業(yè)資格。??證券經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)在證券公司的授權(quán)范圍內(nèi)從事業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)向客戶出示證券經(jīng)紀(jì)人證書。”“第三十九條證券經(jīng)紀(jì)人只能接受一家證券公司的委托，進(jìn)行客戶招攬、客戶服務(wù)等活動(dòng)。證券經(jīng)紀(jì)人不得為客戶辦理證券認(rèn)購、交易等事項(xiàng)?！保?）《中華人民共和國證券法》“第一百四十五條證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第八十九條違反本條例的規(guī)定，有下列情形之一的，責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，并處以違法所得等值罰款；沒有違法所得或者違法所得不足3萬元的，處以3萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格或者證券從業(yè)資格：（一）合規(guī)負(fù)責(zé)人未按照規(guī)定向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者有關(guān)自律組織報(bào)告違法違規(guī)行為；（二）證券經(jīng)紀(jì)人從事業(yè)務(wù)未向客戶出示證券經(jīng)紀(jì)人證書；（三）證券經(jīng)紀(jì)人同時(shí)接受多家證券公司的委托，進(jìn)行客戶招攬、客戶服務(wù)等活動(dòng)；（四）證券經(jīng)紀(jì)人接受客戶的委托，為客戶辦理證券認(rèn)購、交易等事項(xiàng)?！薄?.4違反證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定【常見表現(xiàn)形式】2.4.1證券公司及其從業(yè)人員與客戶簽訂的合同中存在為客戶保本或取得最低收益率條款使用客戶資產(chǎn)進(jìn)行不必要的證券交易等【定性依據(jù)】《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第四十六條證券公司從事證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，不得有下列行為：（一）向客戶做出保證其資產(chǎn)本金不受損失或者保證其取得最低收益的承諾；（二）接受一個(gè)客戶的單筆委托資產(chǎn)價(jià)值，低于國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的最低限額；（三）使用客戶資產(chǎn)進(jìn)行不必要的證券交易；（四）在證券自營賬戶與證券資產(chǎn)管理賬戶之間或者不同的證券資產(chǎn)管理賬戶之間進(jìn)行交易，且無充分證據(jù)證明已依法實(shí)現(xiàn)有效隔離；（五）法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)禁止的其他行為?！薄咎幚硖幜P依據(jù)】*（1）《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》“第八十條證券公司誘使客戶進(jìn)行不必要的證券交易，或者從事證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)，使用客戶資產(chǎn)進(jìn)行不必要的證券交易的，依照《證券法》第二百一十條的規(guī)定處罰?！保?）《中華人民共和國證券法》“第二百一十條證券公司違背客戶的委托買賣證券、辦理交易事項(xiàng)，或者違背客戶真實(shí)意思表示，辦理交易以外的其他事項(xiàng)的，責(zé)令改正，處以一萬元以上十萬元以下的罰款。給客戶造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任?！薄?.5其他業(yè)務(wù)違規(guī)行為【常見表現(xiàn)形式】2.5.1傳播媒介從業(yè)人員或有關(guān)人員通過買斷媒介廣播時(shí)段，編造、傳播虛假信息誤導(dǎo)投資者，從中牟利2.5.2證券公司及其從業(yè)人員利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息證券公司及其從業(yè)人員為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券【定性依據(jù)】《中華人民共和國證券法》“第七十八條禁止國家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān)人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場。禁止證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。各種傳播媒介傳播證券市場信息必須真實(shí)、客觀，禁止誤導(dǎo)。第七十九條禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：（五）為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；（六）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；（七）其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為?！碧幚硖幜P依據(jù)】*（1）《中華人民共和國證券法》“第一百九十一條證券公司承銷證券，有下列行為之一的，責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得，可以并處三十萬元以上六十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，暫?；蛘叱蜂N相關(guān)業(yè)務(wù)許可。給其他證券承銷機(jī)構(gòu)或者投資者造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，可以并處三萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)