監(jiān)理企業(yè)成本核算

第二編 工程監(jiān)理企業(yè)第一章 成本核算對象第一條工程監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部核算的組織形式分為：基本生產(chǎn)和管理部節(jié)，管理部門為過渡核算環(huán)節(jié)。（一）企業(yè)以工程監(jiān)理為核算對象，以各個施工項目部為過渡核算環(huán)節(jié)。（二）各項目部的生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營管理等職能機構(gòu)為管理服務(wù)部門，是過渡核算環(huán)節(jié)。第二條工程建設(shè)監(jiān)理組織機構(gòu)是一個依據(jù)監(jiān)理委托合同進行統(tǒng)一組織為基本生產(chǎn)核算；管理部門核算。（一）民建監(jiān)理工程1外墻屋面防水、小區(qū)綠化管網(wǎng)等配套工程。（二）礦建監(jiān)理過程1道等掘砌、安裝工程，提升設(shè)備、選廠設(shè)備等安裝工程，井下各種巷道的施工工程。（三）管理部門管理部門對生產(chǎn)過程實施監(jiān)督、控制和管理，主要有財務(wù)、專業(yè)技術(shù)和后勤服務(wù)等部門。包括財務(wù)費用、管理費用。第二章 成本費用核算項目第三條團有限公司統(tǒng)一會計核算手冊》規(guī)定。第四條基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)成本項目和內(nèi)容（一）直接成本其他費用五項內(nèi)容。工資：現(xiàn)場監(jiān)理人員的工資。借：工程施工—人工費（根據(jù)企業(yè)要求設(shè)置各項目部）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資現(xiàn)場監(jiān)理費用：按照現(xiàn)場監(jiān)理人員在現(xiàn)場實際發(fā)生費用，最后按照報銷單據(jù)實際例如（畢）。3、差旅費：按照現(xiàn)場監(jiān)理人員在監(jiān)理期間發(fā)生的現(xiàn)場補貼、住宿費、車費及過路過橋費等為依據(jù)，最后按報銷單據(jù)實際列入（報銷單據(jù)必須有經(jīng)辦人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字完畢）。4、勞保費：按照現(xiàn)場監(jiān)理人員在監(jiān)理期間發(fā)生購買勞保用品為依據(jù)，最后按報銷單據(jù)實際列入（報銷單據(jù)必須有經(jīng)辦人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字完畢）。5、教育經(jīng)費：按照現(xiàn)場監(jiān)理人員在監(jiān)理期間發(fā)生學(xué)習(xí)培訓(xùn)為依（報銷單據(jù)必須有所有人員簽字完畢6、其他費用：按照所在項目發(fā)生費用與上述5項無直接關(guān)系的為依據(jù)（報銷單據(jù)必須有經(jīng)辦人，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字完畢）。借：工程施工—間接費（根據(jù)根據(jù)企業(yè)要求設(shè)置各項目部）貸：銀行存款/現(xiàn)金（二）間接費用是指不能直接計入項目成本的費用，它是核算企業(yè)為工程監(jiān)理及折舊費、修理費、用車費、水電費、辦公費、資質(zhì)費用、經(jīng)營費用、招待費等。第三章 成本費用的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)第五條工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)按工程項目分別核算各工程直接成本和間接第六條項目設(shè)置。第七條監(jiān)理費用的歸集與分配是成本核算的中心環(huán)節(jié)，為了正確計算監(jiān)理成本，編報報表，企業(yè)應(yīng)設(shè)置以下成本費用科目進行歸集，并采用統(tǒng)一的科目編碼。（一42222借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工—人工費工程施工—間接費01020304第四章 成本費用報表第八條 各單位在正確核算產(chǎn)品成本和費用后，要按統(tǒng)一要求和規(guī)的格式、內(nèi)容、按月編制成本費用報表。通用成本報表第五章 管理費用核算方法第九條 管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)高層和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的各項費用，具體包括以下幾項：（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補貼，下同）的2％計提并撥交給工會使用15％計提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費用。④勞動保險費：指企業(yè)支付職工的各類保險金等。用于企業(yè)直接管理之外的費用。①包括企業(yè)成員津貼、差旅費、會議費等。②咨詢費：指企業(yè)向建設(shè)監(jiān)理機構(gòu)進行工程監(jiān)理管生的費用。④資質(zhì)費；指企業(yè)向省建設(shè)廳申請升級資質(zhì)以及為資質(zhì)升級聘用職稱人員而發(fā)生的一系列費用⑤