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2022-2023年湖北省咸寧市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.
第
18
題
根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,公民或法人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知道該具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
A.60B.45C.30D.15
2.2012年5月,東湖有限公司股東申請(qǐng)法院對(duì)公司進(jìn)行司法清算,法院為其指定相關(guān)人員組成清算組。根據(jù)公司法律制度的規(guī)寵,下列選項(xiàng)中,不能成為清算組成員的是()。
A.公司債權(quán)人唐某B.公司董事長(zhǎng)程某C.公司財(cái)務(wù)總監(jiān)錢(qián)某D.公司聘請(qǐng)的某律師事務(wù)所
3.重大誤解的當(dāng)事人行使撤銷權(quán)的法定期限為()。
A.自民事法律行為發(fā)生之日起3年內(nèi)
B.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起30日內(nèi)
C.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)
D.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起90日內(nèi)
4.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年7月銷售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷售額40000元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。
A.776.70B.1165.05C.784.31D.769.23
5.甲小學(xué)為了“六一”兒童節(jié)學(xué)生表演節(jié)目的需要,向乙服裝廠訂購(gòu)了100套童裝,約定在“六一”兒童節(jié)前一周交付。5月28日,甲小學(xué)向乙服裝廠催要童裝,卻被告知,因布匹供應(yīng)問(wèn)題6月3日才能交付童裝,甲小學(xué)因此欲解除合同。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于該合同解除的表述中,正確的是()。A.甲小學(xué)應(yīng)先催告乙服裝廠履行,乙服裝廠在合理期限內(nèi)未履行的,甲小學(xué)才可以解除合同
B.甲小學(xué)可以解除合同,無(wú)須催告
C.甲小學(xué)無(wú)權(quán)解除合同,只能要求乙服裝廠承擔(dān)違約責(zé)任
D.甲小學(xué)無(wú)權(quán)自行解除合同,但可以請(qǐng)求法院解除合同
6.
第
6
題
國(guó)家對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作管理部門(mén)和國(guó)家工商行政管理部門(mén)認(rèn)為外資并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)妨害正競(jìng)爭(zhēng),損害消費(fèi)者利益的,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi),共同或經(jīng)協(xié)商單獨(dú)召集有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及其他利害關(guān)系方舉行聽(tīng)證會(huì)。該期限為()。
A.收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起9日內(nèi)
B.收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起9日后
C.投資者收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起9日內(nèi)
D.投資者收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起9日后
7.(2012年)某金店是增值稅-般納稅人,2012年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元,收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。
A.6800B.5200C.3400D.2600
8.新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年1月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票;本月售出,取得不含稅銷售額350萬(wàn)元,則本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。
A.28.5B.40.8C.18.69D.18.68
9.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)匯票的表述中,正確的是()。
A.匯票未記載收款人名稱的,可由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B.匯票未記載付款日期的,為出票后10日內(nèi)付款
C.匯票未記載出票日期的,匯票無(wú)效
D.匯票未記載付款地的,以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
10.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),后甲病故,其妻子和其子女都明確表示不愿繼承該企業(yè),該企業(yè)只得解散。根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。
A.應(yīng)由其子女進(jìn)行清算B.應(yīng)由其妻子進(jìn)行清算C.應(yīng)由其妻子和子女共同進(jìn)行清算D.應(yīng)由債權(quán)人申請(qǐng)法院指定清算人進(jìn)行清算
11.甲公司(經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)行紀(jì)業(yè)務(wù))受乙公司委托,為其購(gòu)買(mǎi)某種產(chǎn)品。甲公司經(jīng)評(píng)估后,與丙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同,后丙公司違反合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),以質(zhì)量較差的該項(xiàng)產(chǎn)品交付,致使乙公司在以該產(chǎn)品為原料進(jìn)行深加工時(shí)發(fā)生事故遭受10萬(wàn)元人民幣的財(cái)產(chǎn)損失。下列表述錯(cuò)誤的是()。
A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同.
B.對(duì)甲、丙公司之間的買(mǎi)賣(mài)合同,甲公司直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)
C.第三人丙不履行義務(wù)而產(chǎn)生的乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)直接由丙公司承擔(dān)
D.第三人丙不履行義務(wù)而產(chǎn)生的乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)直接由甲公司承擔(dān)
12.
第
16
題
關(guān)于反擔(dān)保,下列表述正確的是()。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不正確的是()。
A.如果安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi).在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
14.某商貿(mào)企業(yè)2013年5月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元,假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該機(jī)器已按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關(guān)完稅憑證;本月售出,取得不含稅銷售額350萬(wàn)元,則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額是()萬(wàn)元。
A.28.5B.40.8C.18.7D.59.5
15.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán),將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè),該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為1100萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定,該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是()。
A.3300萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.2750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元
16.根據(jù)規(guī)定,下列有關(guān)股票承銷的表述中,正確的是()。
A.發(fā)行人發(fā)售股票,均應(yīng)當(dāng)由證券公司進(jìn)行承銷
B.證券公司在代銷、包銷期內(nèi),對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人
C.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行證券募集的資金總額超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的,應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷
D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120日
17.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于逃匯行為的是()。
A.違反國(guó)家規(guī)定,以人民幣支付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的貨款
B.未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),境外投資者以人民幣在境內(nèi)投資
C.以人民幣為他人支付境內(nèi)費(fèi)用,由對(duì)方給付外匯
D.違反國(guó)家規(guī)定,擅自將外匯存放在境外
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是()。A.接受捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.銷售貨物收入D.財(cái)政撥款
19.某公司進(jìn)口的一部免稅車(chē)輛因改變用途需依法繳納車(chē)輛購(gòu)置稅,已知該車(chē)原價(jià)10萬(wàn)元,同類新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為15萬(wàn)元,該車(chē)已使用3年,規(guī)定使用年限為15年,車(chē)輛購(gòu)置稅率為10%,該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為()。A.A.2B.1.6C.1.5D.1.2
20.(2011年)甲公司與乙公司簽訂-買(mǎi)賣(mài)合同,合同約定,甲公司須在1個(gè)月內(nèi)向乙公司提供200臺(tái)電視機(jī),總價(jià)款100萬(wàn)元。合同簽訂后,乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬(wàn)元。甲公司依約分兩批發(fā)運(yùn)電視機(jī),不料,第-批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過(guò)程中遭遇泥石流,致使電視機(jī)全部毀損;第二批100臺(tái)電視機(jī)在運(yùn)輸過(guò)程中被甲公司的債權(quán)人丙強(qiáng)行扣押、變賣(mài),最終,乙公司未能收到電視機(jī),欲向甲公司主張定金責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司定金責(zé)任承擔(dān)的表述中,正確的是()。
A.甲公司無(wú)須承擔(dān)定金責(zé)任,因?yàn)闆](méi)有交付電視機(jī)是不可抗力和第三人原因?qū)е碌?,甲公司沒(méi)有過(guò)錯(cuò)
B.甲公司須承擔(dān)全部定金責(zé)任,因?yàn)榧坠具`反合同約定,未將電視機(jī)交付給乙公司
C.甲公司只須承擔(dān)-半定金責(zé)任,因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致的第-批100臺(tái)電視機(jī)未能交付,不適用定金罰則
D.甲公司只須承擔(dān)-半定金責(zé)任,因?yàn)榈谌嗽蛟斐傻牡诙?00臺(tái)電視機(jī)未能交付,不適用定金罰則
二、多選題(15題)21.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定的有()。
A.發(fā)行債券B.進(jìn)行大額捐贈(zèng)C.與其他企業(yè)合并D.為他人提供大額擔(dān)保
22.下列各種票據(jù)中,屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的有()。
A.匯票B.本票C.發(fā)票D.支票
23.以下符合非營(yíng)利組織的企業(yè)所得稅免稅收入條件的有()。
A.接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B.按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
C.不征稅收入和免稅收人孽生的銀行存款利息牧入
D.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收人
24.下列有關(guān)執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的合同履行規(guī)則的說(shuō)法中,正確的有()。
A.在合同約定的交付期限內(nèi)政府價(jià)格調(diào)整時(shí),按照交付時(shí)的價(jià)格計(jì)價(jià)
B.逾期交付標(biāo)的物,價(jià)格上漲,按照新價(jià)格執(zhí)行
C.逾期交付標(biāo)的物,價(jià)格上漲,按照原價(jià)格執(zhí)行
D.逾期交付標(biāo)的物,價(jià)格下降,按照新價(jià)格執(zhí)行
25.
第
29
題
下列選項(xiàng)中,屬于經(jīng)濟(jì)法責(zé)任中懲罰性責(zé)任的是()。
26.根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中,須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的有()。
A.減少注冊(cè)資本B.合營(yíng)一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額C.延長(zhǎng)合營(yíng)期限D(zhuǎn).在國(guó)際市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)經(jīng)營(yíng)所需的重要機(jī)器設(shè)備
27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有()
A.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.采取直接收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.委托他人銷售貨物的,為受托方售出貨物的當(dāng)天
D.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的,為貨物移送的當(dāng)天
28.甲有限責(zé)任公司的控股股東李某拖欠銀行巨額貸款,但是他不但不積極經(jīng)營(yíng)企業(yè)還貸,還以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款,借新還舊,供自己揮霍,當(dāng)銀行起訴后,李某以企業(yè)為有限責(zé)任公司,屬于有限責(zé)任為由,請(qǐng)求法院宣告自己的企業(yè)破產(chǎn)。下列說(shuō)法正確的有()。
A.甲公司存在違法挪用公司資金的行為
B.可以依法由法院否認(rèn)該公司的人格
C.李某和甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任
D.李某應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任
29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有()
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)
30.根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法的規(guī)定,下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)董事會(huì)的表述中,正確的有()。
A.董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)
B.董事會(huì)每半年至少召開(kāi)一次會(huì)議
C.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有2/3以上董事出席才能召開(kāi)
D.合營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)抵押事項(xiàng)的決議,須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)
31.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有()。
A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)
C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年
D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除
32.管理人應(yīng)當(dāng)追回下列人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),包括債務(wù)人的()。
A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.副經(jīng)理
33.
第
41
題
下列各項(xiàng)中,可導(dǎo)致合伙企業(yè)解散的情形有()。
A.2/3合伙人決定解散
B.合伙人已不具備法定人數(shù)滿15天
C.合伙企業(yè)被依法吊銷售營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D.合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)
34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。
A.境外單位向境內(nèi)個(gè)人提供的完全在境外發(fā)生的服務(wù)
B.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
C.境內(nèi)單位提供的標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
35.
第
45
題
下列各項(xiàng)中,可以導(dǎo)致匯票無(wú)效的情形有()。
A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票日期C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地
三、判斷題(15題)36.股東以知情權(quán)受到損害為由,提起解散公司訴訟的,人民法院應(yīng)予受理。()
A.是B.否
37.按照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單,未經(jīng)投保人書(shū)面同意,不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。()
A.是B.否
38.租賃合同的期限不得超過(guò)20年,超過(guò)20年的,租賃合同無(wú)效。()
A.是B.否
39.債權(quán)人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù),乙未履行,則乙應(yīng)向丙承擔(dān)違約責(zé)任。()
A.是B.否
40.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》適用于一般納稅人資格認(rèn)定和認(rèn)定以后的資格管理。()
A.是B.否
41.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格,也無(wú)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。()
A.是B.否
42.
第
49
題
公司最近2年連續(xù)虧損的,應(yīng)由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其公司債券上市交易。()
A.是B.否
43.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。()
A.是B.否
44.公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金,必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途,必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。()
A.是B.否
45.甲公司與乙銀行訂立-份借款合同,甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個(gè)月時(shí)向有管轄權(quán)的人民法院起訴,要求甲公司償還本金、支付利息并承擔(dān)違約責(zé)任。乙銀行的行為引起訴訟時(shí)效中斷。()
A.是B.否
46.航空運(yùn)輸?shù)脑V訟時(shí)效期間為3年,自民用航空器到達(dá)目的地、應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)目的地點(diǎn)或者運(yùn)輸終止之日起計(jì)算。()
A.是B.否
47.甲公司與乙公司解除買(mǎi)賣(mài)合同,則合同中的仲裁協(xié)議也隨之失效。()
A.是B.否
48.
第
52
題
仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭,一般不公開(kāi)進(jìn)行;訴訟應(yīng)開(kāi)庭審理,一般都公開(kāi)進(jìn)行。()
A.是B.否
49.
第
53
題
《公司法》允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司。所謂一人有限責(zé)任公司,是指只有一個(gè)自然人股東的有限責(zé)任公司。()
A.是B.否
50.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間登記事項(xiàng)發(fā)生變更的.應(yīng)當(dāng)在作出變更決定之日起30日內(nèi)依法向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記。()
A.是B.否
四、簡(jiǎn)答題(5題)51.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.60萬(wàn)元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%。(2)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元;另外支付運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.10萬(wàn)元。(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)勞保用品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅稅額0.06萬(wàn)元。(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)自用,取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3.40萬(wàn)元。(5)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬(wàn)元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(6)采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元;另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元,另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元(合同約定3個(gè)月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下:準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60+17+0.06=30.66(萬(wàn)元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(50+15)×17%=11.05(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=11.05—30.66=一19.61(萬(wàn)元)要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題,并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
52.甲股份有限公司(下稱“甲公司”)于2020年3月上市,董事會(huì)成員為7人。2021年甲公司召開(kāi)的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下:(1)討論通過(guò)了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬(wàn)元的決議,甲公司總資產(chǎn)1億元;(2)擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,乙公司為甲公司最大的股東;(3)討論向丙公司投資的方案,參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中,有4人同時(shí)為丙公司董事,經(jīng)參會(huì)董事一致同意,通過(guò)了向丙公司投資的方案。要求:根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。(1)甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲公司董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
53.1、中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱A企業(yè))。甲公司為此擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下:
(1)A企業(yè)投資總額為1000萬(wàn)美元,注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元。甲公司出資額為252萬(wàn)美元,占注冊(cè)資本的56%。其中,現(xiàn)金出資98萬(wàn)美元,通過(guò)其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得;其余的154萬(wàn)美元以專利權(quán)作價(jià)出資,該專利權(quán)通過(guò)與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得。
(2)甲公司分期繳納出資,其中第一期出資80萬(wàn)美元,且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。
(3)A企業(yè)設(shè)立董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu),董事長(zhǎng)由日方擔(dān)任,副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任。經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人,副總經(jīng)理2人??偨?jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。
要求:
根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,指出上述計(jì)劃中的不合法之處,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
54.2003年4月,甲公司與乙公司協(xié)商,由乙公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)甲公司所需的專用設(shè)備,提供給甲公司使用,甲公司每年支付30萬(wàn)元租金給乙公司,為期5年。5年后該設(shè)備歸甲公司。乙公司應(yīng)甲公司的要求,與丙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同,由丙公司根據(jù)甲公司的特殊要求定制。丙公司按期將設(shè)備運(yùn)到甲公司后,甲公司認(rèn)為質(zhì)量不符合要求,遂要求丙公司修理或重作,丙公司要求乙公司付款,遭到了乙公司的拒絕。經(jīng)三方多次協(xié)商后,丙公司同意按甲公司的要求修理該專用設(shè)備,甲公司檢驗(yàn)合格后出具了驗(yàn)收合格通知書(shū),乙公司遂向丙公司付款。
2004年6月,甲公司經(jīng)理王某以該設(shè)備為抵押,為其妻弟與張某的合同履行做擔(dān)保。乙公司知道后,向甲公司提出異議,并追討甲公司欠付的租金,甲公司稱公司沒(méi)錢(qián),要求將該設(shè)備退給乙公司,乙公司不允,稱該設(shè)備是為甲公司專門(mén)定做的,即便收回也無(wú)法賣(mài)出或租出。
要求:根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:
(1)甲、乙、丙三方簽訂和履行合同的行為適用何種合同關(guān)系的規(guī)定?
(2)甲公司是否有權(quán)直接向丙公司主張合同標(biāo)的權(quán)利,說(shuō)明理由。
(3)甲公司向乙公司主張解除合同的權(quán)利是否符合法律規(guī)定,說(shuō)明理由。
(4)甲公司經(jīng)理王某能否以該設(shè)備為其妻弟的合同作抵押擔(dān)保,說(shuō)明理由。
55.
五、綜合題(3題)56.甲是某機(jī)械廠的工人,辭職后個(gè)人出資開(kāi)辦了一家小型五金加工廠。并聘請(qǐng)乙擔(dān)任該廠的業(yè)務(wù)員,雙方在聘用合同中約定:10000元以上的業(yè)務(wù)開(kāi)支。須由甲批準(zhǔn),10000元以內(nèi)的業(yè)務(wù)開(kāi)支,則由乙自主決定。由于五金廠承攬的業(yè)務(wù)較多,原材料嚴(yán)重短缺,又恰逢甲在外地出差,無(wú)法與其取得聯(lián)系。因此,乙自作主張與丙材料供應(yīng)商簽訂了購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為12000元的原材料合同。甲出差回來(lái)得知此事后,讓乙通知丙退貨。乙遂與丙進(jìn)行協(xié)商,丙不同意退貨。并按照雙方合同約定的日期將原材料運(yùn)送到五金廠所在地,五金廠將原材料全部收下,但未付款。數(shù)月后,該批原材料全部用完。丙材料供應(yīng)商多次催討貨款,五金廠都以由乙負(fù)擔(dān)為借口拒絕付款。
由于五金廠加工任務(wù)繁重,無(wú)法按時(shí)完成丁公司訂制的一批不銹鋼工具。就擅自將其中一部分加工任務(wù)交給了A加工廠。丁公司對(duì)A加工廠的加工質(zhì)量不滿意,于是要求解除與五金廠已訂立的合同,拒絕支付該部分加工費(fèi)并要求賠償損失。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
(1)乙代表五金廠與丙材料供應(yīng)商簽訂的合同是否有效?并說(shuō)明理由。
(2)五金廠擅自將加工任務(wù)交與A加工廠的做法是否合法?并說(shuō)明理由。
(3)丁公司對(duì)五金廠提出的賠償要求合法嗎?并說(shuō)明理由。
57.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年度該企業(yè)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25400萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元,扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加304.71萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元,企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額3095.29萬(wàn)元。
2018年年初該企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:
(1)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元、廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。
(2)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。
(3)管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。
(4)計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。
(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款4000萬(wàn)元,支付全年利息300萬(wàn)元計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。
(6)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)援建希望小學(xué)捐款400萬(wàn)元,并取得合法票據(jù)。
(7)購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元。已知:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。
要求:
根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(3)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(4)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(5)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(6)計(jì)算公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(7)計(jì)算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額;
(8)計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
58.華昌公司是一家電腦生產(chǎn)企業(yè),2006年8月,建海公司向華昌訂購(gòu)電腦100臺(tái),每臺(tái)價(jià)格7200元,交貨期限為2007年8月,同時(shí),雙方在合同中約定建海公司向華昌公司預(yù)付定金30萬(wàn)元。如果一方違約,違約金為10%。合同的履行方式為華昌公司送貨。雙方合同簽訂后,建海公司依照規(guī)定,及時(shí)匯去了30萬(wàn)元定金。2007年6月,電腦的市場(chǎng)價(jià)格下降,銷路不好。2007年8月,為了避免電腦積壓,建海公司向華昌公司提出減少訂貨量,由合同規(guī)定的100臺(tái)減少為50臺(tái)。對(duì)于建海公司提出的要求,華昌公司予以拒絕。2007年8月,華昌將100臺(tái)電腦及時(shí)送交建海公司,建海公司只支付了其中的50臺(tái)貨款,對(duì)于其余的50臺(tái)電腦,建海公司拒絕支付貨款,堅(jiān)持要求退貨,雙方發(fā)生糾紛。
要求:根據(jù)上述情況,回答下列問(wèn)題:
(1)建海公司是否可以減少電腦的訂貨量?為什么?
(2)如果建海公司的行為構(gòu)成違約,應(yīng)當(dāng)向華昌公司支付的違約金是多少?
(3)如果建海公司的行為構(gòu)成違約,對(duì)建海公司支付的定金應(yīng)當(dāng)如何處理?
(4)如果建海公司的行為構(gòu)成了違約,華昌公司是否有權(quán)要求建海公司同時(shí)支付違約金和定金?為什么?
(5)如果雙方在合同的履行費(fèi)用上約定不明確,本合同的履行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由哪一方承擔(dān)?為什么?
參考答案
1.A《行政復(fù)議法》的規(guī)定,公民或法人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
2.A人民法院受理公司清算案件,清算組成員可以從下列人員或者機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生:(1)公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員;(2)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu);(3)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。
3.D重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起90日內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的,撤銷權(quán)消滅。
4.B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品應(yīng)按3%的征收率征收增值稅,應(yīng)繳納增值稅=40000÷(1+3%)×3%=1165.05(元)。固定資產(chǎn)一般同時(shí)滿足:1、從使用年限上2年以上,獨(dú)立工作;小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。2、從價(jià)值上看,價(jià)值比較大,一般800元以上。其余的屬于非固定資產(chǎn)。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
5.B本題考核合同解除。根據(jù)規(guī)定,因預(yù)期違約解除合同。即在履行期限屆滿之前,當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的,對(duì)方當(dāng)事人可以解除合同。本題中,6月1日是合同履行的時(shí)間,但是在5月28日時(shí)卻得知乙服裝廠會(huì)有違約的情況,此時(shí)甲小學(xué)可以直接解除合同,無(wú)需催告。
6.A國(guó)家對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作管理部門(mén)和國(guó)家工商行政管理部門(mén)認(rèn)為外資并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)妨害正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),損害消費(fèi)者利益的,應(yīng)當(dāng)在收到規(guī)定報(bào)送的全部文件之日起90日內(nèi),共同或經(jīng)協(xié)商單獨(dú)召集有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)、企業(yè)以及其他利害關(guān)系方舉行聽(tīng)證會(huì)。
7.C本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物。應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但是,對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù),應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000—2090)×10×17%=3400(元)。
8.D本題考核增值稅的計(jì)算。進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元);進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(7/元);本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.80.2×11%=18.68(萬(wàn)元)。
9.C(1)選項(xiàng)A:匯票上未記載“收款人名稱”的,匯票無(wú)效;(2)選項(xiàng)B:匯票上未記載“付款日期”的,視為見(jiàn)票即付;(3)選項(xiàng)C:“出票日期”屬于絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng),未記載的匯票無(wú)效;(4)選項(xiàng)D:匯票上未記載“付款地”的,以“付款人”(而非出票人)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。
10.D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散,由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。
11.C本題考核行紀(jì)合同的相關(guān)規(guī)定。行紀(jì)合同是行紀(jì)人以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動(dòng),委托人支付報(bào)酬的合同。行紀(jì)人甲以自己名義與第三人丙訂立合同,并對(duì)合同直接享有權(quán)利承擔(dān)義務(wù),在第三人丙不履行合同義務(wù)而致委托人乙損失時(shí),如果行紀(jì)人與委托人沒(méi)有另行約定,應(yīng)由行紀(jì)人甲承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
12.D本題考核反擔(dān)保。反擔(dān)保人可以是債務(wù)人,也可以是債務(wù)人之外的其他人,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或者質(zhì)押,也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押;定金與留置不能作為反擔(dān)保方式;選項(xiàng)C錯(cuò)誤。債務(wù)人親自向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的,保證不得作為反擔(dān)保方式;選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
13.C【答案】C
【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
14.C本題考核進(jìn)口增值稅的計(jì)算。
進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(萬(wàn)元)
本月應(yīng)納增值稅=350×17%-40.8=59.5-40.8=18.7(萬(wàn)元)
15.C注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元~1200萬(wàn)美元之間的,投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍,即投資總額上限=1100×2.5=2750(萬(wàn)美元)。
16.B(1)選項(xiàng)A:上市公司向特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行股票,如果發(fā)行對(duì)象均屬于原前10名股東,可以由上市公司自行銷售;(2)選項(xiàng)C:向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券“票面總值”超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的,應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷;(3)選項(xiàng)D:證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。
17.D解析:逃匯行為包括:(1)違反國(guó)家規(guī)定,擅自將外匯存放境外;(2)不按國(guó)家規(guī)定將外匯賣(mài)給外匯指定銀行;(3)違反國(guó)家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境;(4)未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),擅自將外匯存款憑證、外幣有價(jià)證券攜帶或郵寄出境。符合的選項(xiàng)是D項(xiàng),其他選項(xiàng)均為套匯行為,要區(qū)別開(kāi)。原則是凡有外匯不按規(guī)定存放境內(nèi)的行為為逃匯行為,以非法手段用人民幣套取外匯行為是套匯行為。
18.D(1)選項(xiàng)AC:屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入;(2)選項(xiàng)B:屬于免稅收入;(3)選項(xiàng)D:屬于不征稅收入。
19.D【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算。免稅、減稅車(chē)輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的,需要依法繳納車(chē)輛購(gòu)置稅,其計(jì)稅價(jià)格=15×(1-3÷15)×100%=12(萬(wàn)元),車(chē)輛購(gòu)置稅稅額=12×10%=1.2(萬(wàn)元)。
20.C本題考核違約責(zé)任。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的,不適用定金罰則。因合同關(guān)系以外第三人的過(guò)錯(cuò),致使主合同不能履行的,適用定金罰則。受定金處罰的-方當(dāng)事人,可以依法向第三人追償。本題中,甲公司提供的第-批電視機(jī)是因?yàn)椴豢煽沽?dǎo)致未能交付,因此不適用定金罰則,甲公司提供的第二批電視機(jī)是因?yàn)榈谌说脑驅(qū)е挛茨芙桓?,因此適用定金罰則。
21.BD解析:本題考核關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)。國(guó)家出資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立,增加或者減少注冊(cè)資本,發(fā)行債券,分配利潤(rùn),以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn),由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定;其余事項(xiàng),國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定,國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。
22.ABD解析:根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定,我國(guó)的票據(jù)包括匯票、本票和支票三種。發(fā)票不屬于匯票法調(diào)整的范圍。
23.ABCD
24.ACD解析:本題考核合同的履行規(guī)則。根據(jù)規(guī)定,執(zhí)行政府定價(jià)或者政府指導(dǎo)價(jià)的,在合同約定的交付期限內(nèi)政府價(jià)格調(diào)整時(shí),按照交付時(shí)的價(jià)格計(jì)價(jià)。逾期交付標(biāo)的物的,遇價(jià)格上漲時(shí),按照原價(jià)格執(zhí)行;價(jià)格下降時(shí),按照新價(jià)格執(zhí)行。
25.ABD本題考核賠償性責(zé)與懲罰性責(zé)任。損害賠償屬于賠償性責(zé)任。
26.ABC解析:本題考核合營(yíng)企業(yè)的需審批事項(xiàng)。(1)選項(xiàng)A:合營(yíng)企業(yè)因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生變化,確需減少注冊(cè)資本的,須經(jīng)審批機(jī)關(guān)“批準(zhǔn)”;(2)選項(xiàng)B:合營(yíng)一方向合營(yíng)另一方或第三者轉(zhuǎn)讓其全部或者部分出資時(shí),須經(jīng)合營(yíng)各方同意,并報(bào)審批機(jī)構(gòu)“批準(zhǔn)”,向登記機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù);(3)選項(xiàng)C:約定合營(yíng)期限的合營(yíng)企業(yè),合營(yíng)各方同意延長(zhǎng)合營(yíng)期限的,應(yīng)當(dāng)在距合營(yíng)期限屆滿6個(gè)月前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng),審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起1個(gè)月內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn);(4)選項(xiàng)D:外商投資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)所需要的原材料,有權(quán)“自行”決定在中國(guó)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)或者在國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi),無(wú)需經(jīng)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。
27.AD選項(xiàng)A、D正確,均符合規(guī)定;
選項(xiàng)B錯(cuò)誤,采用直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
選項(xiàng)C錯(cuò)誤,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
綜上,本題應(yīng)選AD。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
(1)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
(5)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
(7)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外),為貨物移送的當(dāng)天。
(8)進(jìn)口貨物的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
28.ABCD本題考核公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)與股東權(quán)利。以企業(yè)名義繼續(xù)向銀行借款,借新還舊,供自己揮霍,是典型的挪用企業(yè)資金的行為,選項(xiàng)A正確;公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,選項(xiàng)C正確;連帶責(zé)任就意味著公司的法人人格被否認(rèn)了,因?yàn)橛腥烁竦闹黧w責(zé)任是獨(dú)立的,選項(xiàng)B正確;公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。否則,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任,選項(xiàng)D正確。
29.BCD準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有:
(1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出;
(2)職工教育經(jīng)費(fèi)。
(3)公益性捐贈(zèng)。
綜上,本題應(yīng)選BCD。
30.AC解析:(1)董事會(huì)會(huì)議至少每年召開(kāi)一次。(2)合營(yíng)企業(yè)章程的修改,合營(yíng)企業(yè)的中止、解散,合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加、減少,合營(yíng)企業(yè)的合并、分立等事項(xiàng)須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)方可作出決議。(3)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)章程的修改、注冊(cè)資本的增加或減少、合作企業(yè)的合并、分立、變更組織形式、解散以及資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過(guò)方可作出決議。
31.ABD解析:本題考核無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C,企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用。
32.ABCD解析:本題考核管理人依法處理的債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn),管理人應(yīng)當(dāng)追回。
33.CD(1)選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)由“全體”合伙人決定解散;(2)選項(xiàng)B合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天。
34.CD(1)選項(xiàng).AB:不征收增值稅(而非免征增值稅);(2)選項(xiàng)CD:免征增值稅。
35.BC本題考核匯票的記載事項(xiàng)。付款日期和付款地屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng),未記載該事項(xiàng)并不影響匯票本身的效力,匯票仍然有效。
36.N股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害,或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù),以及公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由的,人民法院不予受理。
因此,本題表述錯(cuò)誤。
37.N本題考核保險(xiǎn)合同。按照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單,未經(jīng)被保險(xiǎn)人書(shū)面同意,不得轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押。
38.N租賃合同的期限超過(guò)20年的,超過(guò)部分無(wú)效。
39.N。債務(wù)人乙未向第三人丙履行債務(wù),應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人乙“向債權(quán)人甲”承擔(dān)違約責(zé)任。
40.Y
41.Y
42.N本題考核公司債券上市暫時(shí)停止的情形。公司最近2年連續(xù)虧損的,應(yīng)由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易。公司最近3年連續(xù)虧損的,應(yīng)由證券交易所暫停其股票上市交易。
43.N
44.N公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金,必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途,必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。
45.Y本題考核訴訟時(shí)效的中斷。引起訴訟時(shí)效中斷的事由有:權(quán)利人提起訴訟;當(dāng)事人-方向義務(wù)人提出請(qǐng)求履行義務(wù)的要求;當(dāng)事人-方同意履行義務(wù)。本題中乙銀行的行為屬于權(quán)利人提起訴訟引起訴訟時(shí)效中斷。
46.N航空運(yùn)輸?shù)脑V訟時(shí)效期間為“2年”,自民用航空器到達(dá)目的地、應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)目的地點(diǎn)或者運(yùn)輸終止之日起計(jì)算。
47.N仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性,合同的變更、解除、終止或者無(wú)效,不影響仲裁協(xié)議的效力。
48.Y本題旨在考查仲裁開(kāi)庭與訴訟開(kāi)庭審理與公開(kāi)與否的區(qū)別。仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭一般不公開(kāi)進(jìn)行,訴訟開(kāi)庭審理一般公開(kāi)進(jìn)行,但涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的情況及當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的,不公開(kāi)進(jìn)行審理。故本題說(shuō)法正確。
49.N所謂一人有限責(zé)任公司,是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。
50.N
51.【案例3答案】該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在下列問(wèn)題:(1)運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定,因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)支付的運(yùn)費(fèi),可以按照取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。(3)購(gòu)進(jìn)自用小汽車(chē)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,自2013年8月113起,納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用,可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)支付的增值稅稅額。(4)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。根據(jù)規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得抵扣;已經(jīng)抵扣的,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定,以分期收款方式銷售貨物的,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天;無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(6)銷售白酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)并入銷售額計(jì)征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計(jì)入當(dāng)期銷售額計(jì)算繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定,對(duì)銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額中征稅。[解析](1)該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.60X(1—3%)+17+1.10+0.06+3.40—5×17%=33.90(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%+15×17%12.34÷(1+17%)×17%=23.80(萬(wàn)元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=23.80—33.90=一10.10(萬(wàn)元)
52.(1)董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議,根據(jù)規(guī)定,上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的,應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議,該事項(xiàng)屬于上市公司股東大會(huì)的特別決議事項(xiàng),須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。題目中擔(dān)保金額4000萬(wàn)元,超過(guò)總資產(chǎn)1億元的30%,應(yīng)當(dāng)是股東大會(huì)特別決議。(2)不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定,在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上或在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬,不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東。而劉某在乙公司任職,屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”.不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。(3)董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定,出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中出席會(huì)議的6個(gè)董事中有4個(gè)是關(guān)聯(lián)董事,并且關(guān)聯(lián)董事未回避表決.不符合規(guī)定。(1)董事會(huì)無(wú)權(quán)作出融資擔(dān)保決議,根據(jù)規(guī)定,上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的,應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議,該事項(xiàng)屬于上市公司股東大會(huì)的特別決議事項(xiàng),須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。題目中擔(dān)保金額4000萬(wàn)元,超過(guò)總資產(chǎn)1億元的30%,應(yīng)當(dāng)是股東大會(huì)特別決議。(2)不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定,在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上或在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬,不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東。而劉某在乙公司任職,屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”.不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。(3)董事會(huì)通過(guò)向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定,出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的,應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中出席會(huì)議的6個(gè)董事中有4個(gè)是關(guān)聯(lián)董事,并且關(guān)聯(lián)董事未回避表決.不符合規(guī)定。
53.甲公司的投資計(jì)劃中,主要存在以下不合法之處:
(1)投資總額和注冊(cè)資本的比例不合法。根據(jù)規(guī)定,合營(yíng)企業(yè)的投資總額在1000萬(wàn)美元以上至1250萬(wàn)美元以下的,注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元。在本題中,投資總額為1000萬(wàn)美元,注冊(cè)資本應(yīng)不低于500萬(wàn)美元,甲公司的注冊(cè)資本僅為450萬(wàn)美元,不合法。(或者,根據(jù)規(guī)定,注冊(cè)資本210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的,投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍。在本題中,甲公司的注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元,投資總額不得超過(guò)900萬(wàn)美元,甲公司擬定的投資總額為1000萬(wàn)美元,超過(guò)了最高限額,不合法。)(P127)
(2)甲公司以專利使用權(quán)出資不合法。根據(jù)規(guī)定,合營(yíng)各方按照合營(yíng)合同的規(guī)定向合營(yíng)企業(yè)認(rèn)繳的出資,必須是合營(yíng)者“自己所有”的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔(dān)保物權(quán)的建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或者其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。在本題中,甲公司用于出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)(專利技術(shù))并非自己所有的,而是通過(guò)與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得的。(P128)
(3)甲公司出資期限不合法。根據(jù)規(guī)定,合營(yíng)合同規(guī)定分期繳付出資的,合營(yíng)各方第一期出資,不得低于各自認(rèn)繳的出資額的15%,并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起“3個(gè)月內(nèi)”繳清。在本題中,投資計(jì)劃擬定甲公司第一期出資自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清,不合法。(P129)
(4)由總經(jīng)理?yè)?dān)任A企業(yè)的法定代表人不合法。根據(jù)規(guī)定,董事長(zhǎng)是合營(yíng)企業(yè)的法定代表人。(P133)
54.(1)適用融資租賃關(guān)系。(2)在融資租賃關(guān)系中出租人、出賣(mài)人、承租人可以約定出賣(mài)人不履行買(mǎi)賣(mài)合同義務(wù)的由承租人行使索賠的權(quán)利。故甲公司有權(quán)直接向丙公司主張合同標(biāo)的權(quán)利。(3)不符合法律規(guī)定。在融資租賃合同中無(wú)正當(dāng)、充分的理由承租人不得解除合同。(4)甲公司經(jīng)理王某不能以該設(shè)備作抵押為其妻弟的合同作擔(dān)保。根據(jù)公司法的規(guī)定公司經(jīng)理不能以公司資產(chǎn)為公司股東或其他個(gè)人作擔(dān)保。何況該設(shè)備的所有權(quán)屬于乙公司所有。(5)根據(jù)合同法的規(guī)定承租人破產(chǎn)的租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。出租人享有租賃物的所有權(quán)。故乙公司享有該設(shè)備的所有權(quán)。(1)適用融資租賃關(guān)系。(2)在融資租賃關(guān)系中,出租人、出賣(mài)人、承租人可以約定,出賣(mài)人不履行買(mǎi)賣(mài)合同義務(wù)的,由承租人行使索賠的權(quán)利。故甲公司有權(quán)直接向丙公司主張合同標(biāo)的權(quán)利。(3)不符合法律規(guī)定。在融資租賃合同中,無(wú)正當(dāng)、充分的理由承租人不得解除合同。(4)甲公司經(jīng)理王某不能以該設(shè)備作抵押為其妻弟的合同作擔(dān)保。根據(jù)公司法的規(guī)定,公司經(jīng)理不能以公司資產(chǎn)為公司股東或其他個(gè)人作擔(dān)保。何況該設(shè)備的所有權(quán)屬于乙公司所有。(5)根據(jù)合同法的規(guī)定,承租人破產(chǎn)的,租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。出租人享有租賃物的所有權(quán)。故乙公司享有該設(shè)備的所有權(quán)。
55.
56.答案:
(1)乙代表五金廠與丙材料供應(yīng)商簽訂的合同有效。因?yàn)楦鶕?jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定,投資人對(duì)被聘用人員職權(quán)的限制,不得對(duì)抗善意的第三人。善意的第三人指在有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)交往中,沒(méi)有從事與被聘用的人員串通,故意損害投資人利益的人。本例中,乙雖然超出了甲與他所約定的開(kāi)支范圍,但他并沒(méi)有與丙材料供應(yīng)商合謀串通,更沒(méi)有損害投資人的利益,丙材料供應(yīng)商符合善意第三人的特征。因此,乙代表五金廠與丙材料供應(yīng)商簽訂的合同有效。
(2)五金廠擅自將加工任務(wù)交與A加工廠的做法不合法。因?yàn)楦鶕?jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定,在加工承攬合同中,經(jīng)定作人同意,承攬人可以將其承攬工作的一部分交由第三人完成。本例中,作為承攬方的五金
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