對內(nèi)會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)方法

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)會計(jì)制度設(shè)計(jì)延時符對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)方法

內(nèi)部報(bào)表是為了滿足企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營或預(yù)算管理需要而編制的報(bào)表，目的在于為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)依據(jù)。內(nèi)部會計(jì)報(bào)表是企業(yè)管理的重要組成部分，是對外部報(bào)表的重要補(bǔ)充。對內(nèi)報(bào)表是由各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，對于編制報(bào)表的種類、格式、內(nèi)容、編制時間、編制方法等的自行規(guī)定、自行設(shè)計(jì)。和外部報(bào)表相比，內(nèi)部報(bào)表內(nèi)容更具有針對性、指標(biāo)更具有多樣性、編制時間更具有靈活性的特點(diǎn)。在編制內(nèi)部報(bào)表時應(yīng)注意報(bào)表指標(biāo)的適用性，內(nèi)容上力求簡明扼要，便于分析，并及時報(bào)送，以滿足信息使用者管理、分析、評價和預(yù)測的需要。由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和管理要求不同，需要設(shè)計(jì)的內(nèi)部會計(jì)報(bào)表也不同，下面以大型企業(yè)為例，介紹日常管理用報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表、資金分析報(bào)表、經(jīng)營業(yè)績分析報(bào)表等幾種典型的內(nèi)部會計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)方法。對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)對內(nèi)會計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)日常管理用報(bào)表的設(shè)計(jì)1成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)2資金報(bào)表的設(shè)計(jì)3經(jīng)營業(yè)績報(bào)表的設(shè)計(jì)4

企業(yè)日常管理主要包括貨幣資金、存貨管理等。日常管理用報(bào)表有：

1.“貨幣貨幣資金增減變動情況表”2.“銀行存款（借款）報(bào)告表”3.“采購日報(bào)表”4.“銷貨日報(bào)表”

（一）日常管理用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.貨幣資金增減變動情況表的設(shè)計(jì)

貨幣資金增減變動情況表，是指反映企業(yè)庫存現(xiàn)金及銀行存款每日增減變動及其余額情況的會計(jì)報(bào)表，為全面反映企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金的變動、結(jié)余和存放情況，便于資金調(diào)度。設(shè)計(jì)時應(yīng)突出三方面內(nèi)容：（1）當(dāng)日實(shí)際資金余額，其計(jì)算公式是：昨日賬面余額+本日增加金額-本日減少金額；（2）本日貨幣資金增加的渠道和減少的去向；（3）資金的存放地點(diǎn)和賬戶。

（一）日常管理用報(bào)表的設(shè)計(jì)貨幣資金增減變動情況表

年月日

單位：元

項(xiàng)目

庫存現(xiàn)金

銀行存款

合

計(jì)備注一、昨日賬面余額加：營業(yè)收入

融資收入

投資收入

欠款收回

其他收款減：營業(yè)支出

歸還欠款

投資支出

其他支出二、本日賬面余額

未記賬增加額

未記賬減少額三、本日實(shí)際余額

會計(jì)主管：審核：制表：2.

銀行借款報(bào)告單的設(shè)計(jì)

銀行借款報(bào)告單，是對企業(yè)各種銀行借款的借人、償還和欠款情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由主管銀行借款的會計(jì)人員在每月末根據(jù)短期借款、長期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。表中項(xiàng)目應(yīng)按銀行借款的種類（短期借款、長期借款）劃分，分別反映它們每月的借人、歸還和欠款數(shù)。2.銀行借款報(bào)告單的設(shè)計(jì)

銀行借款報(bào)告單

年月日

單位：元項(xiàng)目短期借款長期借款合

計(jì)備注一、上月欠款總額其中：逾期未還額二、本月借款總額三、本月還款總額四、月末欠款總額其中：逾期未還額會計(jì)主管：審核：制表：3.采購日報(bào)表的設(shè)計(jì)采購日報(bào)表，是對企業(yè)每日材料或商品購進(jìn)的詳細(xì)情況進(jìn)行反映的報(bào)表。由主管材料和應(yīng)付款業(yè)務(wù)的會計(jì)人員在每日工作結(jié)束時，編制并報(bào)送材料采購部門和其他有關(guān)部門，以便其及時了解采購計(jì)劃的執(zhí)行情況，加強(qiáng)對采購業(yè)務(wù)的管理。為了反映材料采購資金的結(jié)算情況，應(yīng)按現(xiàn)購和賒購分別列示。3.采購日報(bào)表的設(shè)計(jì)采購日報(bào)表

年月日進(jìn)貨編號客戶名稱型號單位數(shù)量單價金額進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)付賬款總額總計(jì)會計(jì)主管：審核：制表：

銷貨日報(bào)表，是對每日商品銷售的情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，一般由主管銷售和應(yīng)收款業(yè)務(wù)的會計(jì)人員在每日工作結(jié)束時編制并報(bào)送企業(yè)主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)部門，以便他們及時了解和掌握企業(yè)銷售計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整銷售方式，改進(jìn)銷售策略，增加銷售收入，減少銷售風(fēng)險(xiǎn)。為了反映銷貨的結(jié)算情況，也應(yīng)按現(xiàn)銷和賒銷分開列示。4.銷貨日報(bào)表的設(shè)計(jì)銷貨日報(bào)表

年月日出貨編號客戶名稱型號單位數(shù)量單價金額銷項(xiàng)稅額應(yīng)收賬款總額

合計(jì)會計(jì)主管：審核：制表：

成本費(fèi)用報(bào)表，是根據(jù)日常成本核算資料定期編制，用以反映企業(yè)成本費(fèi)用與產(chǎn)品成本水平及構(gòu)成情況，以考核和分析企業(yè)在一定時期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用與生產(chǎn)成本計(jì)劃執(zhí)行情況及結(jié)果的報(bào)告等文件。由于成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合性指標(biāo)，所以對于一個企業(yè)來說，成本費(fèi)用報(bào)表是十分重要的對內(nèi)報(bào)表之一。費(fèi)用報(bào)表：成本費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表和銷售費(fèi)用明細(xì)表等。成本報(bào)表：商品產(chǎn)品成本表、主要產(chǎn)品單位成本表。

（二）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)

制造費(fèi)用明細(xì)表

年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)其他合計(jì)會計(jì)主管：審核：制表：

費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)，是為了反映企業(yè)在年度內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用，分析各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成及增減變動情況，考核各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，以便進(jìn)一步采取措施，壓縮開支，降低費(fèi)用。其中，制造費(fèi)用明細(xì)表的格式見表：

成本費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表與銷售費(fèi)用明細(xì)表的基本格式同制造費(fèi)用明細(xì)表相同，只是在費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)計(jì)上有所差異。

主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)是為了反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)生產(chǎn)的各種主要產(chǎn)品單位成本構(gòu)成情況，為了考核各種主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析各成本項(xiàng)目和消耗定額的變化及其原因，并便于在生產(chǎn)同種產(chǎn)品的企業(yè)之間進(jìn)行成本對比。

主要產(chǎn)品單位成本表見表主要產(chǎn)品單位成本表

年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目行業(yè)平均水平上年實(shí)際水平本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)會計(jì)主管：審核：制表：

資金分析報(bào)表主要包括：資金結(jié)構(gòu)分析表、資金定額分析表、資金結(jié)構(gòu)變化分析表、資金使用效益分析表四類。（三）資金分析報(bào)表的設(shè)計(jì)

資金結(jié)構(gòu)分析表年月日單位：元資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及所有者權(quán)益金額百分比小計(jì)合計(jì)小計(jì)合計(jì)會計(jì)主管：審核：制表：主要流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表年月日單位：元流動資產(chǎn)項(xiàng)目期末期初增減變動金額比重金額比重金額比重貨幣資金應(yīng)收賬款原材料在產(chǎn)品庫存商品合計(jì)會計(jì)主管：審核：制表：

資金結(jié)構(gòu)變化分析表，如主要流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化析表，其格式見表：流動資金周轉(zhuǎn)率分析表

年

項(xiàng)目上年數(shù)計(jì)劃數(shù)本年實(shí)際數(shù)差異差異分析與上年比與計(jì)劃比銷售額全部流動資金平均余額全部流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)會計(jì)主管：審核：制表：資金使用效益分析表，如流動資金周轉(zhuǎn)率分析表，其基本格式見表

通過編制以上各類資金報(bào)表，可用來反映企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、各種資金定額占用、資金結(jié)構(gòu)變化以及資金的使用效益情況，以此評價企業(yè)資金使用的效率和效果。

經(jīng)營業(yè)績報(bào)表(或稱內(nèi)部利潤報(bào)表)的設(shè)計(jì)，主要用于滿足利潤預(yù)測和利潤分析檢查的需要。因各單位具體需要不同，內(nèi)部經(jīng)營業(yè)績報(bào)表的種類和格式設(shè)計(jì)也不同，常用的內(nèi)部利潤報(bào)表有利潤計(jì)劃完成情況分析表、利潤預(yù)測報(bào)告和主營業(yè)務(wù)利潤分析表等。利潤計(jì)劃完成情況分析表是分析反映一個企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好壞的綜合性報(bào)告。它以利潤表為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。一般格式見表。

（四）經(jīng)營業(yè)績報(bào)表的設(shè)計(jì)（四）經(jīng)營業(yè)績報(bào)表的設(shè)計(jì)

利潤計(jì)劃完成情況分析表

年月單位：元項(xiàng)目本期累計(jì)計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)增或減百分比計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)增或減百分比會計(jì)主管：審核：制表：

利潤預(yù)測報(bào)告報(bào)送單位：年月項(xiàng)目金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品金額百分比金額百分比金額百分比預(yù)計(jì)單價預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入變動成本貢獻(xiàn)毛益固定成本利潤會計(jì)主管：審核：制表：

利潤預(yù)測報(bào)告集中反映利潤預(yù)測結(jié)果，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)確定企業(yè)管理目標(biāo)提供數(shù)據(jù)，同時為企業(yè)財(cái)會部門編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行利潤管理提供科學(xué)依據(jù)。其一般格式見表。

【做中學(xué)】根據(jù)情境引例分析

管理費(fèi)用分析表年月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年實(shí)際本年計(jì)劃上年實(shí)際完成計(jì)劃%同比+%一、商場

辦公費(fèi)

職工薪酬

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

差旅費(fèi)

折舊費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

......

合計(jì)