籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)會計制度設(shè)計延時符學(xué)習(xí)子情境五：籌資業(yè)務(wù)制度設(shè)計籌資業(yè)務(wù)

會計制度設(shè)計的目標(biāo)

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目錄

1籌資的概念2籌資的方式3籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)一、籌資的概念籌資，是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券，或者銀行借款等形式籌集資金的活動。二、籌資方式股權(quán)資本籌資債權(quán)資本籌資投入資本銀行借款發(fā)行股票商業(yè)信用發(fā)行債券租賃籌資方式（一）籌資方式按所籌資金體現(xiàn)的屬性二、籌資方式1.股權(quán)籌資的優(yōu)缺點(diǎn)股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)股權(quán)籌資的缺點(diǎn)股權(quán)籌資是企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)股權(quán)籌資是企業(yè)良好的信譽(yù)基礎(chǔ)股權(quán)籌資的財務(wù)風(fēng)險較小股權(quán)籌資的資本成本負(fù)擔(dān)較重股權(quán)籌資的容易分散公司的控制權(quán)股權(quán)籌資的的信息溝通與披露成本大二、籌資方式2.債權(quán)籌資優(yōu)缺點(diǎn)籌資速度較快籌資彈性大資本成本負(fù)擔(dān)較輕可以利用財務(wù)杠桿穩(wěn)定公司的控制權(quán)信息溝通等代理成本較低債權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)

二、籌資方式債權(quán)籌資的缺點(diǎn)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)

財務(wù)風(fēng)險較大籌資數(shù)額有限債權(quán)籌資的缺點(diǎn)

二、籌資方式

2．長期資金1．短期資金

是指使用期限在一年以內(nèi)的資金，一般是通過短期借款、商業(yè)信用、發(fā)行融資券等方式來融通。

是指使用期限在一年以上的資金，通常采用吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期借款、融資租賃等方式來籌措。（二）按所籌資金使用期限長短三、籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)1.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及籌資活動的下列風(fēng)險：籌資活動違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失籌資活動未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失籌資決策失誤，可能造成企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理債務(wù)過高和資金調(diào)度不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償付債務(wù)籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能造成債務(wù)和籌資成本信息不真實(shí)三、籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)2.企業(yè)在建立與實(shí)施籌資活動內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理01籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等有明確規(guī)定02籌資活動的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合