財務(wù)數(shù)據(jù)在管理中的作用獲獎科研報告

財務(wù)數(shù)據(jù)在管理中的作用獲獎科研報告摘要：為了適應(yīng)經(jīng)濟全球化新形勢、推動建立現(xiàn)代企業(yè)制度為重點，還學(xué)我們創(chuàng)新思路，與時俱進，通過采用先進管理方法，提升財務(wù)信息化水平，提高財會人員素質(zhì)，推進集團財務(wù)管控體系建設(shè)，推動管理會計方法應(yīng)用，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變，使企業(yè)財務(wù)管理更加適應(yīng)國內(nèi)外市場競爭環(huán)境，為企業(yè)自主經(jīng)營、規(guī)范決策、控制風(fēng)險、創(chuàng)新發(fā)展提供支持。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；保值增值；企業(yè)管理

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理，是以企業(yè)價值提升為核心，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供支持，企業(yè)要根據(jù)功能分類和發(fā)展戰(zhàn)略，以及所處階段、風(fēng)險偏好、宏觀環(huán)境等制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略，包括投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、營運戰(zhàn)略和股利戰(zhàn)略。

1.資金營運管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容

其管理的核心是現(xiàn)金流管理。企業(yè)要高度重視資金營運管理，統(tǒng)籌經(jīng)營、融資、投資等活動中的現(xiàn)金流量和存量，加強資金的日常調(diào)度與管控，保持現(xiàn)金流入與流出的均衡。規(guī)范資金存放管理，杜絕利益輸送，建立良好的企業(yè)信用，防范資金鏈斷裂。通過設(shè)立財務(wù)公司、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行等，采取市場化手段，實現(xiàn)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和優(yōu)化配置，增強資金保障能力，提高資金運用效率。

2.加強成本管理，減少資金耗費

成本管理要從事后的成本核算延伸到事前成本預(yù)算、事中成本控制和事后成本分析，降低大宗原材料成本，提高原材料利用率，形成全方位的成本管控保障體系和責(zé)任體系，最大限度地節(jié)約資金。比如，經(jīng)調(diào)查四星級酒店的食品毛利率品約55%，而某企業(yè)的食品毛利率長期低于50%，說明該企業(yè)在食品成本管理方面存在問題，一方面要求有關(guān)部門查找原因，采取相應(yīng)措施；另一方面出臺獎懲辦法，要求有關(guān)部門每年將食品毛利率提高一個百分點，直到55%左右，并維持在這個水平上。結(jié)果該部門利用五年時間將食品毛利率提高近十二個百分點，累計經(jīng)濟效益及其可觀。這是該企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息在企業(yè)管理方面比較成功的案例。

3.全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要模式

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全管理機構(gòu)、完善管理機制，按照價值最大化要求，對采購、生產(chǎn)、銷售、投融資、現(xiàn)金流等財務(wù)活動實施全面預(yù)算管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的有機銜接，提高全面預(yù)算編制和執(zhí)行的科學(xué)性、有效性。通過建立全面預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、執(zhí)行情況預(yù)警和重大預(yù)算項目特別關(guān)注等制度，增強全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度。

建立預(yù)算績效評價和激勵約束機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善與國內(nèi)國外同業(yè)先進企業(yè)對標(biāo)管理制度，科學(xué)確定全面預(yù)算管理目標(biāo)，制定系統(tǒng)的績效考核指標(biāo)體系，確定具體考核標(biāo)準(zhǔn)與方法，建立全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與業(yè)績考核獎勵掛鉤機制，使員工個體目標(biāo)與企業(yè)預(yù)算目標(biāo)緊密結(jié)合，激勵員工自覺完成企業(yè)預(yù)算目標(biāo)。

某企業(yè)一方面對公司及各部門成本費用實行預(yù)算管理，并制定了相應(yīng)的績效考核管理辦法；另一方面對公司的各項經(jīng)濟活動進行數(shù)據(jù)分析，并采取與市場調(diào)查相結(jié)合等手段，多次發(fā)現(xiàn)水、電、汽以及食品成本等方面存在管理問題，及時采取措施，堵塞了漏洞，節(jié)約了大量資金。實行預(yù)算管理的第一年，除人工費外，降低成本費用30余萬元，第二年降低成本費用近90萬元。一方面除少數(shù)部門外，大多數(shù)關(guān)部門得到了獎勵，也提高了各部門的財務(wù)管理水平；另一方面提高了企業(yè)整體財務(wù)管理水平，提高了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.財務(wù)會計人員是現(xiàn)代財務(wù)管理的主體

企業(yè)要建立與自身發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)會計隊伍，加快推進財務(wù)會計人才結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化，引進一批業(yè)務(wù)精、素質(zhì)好、創(chuàng)新能力強、愛崗敬業(yè)的高端財務(wù)會計人才，注重現(xiàn)有財務(wù)會計人員的培養(yǎng)使用，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能。建立有效的激勵約束和競爭機制，為財務(wù)會計人員創(chuàng)造良好的成長環(huán)境。只有這樣才可能有高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。

財務(wù)高管和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人是財務(wù)管理的重要人才保障，企業(yè)要高度重視財務(wù)高管和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的選拔、培養(yǎng)和任用，全面提升現(xiàn)代財務(wù)管理能力，逐步采取市場化方式選聘財務(wù)高管人員，積極探索實施首席財務(wù)官（TFO）制度，財務(wù)高管和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要具備現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理知識結(jié)構(gòu)和能力架構(gòu)，擁有較高級次的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，參與公司發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策方案的制定。

對企業(yè)經(jīng)營具有重大決策權(quán)的高層管理人員要逐步學(xué)會、運用財務(wù)部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行決策。普通管理人員可利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息管理好各部門的財務(wù)工作，以達(dá)到增收節(jié)支的目的；但企業(yè)具有決策權(quán)的高層管理人員，可以在企業(yè)重大經(jīng)營決策中，充分利用財務(wù)部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，分析各種方案，選擇最佳方案。善于利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息的具有決策權(quán)的高層管理人員，大多會采取正確的方案，會產(chǎn)生重大的經(jīng)濟效益，使企業(yè)充滿活力；那些靠“拍腦袋瓜”而不是利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息做決定的高層管理人員，決策失誤往往比較多，就會造成重大的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)的活力，甚至使企業(yè)一蹶不振，甚至倒閉。下面舉幾個例子從反面來印證：

如某企業(yè)因客房稍微小一點而對一個樓層的客房實行“二改一”改造。財務(wù)數(shù)據(jù)顯示：改造后一間大客房的年均收入與未改造的一間小客房年均收入基本相等，也就是說改造后收入減半，說明大客房數(shù)量過剩。每改造成一間大客房，就會減少一間小客房，一間客房的年收入一般是8-10萬元。財務(wù)部門基本上是每個月都會將財務(wù)分析報告報給企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，而企業(yè)最主要領(lǐng)導(dǎo)卻不顧財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的一再勸告繼續(xù)對其他樓層又先后實行二次“二改一”改造，后兩次改造致使客房減少近60間！大客房數(shù)量嚴(yán)重過剩，小客房數(shù)量嚴(yán)重不足，尤其是在中央“八項規(guī)定”出臺后！結(jié)果是收入大幅下降，費用上升，企業(yè)倒閉！客房改造，一方面是大量投入，另一方面是把適合市場需要的小客房改造成不適合市場需要的大客房，是嚴(yán)重違背市場規(guī)律的，是企業(yè)最主要領(lǐng)導(dǎo)不會運用財務(wù)數(shù)據(jù)信息造成的嚴(yán)重后果。

5.具有重要決策作用

領(lǐng)導(dǎo)的一個決定可能讓企業(yè)充滿生機，也可能讓企業(yè)走入絕境。在沒有財務(wù)數(shù)據(jù)的情況下不應(yīng)該如此草率地做出重大決定；在有數(shù)據(jù)的情況下而不利用，僅靠“拍腦袋瓜”做決定，最終不死才怪呢！尤其是在重大決策方面接連存在重大失誤！

加強財務(wù)管理的目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)利潤最大化，達(dá)到最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)制定的再好，財務(wù)預(yù)算制定以及相應(yīng)的財務(wù)管理辦法制定的再完美，財務(wù)信息數(shù)據(jù)整理、分析得再透徹，沒有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，最終只是空談。我國財務(wù)軟件市場還存在活動范圍比較封閉、營銷體系不夠健全、中介功能相對薄弱、交易行為與競爭行為欠規(guī)范等許多問題，亟需加強市場法規(guī)建設(shè)，進一步完善軟件版權(quán)保護立法，提高軟件版權(quán)保護的執(zhí)法水平，加大執(zhí)法力度，決不能讓成長中