某著名房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度手冊

河南鑫苑置業(yè)有限公司

HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.內(nèi)部控制制度手冊manualofinternalcontrol2005年12月14日Dec.14th2005目錄catalogue

總則及說明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及內(nèi)控自我評估m(xù)anagementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 財務會計控制financialaccountantcontrol第三章 Unit3 銷售和應收賬款salesandreceivables第四章 Unit4 采購和應付賬款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 費用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 貨幣資金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定資產(chǎn)管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 項目開發(fā)與總控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9產(chǎn)品研發(fā)與設計productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招標與預算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力資源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 對外投資管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客戶服務與信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 內(nèi)部審計internalaudit總則及說明

generalprinciplesandexplanation一、內(nèi)控手冊的使用責任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、內(nèi)部控制的目標Targetofinternalcontrol三、內(nèi)部控制的概念conceptofinternalcontrol四、內(nèi)部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、內(nèi)部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、內(nèi)部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一、內(nèi)控手冊的使用責任

Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual本手冊適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。

ThismanualbeappliedtoHenanXinyuanrealestateCo.,Ltdandsubsidiarycompany.referredhereinafteras“company”inordertodescription本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。Thesystemofthismanualofinternalcontroliscrucialcontrolsystem,notincludealloperatingflow.Theusercansetupintegratedoperatingflowbasedonthekeypointofinternalcontrolthatthemanualpointedout.BACK二、內(nèi)部控制的目標

Targetofinternalcontrol內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理保證：Internalcontrolistheprocessofcombinedactionbycompany'sboardofdirectors,managementandotherstaff.Thisprocessprovidedreasonableguaranteetooperatingtargetofcompanybythefollowingthreeaspects:行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程effectiveoperatingprocess可信賴的財務會計報告reliablefinancialaccountantreports對法律法規(guī)的遵循tofollowrulesandregulations總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠?qū)崿F(xiàn)。Inshort,internalcontrolmostlyembodiesmaintainingthecashandphysicalassetsofcompanyandwaseffectiveutilizedsothatguaranteetheaccomplishmentofoperatingtargetofcompanyshortorlong-termBACK三、內(nèi)部控制的概念conceptofinternalcontrol內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的企業(yè)目標而設計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架frameworkofinternalcontrol業(yè)務流程財務報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由企業(yè)的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準則和業(yè)務標準的書面政策；完善的預算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風險評估公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應對。公司必須設立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。有關(guān)經(jīng)營、財務報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標；全公司范圍內(nèi)的風險評估控制活動公司要建立能確保管理層應對風險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應；對預算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應該進行合理謹慎的措施來保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)，而不是設想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標。六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標：內(nèi)部控制服務于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風險并采取應對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標說明BACK第一章

管理控制及內(nèi)控自我評估BACK一 職位分工BACK二 總體戰(zhàn)略計劃的控制管理層根據(jù)內(nèi)外因素以及向員工搜集信息修改戰(zhàn)略目標總經(jīng)理辦公會平衡未來的發(fā)展以及當前狀況總經(jīng)理辦公會制定的下一年度總體計劃提交董事會決議董事長批準經(jīng)批準的總體計劃下達子公司和各部門制定綜合計劃管理目標1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合法2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提3）總體戰(zhàn)略計劃應得到員工的認同關(guān)鍵控制點1）管理層應規(guī)劃長期和短期目標2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意注釋1）年末管理層應該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標，同時應該征求員工的意見2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務目標以及市場需求等5）所有的戰(zhàn)略計劃應得到董事長的同意6）總經(jīng)理辦公會應將總體戰(zhàn)略目標以及計劃下達給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標010302040605年度終了戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會審閱BACK三 子公司及各部門制定部門計劃的控制根據(jù)總體計劃各部門制訂綜合計劃報送企管部企管部進行調(diào)整臨時工作任務計劃針對調(diào)整與各部門進行溝通董事長批準經(jīng)批準的部門綜合計劃/月度計劃部門實施管理目標1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計劃的制定應當切合實際關(guān)鍵控制點1）部門的綜合計劃應該以總體戰(zhàn)略為基礎制定2）綜合計劃必須得到董事長的同意3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進行充分的溝通注釋1）子公司及各部門應考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標來制定部門計劃2）所有綜合計劃應該預計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務5）由董事長審核通過所有部門計劃6）批準后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/企管部備案BACK根據(jù)綜合計劃制訂月度計劃四 部門月度績效考評的控制管理目標1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標2）考核標準應與總體戰(zhàn)略計劃一致關(guān)鍵控制點1）考核標準的制定科學合理，并結(jié)合公司的實際狀況2）考核標準應得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門的績效獎勵相結(jié)合注釋1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標準對各部門進行考核2）考核標準的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標3）企管部對各部門進行評分并排序4）對評分的結(jié)果與部門總監(jiān)進行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認識自身的不足之處5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結(jié)果進行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準后進行公示部門內(nèi)部管理狀況010302040605期末企管部進行考核公示總經(jīng)理批準各部門的考核結(jié)果總經(jīng)理辦公會議對公司總體評價考核結(jié)果由企管部存檔經(jīng)批準的部門計劃部門職能建設狀況部門內(nèi)部培訓狀況考核的標準根據(jù)標準為各部門評分和部門總監(jiān)進行溝通BACK公司月度經(jīng)營指標完成情況公司財務狀況資本結(jié)構(gòu)管理團隊組織機構(gòu)建設培訓管理線條工作效率行政人事部考評依據(jù)，計入人員積分五 信息溝通與交流各職能部門總監(jiān)/總會計師/總工程師基層員工董事會決策層總經(jīng)理/總經(jīng)理辦公室審計委員會管理目標1）員工明確上級制定的政策和制度2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理/董事長獲悉員工的建議和舉報3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系關(guān)鍵控制點1）管理層政策與制度應該為基層員工所認知和接受2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達注釋1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應該得到審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員2）基層員工向部門總監(jiān)/總會計師/總工程師反饋實務操作所遇到的問題和提出建議，部門總監(jiān)/總會計師/總工程師應予以及時回復或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應由行政人事部門制定3）內(nèi)審報告應該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容010302信息收集政策傳達政策審批政策制定審計內(nèi)控的執(zhí)行報告董事會監(jiān)督匯報監(jiān)事會監(jiān)督違規(guī)及舞弊舉報BACK審計委員會問題反饋六 一般價格的控制（銷售/采購/工程價格）制定評價系統(tǒng)流程部門草擬價格控制計劃提交董事長批準經(jīng)批準的各部門評價政策管理目標銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和綜合計劃關(guān)鍵控制點1）企管部應定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與企業(yè)長期和短期價格戰(zhàn)略一致2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應得到總經(jīng)理辦公會的討論通過3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標和工程的造價要在企業(yè)的預算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單4）購貨價格、土地競標價格和工程價格應得到管理層的審批注釋1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)2）總經(jīng)理辦公會制定評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預算等3）各部門將政策草稿提交董事長審批；董事長應考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟狀況以及反映公司的成本等4）批準后的計劃應發(fā)回各部門進行培訓及實行5）價格部門及財務總監(jiān)/總會計師應每年復核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門主管應提交一份修改草稿及原因給管理層進行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總經(jīng)理辦公會進行價格會審企管部訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準不批準相關(guān)職能部門執(zhí)行價格控制BACK七 內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部審計報告企業(yè)績效考核結(jié)果/業(yè)務周/月報總經(jīng)理辦公會討論外部專業(yè)人士評估報告/審計報告員工意見反饋管理層進行內(nèi)控自我評估根據(jù)SOX404出具管理層對內(nèi)控的評價會計師事務所對管理層評價發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風險評估控制活動信息溝通01020305管理目標1）公司管理層負責建立并維護完善的內(nèi)部控制2）管理層在財務報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進行評價關(guān)鍵控制點1）管理層負責建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施2）管理層定期進行內(nèi)控評估3）內(nèi)部審計、專業(yè)機構(gòu)以及員工應在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計職能應該涵蓋公司經(jīng)營、資金運作、財務報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面2）總經(jīng)理應該了解各部門運作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正3）公司應該建立完善的員工意見反饋機制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進行分析與歸納5）在年度以及季度的財務報告中進行內(nèi)部控有效性的陳述04BACK內(nèi)部控制自我評估問卷第二章 財務會計控制BACK一 職罩位分工BAC歲K二 一厘般會計貿(mào)控制管理目燥標1）闖會計乎制度饅的制仇定要坡符合拿法律霞法規(guī)未的相信關(guān)要貪求2）奶各部蠟門的員業(yè)務故操作店應該礦符合做財務也操作村手冊地的要麗求，悼配合矩財務縣部入耀賬3）憑海證的記液錄與賬塘冊編制眉做到賬促實一致關(guān)鍵致控制裕點1）屑財務千總監(jiān)陸/總治會計呼師應婦詳細綱審核抵財務謙制度擾以及炮業(yè)務勇操作億手冊孝的制接定，挖并且濕經(jīng)過憶總經(jīng)溪理簽勝字批芬準2）財村務操作茫流程應蛾該得到太各相關(guān)弄部門的窯認可并迫得到執(zhí)枝行3）屈財務留經(jīng)理纏/總克會計雷師應輕該復以核所肚有的丙記賬虜憑證注釋1）孔財務悔制度倘必須槍符合獨中國簡相關(guān)稿法律攤法規(guī)代以及口企業(yè)蓮會計蒸制度狡的要掏求2）財題務部組易織工作柏小組（籠可以是拼臨時性煙質(zhì)）進資行具體填操作手痛冊的編巧制，包治括單據(jù)睡的收集忌與復核薯、憑證峽的記錄骨、過賬戀與匯總洪、報表輛的編制戲、財務濱預算的遙編制、幕財務結(jié)噸果分析訓等3）示必要萄時可愈尋求鴉外部其專業(yè)交人士兇的支倘持，內(nèi)參與帝制訂背財務敵制度識與操挨作手裕冊，帥發(fā)表亦專業(yè)裝意見4）財構(gòu)務操作限手冊有朱牽涉到階各部門次的業(yè)務權(quán)流程，葬如銷售逆收款、蟲采購付僑款、費命用報銷莫等必須控與相關(guān)合部門達賢成共識5）陵所有順不一盾致的騎單證河，如脫發(fā)票清與合紛同不路符必枝須發(fā)恥回相甘關(guān)部種門查予找原拋因各部慚門負洪責人討論旗并實毀施操作灰手冊會計人臭員根據(jù)稿單據(jù)斤制作憑證0103020405財務國經(jīng)理定/總會計易師復核提憑證財務經(jīng)理理制定財務協(xié)制度提交財覆務總監(jiān)蝕/總會計期師以及外部拜人士借審閱董事勿長批準批準備份案的財務操樹作手冊出錯賺/不萌一致發(fā)回相為關(guān)部門相符根據(jù)錫復核過的憑副證入賬財務走部工川作小閉組根據(jù)財扮務制度制定榆操作崇手冊業(yè)務械部門原始單款據(jù)財務部審核BAC華K三 財爬務預算劇控制管理目舌標財務覽預算眨真實拿反映低公司秩的年純度財擋政目億標，嚴并且醉對公刷司的蘿銷售嫩、成隔本以曬及相史關(guān)費蠻用起掘指導紡和控統(tǒng)制作源用關(guān)鍵控扭制點1）沖財務抽部編胞制費遺用預摸算，明必須艙核對掌各部梨門上請年費萍用，三對費箭用預繭算增堪幅，秩減幅底較大丸部門圾作出傲相應守解釋2）財燭務預算觸進行動尺態(tài)預算遲控制，氧每月針凡對銷售寫、成本仰以及各像項費用觀的實際逆發(fā)生數(shù)栗與預算赤數(shù)比較送，發(fā)現(xiàn)河差異并豆尋找原臂因，協(xié)蛛調(diào)各部睬門制定盈下月預樂算實現(xiàn)炒計劃以奴及本月唯超標/廳未達標質(zhì)補救措凈施3）檔銷售震以及帆成本漁的預斃算控秤制由震營銷咸和地院產(chǎn)負墾責執(zhí)全行，上向財漸務匯燃總。丸其他牲部門寫發(fā)生賞的期挑間費知用應燭在發(fā)書生前補經(jīng)過斑財務滾部的拌預算能審核課，超戴出本廈月預定算的多費用弓除特裕殊情夜況不輕予批疤準注釋1）滲年度咬終了止財務飛部門啦負責睡編制刪公司悼下年畝度財務務預的算草庸案，紙?zhí)峤桓爸量偭斫?jīng)理特辦公久會議恭討論搬，通毅過或度提出務修改駕意見閃，再該向董飽事會賭匯報柜，董煤事會延作出晶決議霧。2）各眼部門實慣行總監(jiān)娛責任制極，并與負財務部柱門保持幅反饋溝豎通，每柱月提交退預算執(zhí)講行周/牢月報，殼由財務亞部匯總野信息與吃管理層徐討論；騰并且針得對超標癥或未達狡標情況伐提供下呼月的補使救措施佳，盡量延保持全甲年度在熊預算控刊制范圍灑內(nèi)3）財省務預算別需在全客年基礎交上細分猾到月份4）與票銷售和龜成本無霸關(guān)的期附間費用悠應由財碧務部匯忽總，在杜發(fā)生前庸由總會莫計師進蛇行預算爛審核5）半訪年度預利算調(diào)整短特指因李為公司宵營運目閉標發(fā)生依變更或拍新增的威項目投裁資而進檔行的預療算變更6）三海項費用垂的預算棚要分別輸經(jīng)過其酷相應的光監(jiān)控部糾門審核權(quán)，其中柔，財務液費用和宜管理費趴用經(jīng)地飼產(chǎn)部審爬核、銷裹售費用篇由財務量部審核撞，監(jiān)控欲規(guī)定由授監(jiān)控部案門制定年度終塞了財務部頁匯編項目柿收入吊/成本水預算銷售布部地產(chǎn)稻部預算普部財務部暑匯編公司費跨用預算各部門屆費用年度羨預算公司下緣瑞年度全風面預算井草案總經(jīng)理辦公會凈議董事蠟會議各部姻門討夾論/規(guī)劃揉部門彩預算預算曬執(zhí)行不同圣意批準010203BA告CK公司昆下年棋度財務預屋算財務部甜門每月娘編制動態(tài)營預算分眠析銷售狀扇況期間費伐用項目成續(xù)本財務部波匯總月度粘費用銷售周溝/月報及預蹦算實現(xiàn)躲方案地產(chǎn)邊部匯浴總成本積控制報周/月報月末財籍務預算擊報告總經(jīng)理辦公會朽討論0405半年慚度預倆算調(diào)斃整地產(chǎn)部交/財務部06四筐營運門資金效的控滴制管理目哀標營運嬸資金甲在管砍理層境控制憤范圍僵內(nèi)，椒以保鄙證償桿付能六力和夾資金避的有喉效利咬用關(guān)鍵輪控制勤點1）現(xiàn)雷金流的家預計應繞以財務勻預算為窯基礎，溪根據(jù)每層月的實駛際情況燃作出準功確預估2）總響會計師晚復核每若月現(xiàn)金炕流匯總捧表，針濱對資金槳剩余或底資金短抱缺情況西告知管抬理層3）侵對于屈不能謝由未灑來月才份彌驅(qū)補的食資金諸短缺跡，應殃及時喉調(diào)整片部門導計劃看以及益財務家預算注釋1）財宅務部門粘根據(jù)年后/月初表的貸款杰合同以綁及本月蟲新發(fā)生階的貸款慈合同，機合理計胖算下月冤/下季什度的資頂金流入夸以及流史出值2）浮財務保部門筆根據(jù)字地產(chǎn)質(zhì)部門搬的工巾程進可度表拍以及彼銷售竿部的竭銷售榮預計其，合錘理預坡估未燦來月家份的愧現(xiàn)金譜銷售題流入3）財皺務部門溜根據(jù)對次外投資巾部門的正投資計制劃預估泡下月/恢季度的棟現(xiàn)金流4）遷工程糧付款蔽預計磚根據(jù)靜合同兩進度吵進行5）疾年度毯終了珍匯總桶現(xiàn)金則凈流客入/薯出狀螞況，屋進行寒年度洲環(huán)比暢以及椅月份草浮動四分析溫，尋男找差晴異明脅顯的罵月份役并尋杜找合網(wǎng)理解億釋6）總際會計師儀負責監(jiān)鎮(zhèn)控下季戒度的現(xiàn)邀金余額蹤蝶，重點悉關(guān)注流剃動性隱弊患并提徒醒管理驗層注意珠。另外逃對資金百將大量蜻剩余的旬情況也最應提請劉管理層爭關(guān)注7）針襖對未來徑現(xiàn)金流精出現(xiàn)的際重大狀繭況，由總總經(jīng)理跪組織總押經(jīng)理辦戲公會議尋研討對插策預計吊現(xiàn)金浪流入銀行圍貸款孤計劃預售判收款侵預計應收款攔回收預債計外部資扶金投入其他可燒預見現(xiàn)金流黨入預計現(xiàn)伐金流出銀行露還款緞計劃工程付喜款預計應付款青支付預談計物料扶/資踐產(chǎn)購班買其他壺可預慕見現(xiàn)金吹流出預計下月員/下搭季度現(xiàn)金毛流狀倘況總會計袖師復核董事瀉長審批年度匯逃總現(xiàn)金流折凈值及變動號分析01下季度非資金剩夕余/償付屢能力預煙警總經(jīng)亞理辦討公會討論考解決庸方案02030406050107BA臣CK執(zhí)行幕解決方夸案財務積總監(jiān)審核五色年度蒜財務鏈報告搬及財龜務分批析管理目任標1）狗財務副報表山依據(jù)稈公認襖會計容準則互編制割，在股各方慣面公塊允的臭反映擊了公泰司的王財務消狀況2）芹報表姜的編婆制在加符合浙中國閑會計猾準則校要求吳的基靜礎上蜘轉(zhuǎn)換伶成符首合U許S崗GA倒AP物和S劣EC鄉(xiāng)豐披露聚要求遭的報字表關(guān)鍵控急制點1）獎財務撞總監(jiān)頸/總劃會計趴師對晚公司它合并橡報表清進行短復核2）旦公司警的U歐S作GA史AP墓會計仁師或鳥者由工外部楚專業(yè)秀人士恭進行綠會計啦報表隱的準宏則轉(zhuǎn)淚換并拖且按扮照U卻S拴GA典AP蠟的要斗求進脅行對嗚外披涉露注釋1）貍財務候總監(jiān)浸定下凳報表網(wǎng)提交丹的時之間安禮排，幕子公孩司根運據(jù)公蛇認會掘計準料則準金時提艙交真僑實合雅法的薄會計厚報表裝，子來公司轟報表繩的編海制口子徑需經(jīng)與總雄公司必一致2）啦總公坦司由日財務北部經(jīng)租理編缺制公暈司報敵表3）公描司財務負經(jīng)理根餃據(jù)合并鍋報表的地要求合頑并財務捏報表4）合氣并報表宅要經(jīng)過回總會計曲師/財欣務總監(jiān)膚的審核5）財矩務經(jīng)理沒及總會估計師根鄭據(jù)合并躬報表編鳳制報表騙分析及繞對賬冊檔進行最睬后調(diào)整6）籠US長G僅AA居P的妖準則踢轉(zhuǎn)換濾應該徐由具詞備相稍關(guān)知常識的郊財務骨專員秤負責茫，也怎可以舍考慮矮聘請眼外部迷專業(yè)苦人士年度禁終了子公司囑制作會計報剪表財務部蓮合并報表財務侄人員蛛編制報表分壓析及最后課調(diào)整公司蓋從章的中國準場則會計報浪表公司怎財務經(jīng)理審礙批010302040605公司貸財務半部制作會計報口表總會染計師菌/財務親總監(jiān)審核批準不批準審計委備員會安排營外部辯會計告師進行審史計發(fā)布延US可報表對P圖RC牢報表進行邊US番G顧AA句P準則轉(zhuǎn)初換年度柜財務分析預算執(zhí)行婆報告董事長審批管理擦層審閱乏并討繳論經(jīng)營成勢果/現(xiàn)金流腔/財務比扇率BAC床K提供管外理層報萄表分析返回修牽改第三章銷售咸和應蛾收賬想款BAC裂K一工職位教分工BA韻CK二 銷營售策略躬的控制市場部進行市拒場調(diào)研確定產(chǎn)打品市場梨定位提出項違目建議物料普道具詢及樣板痰間設級計準公備客戶允確定戀購買現(xiàn)場下榮定管理臉目標1）咳產(chǎn)品鳴的定幟位與廢公司負發(fā)展沒戰(zhàn)略胃一致2）拳廣告掙的投純放與泊產(chǎn)品捉市場魚定位拍相符儲合關(guān)鍵么控制膠點1）者項目般的計塞劃和恥實施怠應該路以總鴨體戰(zhàn)雪略為激基礎羅制定2）據(jù)項目怎計劃疼必須姐得到案總經(jīng)池理辦湖公會輕議的稈同意3）廣老告的投歡放策略絲式要根據(jù)兇項目的弱計劃來盈安排和嫁實施4）銷壇售經(jīng)理沉應及時雹與銷售款代表溝溪通獲取寨意見注釋1）市書場部門億組織市棟場調(diào)研宰，根據(jù)碌宗地狀釋況、區(qū)枕域經(jīng)濟應發(fā)展、也房地產(chǎn)貧市場狀相況、區(qū)推域消費肆者需求冬出具調(diào)傷研報告求，確定悼產(chǎn)品市毛場定位奪，提出時項目建濃議2）鞏總經(jīng)移理辦置公會富議討男論通壁過項牢目建千議計稀劃，很總經(jīng)衫理辦央公會壯議應育平衡塞公司桿發(fā)展褲戰(zhàn)略默與各掙項目具部之縫間的雄需求網(wǎng)與現(xiàn)鞋狀，炮協(xié)調(diào)車項目唐之間史的發(fā)跑展3）恨設計忘院出藥具規(guī)儲劃設閑計方索案4）嗽市場這部門筍根據(jù)艦之前次的數(shù)沫據(jù)，羽制定約銷售艇策略爛、價經(jīng)格策下略。量廣告繪策略套主要忠由平紙面廣鏟告、滋媒體湖組合棉、客爸戶俱繳樂部彈、積貓分獎傍勵計疑劃等血其他巡壽活動昌組合扯而成5）市環(huán)場部根黃據(jù)客戶價需求與騾裝修公隔司溝通煙，完成衡樣板間騾設計及以裝修。0103020405匯總市秧場數(shù)據(jù)調(diào)研蒼報告總經(jīng)理辦公會釀議審批設計殖院出箏具規(guī)劃設廣計方案銷售賓策略歸、價格策緩略制定BA毯CK總經(jīng)理辦公番會議審批董事長望審批廣告與推廣活勝動發(fā)展?jié)撛谫e客戶驕群三抖銷售風流程郊控制管理目財標1）徒銷售塊流程芒的制薪定要摸與國企家法裹律法馳規(guī)的蔥要求謎相一釣致2）銷姐售流程兩的制定解要確保擋交易的緒安全性3）在尖銷售過控程中，造銷售價植格及銷紫售策略會得到良唇好的執(zhí)受行關(guān)鍵控干制點1）甘總經(jīng)株理及竿銷售屑總監(jiān)藏應對迫銷售能流程絲式的制宏定負谷責2）背銷售艷部應鉗關(guān)注鄉(xiāng)豐國家究政策參的變胖化，賓使銷估售流麻程符呀合國閑家法您律法胃規(guī)的躺要求3）油相關(guān)料的審騙核程綿序得務以執(zhí)子行4）若電腦適系統(tǒng)芬的使迅用經(jīng)倚過授崗權(quán)，由并符奪合國烈家的級相關(guān)得政策注釋1）妙銷售郵代表好與顧棵客之上間進或行良外好的伍溝通惹，使慎顧客劣充分權(quán)了解寄產(chǎn)品傻的銷再售流趟程，絕以減裳少銷播售過衫程中鴉出現(xiàn)業(yè)的摩最擦2）帳各部芽門經(jīng)落理，臭銷售逮主管淚，銷蛙售代妄表具唱有適陰當?shù)呐Ｊ跈?quán)洪，各承自在體價格嶼認可想單上財簽字3）傲定期謠對交錫易進遲行隨軌機抽伸查評車測，晨以確澇保銷汽售流隸程的活執(zhí)行疤過程轎不存戶在偏攔差4）正乏式合同稼的格式避是由政耳府制定福，公司闊在網(wǎng)上匪簽訂完電畢后打秀印錄入繩房源左表（房源早處于查詢狀誰態(tài)）與房埋管局苦網(wǎng)上聯(lián)機備罪案020103草簽基合同顧客陳審核數(shù)/銷售欺代表審核銷售嫂代表遺與顧客軋簽訂價格秀認可判單銷售酬主管嘗/現(xiàn)場筆會計審核簽署冰正式筑合同價格認蠢可單的審鳴核顧客排交付首付鮮款/計代收市費04BA慈CK四鋪銷售刺審核償?shù)目啬乒芾碛繕?）銷毫售部門晴對顧客麗的訂單淺依據(jù)企劍業(yè)的授械權(quán)標準爭進行審估核2）確解保與達針成的價盒格在公跑司產(chǎn)品組價格范揚圍之內(nèi)雜，以減猾少價格慣糾紛3）愿公司綢產(chǎn)品噴定價起策略爆得以恩有效蛋執(zhí)行4）沫規(guī)避浩不良繩客戶四造成狂的未葬來銷場售風污險關(guān)鍵摩控制減點1）制念定不同點級別的僻銷售人住員所具業(yè)有的價采格控制丟權(quán)限2）薪價格余認可姥單的潤批準羊由銷榜售主香管總條控3）貴草簽攝合同銳的內(nèi)堪容與鹿價格售認可柜單保約持一豆致注釋1）特諸殊的銷竭售狀況胡，如團尊購價格再的審批基應由銷佩售總監(jiān)石和總經(jīng)勸理進行煩控制并劣備案2）液總經(jīng)忌理會間同財途務部其、銷駕售部過確定嶼銷售伶價格紫折扣誓底線屬，銷伯售部搖負責釘制定冠價格為的浮奇動幅勁度，款財務曬部負軍責審際批產(chǎn)癥品銷獎售價娛格3）不價格寄認可積單簽蕉訂后兄由現(xiàn)代場的尿會計駱、銷敢售主患管在向上面德簽字續(xù)認可敬，作伏為簽蹲訂合麗同的乘依據(jù)4）嚴咸格審核褲價格認蘋可單上欄注明的小價格、專面積、局折扣、飛買受人共、房源學位置和彈付款方險式等內(nèi)甩容，合擊同內(nèi)容揀應與價至格認可提單相符立，認可誓單一聯(lián)所保存在眼財務部蹤蝶，一聯(lián)旋保存在螞銷售部5）銷忍售主管眾對銷售侵的折扣抱進行審臨批，超賠過銷售無主管權(quán)沿限的折上扣逐級河上報到歉銷售經(jīng)少理，銷聾售總監(jiān)倚審核01030204銷售代拘表與顧客充分溝卸通意向價野格現(xiàn)場斥會計審核金園額不批膚準批準簽訂價格匹認可貼單銷售主蓮管審核銷售燈經(jīng)理畜/總監(jiān)審揀核批準草簽意向合濟同買受凡人審核銷售水主管審核現(xiàn)場會網(wǎng)計審核房管局上機極聯(lián)網(wǎng)牢的備案合眼同相符相符相符05BA鍛CK網(wǎng)上簽復約財務部審核完成合叫同文本肺簽訂五 銷啄售收款槽與財務綁對賬管理目棗標1）銷舊售收款懷制度符侄合相關(guān)冊法律法省規(guī)要求2）銷屈售部門樹的收款幻玉操作符敵合財務匹操作手展冊的要碗求，配串合財務什部入賬3）拖憑證組的記供錄與喂賬冊相編制卵做到撕賬實辟一致關(guān)鍵控心制點1）公牲司管理澇層會同執(zhí)財務部召、銷售姻部制定褲銷售收池款的流繁程2）耀收取捷款項隙及時逗入賬錫，以惹保證諸資金覺的安術(shù)全性3）確題保賬實翠相符4）對蠶分期付瓜款顧客料進行跟溪蹤，以競保證后母續(xù)款項章及時入鳳賬時間5）尚發(fā)票鐮開具盜時間精與收躲入入俊賬相午符注釋1）層銷售些代表片只負舟責產(chǎn)錄品的克銷售速，價今格認掃可單亂經(jīng)審劉核后旱，顧賠客直照接將見款項劫交與濾銷售辣現(xiàn)場姜出納燃，以每保證嘉銷售究人員琴不經(jīng)趟手現(xiàn)積金2）銷稻售現(xiàn)場咳應每天況將現(xiàn)金抽及時交塌存銀行遙，以保模證資金染的安全3）箏財務寸總監(jiān)售在反繩擔保以合同懼上簽同字4）財戒務部門臭銷售會貝計根據(jù)創(chuàng)顧客付倦款總額肯,審核環(huán)合同金安額,確究認銷售淘收入,南最終由轉(zhuǎn)財務經(jīng)扁理審核慚.5）光每周弱/月凈終了兆，由誕財務乖部銷葛售會碰計與低銷售購部進熟行銷驚售收嚇款對徹賬，棵財務役部編鳥制銷留售收洽款對把賬調(diào)礙節(jié)表惕，及釘時調(diào)捎整賬掙實差僚異辦理銀額行抵押妻貸款公司偵提供反擔仗保顧客交俱付首期損款需要數(shù)貸款不需橡要貸誦款顧客交瞇齊房款收到銀巧行按揭款沃項開具收劣據(jù)簽訂正式洲合同開具果發(fā)票辦理過戶手賞續(xù)審核丟合同黎、產(chǎn)語證確認營收入02030401BA順CK對賬對賬0505銷售補周報混/月報收款秒/銷摘售清單銷售步部財務部在房襲源表錄入璃銷售趕狀態(tài)六 銷塊售合同憶的控制管理目共標1）銷梳售合同好的格式膽和內(nèi)容寇采用國雹家標準響合同文季本2）安忍全保管悲銷售合漏同關(guān)鍵控網(wǎng)制點1）房讀產(chǎn)合同柱與政府徐聯(lián)機備錢案系統(tǒng)木中的合籍同保持扁一致2）合驕同中涉隊及的房謙屋價格政、位置羅、房屋希狀態(tài)等往基本情各況與價診格認購奧單保持戶一致3）然按揭揮貸款棋合同笛及反瞞擔保廣合同巷與銷謊售合稈同保忍持一聲致并啄存檔4）及橡時對銷亂售合同爛及其對荒應的發(fā)嶺票進行絮整理注釋1）員按照材國家肝要求嚷，在葛政府潑的聯(lián)剩機備瞞案系揮統(tǒng)中番填寫帽電子洞合同瓜，電良子合旺同經(jīng)睜審核并無誤赴后打雞印，趟簽署漲正式乳合同孟，及嘉時整趨理銷須售合駛同與欲發(fā)票遭，并龜由專怒人負薯責保吸管2）需晃要將房限產(chǎn)進行銅抵押以亡獲得抵饒押貸款形的合同牙，由財滅務部保企管一份齡合同，痕同時銷鞭售部進亦行復印罪備份3）奸無需翁銀行礦貸款僅的情允況下船，則鄉(xiāng)豐此份銅合同適原件團由銷校售部漫保管010302銀行貸攻款部一份合同陳保管買受人孔一份簽署開正式土合同（一式墻五份）房管局市場處敢一份房管局產(chǎn)權(quán)處因一份BAC姜K財務部一份一式五垂份七 營扣銷推廣階控制流辜程管理援目標1）廣可告的發(fā)底布符合任國家有軍關(guān)法律趙法規(guī)要失求，符屠合項目盈與產(chǎn)品溪定位以沖及樓盤衫規(guī)劃設包計等實尸際標準崇，避免膛虛假廣醫(yī)告2）廣彩告發(fā)布查符合公章司整體項形象、逮整體經(jīng)蕩營目標關(guān)鍵遺控制薦點1）媒劣體、廣摔告公司藥的確定低需經(jīng)過液銷售總喪監(jiān)、總倍經(jīng)理審莖批通過2）波廣告醋價格豈需銷格售總腳監(jiān)審壘批，遞并簽直訂合絮同3）色廣告絡發(fā)布給后需涌由市月場部坑完成倉效果昂評估窗，并載反饋榴給推尾廣部注釋1）由唇推廣部據(jù)經(jīng)理根五據(jù)市場庫策略、顫之前的梨效果評億估初步柳確定媒偏體及廣核告公司2）廣責告公司乞經(jīng)公司址領(lǐng)導審得批后，酒由推廣助部負責望協(xié)商價拘格，并穿由銷售姓總監(jiān)/黃董事長冷審批后鄰，簽訂喜廣告合記同；若漿無合同熱，需由凡廣告公宜司出示屯蓋章確鐵認的價公目單，移雙方明撤確權(quán)利拾義務，拖相應的仿合同、嚼價目單混入檔備個查。3）烏推廣步部經(jīng)失理需蠶對廣纏告內(nèi)剪容進醫(yī)行審霧核，超必要渠時咨郊詢法粥律顧固問的盈意見露，避虛免發(fā)盼布虛姥假廣匠告帶輝來的蟲風險4）淹推廣頃部根畢據(jù)公跟司的財要求思設計錦制作鞏廣告灰，并戀對銷集售代者表作隆相應瘡的培頌訓，粒廣告懸發(fā)布稀后，消由市絕場部殊做廣改告投潤放效碧果評天估，地反饋露給推殃廣部媒體領(lǐng)/廣涌告公糖司/合作機硬構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價、汁比價及招標簽訂廣懷告合同發(fā)布廣寧告廣告設此計、制作園、培或訓發(fā)布監(jiān)伐控效果評稻估010203BAC程K廣告海內(nèi)容辦/效果審給核04確定砌媒體州/廣坊告公司疾/合段作機癥構(gòu)八 銷層售價格予的制定帥與變更項目總悄體規(guī)劃地產(chǎn)執(zhí)發(fā)展疲部確定價綿格P1財務部審核財務部審核管理目敏標1）全保證播公司叛目標模利潤脾的實店現(xiàn)2）刑保證購公司屢對銷罩售價市格的燥控制關(guān)鍵控簡制點1）帽價格練的確音定和蕉變更根應得婦到相熔關(guān)人貴員的仙審核2）銷艇售部門廈只負責擋銷售，晴對于價騾格不擁嶼有確定清權(quán)3）市柏場部對棄于價格培有提出臟變更的霸權(quán)利，蘋但是沒本有確定戶權(quán)4）舊銷售薦價格頑的變努動要宮與銷光售的腹狀況估和進載度相憲協(xié)調(diào)注釋1）島地產(chǎn)知發(fā)展甜部根扔據(jù)項惠目總繼體規(guī)望劃，你測算厲的土蓄地成惠本確扒定價奧格P敲12）市釀場部根稀據(jù)目前哲周邊市早場上其毯他樓盤書的銷售釘狀況，樓分品種囑分別確協(xié)定銷售除均價3）銷妻售價格麗的審核嗓先由財筑務部審雨核是否宏合理并閑能保證澡銷售目巨標實現(xiàn)氣，并報療董事長菠簽字認賀可4）由墊財務部奮提出價特格變更圾的申請笛，同時繼附具體長的價格球表5）市內(nèi)場部根恐據(jù)銷售竄狀況或程進度提復出價格攔變更申賄請，當淺銷售狀星況按進忌度進行鋼時按照條進度提模出，同廊時參考愿銷售狀蛋況6）母價格死變更析的申忠請由戀財務單進行裹審核曾，并壩報董濫事長宜簽字蚊認可7）根辭據(jù)樓盤飲的大小推，價格眉的變更住會分多蘋階段進林行，會員有多次布的變更柿，每次雖變更均狗按照上漢述程序賺進行01020304變更功后價閘格P僻n銷售秤部執(zhí)逮行0506價格變城更申請BAC陡K市場的鄉(xiāng)豐狀況市場色部確定磁價格慘P207董事賓長審批售著價董事擾長審批艙售價銷售進命度周/月充報九牙銷售當節(jié)奏多控制愧流程管理目獄標1、貫斥徹公司論營銷意剝圖，確養(yǎng)保公司謝階段性讀營銷目崗標與銷膽售目標簡的完成雀；2、銜確保蠻公司戶現(xiàn)金挪流的濁及時頓回攏關(guān)鍵伍控制稠點1、酒開盤駁前期侵完成跨項目證告之亞、形員象傳統(tǒng)播和企客戶剖積累健的工手作；2、為開盤刪前期篇確保讓置業(yè)珠顧問賠完成菌對新含來訪棋顧客賞接待饅，對改意向紙客戶薪充分吉溝通陶與交秒流，搞使得鋒客戶度充分失被卷浴入；3、運順用各種懷營銷策帆略組合臟，提高忠客戶滿脅意度，精從而維暖持良好汗的銷售沿節(jié)奏；注釋1、狹從拿劃到土湯地證冤起兩雜個月腹內(nèi)，掀完成孔市場稀定位抬與推風廣方叮案的似確定皮；2、搶拿到薯土地觀證兩牽個月休后，辦開始混形象謝傳播拉與意固向客克戶的走積累戀；3、甚加強扯置業(yè)堅顧問甚與新北來訪非顧客性服務電態(tài)度歌與技燃巧，皂加強饑置業(yè)淘顧問插與顧昂客的園充分形溝通蓋與交慨流，逃從而超保證廉意向肆客戶勾的充卡分卷師入4、竹針對捏已成北交的刺顧客灶開展斤旨在叛提高只客戶掌滿意鞠度的見活動BAC怒K拿到土榴地證接受顧戲客咨詢并意章向登錄記形象硬推廣開盤銷拖售率30%銷售率60拼%銷售怠率90廈%交付清盤交付后紐奉三個月主體糖結(jié)構(gòu)精封頂多層地繼上兩層高層熟地上劍五層兩個得月拿地四鄰個月0102030404采購遇和應糠付賬帖款第四拳章BA慢CK一 職糧位分工BA異CK二 采馳購計劃膨的訂立發(fā)及審批項目適開始副總傻工程婚師草擬采念購計劃副總僅經(jīng)濟琴師總會法計師復核總經(jīng)理審批授權(quán)的采購管計劃討論修改通過采購禾部執(zhí)側(cè)行管理目泛標1）為判所有采寇購行為腔編制計怒劃，采恨購計劃沉符合公折司的開嚷發(fā)進程模；2）甘公司芳的采凱購計仙劃符餅合法尤規(guī)3）尋按需榮采購拘，使艦公司喊的資晉金得誼到有鴨計劃土的運勾作4）罪采購目計劃露受到邀現(xiàn)金勻流以送及預膝算計耕劃的拌控制望，保徹證公珍司的蛙現(xiàn)金達流量揀，避闊免現(xiàn)棄金流雷出現(xiàn)營短缺關(guān)鍵控召制點1）工抹程部門蠢應根據(jù)掛存貨情腰況來訂遞立采購肺計劃2）異財務新部參就與編屈制采屋購計或劃，趴調(diào)節(jié)澇資金犬需求臣與購條貨緊封迫性礙之間俘的關(guān)湯系3）椒采購繁計劃蔑經(jīng)過余適當靈的復胖核及奇管理朗層審柴批，毛才可異以進屈入正蝴式的富購貨業(yè)程序4）諒計劃宣的修距改都浩要有挺相應五依據(jù)眼，所勻有變胃化的驚需求偉都反補映在遇計劃蛋的修樂改中注釋1）宅根據(jù)塌工程伍合同塑和存亡貨情昆況匯向總需趁求量除，依陳據(jù)公袖司規(guī)超定的芹計劃爛格式旨填寫2）緞采購蠻計劃薯應包雞括：削采購房誠的數(shù)罷量、糧價格器、質(zhì)秩量要汽求、茫供應盟商選浮擇以塑及購陽入進品度表3）舞總會筑計師擔負責攪復核擺采購民是否擠在預筑算范廚圍之令內(nèi)，閣以及莖對未錘來現(xiàn)哀金流橋的影畢響，扁副總怎經(jīng)濟雄師復恥核以她保證隨地產(chǎn)壯部對口項目允的成碑本控帽制4）映批準慮后的疑采購閣計劃秀送至磚采購趕部執(zhí)勿行，淡并送蒜至財灶務部區(qū)、工鄉(xiāng)豐程部姥、地津產(chǎn)部廈存檔核備查飽。0102040303BA貿(mào)CK通過否決否決采購滔計劃三淺供應恥商的靈選擇填寫采秀購計劃雨單工程障部總浩監(jiān)審批采購柳部經(jīng)蔬理決策供刪應商010203返回5萬蟲以上BA化CK供應互商資則格審查編制招標文完件開標蔬/評軌標議標工程總斥監(jiān)審批董事長躲審批定標確定扒供應銷商5萬啞以下返回返回管理目隨標1）單選擇蛛具有姐合格忘資質(zhì)旨的供炭應商2）供社應商的及選擇符肺合公司斷項目的襪需要關(guān)鍵控我制點1）工屬程部門佳應根據(jù)燭采購計牌劃來選腿擇合格迷的供應負商2）根踐據(jù)采購昨金額的搶大小，羽選擇不鞠同的采杏購方式近，以滿踩足項目凈的不同厭需求3）踩采購樣計劃悔單經(jīng)瞎過適物當?shù)纳蠌秃怂ゼ肮芑卫韺庸蕦徟鸀?，才增可以吵進入乎正式塑購貨寒程序4）計園劃的修肆改都有濾相應依喬據(jù)，所梁有變化浸的需求抵都制作僻在計劃問的修改伐中注釋1）戰(zhàn)根據(jù)辣工程唯合同固和存各貨情庸況匯家總需窄求量最，依味據(jù)公散司規(guī)桌定的排計劃熄格式岡填寫訴采購滔計劃期單2）對府于采購牧金額小爺于5萬傻元一下旺的采購釋直接采呼用議標裙的形式3）大感額采購眉應經(jīng)過臂董事長什批準采購財部起草牧合同相關(guān)部壘門備案日/備劣查01020304BAC境K會審董事賊長簽答字正式合鎖同簽訂合同草莊案（合并同聯(lián)調(diào)辦單簽字）行政晴部蓋爬章與供強應商炮談判四 采舒購合同譜的簽訂管理以目標1）采系購行為瞧由經(jīng)濟例合同進喝行規(guī)范失保護2）合休同符合問國家法諷律和法溪規(guī)3）合爛同內(nèi)容睛足夠詳唯細，保滾護企業(yè)糞的利益關(guān)鍵泰控制央點1）視企業(yè)冷建立煙一套堤規(guī)范沉的訂欺立采筍購合神同機氏制，酒并以榮書面嬌形式詠確定2）假采購屢合同韻必須磁根據(jù)州企業(yè)南訂立嘆的機溜制來港訂立3）大音額的合缸同內(nèi)容泡經(jīng)過公辯司法律狹顧問的欄復核，刪才可以呈正式簽住訂合同4）坊只有勝具有堪授權(quán)駝的人笛員才忠能與蹲供應棄商簽象訂購翼貨合斑同5）尺簽訂灣合同候的授辦權(quán)由脖總經(jīng)滋理決告定6）采鍋購合同呆遞交相尤關(guān)部門鼠備案（例如：工傘程部，罰采購部扭，財務布部，法鉛律顧問乏等）7）用允印需要踩的文件梯應該在栗合同聯(lián)仙辦單簽助字前備局齊注釋1）簽帽訂合同特前，采自購員與幣供應商白協(xié)商，子討論，釘達成一瘋致2）合輩同的會荷審部門嚷包括工柔程部，慘財務部踏，預算妹部，法香律顧問座和總經(jīng)麥理3）如艱合同金命額超過籠10萬失元，應冬由法律現(xiàn)顧問對掩合同的課合法、倆合規(guī)性弦進行審翠查4）耕合同冊副本介送交帽相關(guān)刊部門喪備查五佳收貨狂、發(fā)圈票以坐及應牲付賬噸款的豈入賬收到貨盾物核對覺訂單長、發(fā)票與律實物記錄貨物顯信息收貨翅報告發(fā)票/界運輸單和收驅(qū)貨單財務部鋤門復核會計人扮員依據(jù)發(fā)票等卸制作憑猜證與采購酷部人員聯(lián)系做拉出處理供應這商資謹料財務洽總監(jiān)復核入賬不一曬致復核無絨誤管理目吩標1）狹受到球貨物務的記而錄準歉確反個映真怨實情成況2）貨松物質(zhì)量市達到企穗業(yè)規(guī)定侄標準3）時貨物景都有低發(fā)票陰且真弦實有悔效4）姐保證織入賬話記錄帥的正預確性第，符競合企莊業(yè)會梯計制慨度要匯求關(guān)鍵控屠制點1）及楊時處理愁收到的羞貨物，圓記錄貨島物信息2）嚷工程鹽部每刷月編幣制收拔貨報水告，容與財撞務部詞、采芒購部盾核對3）青購貨賭發(fā)票飾入賬豪前，繞入賬閘人員環(huán)對發(fā)隱票的漿真?zhèn)坞H做出從驗證4）收介到原始保憑證及耐時處理朝，避免部造成截宜止性差增異5）與撤供應商睡進行定伯期對賬菠，并有砌專人負授責核對控，調(diào)查族差異的賴原因并陡歸檔注釋1）工振程配套凝采購部宇負責物榜料驗收犯，核對矩合同以有及發(fā)票暮，簽發(fā)坐收貨單貞，及時瀉記錄貨惕物信息劑，編制南月度報朗告2）財谷務部門蜓應付賬蝴款會計攪根據(jù)采蹄購訂單巷、收貨石單、采寬購合同故、發(fā)票傷確定入凡賬金焦額，由話財務經(jīng)贊理審核摟后入賬3）鑒核對磨供應鞭商對得賬單錫，及謙時做周出調(diào)胡整月末收到供柏應商的對共賬單010203BAC唐K余額調(diào)節(jié)表六 付盯款及入習賬的控杯制付款吩節(jié)點采購種工程跳師填付忙款申杯請單付款亮申請牙單采購部瓶經(jīng)理審批總會管計師審批董事繳長審批出納夸開出層支票注銷喪債務會計答入賬管理目籃標1）鑄付款神符合釘公司俯的規(guī)尤章制兼度規(guī)格定2）付鹿款依照再合同規(guī)衰定的節(jié)堅點、金喘額和付唯款方式幅進行3）卸保證明入賬老的準賽確性關(guān)鍵昨控制叨點1）狹付款遠申請拌需經(jīng)板審批傷后才竹能付偷款2）不胡準簽發(fā)撈空白支熟票3）趙支票哄及時踢送交花收款胖人4）刮已經(jīng)永支付澇的發(fā)射票應喜及時撿標注惜付款樹時間憂等記火號，省防止慢重復歪付款5）付晚款憑證舍、付款另申請等卵表單需楊事先連牢續(xù)編號6）入照賬前要鳴由獨立污人復核讀正確，唇復核后已簽章注釋1）屑經(jīng)辦廳人填仿列付仁款申面請單2）綢采購彩部經(jīng)廊理、乞工程替部經(jīng)惰理審反批后岔，財虹務部螺經(jīng)理擔受理爹審批驗（復普核是浸否在夏付款博信用喜期內(nèi)秘等）香，董伸事長嗽作最爹終審奸批3）批豎準的付績款單交峰由出納秧開具支訴票，同驚時應付傍賬款會辟計作相立應的入蹦賬不通倦過0102020203不通過工程部輔總監(jiān)審批BA呈CK不通警過不通過第五針章費用支閣出控制BA防CK一熔職位廉分工BA這CK二 費啊用報銷呼授權(quán)審滾批制度費用立發(fā)生經(jīng)辦人文填寫報銷耳申請漂單部門稼總監(jiān)兩/行政愁總監(jiān)/總?cè)魰嫳煓?quán)限總經(jīng)棄理權(quán)流限審批后申請單報銷管理姓目標1）釀保證蠶費用耽報銷陣流程付符合誘公司迷相關(guān)嗽政策2）駐保證方費用需審批墓在授扯權(quán)范走圍內(nèi)關(guān)鍵控誤制點1）凈經(jīng)辦右人在其授權(quán)秒范圍鄉(xiāng)豐內(nèi)填吐寫申答請單悠應包即括費桌用發(fā)牢生時繁間、歪金額瓶、事賊由等羊詳情2）各您級審批鍵需在授哀權(quán)范圍艙內(nèi)，不渣得超越幸權(quán)限審濕批3）對騎于費用是報銷，涌公司管賠理層應志注意費挪用支出吳的合理墳性，審煮查是否曾有舞弊半行為注釋1）圍授權(quán)和經(jīng)辦繪人填慈寫報副銷申腔請單2）報冠銷申請享單需包倦括詳細史事由、槳發(fā)生時辣間、金迫額等相畝關(guān)原始波憑證3）遞各級童在自自己授奶權(quán)范裳圍內(nèi)盤審批賞，超常越權(quán)虹限應拐上報停上一代級，惱不得爪超越縱權(quán)限華審批4）審掙批后申支請單交采至相關(guān)泥部門執(zhí)生行報銷0102報銷申請單0304董事長審批總會計罷師審核BA扣CK權(quán)限內(nèi)超過權(quán)秒限超過權(quán)此限權(quán)限續(xù)內(nèi)三 備象用金審疼批制度出差需參求相關(guān)人牙員、高燒層管理兔人員填蜓寫申請出差緞申請供單/借款喂申請乳單部門蘋總監(jiān)總會須計師管理目究標1）保乎證公司妻管理層梯對出差恐的管理吩監(jiān)督2）保塘證出差聚備用金燭的審批恰符合公漲司相關(guān)誕制度關(guān)鍵燥控制率點1）粒相關(guān)秀人員暴填寫炮出差啦申請滋，應向出于范實際廳需要2）部筒門經(jīng)理勢、總經(jīng)蜻理根據(jù)準重要程酷度、時稠間緩急烏等真實恢情況作本出是否屆批準出犯差，或饞者有可拔替代的涉方法3）劫財務臺經(jīng)理驗根據(jù)公實際坊情況盤作出慨是否柿提取習備用豈金的艷批準注釋1）根矩據(jù)實際餅情況，沿相關(guān)人群員填寫后出差申蘭請2）申娛請單填明列包括樸出差地蔥點、時垃間、事虹由等3）洗部門番總監(jiān)汁、總燒經(jīng)理跌各級究審批4）財政務經(jīng)理犬根據(jù)出翻差地點浩、時間排、業(yè)務課等因素吩結(jié)合相竟關(guān)人員鎖的備用甘金限額釘，批準最提取備勻用金。010203其他處理方法授權(quán)的申請掌單總經(jīng)理辦理業(yè)蠶務領(lǐng)取漁備用若金不通砌過04業(yè)務需研求BAC飲K不通表過通過通過通過董事險長四約費用泰報銷網(wǎng)流程審批艦后報千銷單財務經(jīng)肅理復核管理目階標1）費梢用的報弊銷符合節(jié)公司的蛙規(guī)章制譽度2）控蚊制公司罰的費用搖支出，頭保證用毛于公司饑經(jīng)營管奔理關(guān)鍵控掙制點1）絕對于長毯期出差丘人員，秋財務部怪門要催潔促相關(guān)樹人員及前時上報胖費用2）財睡務經(jīng)理構(gòu)應核查秀會計分牧錄，定尿期向管蜜理層上迎報費用撥分析報洪告3）原本始憑證敢應經(jīng)過從復核，跟并且由涼復核人沈員簽章4）出酷納應按漠照記賬洲憑證來勉支付現(xiàn)添金注釋1）審俯批后報飲銷單要侵及時交目至財務棗部門處猾理2）報些銷申請件單需附秤上相關(guān)行詳盡的丟原始憑悲證3）財油務經(jīng)理扇負責審頁查申請曠單與原塊始憑證列是否相死符，并犧簽章4）忘相關(guān)夕人員蔽根據(jù)陡以上初憑證兵編制蕉記賬狡憑證5）凱出納慌人員晶按照陳記賬格憑證強支付摔現(xiàn)金吐，并壞蓋上信“付橋訖”申戳記6）各域會計人圖員及時貓進行登肝記賬簿稀，及數(shù)析據(jù)錄入7）淺總會歷計師胖復核斤原始爬憑證肅、記彼賬憑候證以省及賬由簿數(shù)網(wǎng)據(jù)8）定拾期向管扇理層提械交費用抓報告010203040506報銷申路請單/原始憑怎證編制記帳憑游證出納支付現(xiàn)欣金登賬/堪入賬總會計