新天力財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽（三）附有答案附有答案

新天力財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽（三）[復(fù)制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門(mén)：________________________一、判斷題：（共34分，每題2分）1、企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)3年。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)2、《根據(jù)現(xiàn)金流量表》理財(cái)產(chǎn)品、股票等投資活動(dòng)的收回及其收益列入取得投資收益所收到的現(xiàn)金。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)3、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置、籌建、裝修、安裝時(shí)發(fā)生的支出不屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)4、根據(jù)新租賃準(zhǔn)則的規(guī)定企業(yè)支付預(yù)付租金和租賃保證金應(yīng)當(dāng)計(jì)入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)5、承租人發(fā)生的租賃資產(chǎn)改良支出屬于使用權(quán)資產(chǎn)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)6、企業(yè)處置分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時(shí)無(wú)需將之前年度確認(rèn)的公介價(jià)值變動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)至投資收益。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)7、職工福利費(fèi)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)提，不能預(yù)提職工福利費(fèi)，因此職工福利費(fèi)期末應(yīng)無(wú)余額。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)8、收到政府部門(mén)發(fā)的穩(wěn)崗補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、人資資源創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、招錄貧困人口補(bǔ)貼等應(yīng)當(dāng)歸屬“營(yíng)業(yè)外收入”。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)9、交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)10、持有交易性金融資產(chǎn)期間的公允價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致的稅會(huì)差異按照累計(jì)變動(dòng)如果是增值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，如果是減值確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)11、發(fā)貨方以收款方(開(kāi)票方)的名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，屬于掛靠，不構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)12、員工借款支付時(shí)計(jì)入支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，收回員工借款時(shí)計(jì)入收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，不在同一現(xiàn)金流量項(xiàng)目中抵沖。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)13、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)14、工作需要配備的各種勞動(dòng)保護(hù)用品，如工作服、手套計(jì)入福利費(fèi)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)15、開(kāi)票軟件支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的不可結(jié)轉(zhuǎn)下期。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)16、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)17、紅字進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)二、單選題（共8分，每題1分）1、債務(wù)人以存貨清償債務(wù)不適用收入準(zhǔn)則，不應(yīng)作為存貨的銷售處理。所清償債務(wù)賬面價(jià)值與存貨賬面價(jià)值之間的差額，記入（）。[單選題]*A其他收益(正確答案)B營(yíng)業(yè)外收入C壞賬準(zhǔn)備D應(yīng)收賬款2、歸集至集團(tuán)母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項(xiàng)目列示。[單選題]*A其他綜合收益B應(yīng)收賬款C其他應(yīng)收款(正確答案)D其他流動(dòng)資產(chǎn)3、甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬(wàn)元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬(wàn)元(不含增值稅)，委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅率為9%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成收回后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代收代繳的消費(fèi)稅款準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本（）。[單選題]*A.36萬(wàn)元(正確答案)B.39.6萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.42.12萬(wàn)元4、企業(yè)在補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

(一)無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料)；

(二)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

(四)貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

(五)貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

(六)企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

哪些資料為必備資料？[單選題]*A.(一)(二)(三)(四)(五)(六)B.(一)(二)(四)(五)C.(一)(二)(三)(正確答案)D.(一)(二)(三)(四)(五)5、新天力將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為30萬(wàn)元，出售前該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為28萬(wàn)元(其中成本為25萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)3萬(wàn)元)。假定不考慮其他因素，新天力處置該資產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益為（）[單選題]*A2(正確答案)B-2C5D-56、公司將汽車(chē)出售所得15萬(wàn)屬于什么活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（）[單選題]*A籌資B投資(正確答案)C經(jīng)營(yíng)7、分配股利屬于什么活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（）[單選題]*A籌資(正確答案)B投資C經(jīng)營(yíng)8、期末應(yīng)付賬款借方余額應(yīng)重分類至（）。[單選題]*A其他流動(dòng)資產(chǎn)B其他非流動(dòng)資產(chǎn)C合同負(fù)債D預(yù)付賬款(正確答案)三、多選題（共12分，每題2分）1、公司車(chē)間停工，不設(shè)“停工損失”科目，直接反映在（）中。*A制造費(fèi)用(正確答案)B管理費(fèi)用(正確答案)C生產(chǎn)成本D營(yíng)業(yè)外支出(正確答案)2、對(duì)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，以下哪些是固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件（）。*A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)1/2以上(正確答案)B修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上(正確答案)C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)2/3以上3、企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本，包括（）

*A購(gòu)買(mǎi)價(jià)款(正確答案)B增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等相關(guān)稅費(fèi)C使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)(正確答案)D專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)(正確答案)4、增值稅不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的是（）*A因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；(正確答案)B已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利；(正確答案)C購(gòu)買(mǎi)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅