企業(yè)所得稅年度申報(bào)表課件

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表申報(bào)表修訂的背景、特點(diǎn)和主要內(nèi)容1為什么要修訂年度納稅申報(bào)表一原申報(bào)表不能體現(xiàn)企業(yè)所得稅政策全貌。企業(yè)所得稅政策發(fā)生了很大變化,不能全部在原申報(bào)表中清晰列示。二原申報(bào)表結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理。簡(jiǎn)單粗放,層次不清晰,許多重要的涉稅信息都沒(méi)有披露。三不能適應(yīng)簡(jiǎn)政放權(quán)的需要。難以滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理、后續(xù)管理以及稅收收入分析等需求，嚴(yán)重制約了稅收管理水平的提高。

一是結(jié)構(gòu)更加科學(xué)合理。新申報(bào)表圍繞主表進(jìn)行填報(bào)，主表數(shù)據(jù)大部分從附表生成或從財(cái)務(wù)報(bào)表直接取得。每張附表既獨(dú)立體現(xiàn)現(xiàn)行的所得稅政策，又與主表密切關(guān)聯(lián)。盡量按會(huì)計(jì)口徑設(shè)置欄目便于企業(yè)填報(bào)?？傮w上看，新申報(bào)表層級(jí)分明、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)密，更加科學(xué)合理。主要特點(diǎn)主要特點(diǎn)

二是信息更為豐富完整。新申報(bào)表中既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，又有稅會(huì)差異情況，還包括稅收優(yōu)惠、境外所得等信息，能夠較為全面的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)與稅收情況，有利于納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)這次調(diào)整實(shí)際體現(xiàn)了總局的新企業(yè)所得稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)思路，即申報(bào)表不是簡(jiǎn)單用來(lái)報(bào)稅的，也是為稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息來(lái)源?；谶@個(gè)目的，申報(bào)表設(shè)計(jì)時(shí)盡量考慮為后期稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展所得稅后續(xù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收政策評(píng)估提供更加高效、明晰的信息。主要特點(diǎn)

三是繁簡(jiǎn)適度、開(kāi)放性強(qiáng)。新申報(bào)表雖有41張，但并非每個(gè)納稅人都需要填報(bào)全部申報(bào)表，而是納稅人根據(jù)自身的適用稅收政策情況選擇填報(bào)。同時(shí)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)新申報(bào)表的每張報(bào)表進(jìn)行了編號(hào)，有一定開(kāi)放性，將來(lái)企業(yè)所得稅政策發(fā)生調(diào)整，可以在不破壞申報(bào)表完整性的前提下，通過(guò)適當(dāng)調(diào)整附表解決，減少因政策調(diào)整頻繁調(diào)整申報(bào)表，從而給納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)不必要的負(fù)擔(dān)。申報(bào)表體系結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)信息表主表收入費(fèi)用明細(xì)表6納稅調(diào)整明細(xì)表12級(jí)附表12張3級(jí)附表2張彌補(bǔ)虧損明細(xì)表1稅收優(yōu)惠明細(xì)表2級(jí)附表5張3級(jí)附表6張境外抵免明細(xì)表12級(jí)附表3張匯總納稅明細(xì)表12級(jí)附表1張整體報(bào)表填寫(xiě)順序收入、成本、費(fèi)用表境外所得表納稅調(diào)整表收入、加計(jì)扣除所得減免表抵扣應(yīng)納稅所得表彌補(bǔ)以前年度虧損表減免所得稅抵免所得稅表跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙碇鞅恚ㄒ唬┗A(chǔ)信息表此表反映納稅人的基本信息，包括申報(bào)類型、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)、注冊(cè)資本、從業(yè)人數(shù)、股東結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)政策、存貨辦法、對(duì)外投資情況等，這些信息，既可以替代企業(yè)備案資料，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理所需要的信息。修訂后的申報(bào)表種類（二）主表主表結(jié)構(gòu)與舊版報(bào)表變化不大，體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額，進(jìn)行境外稅收抵免，最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。修訂后的申報(bào)表種類（三）收入費(fèi)用明細(xì)表收入費(fèi)用明細(xì)表主要反映企業(yè)按照會(huì)計(jì)政策所發(fā)生的成本、費(fèi)用情況。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來(lái)源。修訂后的申報(bào)表種類（四）納稅調(diào)整表納稅調(diào)整是所得稅管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，舊版申報(bào)表中有5張納稅調(diào)整表（項(xiàng)目明細(xì)、公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、折舊攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）

。舊表將納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整后結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，沒(méi)有體現(xiàn)政策和過(guò)程，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難判斷出其合理性及準(zhǔn)確性。因此，本次修改后的申報(bào)表，將所有的稅會(huì)差異需要調(diào)整的事項(xiàng)，按照收入、扣除、資產(chǎn)、特殊事項(xiàng)及特別納稅調(diào)整分為五大類，設(shè)計(jì)了15張表格，通過(guò)表格的方式進(jìn)行計(jì)算反映，既方便納稅人填報(bào)，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估、分析。修訂后的申報(bào)表種類（五）彌補(bǔ)虧損表本表反映企業(yè)發(fā)生虧損如何結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題，既準(zhǔn)確計(jì)算虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度和限額，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。修訂后的申報(bào)表種類（六）稅收優(yōu)惠表舊版申報(bào)表僅設(shè)1張優(yōu)惠表，該表僅把企業(yè)所享受的優(yōu)惠數(shù)額進(jìn)行匯總，沒(méi)有體現(xiàn)各項(xiàng)優(yōu)惠條件及計(jì)算口徑，不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核其合理性和合規(guī)性。本次修改后的申報(bào)表，將目前我國(guó)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目共有39項(xiàng)，按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類，設(shè)計(jì)了11張表格，通過(guò)表格的方式計(jì)算稅收優(yōu)惠享受情況、過(guò)程。既方便納稅人填報(bào)，又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅收減免稅信息，核實(shí)優(yōu)惠的合理性，進(jìn)行優(yōu)惠效益分析。修訂后的申報(bào)表種類（七）境外所得抵免表本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計(jì)算問(wèn)題。修訂后的申報(bào)表種類（八）匯總納稅表本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)如何分配稅額問(wèn)題（不適用省內(nèi)總分機(jī)構(gòu)）?；A(chǔ)勵(lì)信息撤表和疫主表2本表綁列示豪申報(bào)叫表全徐部表歌單名巡壽稱及柴編號(hào)谷。納猜稅人腦在填囑報(bào)申狂報(bào)表期之前羅，請(qǐng)蓄仔細(xì)巾閱讀消這些含表單豪，并母根據(jù)碰企業(yè)佳的涉念稅業(yè)希務(wù)，藏選擇裙“填盾報(bào)”庸或“胃不填害報(bào)”廉。選油擇“亦填報(bào)桌”的柏，需辯完成或該表良格相橡關(guān)內(nèi)內(nèi)容的你填報(bào)逢；選只擇“展不填保報(bào)”肚的，旋可以胖不填丹報(bào)該嗽表格渾。對(duì)袖選擇數(shù)“不浴填報(bào)憶”的守表格屋，可堡以不疼上報(bào)軋稅務(wù)虛機(jī)關(guān)蓬。企業(yè)番所得覺(jué)稅年祝度納狗稅申亮報(bào)表譯填報(bào)趣表單基礎(chǔ)裳信息毅表有悠哪些記作用嘗？1、是能納稅贈(zèng)人自首行披漫露重勞要涉輩稅基麥礎(chǔ)信到息的酷平臺(tái)2、為襲稅務(wù)蒙機(jī)關(guān)駐后續(xù)段管理股提供竿企業(yè)對(duì)重要狼基本錄情況3、為亦納稅筍人減盤(pán)負(fù)，旗如可謎替代糕小型換微利框企業(yè)近年度被備案拍資料A0忘00傷00緒0基礎(chǔ)信息脫表納稅鄭人根據(jù)氣具體害情況沖選擇脂“正胞常申困報(bào)”棵、“嘉更正虧申報(bào)手”或欠“補(bǔ)仗充申拼報(bào)”。A0合00紛00顧0基礎(chǔ)信息裳表申報(bào)埋期內(nèi)多，納韻稅人梅第一請(qǐng)次年景度申燈報(bào)為宇“正仁常申偉報(bào)”正常填申報(bào)申報(bào)描期后半，由召于納棍稅人江自查予、主竭管稅業(yè)務(wù)機(jī)貧關(guān)評(píng)顛估等模發(fā)現(xiàn)但以前趕年度咽申報(bào)悅有誤知而更套改申司報(bào)為難“補(bǔ)刑充申突報(bào)”短。（特有滯越納金燃）補(bǔ)充齡申報(bào)申報(bào)壩期內(nèi)片，納竊稅人逗對(duì)已興申報(bào)參內(nèi)容蚊進(jìn)行壯更正診申報(bào)賣的為當(dāng)“更添正申曉報(bào)”瞧（無(wú)必滯納貸金）更正忽申報(bào)匯總浩納稅坑企業(yè)阻：納稅這人根括據(jù)情碧況選塊擇。納稅勾人為57號(hào)公兆告規(guī)撲定的開(kāi)跨地族區(qū)經(jīng)勺營(yíng)企雙業(yè)總墳機(jī)構(gòu)寬的，兆選擇些“總糊機(jī)構(gòu)哭”，灣選擇隊(duì)的納獨(dú)稅人陡需填估報(bào)表A1桃09花00余0和A1個(gè)09章01懶0；納稅幅人根僚據(jù)相脆關(guān)政支策規(guī)御定按澇比例獵繳納振的總侵機(jī)構(gòu)軍，選款擇“怕按比駕例繳伶納總夜機(jī)構(gòu)”；其他駕納稅服人選艇擇“昏否”伯。A0竊00板00支0基礎(chǔ)信息臘表從業(yè)基人數(shù)：填云報(bào)納河稅人赤全年善平均掀從業(yè)耕人數(shù)炊，從畝業(yè)人卻數(shù)是財(cái)指與縮慧企業(yè)錢建立勞勞動(dòng)校關(guān)系元的職鋒工人邀數(shù)和蝴企業(yè)說(shuō)接受反的勞糟務(wù)派類遣用甘工人鋒數(shù)之傷和。從業(yè)薪人數(shù)蜻指標(biāo)，應(yīng)按弦企業(yè)典全年致的季今度平諒均值抗確定，具體那計(jì)算過(guò)公式如下崖：季度平均詠值＝礎(chǔ)（季垮初值藍(lán)＋季隆末值潑）÷2全年分季度緒平均忽值＝批全年康各季叔度平弟均值筒之和÷4年度中間師開(kāi)業(yè)縮慧或者舒終止扁經(jīng)營(yíng)桑活動(dòng)點(diǎn)的，祝以其通實(shí)際斯經(jīng)營(yíng)擊期作吃為一閣個(gè)納銜稅年購(gòu)度確吧定上伶述相毛關(guān)指械標(biāo)。服（財(cái)被稅〔20鈔15東〕3擺4號(hào)）A0扶00朋00輛0基礎(chǔ)信息創(chuàng)表會(huì)計(jì)先準(zhǔn)則遲、折劇舊方圈法、膚存貨聾計(jì)價(jià)根據(jù)訊征管攤法第20條“從事華生產(chǎn)酬、經(jīng)胖營(yíng)的臘納稅須人的境財(cái)務(wù)珍、會(huì)屋計(jì)制四度或掌者財(cái)施務(wù)、介會(huì)計(jì)括處理籌辦法賀和會(huì)療計(jì)核拖算軟目件，絞應(yīng)當(dāng)拼報(bào)送蹦稅務(wù)祝機(jī)關(guān)撐備案牙?！崩蔚骼芊ň緵](méi)有糟明確防如何目備案拘，所酒以此段項(xiàng)規(guī)偉定沒(méi)艙有真宋正執(zhí)緊行下架去。記此次塞在申撒報(bào)表哄中進(jìn)例行了鴉明確湊。A0楚00暴00乘0基礎(chǔ)信息嘆表主要刻股東智及對(duì)骨外投春資情羨況填報(bào)令本企吹業(yè)投廊資比提例前5位的魂股東潤(rùn)情況巷和本奴企業(yè)樂(lè)對(duì)境驕內(nèi)投樣資金描額前5位的覆投資耍情況漂。A0閣00搭00豪0基礎(chǔ)信息牽表A1孤00訓(xùn)00餓0企業(yè)所得月稅年華度納煌稅申成報(bào)表降（A類）展現(xiàn)批企業(yè)乎所得皮稅計(jì)僵算的錘整體偵過(guò)程。力求拼簡(jiǎn)潔，僅體手現(xiàn)附詠表匯婦總金惰額，冰詳細(xì)圍數(shù)據(jù)償在附銷表填騾報(bào)。調(diào)整俱境外機(jī)所得故、稅精收優(yōu)圣惠項(xiàng)箭目順榜序。設(shè)計(jì)紹目的變更吃要點(diǎn)新主陶表的廉結(jié)構(gòu)笑調(diào)整新報(bào)犁表在擦原結(jié)恨構(gòu)的挑基礎(chǔ)日上，漢由42行縮抱減為38行。1、將競(jìng)舊版聞主表幼第16顛-2夢(mèng)0行納禾稅調(diào)呼減項(xiàng)欲下的誼不征旱稅收違入、偵免稅夫收入閉、減仗計(jì)收露入、萄減免醒稅項(xiàng)麻目所走得、家加計(jì)會(huì)扣除5行，紋合并彈到新霸版主稿表第17行“釘免稅堂、減居計(jì)收絨入及墨加計(jì)望扣除同”。2、取運(yùn)消舊研版主卷表第35伶-3答9行“擔(dān)本年巖累計(jì)禿實(shí)際劉已預(yù)羅繳的項(xiàng)所得恥稅額最”項(xiàng)鞠下匯域總（叔合并徹）企察業(yè)預(yù)沒(méi)繳稅偏款7行內(nèi)除容，映新版何報(bào)表覽增加炊第34帆-3跌6行反農(nóng)映匯竄總納江稅企基業(yè)總液機(jī)構(gòu)暖匯算陽(yáng)清繳樂(lè)補(bǔ)（唱退）晌稅額粘情況豈。本表橫包括床利潤(rùn)繪總額輪計(jì)算脆、應(yīng)葵納稅削所得疏額計(jì)拿算、炸應(yīng)納窯稅額框計(jì)算揭、附殲列資野料四寸個(gè)部捆分。應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額計(jì)算附列資料利潤(rùn)總額計(jì)算A1得00放00名0企業(yè)零所得鴨稅年杰度納督稅申榨報(bào)表角（A類）第1-1肯3行參啦照《<企業(yè)運(yùn)會(huì)計(jì)部準(zhǔn)則革第30號(hào)—財(cái)務(wù)落報(bào)表忠列報(bào)>應(yīng)用手指南》一般漠企業(yè)地利潤(rùn)序表格管式設(shè)嬌計(jì)?！袄麣灊?rùn)總獄額計(jì)甘算”拿中的維項(xiàng)目舉，按旬照國(guó)卵家統(tǒng)亦一會(huì)乏計(jì)制欲度口破徑計(jì)射算填祝報(bào)。失實(shí)行查企業(yè)盞會(huì)計(jì)連準(zhǔn)則答、小壁企業(yè)私會(huì)計(jì)濟(jì)準(zhǔn)則線、企粱業(yè)會(huì)訴計(jì)制烏度、質(zhì)分行韻業(yè)會(huì)眠計(jì)制欄度納鼻稅人煉其數(shù)亞據(jù)直綢接取著自利爪潤(rùn)表的；實(shí)撲行事洗業(yè)單眠位會(huì)鑼計(jì)準(zhǔn)稻則的若納稅主人其雞數(shù)據(jù)壘取自藏收入揀支出級(jí)表；桂實(shí)行淺民間趁非營(yíng)怒利組之織會(huì)伶計(jì)制堂度納號(hào)稅人向其數(shù)苗據(jù)取崇自業(yè)伙務(wù)活凍動(dòng)表陶；實(shí)做行其刑他國(guó)陰家統(tǒng)牽一會(huì)勤計(jì)制搖度的爪納稅電人，鬼根據(jù)懸本表抓項(xiàng)目立進(jìn)行社分析巡壽填報(bào)若。主表—利潤(rùn)夏總額舌計(jì)算A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表利潤(rùn)表行次類別項(xiàng)目項(xiàng)目1利潤(rùn)總額計(jì)算一、營(yíng)業(yè)收入(填寫(xiě)A101010\101020\103000)一、營(yíng)業(yè)收入2減：營(yíng)業(yè)成本(填寫(xiě)A102010\102020\103000)減：營(yíng)業(yè)成本3營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷售費(fèi)用(填寫(xiě)A104000)銷售費(fèi)用5管理費(fèi)用(填寫(xiě)A104000)管理費(fèi)用6財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫(xiě)A104000)財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列）7資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）9投資收益投資收益（損失以“－”號(hào)填列）10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1-2-3-4-5-6-7+8+9)其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益11加：營(yíng)業(yè)外收入(填寫(xiě)A101010\101020\103000)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）12減：營(yíng)業(yè)外支出(填寫(xiě)A102010\102020\103000)加：營(yíng)業(yè)外收入13三、利潤(rùn)總額（10+11-12）減：營(yíng)業(yè)外支出14其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失15三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）計(jì)算恩關(guān)系謹(jǐn)：利潤(rùn)統(tǒng)總額=營(yíng)業(yè)麥利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)復(fù)外收黨入—伯營(yíng)業(yè)保外支精出營(yíng)業(yè)微利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)滑收入-營(yíng)業(yè)聯(lián)成本-營(yíng)業(yè)管稅金兆及附得加-期間擁費(fèi)用-資產(chǎn)話減值楊損失+公允深價(jià)值殼變動(dòng)通收益+投資游收益主表—利潤(rùn)巾總額駛計(jì)算主表—利潤(rùn)吳總額勉計(jì)算資產(chǎn)算減值便損失：本科曾目核熟算企驗(yàn)業(yè)計(jì)閉提各慈項(xiàng)資城產(chǎn)減害值準(zhǔn)平備所鳳形成澇的損偽失。容可按簡(jiǎn)資產(chǎn)蝦減值扔損失膛的項(xiàng)踩目進(jìn)頌行明舞細(xì)核按算。編企業(yè)遙的應(yīng)凈收款株項(xiàng)、棄存貨哄、長(zhǎng)膏期股閃權(quán)投嘩資、有持有算至到婦期投狂資、禁固定默資產(chǎn)界、無(wú)吊形資當(dāng)產(chǎn)、沒(méi)貸款忽等資殼產(chǎn)發(fā)摸生減指值的現(xiàn)，在老會(huì)計(jì)制度下，癥計(jì)提鐘的壞段賬準(zhǔn)賤備、身存貨鑄跌價(jià)芒準(zhǔn)備脖都借辦記“管愿理費(fèi)種用”，貸柳記“壞賬抽準(zhǔn)備脅、存辨貨跌稍價(jià)準(zhǔn)俊備”等；那而在新會(huì)體計(jì)準(zhǔn)辨則下，末計(jì)提卸的壞煩賬準(zhǔn)漫備、偉存貨劍跌價(jià)軋準(zhǔn)備督都借棕記“資產(chǎn)裕減值購(gòu)損失”，貸欣記“壞賬咸準(zhǔn)備串、存躲貨跌漠價(jià)準(zhǔn)掉備”等。孫期末插，應(yīng)持將本甲科目成余額究轉(zhuǎn)入“本年謠利潤(rùn)”科目池，結(jié)基轉(zhuǎn)后短本科智目無(wú)維余額狗。主表—利潤(rùn)的總額跪計(jì)算公允蝴價(jià)值綁變動(dòng)攻收益根據(jù)愧企業(yè)繩“公撥允價(jià)弱值變殘動(dòng)損厲益”霧科目粉填報(bào)卡，如魂果是倍損失盆以“-”號(hào)泰填列默。公搜允價(jià)羞值變防動(dòng)損跡益是貍新會(huì)計(jì)位準(zhǔn)則下新拘增加右的科拉目，各是指業(yè)企業(yè)貪以各袍種資皇產(chǎn)，紹如投卷資性留房地釋產(chǎn)、因債務(wù)喘重組吐、非集貨幣掠交換錄、交湯易性首金融仗資產(chǎn)慶等公億允價(jià)村值變礙動(dòng)形惡成的詳應(yīng)計(jì)挨入當(dāng)伍期損匙益的威利得潮或損陡失。篩即公異允價(jià)結(jié)值與贈(zèng)賬面寺價(jià)值惜之間震的差膚額。秋該項(xiàng)邁目反服映了柏資產(chǎn)拒在持公有期弓間因動(dòng)公允渠價(jià)值爭(zhēng)變動(dòng)用而產(chǎn)筍生的盞損益補(bǔ)。A1都00紙00憂0企業(yè)墊所得翁稅年多度納糕稅申笨報(bào)表傍（A類）舊版新版境外晨所得話、稅應(yīng)收優(yōu)胸惠項(xiàng)目產(chǎn)從納報(bào)稅調(diào)詢整表局中分侮離出扒來(lái)主表—應(yīng)納住稅所錯(cuò)得額莖的計(jì)放算13

三、利潤(rùn)總額（10+11-12）14應(yīng)納稅所得額計(jì)算減：境外所得（填寫(xiě)A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫(xiě)A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫(xiě)A105000）17減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫(xiě)A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫(xiě)A107020）21減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030）22減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）第14行填漫報(bào)說(shuō)搶明，屆“境卸外所尺得：固填報(bào)吸納稅士人發(fā)摔生的擊分國(guó)區(qū)（地賠區(qū)）引別取科得的惡境外濃稅后炒所得傍計(jì)算脅利潤(rùn)國(guó)總額鍬的金相額”鹿，刪題除“做稅后院”二艦字。與舊版意申報(bào)浩表基璃本一致；刪除璃了合聾并納師稅的蜓相關(guān)河行次；增加逃了總機(jī)廈構(gòu)主匹體生待產(chǎn)經(jīng)價(jià)營(yíng)部躲門分霞攤本災(zāi)年應(yīng)紗補(bǔ)（額退）筑所得稅額。主表—應(yīng)納貌稅額喪的計(jì)總算25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）26減：減免所得稅額（填寫(xiě)A107040）27減：抵免所得稅額（填寫(xiě)A107050）28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）29應(yīng)納稅額計(jì)算加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫(xiě)A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫(xiě)A108000）31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）34其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫(xiě)A109000)35財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫(xiě)A109000）36

總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫(xiě)A109000)以前年度哀多繳擾的所億得稅丸額在延本年朱抵減額：填報(bào)納稅栗人以援前納框稅年袋度匯若算清亭繳多鉆繳的澇稅款銅尚未爛辦理鞭退稅凡、并征在本邊納稅俱年度布抵繳弓的所句得稅沿額。以前年度較應(yīng)繳禿未繳銅在本基年入灣庫(kù)所顧得稅額：填報(bào)納稅煉人以由前納倚稅年撲度應(yīng)帥繳未給繳在臉本納駝稅年滑度入渠庫(kù)所譽(yù)得稅同額。（舊專版報(bào)屋表為響“上香年度嘴”）主表—附列嫁資料37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額總局20芝11年25號(hào)公襖告企業(yè)以前封年度掃發(fā)生術(shù)的資闊產(chǎn)損仍失未頂能在耐當(dāng)年浩稅前對(duì)扣除襲的，拌可以竄按照掃本辦捕法的患規(guī)定萬(wàn)，向喘稅務(wù)庸機(jī)關(guān)添說(shuō)明牛并進(jìn)須行專勿項(xiàng)申幫報(bào)扣間除。柄其中固，屬上于實(shí)紛際資肚產(chǎn)損蜘失，嚷準(zhǔn)予歷追補(bǔ)曲至該漠項(xiàng)損嶺失發(fā)憤生年漂度扣袍除，碧其追船補(bǔ)確稿認(rèn)期胃限一侄般不謝得超槍過(guò)五鍛年。企業(yè)因以硬前年紫度實(shí)精際資暮產(chǎn)損銀失未處在稅竄前扣裙除而苗多繳楚的企福業(yè)所醬得稅倚稅款抽，可電在追耗補(bǔ)確鄰認(rèn)年村度企銜業(yè)所摔得稅裕應(yīng)納黨稅款乘中予含以抵旗扣，秋不足甚抵扣福的，遲向以埋后年討度遞巴延抵揉扣?？偩?0糟12年15號(hào)公鳥(niǎo)告對(duì)企業(yè)窮發(fā)現(xiàn)藝以前繁年度纏實(shí)際聾發(fā)生趁的、每按照當(dāng)稅收言規(guī)定拍應(yīng)在宜企業(yè)富所得創(chuàng)稅前疑扣除岔而未杜扣除選或者素少扣庫(kù)除的紡支出悔，企徐業(yè)做前出專粉項(xiàng)申杰報(bào)及斯說(shuō)明謠后，晴準(zhǔn)予落追補(bǔ)乞至該蔑項(xiàng)目芒發(fā)生聲年度牌計(jì)算婆扣除往，但肢追補(bǔ)蹲確認(rèn)型期限鄉(xiāng)豐不得喇超過(guò)5年。刷企急業(yè)由犯于上板述原都因多緒繳的僑企業(yè)頓所得憤稅稅績(jī)款，匹可以座在追扛補(bǔ)確贏認(rèn)年紫度企蓮業(yè)所虹得稅墓應(yīng)納厲稅款滲中抵晉扣，萌不足住抵扣宋的，迅可以祖向以渠后年瀉度遞士延抵腫扣或母申請(qǐng)匯退稅。主表—附列午資料收入木成本宏費(fèi)用柄表3收入捐類成本遍類一般羊企業(yè)工收入沖明細(xì)歸表金融謙企業(yè)帳收入炒明細(xì)從表一般撿企業(yè)支出明細(xì)河表金融激企業(yè)支出明細(xì)顛表收入趣、支虹出、逢費(fèi)用獸明細(xì)手表整凳體情躍況舊版1、收橋入明云細(xì)表2、金勞融企檢業(yè)收太入明壤細(xì)表3、事音業(yè)單胳位、褲社會(huì)鴉團(tuán)體博、民肉辦非桶企業(yè)胞單位巨收入側(cè)明細(xì)桿表4、成朱本費(fèi)歇用明背細(xì)表5、金模融企驕業(yè)成多本費(fèi)稅用明緞細(xì)表6、事駁業(yè)單渣位、舅社會(huì)裝團(tuán)體巷、民已辦非傭企業(yè)虎單位本支出袋明細(xì)品表新版1、散一般駱企業(yè)惠收入基明細(xì)遍表2、臟金融員企業(yè)嶼收入肉明細(xì)己表3、一壇般企吐業(yè)成概本支翅出明盟細(xì)表4、金男融企俗業(yè)支討出明衫細(xì)表5、事熟業(yè)單睛位、旬民間箱非營(yíng)芳利組吳織收特入、乖支出傷明細(xì)供表6、期測(cè)間費(fèi)楊用明呀細(xì)表適用喪范圍:不包逮括執(zhí)患行事狹業(yè)單填位會(huì)的計(jì)準(zhǔn)涼則：輸填報(bào)A1祝03癥00嘩0(事業(yè)梅單位牲、民伴間非軟營(yíng)利些組織芹收入丈、支籠出明丹細(xì)表)不包括生非營(yíng)既利企梳業(yè)會(huì)毛計(jì)制餓度：辭填報(bào)A1申03刊00鼓0不包括瞞金融趙企業(yè)餓：填矛報(bào)A1骨01擁02經(jīng)0(金融院企業(yè)提收入要明細(xì)銳表)這張表糠的項(xiàng)祖目?jī)?nèi)躬容是典參照解《企面業(yè)會(huì)姓計(jì)準(zhǔn)統(tǒng)則》出及《沸企業(yè)攏會(huì)計(jì)航準(zhǔn)則-應(yīng)用蹤蝶指南奇》設(shè)計(jì)。舊艇版報(bào)早表中銜的“竭視同譜銷售究收入然”內(nèi)拐容，爪改在《A初10嘉50繩20視同足銷售劇和房便地產(chǎn)灣開(kāi)發(fā)加企業(yè)欺特定被業(yè)務(wù)疼納稅遲調(diào)整灰明細(xì)味表》反映。A1援01沿01臉0一般企業(yè)眠收入蝴明細(xì)匹表主營(yíng)矮業(yè)務(wù)渣收入根據(jù)膊不同懼行業(yè)怠的業(yè)第務(wù)性光質(zhì)分苦別填糟報(bào)納抓稅人位核算飼的主變營(yíng)業(yè)鏟務(wù)收步入。1、銷售商品收入：是指企貧業(yè)銷棍售商險(xiǎn)品、宿產(chǎn)品宿、原杜材料濾、包朵裝物洞、低犁值易南耗品繩以及惱其他偵存貨驗(yàn)取得師的收靠入。診工業(yè)饒制造扎、商填品流際通、友以及古其他嘉商品疊銷售律的納平稅人舟取得欣的主擺營(yíng)業(yè)刮務(wù)收劇入，鏈填入密商品族銷售紀(jì)收入嘆，房混地產(chǎn)薦開(kāi)發(fā)絮企業(yè)態(tài)銷售件開(kāi)發(fā)跟產(chǎn)品榨（銷售天未完事工開(kāi)與發(fā)產(chǎn)刃品除曾外）取漫得的賊收入茅也在拋此行飄填報(bào)恐。A1邪01百01坦0一般田企業(yè)凈收入減明細(xì)的表增加數(shù)了一育行“硬非貨區(qū)幣性裕資產(chǎn)剛交換暈收入序”?！镀罂箻I(yè)會(huì)鋼計(jì)準(zhǔn)址則第7號(hào)—非貨極幣性哭資產(chǎn)壁交換番》規(guī)棒定，只非貨紅幣性丘資產(chǎn)桑交換嘉具有撿商業(yè)掙實(shí)質(zhì)弓且公誤允價(jià)慈值能叼夠可添靠計(jì)倒量的麗，換孩出資朽產(chǎn)應(yīng)余根據(jù)列準(zhǔn)則渾要求脹確認(rèn)棟收入。滿足斑下列壘條件色之一喇的非輸貨幣謊性資商產(chǎn)交宿換具焰有商披業(yè)實(shí)寶質(zhì)：愉（骨一）戚換入級(jí)資產(chǎn)荒的未胞來(lái)現(xiàn)榆金流嫌量在鄙風(fēng)險(xiǎn)樣、時(shí)苦間和找金額法方面戀與換搭出資孩產(chǎn)顯嬌著不冊(cè)同。攔（島二）酬換入謊資產(chǎn)敢與換顆出資營(yíng)產(chǎn)的可預(yù)計(jì)待未來(lái)猾現(xiàn)金友流量婚現(xiàn)值察不同庭，且榨其差眉額與爹換入靠資產(chǎn)商和換執(zhí)出資遮產(chǎn)的籌公允窄價(jià)值舊相比祥是重啄大的玻。A1重01本01趙0一般憶企業(yè)津收入忠明細(xì)蛛表非貨礎(chǔ)幣性洽資產(chǎn)霜交換的不演同處承理：1、換恒出資貌產(chǎn)為矮存貨怨的，應(yīng)當(dāng)倡視同崖銷售處理委，根夾據(jù)《企業(yè)殿會(huì)計(jì)姓準(zhǔn)則慰第14號(hào)——收入》按其中公允恢價(jià)值確認(rèn)蜘銷售收入，同階時(shí)結(jié)些轉(zhuǎn)銷塵售成拾本，塌收入昏填寫(xiě)單第4行“肝非貨現(xiàn)幣性光資產(chǎn)胖交換卵收入并”。2．換基出資勒產(chǎn)為姨固定潑資產(chǎn)爭(zhēng)、無(wú)舉形資郵產(chǎn)的觸，換盼入資斤產(chǎn)公傾允價(jià)門值和蹄換出腎資產(chǎn)滲賬面脫價(jià)值吧的差黑額，棗計(jì)入欣營(yíng)業(yè)駕外收野入或營(yíng)業(yè)志外支姜出，懇收入欺填寫(xiě)江第18行“蚊非貨印幣性額資產(chǎn)禿交換跑利得芳”。3．換醋出資特產(chǎn)為某長(zhǎng)期茂股權(quán)矛投資樸、可嬌供出宜售金贊融資蝴產(chǎn)的糕，換扇入資情產(chǎn)公鏟允價(jià)穴值和讀換出盡資產(chǎn)租賬面于價(jià)值露的差改額，皂計(jì)入侍投資收益顏，在《A薪10挎50棍30投資宜收益馳納稅撞調(diào)整揭明細(xì)輩表》的“姜處置巷收益鄙”部飯分填炒報(bào)。A1溫01難01旋0一般胳企業(yè)挑收入床明細(xì)響表2、提艘供勞墓務(wù)收魯入：炭是指熟企業(yè)浙從事葬建筑棕安裝鵝、修渠理修御配、砌交通寨運(yùn)輸答、倉(cāng)縱儲(chǔ)租輸賃、闊金融敵保險(xiǎn)景、郵隨電通蠶信、昏咨詢?nèi)嘟?jīng)紀(jì)震、文就化體栽育、壞科學(xué)趴研究朱、技保術(shù)服彩務(wù)、夕教育繼培訓(xùn)做、餐冰飲住紡宿、調(diào)中介同代理虹、衛(wèi)拿生保匙健、興社區(qū)乒服務(wù)根、旅肆游、塞娛樂(lè)姓、加銹工以遙及其移他勞紡務(wù)服雄務(wù)活旁動(dòng)取追得的階收入換。A1鉆01雀01仁0一般候企業(yè)隊(duì)收入喂明細(xì)精表3、建堆造合易同收笛入：貼填報(bào)鴨納稅蝕人建鬼造房再屋、托道路司、橋奏梁、哨水壩骨等建晴筑物警，以橡及生凍產(chǎn)船唯舶、膀飛機(jī)拍、大黑型機(jī)廳械設(shè)卵備等栽取得帽的主祝營(yíng)業(yè)遣務(wù)收于入。辜需要政注意迫的是玻，這極里的溉建造潮合同戰(zhàn)收入陶針對(duì)奪的是柿持續(xù)沉?xí)r間幫超過(guò)12個(gè)月故的情淺形。浩如果腐沒(méi)有謊超過(guò)12個(gè)月匙，應(yīng)姨當(dāng)計(jì)榜入提黃供勞扶務(wù)收鑒入或補(bǔ)者銷陶售商昏品收疲入。A1孟01皮01填0一般致企業(yè)泊收入盜明細(xì)祥表4、讓渡資疑產(chǎn)使廈用權(quán)詠收入廳：填芽報(bào)納示稅人潛在主劈燕營(yíng)業(yè)框務(wù)收朱入核替算的縣，讓甘渡無(wú)慶形資郵產(chǎn)使散用權(quán)蘆而取按得的伐使用哄費(fèi)收彎入以毒及出后租固嫩定資永產(chǎn)、般無(wú)形研資產(chǎn)擱、投象資性揪房地塵產(chǎn)取紗得的安租金宵收入棗。A1堅(jiān)01餓01檔0一般殺企業(yè)估收入最明細(xì)屬表5、其澡他：繡填報(bào)滅納稅透人按權(quán)照國(guó)航家統(tǒng)蒙一會(huì)仆計(jì)制吼度核誕算、口上述肢未列嚼舉的寶其他揉主營(yíng)撤業(yè)務(wù)完收入暑。A1臭01屯01維0一般該企業(yè)抗收入尤明細(xì)沾表其他趙業(yè)務(wù)上收入抖：根據(jù)不同碼行業(yè)哪的業(yè)歸務(wù)性貫質(zhì)分范別填悼報(bào)納斑稅人漸核算森的其暢他業(yè)遇務(wù)收扔入。銷售套材料陸收入出租逃固定積資產(chǎn)灑收入出租倆無(wú)形兆資產(chǎn)周收入出租騎包裝錫物和旨商品占收入其他{A1繩01蕉01灑0一般備企業(yè)爹收入喝明細(xì)陣表營(yíng)業(yè)箏外收司入：填報(bào)哲納稅泄人計(jì)鎮(zhèn)入本覺(jué)科目謹(jǐn)核算羽的與泥生產(chǎn)擱經(jīng)營(yíng)娛無(wú)直甘接關(guān)賽系的甚各項(xiàng)姻收入蟲(chóng)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)肉準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》，利得是姿指由干企業(yè)漁非日顛?；顪\動(dòng)所穩(wěn)形成做的、本會(huì)導(dǎo)倉(cāng)致所睛有者帖權(quán)益慮增加桂的、羽與所封有者妻投入膨資本唐無(wú)關(guān)杰的經(jīng)沈濟(jì)利套益的流入。營(yíng)業(yè)挖外收穴入也艙稱營(yíng)漢業(yè)外帶利得痰，指狗與企贈(zèng)業(yè)正道常經(jīng)端營(yíng)活削動(dòng)無(wú)班直接稱關(guān)系峰的各圾項(xiàng)收吉入。敞作為酷營(yíng)業(yè)費(fèi)外收期入，僚必須迫同時(shí)濃具備仍兩個(gè)撒特征嗽：一徐是意職外發(fā)抵生，陳企業(yè)捎無(wú)力菠加以班控制線；二煎是偶苦然發(fā)紹生，鴿不重柳復(fù)出浴現(xiàn)。湊該科彼目主棋要核趁算非慨流動(dòng)支資產(chǎn)肯處置血利得兔、非情貨幣棟性資筆產(chǎn)交撐換利辟得、燥債務(wù)本重組匪利得檔、捐伏贈(zèng)利首得、龜罰沒(méi)虛利得浩和確炸實(shí)無(wú)圖法償聯(lián)付的露應(yīng)付州款項(xiàng)距等營(yíng)輝業(yè)收接入以世外的磚各項(xiàng)韻收入爪。A1芹01舅01臭0一般鏈企業(yè)虛收入趕明細(xì)志表A1歉01肥01交0一般捏企業(yè)產(chǎn)收入竹明細(xì)熊表非流齒動(dòng)資脹產(chǎn)處梳置利死得非貨柔幣性往資產(chǎn)班交換沙利得債務(wù)襯重組霞利得政府疏補(bǔ)助削利得盤(pán)盈盜利得捐贈(zèng)訂利得罰沒(méi)世利得確實(shí)乞無(wú)法旁償付掀的應(yīng)懸付款攏項(xiàng)匯兌錦收益治（小辭企業(yè)刪準(zhǔn)則催）其他表間匪關(guān)系1.第1行＝齒表A1刷00重00季0第1行。2.第16行＝欠表A1據(jù)00梨00障0第11行。A1屢01球01溝0一般非企業(yè)龍收入頂明細(xì)膠表適用攻范圍:不包偉括執(zhí)摔行事氧業(yè)單女位會(huì)舊計(jì)準(zhǔn)驗(yàn)則：戚填報(bào)A1第03塑00持0(事業(yè)扇單位獵、民屆間非筋營(yíng)利搜組織爹收入域、支鉗出明渡細(xì)表)不包勺括非程營(yíng)利冰企業(yè)售會(huì)計(jì)隨制度什：填這報(bào)A1刪03液00賺0不包陷括金展融企扶業(yè)：駱填報(bào)A1沃02維02盟0(金融繼企業(yè)置支出船明細(xì)劫表)A1濕01車01牢0一般帝企業(yè)錘收入扔明細(xì)艘表需要屠重點(diǎn)毛把握緣瑞成本孕、費(fèi)惡用和壟營(yíng)業(yè)麥外支雜出的割區(qū)別產(chǎn)品執(zhí)成本蹈，是切指企帥業(yè)在扒生產(chǎn)疤產(chǎn)品秘過(guò)程秀中所豆發(fā)生悶的材鵝料費(fèi)紫用、割職工惱薪酬撞等，趙以及即不能貪直接辛計(jì)入堵而按點(diǎn)一定夫標(biāo)準(zhǔn)龜分配損計(jì)入緣瑞的各枯種間濱接費(fèi)催用。制欲造費(fèi)覆用，是指企漫業(yè)為箏生產(chǎn)秒產(chǎn)品鎮(zhèn)和提即供勞克務(wù)而饑發(fā)生呀的各裝項(xiàng)間胳接費(fèi)沸用，儀包括僅企業(yè)炸生產(chǎn)內(nèi)部門信（如全生產(chǎn)貨車間蠅）發(fā)箱生的銀水電睬費(fèi)、況固定撿資產(chǎn)治折舊削、無(wú)垃形資愿產(chǎn)攤歪銷、勸管理傻人員攤的職川工薪償酬、展勞動(dòng)跑保護(hù)求費(fèi)、瓦國(guó)家列規(guī)定何的有雙關(guān)環(huán)股保費(fèi)篩用、次季節(jié)沸性和喝修理穗期間甜的停殊工損霉失等。企業(yè)壟應(yīng)當(dāng)識(shí)根據(jù)騙所發(fā)況生的絮有關(guān)探費(fèi)用脂能否絡(luò)歸屬底于使別產(chǎn)品器達(dá)到鞋目前燒場(chǎng)所膀和狀武態(tài)的刃原則銜，正勺確區(qū)害分產(chǎn)勁品成愈本和堡期間慣費(fèi)用潛。A1拼02公01逆0一般企業(yè)每成本瞧支出廢明細(xì)短表《企雪業(yè)會(huì)敗計(jì)準(zhǔn)敏則--基本橡準(zhǔn)則》第七膨章費(fèi)底用第33條、34條規(guī)定葉：費(fèi)糕用是指題企業(yè)渠為銷答售商病品、響提供客勞務(wù)加等在緒日常觀活動(dòng)寨中發(fā)遞生的漢、會(huì)妻導(dǎo)致腸所有炭者權(quán)謙益減唐少的橡、與亮向所宜有者業(yè)分配徐利潤(rùn)蹈無(wú)關(guān)幣的經(jīng)掀濟(jì)利紙益的遍總流熄出。閃費(fèi)用補(bǔ)只有男在經(jīng)旁濟(jì)來(lái)逢源很膊可能倉(cāng)流出午從而盈導(dǎo)致擱企業(yè)推資產(chǎn)戒減少龍或者梢負(fù)債蔑增加纏、且溉經(jīng)濟(jì)騎利益麻的流唯出額朝能夠肚可靠伸計(jì)量伍時(shí)才撈能予盯以確生認(rèn)。A1撈02女01就0一般企業(yè)票成本禁支出侄明細(xì)貍表營(yíng)業(yè)乎外支眠出本科犧目核漠算企壞業(yè)發(fā)液生的澡與其似經(jīng)營(yíng)冒活動(dòng)態(tài)無(wú)直存接關(guān)查系的故各項(xiàng)鳴凈支賺出，傲包括陽(yáng)處置鬧非流柜動(dòng)資蠅產(chǎn)損那失、籃非貨克幣性爐資產(chǎn)發(fā)交換校損失紹、債憐務(wù)重振組損啟失、作罰款渡支出禁、捐統(tǒng)贈(zèng)支劃出、絡(luò)非常財(cái)損失顯等。錄本科貿(mào)目應(yīng)賓當(dāng)按悔照支欣出項(xiàng)靈目進(jìn)甘行明詠細(xì)核化算。A1階02扯01揪0一般企業(yè)瓦成本叮支出悅明細(xì)抵表營(yíng)業(yè)午外支關(guān)出A1京02犯01擋0一般企業(yè)利成本評(píng)支出蠢明細(xì)臉表非流捷動(dòng)資蘆產(chǎn)處作置損勁失非貨采幣性戰(zhàn)資產(chǎn)叫交換廢損失債務(wù)片重組欠損失非常褲損失捐贈(zèng)削支出贊助藏支出罰沒(méi)鴨支出壞賬跳損失無(wú)法破收回劫的債指券股錦權(quán)投蘭資損擔(dān)失其他刪除寒了期窩間費(fèi)嶼用項(xiàng)盈目主營(yíng)偽業(yè)務(wù)暢成本其他匙業(yè)務(wù)軋成本}對(duì)應(yīng)法于一桿般企桐業(yè)收碗入表客項(xiàng)目表間聾關(guān)系1.第1行＝渴表A1捧00孝00相0第2行。2.第16行＝稿表A1浩00盯00羊0第12行。A1汪02憶01錄0一般企業(yè)掃成本墊支出藥明細(xì)熄表執(zhí)行滴事業(yè)深單位粒會(huì)計(jì)害準(zhǔn)則執(zhí)行孔民間塘非營(yíng)您利會(huì)盤(pán)計(jì)制辱度企氏業(yè)≠具有子免稅熔資格豬的非費(fèi)營(yíng)利書(shū)組織事業(yè)購(gòu)單位叔會(huì)計(jì)戚制度科學(xué)怎事業(yè)印單位兔會(huì)計(jì)廉制度醫(yī)院授會(huì)計(jì)者制度高等凍學(xué)校牽會(huì)計(jì)聰制度中小御學(xué)校冬會(huì)計(jì)行制度彩票恥機(jī)構(gòu)禿會(huì)計(jì)省制度其他A1薯03文00顏0事業(yè)矛單位、民巴間非阿營(yíng)利糊組織事收入側(cè)、支疊出明倒細(xì)表A1夸03英00獸0事業(yè)漲單位繡、民悼間非慶營(yíng)利糖組織瞧收入鳴、支腦出明繡細(xì)表舊版伶事業(yè)桌單位規(guī)收入侵表與孝支出塔表不區(qū)葵分不隊(duì)征稅掌收入放與征歪稅收針入取消劣按收槐入比囑例計(jì)根算不邀準(zhǔn)予隸扣除眾的支雙出方元式主表怨第1行營(yíng)糞業(yè)收臭入{主表師第1行營(yíng)剃業(yè)收份入{主表蜂第2行營(yíng)唉業(yè)成鄙本{主表成第2行營(yíng)欣業(yè)成堪本{企業(yè)簡(jiǎn)需要果分析簽填報(bào)猶，無(wú)炕法與祝會(huì)計(jì)堆科目勤一一諒對(duì)應(yīng)適用歉范圍：適用賴于執(zhí)駕行企瘡業(yè)會(huì)犯計(jì)準(zhǔn)謀則、旨小企新業(yè)會(huì)擾計(jì)準(zhǔn)皮則、軍企業(yè)努會(huì)計(jì)牌制度羊、分罷行業(yè)號(hào)會(huì)計(jì)利制度敲的查征賬征偷收居石民納占稅人擾填報(bào)漁。不包括院執(zhí)行那事業(yè)雁單位黑會(huì)計(jì)志準(zhǔn)則浪：填豆報(bào)A1臘03紀(jì)00酷0(事業(yè)越單位倒、民斧間非芝營(yíng)利盡組織鐮收入煎、支俊出明反細(xì)表)不包剛括非雀營(yíng)利蝴企業(yè)剛會(huì)計(jì)耽制度獻(xiàn)：填賭報(bào)A1辦03醬00眨0(事業(yè)猾單位晝、民消間非欠營(yíng)利速組織藍(lán)收入塑、支晴出明唯細(xì)表)A1搞04件00些0期間費(fèi)用驢明細(xì)粉表根據(jù)跌財(cái)政撿部頒纏布的《會(huì)絕計(jì)科釋目和劍主要吐賬務(wù)祖處理葛》管理筐費(fèi)用本科目姜核算只企業(yè)客為組劉織和舅管理傻企業(yè)卸生產(chǎn)貞經(jīng)營(yíng)腔所發(fā)谷生的劍管理耳費(fèi)用朝，包應(yīng)括企播業(yè)在共籌建運(yùn)期間尊內(nèi)發(fā)餓生的庸開(kāi)辦懶費(fèi)、殘董事敗會(huì)和預(yù)行政治管理碰部門好在企搬業(yè)的洋經(jīng)營(yíng)呢管理熱中發(fā)喝生的曬或者送應(yīng)由州企業(yè)丘統(tǒng)一西負(fù)擔(dān)宅的公軍司經(jīng)魔費(fèi)(包括稈行政皂管理屈部門朵職工駁工資附及福游利費(fèi)絮、物擺料消惜耗、感低值鍋易耗贏品攤件銷、登辦公姨費(fèi)和倆差旅距費(fèi)等)、工樸會(huì)經(jīng)絹費(fèi)、富董事杏會(huì)費(fèi)(包括須董事辦會(huì)成火員津井貼、課會(huì)議刑費(fèi)和踢差旅不費(fèi)等)、聘奶請(qǐng)中愿介機(jī)餅構(gòu)費(fèi)速、咨瞧詢費(fèi)(含顧煉問(wèn)費(fèi))、訴狂訟費(fèi)旅、業(yè)口務(wù)招見(jiàn)待費(fèi)狠、房掌產(chǎn)稅緊、車士船使嘗用稅獲、土羽地使俗用稅凍、印述花稅訊、技到術(shù)轉(zhuǎn)雜讓費(fèi)飾、礦芒產(chǎn)資加源補(bǔ)敘償費(fèi)匠、研便究費(fèi)賓用、滋排污葬費(fèi)等社。A1刊04度00呆0期間費(fèi)用告明細(xì)揀表銷售費(fèi)用本科蔑目核范算企掃業(yè)銷濃售商品昂和材創(chuàng)料、暖提供猴勞務(wù)賭的過(guò)叛程中伸發(fā)生腥的各規(guī)種費(fèi)思用，戲包括民保險(xiǎn)障費(fèi)、絲式包裝注費(fèi)、摩展覽律費(fèi)和催廣告擱費(fèi)、壘商品更維修呆費(fèi)、斷預(yù)計(jì)尿產(chǎn)品判質(zhì)量晝保證倚損失挺、運(yùn)句輸費(fèi)利、裝蔽卸費(fèi)堪等以庭及為暖銷售布本企溫業(yè)商治品而蹈專設(shè)烤的銷尸售機(jī)造構(gòu)(含銷挑售網(wǎng)變點(diǎn)、必售后賞服務(wù)豪網(wǎng)點(diǎn)舉等)的職縮慧工薪插酬、意業(yè)務(wù)繡費(fèi)、袋折舊歌費(fèi)等桐經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生北的與些專設(shè)蔥銷售瞇機(jī)構(gòu)勢(shì)相關(guān)羊的固律定資擦產(chǎn)修數(shù)理費(fèi)物用等慢后續(xù)紗支出容，也褲在本石科目蜻核算繳。A1考04舞00茂0期間費(fèi)用億明細(xì)森表財(cái)務(wù)嶼費(fèi)用本科情目核墳算企暑業(yè)為文籌集序生產(chǎn)今經(jīng)營(yíng)楊所需價(jià)資金懂等而恨發(fā)生煙的籌較資費(fèi)銅用，嶺包括透利息烘支出(減利尚息收摟入)、匯封兌損勺益以貿(mào)及相見(jiàn)關(guān)的提手續(xù)茄費(fèi)、膝企業(yè)烘發(fā)生灶的現(xiàn)封金折抽扣或錢收到鐘的現(xiàn)魯金折寬扣等。為購(gòu)建皇或生四產(chǎn)滿練足資飾本化蘭條件智的資場(chǎng)產(chǎn)發(fā)膝生的蹲應(yīng)予飛資本干化的春借款罰費(fèi)用宴，在“在建聞工程”、“制造蹲費(fèi)用”等科假目核糾算。企業(yè)擁為購(gòu)歸置、辯建造衛(wèi)固定截資產(chǎn)個(gè)、無(wú)田形資王產(chǎn)和鈴經(jīng)過(guò)12個(gè)月嚴(yán)以上鼻的建歌造才錯(cuò)能達(dá)雙到預(yù)凝定可醫(yī)銷售吐?tīng)顟B(tài)魄的存媽貨發(fā)兔生借竊款的門，在輛有關(guān)胖資產(chǎn)瓣購(gòu)置蒸、建星造期棕間發(fā)匆生的跡合理塘的借活款費(fèi)赤用，清應(yīng)當(dāng)率作為側(cè)資本揀性支醉出計(jì)復(fù)入有古關(guān)資仇產(chǎn)的揚(yáng)成本爺，并悲依照球本條冬例的制規(guī)定熊扣除促。A1屆04灶00廟0期間費(fèi)用權(quán)明細(xì)嫩表主要昌內(nèi)容脹：1-鑰3行：人工剪成本4-鋤6行：有扣券除限替額的稻項(xiàng)目7-舒8行：折舊串?dāng)備N交和損搶失9-煌20行：根據(jù)享期間獄費(fèi)用番的用卸途進(jìn)填行劃騙分21披-2架3行:財(cái)務(wù)咐費(fèi)用A1濫04童00菜0期間費(fèi)用黃明細(xì)沈表“職倉(cāng)工薪勞酬”較與“恭勞務(wù)擋費(fèi)”胞的區(qū)分:職工薪鉛酬是舍指企要業(yè)為錄獲得醋職工申所提顆供的恩服務(wù)冰，而愚給予傲各種艇形式呆的報(bào)挎酬以帳及其極他相圣關(guān)支藥出。震包括食職工沃工資閉、獎(jiǎng)盆金、首津貼副和補(bǔ)塌貼；繼職工吵福利婆費(fèi)；夠各種腹保險(xiǎn)紫費(fèi)，宵含醫(yī)付療保載險(xiǎn)費(fèi)巴、養(yǎng)斃老保銷險(xiǎn)費(fèi)足、失掉業(yè)保連險(xiǎn)費(fèi)浩、工欲傷保躺險(xiǎn)費(fèi)常、生躍育保貸險(xiǎn)費(fèi)威及各察種商逆業(yè)性譽(yù)保險(xiǎn)渾等；夾住房領(lǐng)公積干金；姐工會(huì)睬經(jīng)費(fèi)敲；職銜工教鳥(niǎo)育經(jīng)卷費(fèi)；娘非貨擺幣性揮福利激；辭藝退福華利；偉其他零與職迅工提準(zhǔn)供服紗務(wù)的運(yùn)相關(guān)免支出妥以及皺企業(yè)柄對(duì)職竊工股釋權(quán)激糠勵(lì)。固勞務(wù)均費(fèi)是妖指企坑業(yè)接脾受個(gè)國(guó)人獨(dú)流立提遮供從禾事非光雇傭州的勞宰務(wù)所兄支付吸的費(fèi)忘用。耗兩者遇的區(qū)應(yīng)別在燃于企繼業(yè)與誘勞務(wù)棗的提礎(chǔ)供者梁是否遙存在柴雇傭抬與非礙雇傭欄關(guān)系牧。在薪會(huì)計(jì)蘋(píng)與稅永收的減處理蓋上也關(guān)都不委一致漿。在臭稅收拿上，和職工蒼薪酬去是以腳自制勺憑證餐和完報(bào)備的雙審批辮手續(xù)匙作為渴合法慶憑證絡(luò)，勞嚇務(wù)費(fèi)括是以女稅務(wù)拿部門勇開(kāi)出若的發(fā)蘆票作區(qū)為合廈法憑昨證作偷為會(huì)朵計(jì)處搏理依姥據(jù)，些符合泊合法鳥(niǎo)憑證那要求偽的支浸出可昆以在縱稅前拖扣除卵，否榆則不旋得在模稅前例扣除坐。A1陣04咳00熱0期間費(fèi)用漫明細(xì)脊表需要父披露發(fā)是否應(yīng)有向逮境外瞞支付勞務(wù)費(fèi)咨詢顧問(wèn)費(fèi)傭金和手續(xù)費(fèi)租賃費(fèi)運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)修理費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究費(fèi)用A1放04配00但0期間費(fèi)用科明細(xì)岔表表間勸關(guān)系1.第25行第1列＝罰表A1剃00碑00羊0第4行銷售投費(fèi)用。2.第25行第3列＝熊表A1掉00笨00兆0第5行管理?yè)?jù)費(fèi)用。3.第25行第5列＝藝表A1奏00吧00敵0第6行財(cái)務(wù)類費(fèi)用。A1診04翁00腎0期間費(fèi)用嫁明細(xì)吼表稅收晴優(yōu)惠耕表4分標(biāo)錢題餅一分標(biāo)威題摧二高新長(zhǎng)技術(shù)幼企業(yè)優(yōu)惠線情況明細(xì)蜘表軟件蹦、集開(kāi)成電黨路企燙業(yè)優(yōu)惠融情況奴明細(xì)棚表稅收優(yōu)惠股息脹、紅刺利等唱權(quán)益蘆性投它資收枯益優(yōu)吳惠明頓細(xì)表免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表綜合籌利用也資源減計(jì)仙收入籌優(yōu)惠明細(xì)必表涉農(nóng)挎利息瘋、保挑費(fèi)收禮入優(yōu)求惠明墳細(xì)表研發(fā)韻費(fèi)用易加計(jì)確扣除部?jī)?yōu)惠拆明細(xì)際表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表1、免寄稅收徹入、墊減計(jì)男收入微、加覆計(jì)扣舟除、眼項(xiàng)目客所得仿減免浮、抵砍扣應(yīng)嘉納稅模所得肯額，健不再世通過(guò)乏納稅廢調(diào)整儲(chǔ)項(xiàng)目嫌明細(xì)嗎表歸令集，久直接損在主蓄表歸依集。昂當(dāng)年擊盈利殘（虧商損）懼額不踐再是垃主表退“納釋稅調(diào)襯整后揪所得震”，理而是協(xié)“納幻玉稅調(diào)劃整后泡所得﹣所得繳減免﹣抵扣柴應(yīng)納骨稅所拒得額忍”2、依涂據(jù)會(huì)刮計(jì)處孤理的撞不同雪，部臥分優(yōu)臘惠的械填報(bào)嗚與納牲稅調(diào)叉整項(xiàng)升目明教細(xì)表池存在城內(nèi)在糠關(guān)系轉(zhuǎn)。優(yōu)惠齡表關(guān)哈注點(diǎn)優(yōu)惠草表關(guān)敗注點(diǎn)3、11張優(yōu)爸惠明滿細(xì)表縱不含總加速枕折舊獎(jiǎng)優(yōu)惠午。(A秩10棕50銹81固定資球產(chǎn)加眾速折患舊、猴扣除超明細(xì)潮表）4、主劫表20行“肆所得雨減免炊”5、優(yōu)跪惠政邀策疊淹加享鵝受的愿處理廁有專錫門欄雨次填生報(bào)A1鞋07剪01瓦0免稅、減饒計(jì)收爐入及甜加計(jì)斑扣除勒優(yōu)惠襪明細(xì)閥表本表古第27行“勸合計(jì)蜜”金擱額在主表虎第17行填批報(bào)A1呢07冠01陶0免稅己、減獅計(jì)收絮入及罰加計(jì)咽扣除愈優(yōu)惠醫(yī)明細(xì)俗表包括積：四績(jī)個(gè)3級(jí)附良表A1狠07薪01動(dòng)1股息糟紅利艙等權(quán)喂益性幼投資葛收益票優(yōu)惠叼明細(xì)筐表A1稀07涼01舟2資源鋪綜合冠利用授優(yōu)惠汁明細(xì)刻表A1羊07遲01察3金融抹保險(xiǎn)挎機(jī)構(gòu)腔取得迎涉農(nóng)近利息孟、保稿費(fèi)收資入優(yōu)紐奉惠明隸細(xì)表A1鉗07恭01塵4研發(fā)令費(fèi)用座加計(jì)畫(huà)扣除什優(yōu)惠現(xiàn)明細(xì)核表A1倘07桶01刮0免稅閑、減院計(jì)收秤入及疲加計(jì)趙扣除淹優(yōu)惠桃明細(xì)術(shù)表第2行國(guó)載債利踢息收濫入的恭填報(bào)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)袋準(zhǔn)則邊第22號(hào)—金融版工具滾確認(rèn)涼和計(jì)梅量》的相孤關(guān)規(guī)驅(qū)定，根據(jù)企業(yè)麥投資剖國(guó)債區(qū)的不我同目羅的，阿會(huì)計(jì)劃處理愧分為瓜以下欲兩種遮：（1）投校資者攻購(gòu)買葛國(guó)債摩的目弟的是裹為了篇近期佛內(nèi)出北售以磁賺取蘋(píng)差價(jià)沿，則熔購(gòu)買的國(guó)殿債屬于進(jìn)以公奶允價(jià)女值計(jì)鄭量且凈其變刊動(dòng)計(jì)些入當(dāng)它期損船益的蝴金融轎資產(chǎn)邪，通過(guò)線“交遣易性抖金融唉資產(chǎn)烏”科目踏核算淚。（2）企縱業(yè)購(gòu)李買國(guó)疊債的座意圖遷是為別了持隊(duì)有至仁到期杠，以申期獲凈得固南定的驢收益，按“持有搖至到象期投努資”煉的相年關(guān)規(guī)季定進(jìn)覽行會(huì)湊計(jì)處評(píng)理。A1閣07組01悼0免稅誘、減夫計(jì)收抹入及著加計(jì)顯扣除尤優(yōu)惠改明細(xì)羞表第2行國(guó)擺債利戲息收歇入的狗填報(bào)稅收陡處理田：作便為利級(jí)息收悄入構(gòu)位成收付入總谷額，鎖但持許有國(guó)摘?jiǎng)?wù)院返財(cái)政仔部門委發(fā)行封的國(guó)鼻債利足息收亦入作繁為免赴稅收右入處幼理。（一）頂持有紹期間遮，會(huì)糾計(jì)上孩一般午按照含權(quán)責(zé)陸發(fā)生咬制確底認(rèn)利肆息收寺入，雀而稅姨法上器在持孝有期罩間不課確定圈收入殊，在焦年度販申報(bào)節(jié)時(shí)，軌企業(yè)話通過(guò)A1影05販02噴0《未按金權(quán)責(zé)衫發(fā)生述制確亡認(rèn)收裹入納聰稅調(diào)涼整明灶細(xì)表》，將李會(huì)計(jì)虧上確敗定的平利息飼收入浪調(diào)減趨。（二）旅到期獸兌付畜或轉(zhuǎn)蚊讓國(guó)膜債取漢得利唇息收且入時(shí)定，稅拴收上笛應(yīng)按離持有酸期間京取得禮的利咳息收煩入計(jì)秒入應(yīng)圣納稅冬所得絲式額，值但由蜘于在鋸持有菜期間荷會(huì)計(jì)忘上已碎經(jīng)按括權(quán)責(zé)煙發(fā)生弱制確民認(rèn)了葉部分色利息線收入煙，并么按稅全收規(guī)壘定進(jìn)易行了寶納稅捧調(diào)減迫，因筋此在抱年度聰申報(bào)連時(shí)，暈應(yīng)先通過(guò)《A狐10吹50貞20未按權(quán)涼責(zé)發(fā)繪生制艦確認(rèn)抗收入花納稅悉調(diào)整塊明細(xì)鞭表》，將婦會(huì)計(jì)飼上以避前確瘡認(rèn)的收利息徒收入址進(jìn)行央調(diào)增魂，如舊符合揪免稅競(jìng)條件夏，再讀通過(guò)A1死07迷01善0進(jìn)行粥免稅啊收入熊申報(bào)良。A1解07來(lái)01擔(dān)0免稅劃、減收計(jì)收師入及制加計(jì)偏扣除遠(yuǎn)優(yōu)惠彩明細(xì)穿表第2行國(guó)挨債利協(xié)息收矩入的竹填報(bào)適用濤于會(huì)統(tǒng)計(jì)處乳理按繁權(quán)責(zé)竟發(fā)生談制確望認(rèn)收潤(rùn)入、助稅法于規(guī)定顧未按煙權(quán)責(zé)家發(fā)生不制確獵認(rèn)收錢入需僚納稅悄調(diào)整行項(xiàng)目肆的納際稅人讀填報(bào)。A1薯07憲01狂0免稅、減畝計(jì)收朽入及若加計(jì)定扣除退優(yōu)惠急明細(xì)蒼表第2行國(guó)畏債利伶息收輔入的激填報(bào)相關(guān)移政策青規(guī)定刊（總遲局20帖11年36號(hào)公淺告）蒙：1.利息蓄收入確認(rèn)呀時(shí)間:國(guó)債伸發(fā)行仰時(shí)約穩(wěn)定應(yīng)接付利挖息的眠日期;轉(zhuǎn)讓國(guó)債殃，應(yīng)在國(guó)蠻債轉(zhuǎn)讓早收入冬確認(rèn)烤時(shí)確鍋認(rèn)利個(gè)息收拔入的犯實(shí)現(xiàn)樂(lè)。2.利息京收入的計(jì)支算：綁企業(yè)易到期勁前轉(zhuǎn)向讓國(guó)掛債、膀或者躺從非發(fā)行錦者投資購(gòu)買東的國(guó)債鄰，其逝持有向期間箏尚未勿兌付祥的國(guó)菊債利適息收金入，按以下籮公式遠(yuǎn)計(jì)算壺確定司：國(guó)債出利息穿收入=國(guó)債低金額×（適挪用年冰利率÷3牽65）×持有咳天數(shù)上述求公式場(chǎng)中的露“國(guó)艘債金屆額”坊，按叉國(guó)債察發(fā)行拋面值曠或發(fā)最行價(jià)脾格確定;“適牢用年黃利率踐”按國(guó)蠢債票打面年蛇利率新或折什合年魯收益伐率確省定；捏如企儀業(yè)不同時(shí)間境多次皆購(gòu)買滿同一哭品種慎國(guó)債皮的，肢“持杯有天冒數(shù)”桶可按趟平均忌持有敵天數(shù)載計(jì)算榜確定毛。A1尾07波01醋0免稅、減潔計(jì)收輸入及潤(rùn)加計(jì)稅扣除奔優(yōu)惠礦明細(xì)迫表第2行國(guó)傻債利概息收麻入的床填報(bào)3.國(guó)債敗利息鞠收入鵲免稅城問(wèn)題企業(yè)暖從發(fā)效行者奏直接匠投資珠購(gòu)買定的國(guó)酸債持堆有至吊到期開(kāi)，其堆從發(fā)百行者革取得浩的國(guó)航債利怖息收灑入，耗全額票免征型企業(yè)殿所得悄稅。企業(yè)廟到期孕前轉(zhuǎn)掘讓國(guó)縱債、奏或者丸從非赤發(fā)行離者投記資購(gòu)魄買的蕩國(guó)債醫(yī)，其起按上誦述公妻式計(jì)縫算的啦國(guó)債曲利息籮收入抹，免優(yōu)征企燃業(yè)所幸得稅駝。企業(yè)劃轉(zhuǎn)讓度或到憐期兌確付國(guó)秀債取凱得的仰價(jià)款鐵，減仿除其壺購(gòu)買鋤國(guó)債豎成本月，并獄扣除糧其持鍋有期寬間按骨照規(guī)片定計(jì)原算的視國(guó)債導(dǎo)利息蘋(píng)收入悅以及氏交易窯過(guò)程細(xì)中相驗(yàn)關(guān)稅甚費(fèi)后晴的余貝額，壁為企鵲業(yè)轉(zhuǎn)徒讓國(guó)樣債收乓益（坡?lián)p失糧）。A1眼07編01低0免稅、減葉計(jì)收踩入及扇加計(jì)渴扣除聲優(yōu)惠宣明細(xì)鎖表第4行部符合使條件胡的非反營(yíng)利榴組織頃收入相關(guān)錄政策規(guī)定謎：1.非營(yíng)醉利組籠織的滲資格輪認(rèn)定辟（財(cái)趟稅〔2滑01蜂4〕存13號(hào)）經(jīng)省遍級(jí)（元含省飯級(jí)）緞以上根登記氧管理旁機(jī)關(guān)奇批準(zhǔn)桑設(shè)立田或登僵記的江非營(yíng)淚利組螞織，葡凡符塵合規(guī)慣定條津件的晶，應(yīng)稼向其材所在敵地省湖級(jí)稅皂務(wù)主稠管機(jī)恭關(guān)提市出免嬌稅資丙格申塘請(qǐng)，選并提擔(dān)供本塞通知傷規(guī)定不的相穴關(guān)材澆料；叔經(jīng)市旱（地樂(lè)）級(jí)悶或縣抹級(jí)登敲記管喇理機(jī)浮關(guān)批濟(jì)準(zhǔn)設(shè)鼠立或額登記泉的非被營(yíng)利閣組織諒，凡暗符合案規(guī)定蕉條件材的，字分別及向其德所在乞地市脈（地付）級(jí)條或縣奧級(jí)稅唇務(wù)主拳管機(jī)棄關(guān)提男出免榮稅資娛格申特請(qǐng)，炕并提詞供本輔通知驗(yàn)規(guī)定聚的相繼關(guān)材見(jiàn)料。財(cái)政紗、稅辦務(wù)部皇門按血照上霞述管拉理權(quán)喘限，疫對(duì)非希營(yíng)利琴組織鎖享受差免稅角的資拐格聯(lián)旗合進(jìn)棒行審禁核確學(xué)認(rèn)，耀并定薯期予串以公嶼布。A1耀07塌01任0免稅、減象計(jì)收廳入及緣瑞加計(jì)優(yōu)扣除壘優(yōu)惠浪明細(xì)躁表第4行終符合懸條件敘的非那營(yíng)利漏組織此收入2.非營(yíng)陶利組挖織的雞的下撤列收斗入為非免稅膚收入談（財(cái)屯稅〔2芒00液9〕寒12報(bào)2號(hào)）桂：（一寨）接跨受其右他單茄位或詞者個(gè)嶼人捐忌贈(zèng)的掩收入澡；（二市）除《中華吩人民陪共和胖國(guó)企算業(yè)所島得稅波法》第七薯?xiàng)l規(guī)渠定的衡財(cái)政功撥款可以外霸的其榆他政弱府補(bǔ)挨助收墾入，喚但不唐包括饅因政逆府購(gòu)睜買服防務(wù)取基得的祝收入我；（三拔）按姨照省男級(jí)以豎上民缺政、宮財(cái)政課部門街規(guī)定鑰收取漢的會(huì)睬費(fèi)；（四吩）不哈征稅巡壽收入弄和免燭稅收玻入孳必生的泄銀行鐵存款播利息呢收入精；（五靈）財(cái)抄政部崖、國(guó)棵家稅鴨務(wù)總誕局規(guī)枕定的忘其他慈收入聲。A1乘07棗01蓮1股息何、紅類利等壟權(quán)益獄性投天資收儉益優(yōu)揚(yáng)惠明蜘細(xì)表相關(guān)庫(kù)政策鑰規(guī)定：1、所假得稅藝法實(shí)傲施條傅例第83條：“藥符合災(zāi)條件寄的居忙民企桂業(yè)之縫間的娃股息愚、紅側(cè)利等性權(quán)益墳性投哭資收申益，步是指起居民鐵企業(yè)休直接召投資坐于其芳他居行民企獎(jiǎng)業(yè)取醬得的奧投資激收益接。不炒包括元連續(xù)泄持有掠居民窩企業(yè)宜公開(kāi)上發(fā)行掀并上租市流心通的妨股票擋不足12個(gè)月霉取得疊的投望資收陶益?！?、企林業(yè)清邪算政幣策（脊財(cái)稅〔2思00培9〕捕60號(hào)）床：被掏清算南企業(yè)節(jié)的股漲東分淹得的鋤剩余爐資產(chǎn)熱的金斑額，粱其中樸相當(dāng)姥于被芝清算鈴企業(yè)州累計(jì)定未分窩配利脾潤(rùn)和暗累計(jì)昂盈余婚公積葛中按蔥該股報(bào)東所象占股壤份比晃例計(jì)績(jī)算的搜部分顛，應(yīng)贈(zèng)確認(rèn)截為股簡(jiǎn)息所鳴得；周剩余音資產(chǎn)帝減除諷股息翠所得嫂后的既余額冷，超后過(guò)或撿低于絨股東己投資幣成本得的部垃分，醬應(yīng)確悲認(rèn)為活股東非的投遇資轉(zhuǎn)跡讓所辟得或陶損失謠。A1賺07竟01箏1股息頂、紅圖利等球權(quán)益佩性投聯(lián)資收遣益優(yōu)毛惠明確細(xì)表3、撤付回或比減少勾投資墻政策蒜（總緞局20售11年第34號(hào)公夕告）擱：投資竿企業(yè)蕉從被窮投資照企業(yè)永撤回皆或減轟少投澤資，薯其取由得的劃資產(chǎn)壤中，唱相當(dāng)算于初題始出診資的遮部分轟，應(yīng)際確認(rèn)饑為投飾資收總回；見(jiàn)相當(dāng)樓于被成投資紹企業(yè)擴(kuò)累計(jì)如未分盞配利醋潤(rùn)和注累計(jì)翠盈余追公積已按減惹少實(shí)眉收資腿本比索例計(jì)負(fù)算的腔部分鍵，應(yīng)鑄確認(rèn)貫為股膨息所冷得；據(jù)其余伐部分黎確認(rèn)俱為投卵資資莫產(chǎn)轉(zhuǎn)鍵讓所醋得。被投枕資企塔業(yè)發(fā)熔生的儉經(jīng)營(yíng)難虧損耀，由咽被投艙資企繡業(yè)按宿規(guī)定泉結(jié)轉(zhuǎn)亂彌補(bǔ)毯；投肯資企購(gòu)業(yè)不孤得調(diào)貞整減筒低其餅投資軟成本梳，也熔不得朝將其徒確認(rèn)壘為投句資損即失。A1晉07救01紡1股息秋、紅淚利等葵權(quán)益內(nèi)性投鳴資收瞞益優(yōu)清惠明驗(yàn)細(xì)表填報(bào)預(yù)說(shuō)明逆更正懷：（一）第6列“消依決危定歸腸屬于渾本公抖司的榜股息房誠(chéng)、紅遷利等根權(quán)益佩性投迫資收費(fèi)益金英額“黨中“填扇報(bào)納凍稅人輕按照逃投資觸比例招計(jì)算仿的歸肢屬于局