高校內(nèi)部審計管理規(guī)范

第一章總則第一條為了加強學(xué)校內(nèi)部審計工作，增強內(nèi)部約束機制，保障我校教學(xué)、科研改革的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第號令）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部第號令），制定本辦法。第二條學(xué)校內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)審計體系的組成部分，是審計機構(gòu)、審計人員對學(xué)校以及所屬單位和部門財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價和服務(wù)的活動。內(nèi)部審計工作的主要任務(wù)是為學(xué)校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部管理，促進各單位和部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護學(xué)校和下屬單位的合法權(quán)益，防范風(fēng)險，推動學(xué)校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益。第三條 學(xué)校依照國家法律、法規(guī)，審計署第號令和教育部第號令的規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，完善內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度，積極創(chuàng)造條件，支持內(nèi)部審計工作的開展。第二章組織和領(lǐng)導(dǎo)第四條審計處在學(xué)校主要行政負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負責(zé)并報告工作，同時接受教育部財務(wù)司審計辦公室、廣東省審計廳和廣東省內(nèi)部審計協(xié)會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第五條學(xué)校校長可以根據(jù)工作需要，委托副校長（副書記）協(xié)助分管學(xué)校審計工作。學(xué)校主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)要加強對學(xué)校內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；（三）支持審計處和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；（五）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第六條學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)即審計處，獨立開展審計工作。第七條審計處應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力較強，具有內(nèi)部審計崗位資格的人員，并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu)，保持相對穩(wěn)定。學(xué)?？梢愿鶕?jù)工作需要，聘請?zhí)匮麑徲嬋藛T和兼職審計人員。第八條審計處機構(gòu)的變動和負責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求教育部財務(wù)司審計辦公室的意見。各附屬醫(yī)院審計部門的變動和負責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)事先征求學(xué)校審計處的意見。第九條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計質(zhì)量，提高工作效率。第十條 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，客觀公正、實事求是，廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)自行回避。被審計單位有權(quán)申請審計人員回避。審計人員的回避，由審計處負責(zé)人決定；審計處負責(zé)人的回避，由主管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)決定。第十一條 審計人員依法執(zhí)行公務(wù)，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。第十二條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)和權(quán)限第十三條 審計處和審計人員主要對下列事項進行審計：（一）學(xué)校和所屬單位（部門）財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行及決算；（二）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；（三）固定資產(chǎn)的管理和使用；（四）學(xué)校財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；（五）基本建設(shè)、修繕工程項目；（六）經(jīng)濟管理和效益情況；（七）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任；（八）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險管理；（九）對有關(guān)經(jīng)濟活動提供咨詢服務(wù)；（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的其他事項。第十四條審計處對學(xué)校和所屬單位（部門）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果，提出加強宏觀調(diào)控和內(nèi)部管理的意見和建議。審計處配合財務(wù)與國有資產(chǎn)管理處加強財務(wù)管理，對學(xué)校資金收支的真實性、完整性、合法性以及帳務(wù)處理的正確性進行嚴(yán)格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。第十五條 審計處根據(jù)工作的需要，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。第十六條 審計處在履行審計職責(zé)時，具有下列主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位或人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（三）檢查會計憑證、賬簿和報表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測有關(guān)計算機系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，查閱有關(guān)文件、資料和證明材料，勘察現(xiàn)場實物；（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加研究財經(jīng)工作的會議和其他有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（六）向校領(lǐng)導(dǎo)反映情況和提供信息，提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議，為校領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參謀意見；（七）對正在進行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的臨時措施；（九）對模范遵守和維護財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違法違紀(jì)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違紀(jì)和造成嚴(yán)重損失浪費的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察、人事或司法部門處理的建議。第十七條審計處可以利用國家審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計部門和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；審計處的審計報告經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。第五章 內(nèi)部審計工作程序第十八條 審計處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校中心任務(wù)和教育部財務(wù)司審計辦公室的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。第十九條審計處根據(jù)年度審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，了解被審計單位基本情況，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應(yīng)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。第二十條在一般情況下，審計組應(yīng)在審計方案規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作任務(wù)。如有特殊情況確需延長工作時間的，應(yīng)報經(jīng)審計處負責(zé)人批準(zhǔn)，并詳細說明原因。未經(jīng)批準(zhǔn)無故拖延工作時間的，納入年終工作考核。第二十一條審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。第二十二條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，報審計處負責(zé)人審核后征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計處，逾期即視為無異議。第二十三條 審計處負責(zé)人對審計報告進行審核后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十四條審計處應(yīng)對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十五條 審計處在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。第六章法律責(zé)任

第二十六條違反本辦法，有下列行為之一的被審計單位和個人，審計處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理等建議，報主管校領(lǐng)導(dǎo)，主管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時予以處理：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的；（七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。第二十七條 違反本辦法，有下列行為之一的審計機構(gòu)和審計人員，學(xué)校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大