初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)強(qiáng)化習(xí)題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化習(xí)題及答案利潤【習(xí)題測(cè)試】一、單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為（）萬元。

A、855

B、867

C、870

D、874

2、不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方是（）賬戶。

A、生產(chǎn)成本

B、主營業(yè)務(wù)成本

C、管理費(fèi)用

D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、乙企業(yè)9月份銷售商品收入為2000萬元，其余業(yè)務(wù)收入50萬元，發(fā)生銷售退回10萬元、現(xiàn)金折扣5萬元、銷售折讓20萬元。該企業(yè)9月份影響營業(yè)利潤營業(yè)收入金額為（）萬元。

A、1990

B、2020

C、2015

D、2030

4、某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用為15萬元，銷售費(fèi)用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。假定不考慮其余原因，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A、150

B、160

C、200

D、130

5、依照稅法要求，以下各項(xiàng)中，應(yīng)予納稅調(diào)減項(xiàng)目是（）。

A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

B、國債利息收入

C、企業(yè)債券利息收入

D、企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓凈收益

6、某企業(yè)利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，遞延所得稅負(fù)債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負(fù)債為15萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25％。該企業(yè)所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、123.5

B、130

C、117.5

D、107.5

7、某企業(yè)利潤總額為630萬元，其中國債利息收入為30萬元。當(dāng)年按稅法核定整年計(jì)稅工資為100萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為95萬元。假定該企業(yè)無其余納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用所得稅稅率為25％。該企業(yè)所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、175

B、150

C、100

D、157.5

8、某企業(yè)整年實(shí)現(xiàn)利潤95萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該企業(yè)所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則計(jì)算本期所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、25

B、26.25

C、21.25

D、27.5

9、某國有工業(yè)企業(yè)，6月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失250萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失100萬元；固定資產(chǎn)損失150萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)查明事故原因是因?yàn)槔讚粼斐伞Ｆ髽I(yè)收到保險(xiǎn)企業(yè)賠償款80萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款45萬元。假定不考慮增值稅，企業(yè)因?yàn)檫@次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出金額為（）萬元。

A、65

B、70

C、170

D、250

10、以下各項(xiàng)中，按要求應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出是（）。

A、無形資產(chǎn)出售凈收益

B、捐贈(zèng)支出

C、計(jì)提福利費(fèi)

D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

11、企業(yè)接收現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入（）。

A、營業(yè)外收入

B、盈余公積

C、資本公積

D、未分配利潤

12、以下交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入是（）。

A、接收捐贈(zèng)利得

B、罰沒利得

C、出售無形資產(chǎn)凈收益

D、出租固定資產(chǎn)收益

13、某企業(yè)本期營業(yè)利潤為100萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為15萬元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25％。假定不考慮其余原因，該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A、82.5

B、75

C、93.75

D、110

14、某工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，銷售生產(chǎn)用原材料確認(rèn)收入50萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其余原因，該企業(yè)凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、1680

B、1665

C、1672.5

D、1687.5

15、某企業(yè)于5月接收一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，協(xié)議總收入80萬元，預(yù)計(jì)總成本40萬元。末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采取完工百分比法確認(rèn)收入條件。假定不考慮其余原因，該項(xiàng)勞務(wù)影響利潤總額金額為（）萬元。

A、50

B、25

C、40

D、15多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)中不影響企業(yè)營業(yè)利潤有（）。

A、所得稅費(fèi)用

B、營業(yè)外支出

C、投資收益

D、公允價(jià)值變動(dòng)損益

2、以下科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤有（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用

B、主營業(yè)務(wù)收入

C、營業(yè)外收入

D、遞延收益

3、以下各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤有（）。

A、所得稅費(fèi)用

B、固定資產(chǎn)減值損失

C、銷售商品收入

D、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益

4、以下各項(xiàng)中，影響企業(yè)營業(yè)利潤有（）。

A、處置無形資產(chǎn)凈收益

B、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

C、接收公益性捐贈(zèng)利得

D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)折舊額

5、以下各項(xiàng)中，需要納稅調(diào)增項(xiàng)目有（）。

A、已計(jì)入投資收益國庫券利息收入

B、超出稅法要求扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用廣告費(fèi)支出

C、五年內(nèi)未填補(bǔ)虧損

D、支付并已計(jì)入當(dāng)期損失各種稅收滯納金

6、以下各項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要做納稅調(diào)減是（）。

A、超標(biāo)廣告費(fèi)支出

B、超出稅法要求標(biāo)準(zhǔn)職員薪酬

C、國庫券利息收入

D、稅收滯納金支出

7、以下項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出有（）。

A、出售固定資產(chǎn)凈損失

B、因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生應(yīng)收賬款損失

C、對(duì)外捐贈(zèng)支出

D、違反經(jīng)濟(jì)協(xié)議罰款支出

8、以下原材料損失項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出有（）。

A、計(jì)量差錯(cuò)引發(fā)原材料盤虧

B、原材料運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗

C、自然災(zāi)害造成原材料凈損失

D、人為責(zé)任造成原材料損失

9、以下各項(xiàng)，影響凈利潤有（）。

A、計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊

B、出售投資性房地產(chǎn)取得收入

C、購置交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)

D、長(zhǎng)久股權(quán)投資采取權(quán)益法核實(shí)時(shí)被投資方全部者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)

10、以下錯(cuò)誤會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，對(duì)“營業(yè)利潤”和“利潤總額”都不造成影響有（）。

A、將罰款支犯錯(cuò)登為“其余業(yè)務(wù)成本”

B、將投資收益錯(cuò)登為“其余業(yè)務(wù)收入”

C、將定額內(nèi)損耗存貨盤虧錯(cuò)登為“營業(yè)外支出”

D、將出售原材料成本錯(cuò)登為“主營業(yè)務(wù)成本”

11、以下各項(xiàng)中，既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額業(yè)務(wù)有（）。

A、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)全部權(quán)凈收益

C、計(jì)提所得稅費(fèi)用

D、轉(zhuǎn)讓股票所得收益

12、以下各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額有（）。

A、固定資產(chǎn)盤盈

B、確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)出售利得三、判斷題

1、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物成本、罰款支出等都計(jì)入營業(yè)外支出。（）

對(duì)

錯(cuò)

2、年度終了，“本年利潤”科目沒有余額。（）

對(duì)

錯(cuò)

3、假如企業(yè)末將“本年利潤”科目標(biāo)貸方余額2000萬元結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目，則在未發(fā)生記賬等方面錯(cuò)誤情況下，該企業(yè)利潤表中凈利潤也應(yīng)為2000萬元。（）

對(duì)

錯(cuò)

4、年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目標(biāo)本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。（）

對(duì)

錯(cuò)

5、企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出稅收滯納金應(yīng)調(diào)整降低企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（）

對(duì)

錯(cuò)

6、某企業(yè)年初有上年形成虧損50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定企業(yè)所得稅。（）

對(duì)

錯(cuò)

7、企業(yè)依照應(yīng)納稅所得額一定百分比計(jì)算上交所得稅金額，即為企業(yè)所得稅費(fèi)用。（）

對(duì)

錯(cuò)

8、企業(yè)取得政府補(bǔ)助，應(yīng)該在收到時(shí)直接確認(rèn)為營業(yè)外收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

9、企業(yè)發(fā)生毀損固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤計(jì)算。（）

對(duì)

錯(cuò)

10、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得收入應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中。（）

對(duì)

錯(cuò)

11、某企業(yè)年初有未填補(bǔ)虧損20萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤15萬元。按關(guān)于要求，該年不得提取法定盈余公積。（）

對(duì)

錯(cuò)

12、企業(yè)取得捐贈(zèng)利得應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入中，影響利潤總額。（）

對(duì)

錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題

1、清河股份有限企業(yè)未分配利潤年初貸方余額100萬元，每年按10％提取法定盈余公積，所得稅稅率為25％，至關(guān)于資料以下：

（1）實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)覺金股利150萬元；

（2）發(fā)生虧損500萬元；

（3）實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。（假設(shè)盈余公積在初計(jì)提，末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。

要求：依照上述資料，不考慮其余原因，分析回答以下第（1）～（2）題。

（答案中金額單位用萬元表示）

<1>、以下關(guān)于關(guān)于利潤分配會(huì)計(jì)分錄中，正確是（）。

A、借：本年利潤200

貸：利潤分配——未分配利潤200

B、借：利潤分配——提取法定盈余公積20

貸：盈余公積——法定盈余公積20

C、借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利150

貸：應(yīng)付股利150

D、借：利潤分配——未分配利潤170

貸：利潤分配——提取法定盈余公積20

——應(yīng)付現(xiàn)金股利150

<2>、依照上述資料，以下說法中不正確是（）。

A、應(yīng)該將虧損金額500萬元轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤科目借方

B、應(yīng)交所得稅金額為25萬元

C、應(yīng)交所得稅金額為150萬元

D、“利潤分配——未分配利潤”科目標(biāo)余額為205萬元

2、甲企業(yè)11月向乙企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為30000元，增值稅為5100元，款項(xiàng)還未收到。商品成本為20000元。乙企業(yè)收到貨后發(fā)覺商品存在質(zhì)量問題，但不影響使用，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)給予10%銷售折讓（含增值稅）。假定甲企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，與銷售折讓關(guān)于增值稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)允許扣減，不考慮其余原因。

要求：依照上述材料，回答以下問題。

<1>、關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以下表述中正確有（）。

A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入

B、發(fā)生銷售折讓應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用

C、發(fā)生銷售折讓應(yīng)沖減收入

D、發(fā)生銷售折讓應(yīng)沖減對(duì)應(yīng)成本

<2>、該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于甲企業(yè)損益影響金額為（）元。

A、3510

B、5100

C、5000

D、7000答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】

本題考評(píng)期末未分配利潤計(jì)算。企業(yè)期末未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實(shí)現(xiàn)凈利潤－本期提取盈余公積－本期給投資者分配利潤＝100＋1000－1000×10%－1000×5%－80＝870（萬元）。

【該題針對(duì)“本年利潤核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

2、

【正確答案】A

【答案解析】

生產(chǎn)成本是成本類賬戶，所以不能轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶中，選項(xiàng)B、C、D是損益類中相關(guān)費(fèi)用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方。

【該題針對(duì)“本年利潤核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

3、

【正確答案】B

【答案解析】

本題考評(píng)營業(yè)收入計(jì)算。該企業(yè)9月份營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入凈額＋其余業(yè)務(wù)收入凈額＝（2000－10－20）＋50＝2020（萬元）。

【該題針對(duì)“營業(yè)利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

4、

【正確答案】B

【答案解析】

企業(yè)本期營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（減去投資損失）＝1000－800－15－20－35＋30＝160（萬元）。營業(yè)外收入、營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，影響利潤總額，而所得稅費(fèi)用不影響營業(yè)利潤，影響凈利潤。

【該題針對(duì)“營業(yè)利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

5、

【正確答案】B

【答案解析】

本題考評(píng)納稅調(diào)整相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法要求，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，所以，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)給予調(diào)減。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

6、

【正確答案】C

【答案解析】

應(yīng)交所得稅＝450×25％＝112.5（萬元），遞延所得稅＝遞延所得稅負(fù)債增加額－遞延所得稅資產(chǎn)增加額＝（15－7）－（13－10）＝5（萬元），所以所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅＝112.5＋5＝117.5（萬元）。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

7、

【正確答案】B

【答案解析】

依照稅法要求，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝630－30＝600（萬元）。當(dāng)年所得稅費(fèi)用＝600×25％＝150（萬元）。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

8、

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元），應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

9、

【正確答案】C

【答案解析】

本題考評(píng)營業(yè)外支出計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出金額＝250－80＝170（萬元）

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

10、

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A，無形資產(chǎn)出售凈收益計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)C，計(jì)提福利費(fèi)應(yīng)依照受益對(duì)象分別計(jì)入管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目；選項(xiàng)D，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

11、

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)接收現(xiàn)金捐贈(zèng)分錄為

借：庫存現(xiàn)金

貸：營業(yè)外收入

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

12、

【正確答案】D

【答案解析】

出租固定資產(chǎn)收益計(jì)入其余業(yè)務(wù)收入，不計(jì)入營業(yè)外收入。

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

13、

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)本期凈利潤＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（萬元），計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)入到資產(chǎn)減值損失、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升計(jì)入到公允價(jià)值變動(dòng)收益金額已經(jīng)計(jì)算在營業(yè)利潤中，不需要單獨(dú)考慮。

【該題針對(duì)“凈利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

14、

【正確答案】C

【答案解析】

該企業(yè)凈利潤＝（5000－2780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1672.5（萬元）。

【該題針對(duì)“凈利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

15、

【正確答案】B

【答案解析】

完工進(jìn)度＝25÷40＝62.5％，所以應(yīng)該確認(rèn)收入＝80×62.5％＝50（萬元），應(yīng)該確認(rèn)費(fèi)用＝40×62.5％＝25（萬元），所以影響利潤總額金額＝50－25＝25（萬元）。

【該題針對(duì)“利潤總額內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】AB

【答案解析】

選項(xiàng)A影響凈利潤，選項(xiàng)B影響利潤總額不影響營業(yè)利潤。

【該題針對(duì)“營業(yè)利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

2、

【正確答案】ABC

【答案解析】

財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

【該題針對(duì)“本年利潤核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

3、

【正確答案】BCD

【答案解析】

所得稅費(fèi)用在利潤總額之后列示，不會(huì)影響營業(yè)利潤；固定資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；銷售商品收入計(jì)入營業(yè)收入；投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益計(jì)入當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)損益。

【該題針對(duì)“營業(yè)利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

4、

【正確答案】BD

【答案解析】

選項(xiàng)A、C應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤，而是影響利潤總額。選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入其余業(yè)務(wù)成本。

【該題針對(duì)“營業(yè)利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

5、

【正確答案】BD

【答案解析】

本題考評(píng)納稅調(diào)增項(xiàng)目。納稅調(diào)整增加額主要包含稅法要求允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超出稅法要求扣除標(biāo)準(zhǔn)金額（如超出稅法要求標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法要求不允許扣除項(xiàng)目標(biāo)金額（如稅收滯納金、罰款）。已計(jì)入投資收益國庫券利息收入和五年內(nèi)未填補(bǔ)虧損按照稅法要求不需要交納所得稅，應(yīng)作納稅調(diào)減處理。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

6、

【正確答案】ABD

【答案解析】

超標(biāo)廣告費(fèi)支出、超出稅法要求標(biāo)準(zhǔn)職員薪酬和稅收滯納金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，都應(yīng)該做納稅調(diào)增處理。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

7、

【正確答案】ACD

【答案解析】

本題考評(píng)營業(yè)外支出核實(shí)內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生應(yīng)收賬款損失，債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

8、

【正確答案】ABD

【答案解析】

本題考評(píng)營業(yè)外支出核實(shí)內(nèi)容。計(jì)量差錯(cuò)引發(fā)原材料盤虧，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；原材料運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗應(yīng)計(jì)入材料成本；人為責(zé)任造成原材料損失，應(yīng)計(jì)入其余應(yīng)收款。

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

9、

【正確答案】ABC

【答案解析】

選項(xiàng)A計(jì)提專設(shè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用中，影響凈利潤；選項(xiàng)B出售投資性房地產(chǎn)取得收入計(jì)入其余業(yè)務(wù)收入中，影響凈利潤；選項(xiàng)C購置交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入投資收益中，影響凈利潤；選項(xiàng)D采取權(quán)益法核實(shí)時(shí)被投資方全部者權(quán)益中資本公積總額發(fā)生變動(dòng)，投資方應(yīng)該依照持股百分比確認(rèn)資本公積，不影響凈利潤。

【該題針對(duì)“凈利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

10、

【正確答案】BD

【答案解析】

本題考評(píng)營業(yè)利潤、利潤總額影響原因。選項(xiàng)B投資收益和其余業(yè)務(wù)收入都是影響營業(yè)利潤，所以這個(gè)錯(cuò)誤對(duì)營業(yè)利潤和利潤總額數(shù)額都沒有影響；選項(xiàng)D正確應(yīng)該記入“其余業(yè)務(wù)成本”科目，不過錯(cuò)誤記入了“主營業(yè)務(wù)成本”科目，對(duì)營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。

【該題針對(duì)“利潤總額內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

11、

【正確答案】AD

【答案解析】

選項(xiàng)A，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額；選項(xiàng)B，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計(jì)入“營業(yè)外收入”，不影響營業(yè)利潤；選項(xiàng)C，計(jì)提所得稅費(fèi)用，只影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計(jì)入“投資收益”，同時(shí)影響營業(yè)利潤和利潤總額。

【該題針對(duì)“利潤總額內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

12、

【正確答案】CD

【答案解析】

選項(xiàng)A作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，經(jīng)過以前年度損益調(diào)整科目核實(shí)，不影響當(dāng)期利潤總額；選項(xiàng)B不影響利潤總額，影響是凈利潤。

【該題針對(duì)“利潤總額內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】三、判斷題

1、

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】

出租包裝物成本計(jì)入“其余業(yè)務(wù)成本”科目。

【該題針對(duì)“營業(yè)外收支內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

2、

【正確答案】對(duì)

【答案解析】

本題考評(píng)“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，應(yīng)將“本年利潤”科目標(biāo)本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。

【該題針對(duì)“本年利潤核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

3、

【正確答案】對(duì)

【答案解析】

不存在記賬錯(cuò)誤情況下，利潤表中凈利潤就是本年利潤中貸方余額，二者是相等。

【該題針對(duì)“凈利潤內(nèi)容辨析及核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

4、

【正確答案】對(duì)

【答案解析】

【該題針對(duì)“本年利潤核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

5、

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】

本題考評(píng)應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)。稅收滯納金按照稅法要求不能從稅前扣除，而會(huì)計(jì)上已將其計(jì)入當(dāng)期損益，所以應(yīng)作為納稅調(diào)整項(xiàng)目增加應(yīng)納稅所得額。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

6、

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】

因?yàn)樯夏晏潛p應(yīng)該由本年稅前會(huì)計(jì)利潤填補(bǔ)，填補(bǔ)完虧損后年末還有未填補(bǔ)虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅核實(shí)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考評(píng)】

7、

【正確答案】錯(cuò)

【答案解析】

本題考評(píng)所得稅費(fèi)用計(jì)算。所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅