奧康集團(tuán)對外投資管理制度

年5月29日奧康集團(tuán)對外投資管理制度文檔僅供參考奧康集團(tuán)有限公司對外投資管理制度fillin"封面顯示日期:×月×日(大寫)北大縱橫管理咨詢公司二零零二年十二月

目錄TOC\o"1-3"\h\z總則 2第一章 投資組織管理 3第二章 短期投資管理 4第三章 長期投資管理 4第四章 附則 8

總則第一條為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營的安全性、收益性,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。第二條本制度適用于公司對外投資行為,營銷分公司和控股子公司的對外投資須經(jīng)過公司的審核批準(zhǔn)。第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物,以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。投資的目的有效地利用閑置資金或其它資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值。第五條投資的原則(一)必須遵守國家法律、法規(guī),符合國家產(chǎn)業(yè)政策;(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展;(四)必須堅(jiān)持效益原則,原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。第六條對外投資的分類對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資:(一)短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。(二)長期投資一般包括:1．出資與公司外部企業(yè)及其它經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;2．與境外公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目;3．以參股的形式參與其它法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條公司累計(jì)對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十。投資組織管理第八條對外投資管理權(quán)限(一)公司長期投資由股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東會(huì)審批。重大投資應(yīng)經(jīng)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議、質(zhì)詢。(二)公司短期投資賬面余額在100萬元以下(不含100萬元)的,由總裁審批;短期投資賬面余額在100萬元以上(含100萬元)的,由董事會(huì)審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后,”短期投資”科目的賬面余額。第九條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。(二)負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。(三)證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。(四)參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第十條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科為投資承辦部門,根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求,綜合平衡各種相關(guān)因素,對對外投資預(yù)選項(xiàng)目進(jìn)行篩選、審查,確定基本符合對外投資條件的對象,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。第十一條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、經(jīng)濟(jì)可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。第十二條對專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成。第十三條公司法律顧問、審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同、章程的法律審核。短期投資管理第十四條短期投資程序(一)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期編制現(xiàn)金流量狀況表;(二)投資分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其它投資對象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃;(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃;第十五條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資;第十六條公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十七條公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十八條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)(詳見財(cái)物盤點(diǎn)制度)。第十九條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第二十條公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳。第二十一條公司短期投資分別由總裁、董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處理。長期投資管理第二十二條公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營的需要,需在原有投資的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第二十三條對外長期投資程序(一)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科協(xié)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察;(二)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告);(三)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告,報(bào)總裁辦公室,在授權(quán)范圍內(nèi)總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)審批,超出授權(quán)范圍,上報(bào)董事會(huì)戰(zhàn)略決策委員會(huì)審議,由董事會(huì)審批;(四)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同);(五)按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);(六)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科制定有關(guān)章程和管理制度;(七)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理。第二十四條對外長期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十五條對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;(二)能夠提供合法的資信證明;(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十六條對外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括:(一)投資目的;(二)投資項(xiàng)目的名稱;(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源;(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式;(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測;(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn));(七)投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策;(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);(九)投資合作方的資信情況。第二十七條投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后,計(jì)劃財(cái)務(wù)部投資科應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括:(一)總論:1．項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義;2．項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。(二)市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模:1．國內(nèi)外市場需求預(yù)測;2．國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì);3．項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;4．項(xiàng)目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析。(三)預(yù)算和資金的籌措:1．該項(xiàng)目的注冊資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;2．資金的來源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;3．資金回收期的預(yù)測;4．現(xiàn)金流量計(jì)劃。(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析:1．項(xiàng)當(dāng)前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;2．項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;3．項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括:(一)合作各方的名稱、地址及法定代表人;(二)合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及法定代表人;(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計(jì)算方法;(八)協(xié)議(合同)的生效條件;(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;(十)出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;(十二)合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其它條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十九條長期投資的財(cái)務(wù)管理對外投資的財(cái)務(wù)管理由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害。第三十條對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司能夠收回對外投資;1．按照章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿;2．由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);3．由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;4．合同規(guī)定投資終止的其它情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),能夠轉(zhuǎn)讓對外長期投資:1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;3．由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);4．公司認(rèn)為有必要的其它情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格