呆賬核銷操作規(guī)程

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！呆賬核銷操作規(guī)程1目的和范圍23職責(zé)與權(quán)限3.1經(jīng)營機構(gòu)3.2支行呆賬核銷管理崗3.3支行風(fēng)險管理部負責(zé)人3.4審計稽核部門3.5支行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會3.6支行有權(quán)審批人3.7總行資產(chǎn)保全部呆賬核銷管理崗3.8總行資產(chǎn)保全部負責(zé)人3.9總行風(fēng)險管理部呆賬核銷管理崗3.10總行風(fēng)險管理部負責(zé)人編號：第2頁共25頁3.11總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會3.12總行有權(quán)審批人3.13總行計劃財務(wù)部3.14總行會計結(jié)算部3.15不相容崗位455.1呆賬核銷支行審查操作流程5.2呆賬核銷總行審批操作流程67內(nèi)外部規(guī)章制度索引7.1外部法律法規(guī)7.2原有制度7.3相關(guān)內(nèi)控體系文件8附錄9記錄1目的和范圍為加強呆賬核銷工作，規(guī)范呆賬核銷程序，滿足監(jiān)管和內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家商商業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）呆賬核銷業(yè)務(wù)進行規(guī)范管理，編寫本文件。本文件適用于總行及各級分支機構(gòu)呆賬核銷業(yè)務(wù)的處理，具體包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務(wù)處理及歸檔活動。編號：第3頁共25頁2定義、縮寫和分類核銷是指我行依據(jù)財務(wù)政策及核算規(guī)定，通過使用呆賬準備金，對呆賬資產(chǎn)損失按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。3職責(zé)與權(quán)限3.1經(jīng)營機構(gòu)(1)負責(zé)本機構(gòu)呆賬核銷材料的收集、組織、整理及上報工作。3.2支行呆賬核銷管理崗(1)負責(zé)審查經(jīng)營機構(gòu)提交的核銷項目,并對10萬元以上的項目進行實地核查；(2)負責(zé)將已審查的核銷項目提交支行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會；(3)負責(zé)將超支行權(quán)限的核銷項目上報總行；(4)負責(zé)將支行權(quán)限內(nèi)審批同意的核銷項目上報總行風(fēng)險管理部備案。3.3支行風(fēng)險管理部負責(zé)人(1)負責(zé)審核經(jīng)營機構(gòu)提交的核銷項目是否提交支行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會。3.4審計稽核部門(1)合進行責(zé)任認定和審計。(2)總行審計稽核部牽頭，相關(guān)部門配合進行責(zé)任認定和審計。3.5支行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會(1)負責(zé)對本支行核銷項目進行審議。3.6支行有權(quán)審批人(1)負責(zé)根據(jù)授權(quán)權(quán)限審批核銷項目。3.7總行資產(chǎn)保全部呆賬核銷管理崗(1)負責(zé)接收支行提交的核銷資料，并進行初步審查；(2)負責(zé)對300萬元以上的核銷項目進行實地核查；(3)負責(zé)將不符合條件的核銷項目退回支行。3.8總行資產(chǎn)保全部負責(zé)人(1)負責(zé)審核核銷項目并將符合條件的項目提交總行風(fēng)險管理部。編號：第4頁共25頁3.9總行風(fēng)險管理部呆賬核銷管理崗(1)負責(zé)對總行資產(chǎn)保全部提交的核銷項目進行復(fù)審,并提交總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會；(2)負責(zé)記錄并整理總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會會議紀要；(3)負責(zé)根據(jù)風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會會議紀要及行長的審批意見批復(fù)支行；(4)負責(zé)受理支行權(quán)限內(nèi)核銷項目的備案工作。3.10總行風(fēng)險管理部負責(zé)人(1)負責(zé)審核核銷項目是否提交總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會。3.11總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會(1)負責(zé)對支行上報的核銷項目進行審議。3.12總行有權(quán)審批人(1)負責(zé)審批總行風(fēng)險資產(chǎn)處置委員會提交的核銷項目。3.13總行計劃財務(wù)部(1)負責(zé)撥付呆賬準備金。3.14總行會計結(jié)算部(1)負責(zé)呆賬核銷賬務(wù)處理。3.15不相容崗位(1)支行呆賬核銷管理崗與支行風(fēng)險管理部負責(zé)人為不相容崗位。4基本規(guī)定(1)呆賬核銷遵循按戶申報原則，不得分筆分次申報。(2)通過后，由支行領(lǐng)導(dǎo)簽注意見加蓋支行公章后上報總行。(3)根據(jù)授權(quán)審批同時報總行備案。(4)保人披露。(5)呆賬資產(chǎn)、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)追收。編號：第5頁共25頁(6)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。(7)由稽核部門進行，責(zé)任追究由監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限進行。(8)的材料復(fù)印件，有權(quán)要求核對原件。(9)簽字或蓋章。(10)紙張制作，并按下以順序裝訂：封面→呆賬核銷材料清單→呆賬核銷承諾→呆賬核銷送審表→呆賬核銷請示或支行權(quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷償證明（項目清收資料）→財產(chǎn)清償證明→其他應(yīng)當提供的個性材料。(11)以下債權(quán)或股權(quán)不得申報呆賬資產(chǎn)核銷：①借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，應(yīng)當核銷的債權(quán)或者股權(quán)。5操作流程本操作流程包括組織核銷材料、支行審批、總行審批、賬務(wù)處理及歸檔四個階段。編號：第6頁共25頁5.1呆賬核銷支行審查操作流程呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆ISX320160101E呆呆呆呆呆呆F呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆11呆212345N呆呆呆呆呆呆Y呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆N呆呆呆呆Y呆呆呆呆呆呆呆2呆操作風(fēng)險提示組織核銷1)客戶經(jīng)理按不同項目的核銷條件，風(fēng)險點材料核銷項目資料不真實和偽造虛假材料申報?！ぁ洞糍~核銷封面》（記錄一）；錄二）；中等風(fēng)險?？刂颇繕耍骸吨袡?quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷報告》申報核銷項目真編號：第7頁共25頁操作風(fēng)險提示實。實地核實項目、核實申報材料原件、經(jīng)辦崗填承諾。·入帳證明，包括受償財產(chǎn)變現(xiàn)入賬憑證，例如抵押物（質(zhì)押物）或法院查封財產(chǎn)拍賣成交確認證明，拍賣款入賬證明等。編號：第8頁共25頁操作風(fēng)險提示·至核銷申報時點的欠息清單。b)《呆賬核銷個性材料》（附錄一）經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策審查未能發(fā)現(xiàn)申報項目不符合核銷規(guī)定。b)資料是否齊全，資產(chǎn)形態(tài)分類是否為損失類；風(fēng)險類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實踐。風(fēng)險等級：低風(fēng)險。c)錄二）；核銷項目符合核銷政策規(guī)定。e)有關(guān)附表填寫內(nèi)容是否齊全；f)是否存在混報、重報、漏報項目；高業(yè)務(wù)素質(zhì)。核銷審查崗。的項目退回經(jīng)營機構(gòu)。在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽署意見并署名。責(zé)人編號：第9頁共25頁操作風(fēng)險提示1)2)將支行風(fēng)險管理部門負責(zé)人不同意上報的項目資料退回客戶經(jīng)理。a)債權(quán)形成基本過程及形成損失原因分析。b)是否存在主觀責(zé)任、責(zé)任人是否認定、認定是否準確、是否處理責(zé)任人，處理依據(jù)是否充分。c)是否同意申報核銷、申報核銷金額等結(jié)論性審計意見。對支行不良資產(chǎn)管理部門提交的核銷材料進行審議。2)將支行有權(quán)審批人不同意的核銷項目退回經(jīng)營機構(gòu)。支行呆逐級退回賬核銷管理崗編號：第10頁共25頁操作風(fēng)險提示支行有轉(zhuǎn)流程02權(quán)審批人5.2呆賬核銷總行審批操作流程呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆I呆呆呆呆呆呆呆J呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆呆12N33Y呆呆4呆呆呆呆NYNY呆呆51呆崗位任務(wù)名稱操作要點操作風(fēng)險提示人目編號：第11頁共25頁操作風(fēng)險提示1)2)審查支行上報的項目是否符合核銷條件，審查內(nèi)容包括：經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策審查未能發(fā)現(xiàn)申報項目不符合核銷規(guī)定。風(fēng)險類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實踐。風(fēng)險等級：低風(fēng)險。核銷項目符合核銷政策規(guī)定。高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽注意見并署名。將不符合條件的核銷項目退回支行呆賬核銷管理崗。負責(zé)接收支行權(quán)限范圍內(nèi)審批核銷項目的備案資料。總行風(fēng)備案險管理編號：第12頁共25頁操作風(fēng)險提示經(jīng)辦人把握核銷規(guī)定和有關(guān)政策審查未能發(fā)現(xiàn)申報項目不符合核銷規(guī)定。風(fēng)險類型：產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實踐。風(fēng)險等級：低風(fēng)險。3)以支行為單位的呆賬核銷清單。核銷項目符合核銷政策規(guī)定。高業(yè)務(wù)素質(zhì)。將總行風(fēng)險管理部負責(zé)人認為不符合條件的核銷項目退回支行呆賬核銷管理崗?？傂酗L(fēng)審議險資產(chǎn)編號：第13頁共25頁操作風(fēng)險提示在呆賬核銷送審表的相應(yīng)位置簽注意見并署名。1)2)不符合條件的逐級將資料退回。泄露核銷機密。風(fēng)險類型：2)少包括：核銷原始材料、申報書、踐。批復(fù)文件、賬務(wù)處理憑證等。保密工作?？刂拼胧焊駡?zhí)行保密制度。編號：第14頁共25頁操作風(fēng)險提示員。6檢查監(jiān)督(1)(2)風(fēng)險管理部門對核銷過程實施監(jiān)督；(3)審計部門獨立對核銷過程進行審計。7內(nèi)外部規(guī)章制度索引7.1外部法律法規(guī)(1)號）(2)12號）7.2原有制度(1)號）(2)號）7.3相關(guān)內(nèi)控體系文件(1)商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本制度》(2)商業(yè)銀行呆賬核銷管理辦法》8附錄附錄一：《呆賬核銷個性材料》附錄二：《呆賬核銷條件》9記錄記錄一：《呆賬核銷封面》記錄二：《呆賬核銷項目資料目錄》記錄三：《呆賬核銷申報承諾》記錄四：《呆賬核銷送審表》編號：第15頁共25頁記錄五：《支行權(quán)限內(nèi)單戶呆賬核銷報告》記錄七：《支行權(quán)限內(nèi)批量呆賬核銷報告》記錄八：《呆賬核銷法律意見書》記錄九：《呆賬核銷材料受理登記簿》記錄十：《已核銷呆賬管理臺賬》記錄十一：《中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款呆賬核銷情況統(tǒng)計表》記錄十二：《呆賬核銷項目清單》編號：編號：第17頁共25頁中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定表單位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜貸款企業(yè)｜貸款金額｜貸款時間｜貸款方式｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜形成呆賬原因｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基層信貸員意見｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜信貸部門｜稽核部門｜信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜縣支行意見｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜地市分行意見｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜省級分行意見｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜省級分行行長：年月日公章：年月日中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報表中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈報行：（公章）｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜貸款企業(yè)｜｜企業(yè)屬性｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜｜企業(yè)類型｜｜貸款種類｜｜貸款用途｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜貸款金額｜｜申報核銷呆賬金額｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜簡述原因：｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜貸款行意見：｜地（市）分行意見：｜編號：第18頁共25頁｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜行長：｜（公章）｜行長：年月日｜（公章）｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：企業(yè)屬性指企業(yè)所屬的系統(tǒng)，如糧食系統(tǒng)、供銷社棉花系統(tǒng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。貸款核銷審批呈報表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜省級分行職能部門意見｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜信貸部門：｜稽核部門：｜會計部門：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜負責(zé)人：｜負責(zé)人：｜負責(zé)人：｜年月日｜年月日｜年月日｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜省級分行審查意見：｜｜｜｜｜｜｜｜撕｜｜｜｜開｜行長：（公章）｜｜年月日｜無｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜地市級財政監(jiān)察專員辦事處審查意｜省級財政監(jiān)察專員辦事處審查意｜｜效｜見｜見：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜負責(zé)人：｜（公章）｜負責(zé)人：（公章）｜年月日｜年月日｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜總行審批：｜｜｜｜｜｜｜｜審核：｜審批：（公章）｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－編號：第19頁共25頁中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定或核銷審批呈報匯總表中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定或核銷審批呈報匯總表填報單位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈報｜貸款｜貸款｜形成呆｜申報認定｜形成呆｜省財政監(jiān)｜總行核｜｜｜｜｜｜或核銷呆｜賬簡要｜察專員｜｜｜單位｜企業(yè)｜金額｜賬時間｜賬金額｜原因｜處意見｜批金額｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－