投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練高能A卷帶答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練高能A卷帶答案

單選題（共100題）1、根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C2、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，2015年1月1日，甲公司向50名高管人員每人授予1萬份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些高管人員自2015年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股5元的價(jià)格購(gòu)買1萬股甲公司普通股。2015年1月1日，每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2015年沒有高管人員離開公司，甲公司預(yù)計(jì)在未來兩年將有5名高管離開公司。2015年12月31日，甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價(jià)值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2015年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是（）萬元。A.195B.216.67C.225D.250【答案】C3、科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A.會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對(duì)投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和誠(chéng)信狀況等進(jìn)行綜合評(píng)估B.個(gè)人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)權(quán)限開通前20個(gè)交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個(gè)月以上C.會(huì)員應(yīng)當(dāng)動(dòng)態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個(gè)人投資者交易情況，至少每12個(gè)月進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)承受能力的后續(xù)評(píng)估D.首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書；客戶未簽署風(fēng)險(xiǎn)揭示書的，會(huì)員不得接受其申購(gòu)或者買入委托E.科創(chuàng)板新股發(fā)行價(jià)格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場(chǎng)化導(dǎo)向，詢價(jià)、定價(jià)、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個(gè)人投資者參與發(fā)行定價(jià)【答案】D4、下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A5、根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號(hào)——員工持股計(jì)劃》，下列關(guān)于深交所員工持股計(jì)劃的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ【答案】D6、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D7、保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計(jì)相關(guān)B.與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)【答案】B9、2018年5月，甲企業(yè)需購(gòu)置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，預(yù)計(jì)價(jià)款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助1200萬元的申請(qǐng)。2018年6月1日政府批準(zhǔn)了甲企業(yè)的申請(qǐng)，并撥付甲企業(yè)1200萬元財(cái)政款（同日到賬）。2018年7月31日，甲企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備并完成安裝，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬實(shí)際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計(jì)提折舊（假設(shè)無殘值）。假定不考慮其他因素，請(qǐng)問下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】B10、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A11、甲公司2016年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬股，共支付價(jià)款860萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2016年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬元。甲公司2016年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.100B.112C.120D.132【答案】B12、2016年6月2日，甲公司自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬股，支付價(jià)款8000萬元，另支付傭金等費(fèi)用16萬元。甲公司將購(gòu)入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B13、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為A.0B.12C.26D.68【答案】A14、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B15、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、收購(gòu)人甲以證券方式支付收購(gòu)一家上市公司的價(jià)款，下列符合要求的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅤB.I,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ【答案】C17、2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元【答案】C18、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A19、下列對(duì)上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有()。A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C20、在我國(guó)首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。A.ⅢB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內(nèi)第一個(gè)半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內(nèi)租賃商鋪銷售額累計(jì)達(dá)到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經(jīng)營(yíng)分享收入。2×16年度商鋪實(shí)現(xiàn)的銷售額為1000萬元。甲公司2×16年應(yīng)確認(rèn)的租賃費(fèi)用是（）。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元【答案】B22、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】A23、下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)【答案】B24、我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級(jí)資本充足率不得低于______，一級(jí)資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D25、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B26、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列投資者中，不屬于認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)應(yīng)包括的發(fā)送對(duì)象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B27、關(guān)于深交所定期報(bào)告的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B28、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作的說法符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、下列各項(xiàng)中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C30、A公司欲在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C31、甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請(qǐng)向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對(duì)于標(biāo)的債券具有追索權(quán)；（2）購(gòu)入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險(xiǎn)公司對(duì)存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是（）。A.780萬元B.2180萬元C.980萬元D.1980萬元【答案】A32、針對(duì)部分申請(qǐng)科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正確的是（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C33、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投制度的說法正確的是（）。A.參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司持有的股票鎖定期限為36個(gè)月B.參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司應(yīng)當(dāng)開立專用證券賬戶存放獲配股票，并與其自營(yíng)、資管等其他業(yè)務(wù)的證券進(jìn)行混合操作C.存放股票專用證券賬戶即使在公司實(shí)施配股和轉(zhuǎn)增股本的情況下也不得買入股票或者其他證券D.保薦機(jī)構(gòu)不得向發(fā)行人、發(fā)行人控股股東及其關(guān)聯(lián)方收取除按照行業(yè)規(guī)范履行保薦承銷職責(zé)相關(guān)費(fèi)用以外的其他費(fèi)用E.參與配售的保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司可以利用獲配股份取得的股東地位對(duì)發(fā)行人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行改變【答案】D34、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，證監(jiān)會(huì)已核準(zhǔn)的重組交易，自收到證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件之日起超過一定期限未實(shí)施，核準(zhǔn)文件失效，該期限為（）。A.12個(gè)月B.24個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【答案】A35、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證程序的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C36、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】A37、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯(cuò)誤的有（）A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年3月31日，公司董事會(huì)書面決議將自有倉庫用于出租經(jīng)營(yíng)，在簽訂租賃協(xié)議之前，甲公司將該倉庫臨時(shí)用于產(chǎn)品展示。該倉庫系2016年12月31日購(gòu)入，購(gòu)買價(jià)格為4800萬元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，采用平均年限法計(jì)提折舊，凈殘值為0，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2018年6月30日，甲公司與乙公司簽訂正式協(xié)議，約定當(dāng)日為租賃期開始日，租期為3年，月租金為25萬元。2018年3月31日、2018年6月30日，該倉庫的公允價(jià)值分別為6000萬元、6200萬元。不考慮其他因素，下列說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D39、甲公司2015年年初開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入研究費(fèi)用600萬元，2016年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)支出1200萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為1000萬元，至2017年1月獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國(guó)家專利局提出專利權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊(cè)登記費(fèi)等120萬元。該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計(jì)使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述中不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C40、某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購(gòu)買其所持有乙公司100％股權(quán)，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權(quán)比例分別為10％、15％、75％，該項(xiàng)目申報(bào)文件尚未被證監(jiān)會(huì)正式受理，該交易以涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，下列情形將導(dǎo)致證監(jiān)會(huì)無法恢復(fù)受理程序的是（）。A.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換B.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內(nèi)幕交易，該董事已被撤換C.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)涉嫌內(nèi)幕交易，已被撤換D.證監(jiān)會(huì)經(jīng)調(diào)查核實(shí)發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內(nèi)幕交易，張某與王某同時(shí)退出交易【答案】D41、下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D42、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、除證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅦD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D44、下列關(guān)于發(fā)審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A45、關(guān)于掛牌公司重大資產(chǎn)重組進(jìn)程終止，表述正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D46、根據(jù)《上海證券交易所投資者風(fēng)險(xiǎn)揭示書必備條款指南第3號(hào)——科創(chuàng)板股票》，開展科創(chuàng)板股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的證券公司應(yīng)當(dāng)制定《科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書》，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.ⅠD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C47、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以下說法正確的是（）A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、A有限責(zé)任公司注冊(cè)資本是1000萬元，A公司對(duì)B企業(yè)負(fù)有2000萬元的合同債務(wù)。下列說法正確的是（）。A.A公司僅以1000萬元注冊(cè)資本為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.A公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，任何情況下的股東都不再清償D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償【答案】B51、外國(guó)某農(nóng)業(yè)專家計(jì)劃于2020年7月底與中國(guó)內(nèi)地企業(yè)甲共同設(shè)立經(jīng)營(yíng)主體乙企業(yè)，并主營(yíng)小麥種子生產(chǎn)。根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2020年版）和《外商投資法》，正確的是（）。A.乙可以采用合伙企業(yè)組織形式B.若該專家與甲無法達(dá)成合作意向，可以通過設(shè)立一人有限公司方式實(shí)現(xiàn)其在中國(guó)的投資C.該專家可以控股乙企業(yè)D.若乙采用有限責(zé)任公司形式，該專家轉(zhuǎn)讓其在乙股權(quán)時(shí)，須經(jīng)乙公司董事會(huì)審議通過【答案】C52、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購(gòu)入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044【答案】D53、下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B54、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B.債券以100元面值為1張，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下30%【答案】D55、根據(jù)《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，上市公司應(yīng)當(dāng)遵循()的原則進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D56、上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，下列關(guān)于業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)總額的說法中，正確的是（）。A.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100％，或不超過其交易作價(jià)的50％B.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100％，或不超過其交易作價(jià)的20％C.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100％，且不超過其交易作價(jià)的50％D.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100％，且不超過其交易作價(jià)的20％【答案】D57、有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B58、下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A60、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認(rèn)收入為含稅價(jià)款800萬元，款項(xiàng)尚未收到。款項(xiàng)到期時(shí)因B公司無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價(jià)值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備。則A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬元。A.0B.2C.98D.100【答案】B61、2017年5月，上交所甲上市公司非公開發(fā)行股票，定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日總交易量1億股，總成交額10億元；定價(jià)基準(zhǔn)日前1個(gè)交易日總交易量0.1億股，總成交額1.1億元，則以下定價(jià)符合規(guī)定的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D62、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)對(duì)象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)。Ⅰ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人為同一實(shí)際控制人所控制A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A63、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B64、發(fā)行公司債券，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照《公司法》或者公司章程相關(guān)規(guī)定對(duì)以下（）事項(xiàng)作出決議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號(hào)——規(guī)范運(yùn)作》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司不得披露高送轉(zhuǎn)方案的是（）。A.最近一個(gè)報(bào)告期凈利率同比下降B.提議股東在后3個(gè)月存在減持計(jì)劃C.最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入低于1000萬元D.送轉(zhuǎn)后每股收益低于0.5元E.存在限售股的，在相關(guān)股東所持限售股解除限售前后3個(gè)月內(nèi)【答案】B66、根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，某個(gè)人投資者為合格投資者，則其可以參與認(rèn)購(gòu)及交易的上交所上市債券品種有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D67、某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、2019年10月甲公司購(gòu)買乙公司部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬元，公允價(jià)值為10000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為8700萬元，公允價(jià)值為9000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B70、主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A71、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說法正確的有()。A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況【答案】C72、上市公司在召開股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)需繳付申購(gòu)資金B(yǎng).投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與C.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認(rèn)購(gòu)資金D.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，3個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)【答案】B74、非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)脑u(píng)級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】B75、保薦機(jī)構(gòu)保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B76、甲公司2019年1月1日經(jīng)營(yíng)租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬元，租期為3年，每年年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A77、收購(gòu)人甲以證券方式支付收購(gòu)一家上市公司的價(jià)款，下列各項(xiàng)符合要求的有（）。Ⅰ．甲以證券支付收購(gòu)價(jià)款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Ⅱ．甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作為支付收購(gòu)價(jià)款，在作出要約收購(gòu)提示性公告的同時(shí)，將用于支付的90%證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C78、以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D79、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C81、下列關(guān)于分部報(bào)告的說法正確的是()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B82、上市公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C83、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)下列哪些人員具有約束力？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D84、下列事項(xiàng)中，不需要發(fā)行人聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司發(fā)行新股C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.發(fā)行股票【答案】D85、某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤(rùn)15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請(qǐng)問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C86、內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無形資產(chǎn)形成（）。A.可抵扣暫時(shí)性差異B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債【答案】A87、關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、以下關(guān)于上市公司的員工持股計(jì)劃說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】D89、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A90、關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。A.IB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D91、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為28元。當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為116元，則目前購(gòu)買該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。A.轉(zhuǎn)換貼水B.轉(zhuǎn)換平價(jià)C.轉(zhuǎn)換升水D.轉(zhuǎn)換溢價(jià)【答案】C92、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入制造企業(yè)存貨成本的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B93、甲公司是一家生產(chǎn)面粉的上市公司，隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展，該公司發(fā)現(xiàn)以往的公司結(jié)構(gòu)越來越不適應(yīng)市場(chǎng)的需求，于是董事會(huì)決議對(duì)公司進(jìn)行資產(chǎn)重組。根據(jù)規(guī)定，該公司進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)()等機(jī)構(gòu)出具意見。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C94、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資【答案】A95、融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D96、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)存貨可變現(xiàn)凈值的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C97、對(duì)于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A98、某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤(rùn)是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）億元。[2015年9月真題]A.5B.10C.12.5D.8【答案】B99、金融期權(quán)時(shí)間價(jià)值，又稱“外在價(jià)值”，是指期權(quán)的買方購(gòu)買期權(quán)而實(shí)際支付的價(jià)格____該期權(quán)的____那部分價(jià)值。()A.低于；市場(chǎng)價(jià)值B.低于；內(nèi)在價(jià)值C.超過；市場(chǎng)價(jià)值D.超過；內(nèi)在價(jià)值【答案】D100、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為51000元，款項(xiàng)尚未收到。雙方約定，乙公司應(yīng)于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經(jīng)與中國(guó)銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國(guó)銀行，價(jià)款為263250元；在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時(shí)，中國(guó)銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項(xiàng)稅額為3400元，成本為13000元，實(shí)際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價(jià)款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與應(yīng)收債權(quán)出售有關(guān)的財(cái)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A多選題（共40題）1、甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB2、股東甲擬投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）A.由股東甲制定公司章程B.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C.年度結(jié)束后需聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)其財(cái)務(wù)報(bào)告D.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！敬鸢浮緼CD3、下列關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的說法正確的是（）A.長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃不影響資產(chǎn)負(fù)債率，但影響公司的長(zhǎng)期償債能力B.融資租賃影響資產(chǎn)負(fù)債率，也影響長(zhǎng)期償債能力C.債務(wù)擔(dān)保一定會(huì)影響長(zhǎng)期償債能力D.在評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力時(shí)，要考慮未決訴訟對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的潛在影響【答案】ABD4、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損B.法定公積會(huì)轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實(shí)收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取10％的法定公積金：【答案】ACD5、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元?！敬鸢浮緼D6、根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）A.根據(jù)國(guó)有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國(guó)有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類B.對(duì)主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國(guó)有資本或各類非國(guó)有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國(guó)有資本要絕對(duì)控股或相對(duì)控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市C.對(duì)主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，要保持國(guó)有資本100％控股地位，非國(guó)有資本不得參股D.對(duì)于公益類國(guó)有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國(guó)有獨(dú)資形式，非國(guó)有企業(yè)不得參與經(jīng)營(yíng)【答案】AB7、以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產(chǎn)B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資C.分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)【答案】ABCD8、下列關(guān)于期權(quán)價(jià)格的表述正確的有（）A.一般來說，權(quán)利期限越長(zhǎng)，期權(quán)價(jià)格越高B.期權(quán)價(jià)格與基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)性呈正相關(guān)C.基礎(chǔ)資產(chǎn)分紅的時(shí)候，若協(xié)定價(jià)格不調(diào)整，則分紅會(huì)使看漲期權(quán)的價(jià)格下跌，看跌期權(quán)的價(jià)格上漲D.市場(chǎng)利率越高，期權(quán)價(jià)格越高【答案】ABC9、某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2015年申報(bào)，預(yù)計(jì)2015年凈利潤(rùn)15000萬，市盈率20倍。擬募集資金60000萬，請(qǐng)問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）A.2：1和7500萬股B.1.25：1和12000萬股C.2.5：1和6000萬股D.1.5：1和10000萬股【答案】BD10、下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說法正確的有（）A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人C.誠(chéng)實(shí)守信，品行良好，無不良誠(chéng)信記錄，最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD11、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.董事會(huì)秘書E.保薦代表人【答案】ABD12、某主板上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易有（）A.向持有公司6％股份的股東提供的擔(dān)保B.向監(jiān)事提供某地的銷售代理權(quán)C.向監(jiān)事?lián)蔚亩碌墓钨?gòu)買3000萬元的機(jī)器設(shè)備D.對(duì)外擔(dān)保金額800萬元【答案】ABC13、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）A.股份合作制企業(yè)B.有境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民C.村委會(huì)D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)【答案】ABC14、上市公司在召開股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的有（）A.董事會(huì)B.獨(dú)立董事C.符合有關(guān)條件的股東D.監(jiān)事會(huì)E.經(jīng)理【答案】ABC15、甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年3月30日，以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利C.2011年12月28號(hào)拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬元【答案】AC16、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實(shí)際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3％股份的股東【答案】ABCD17、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）A.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨B.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利、C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金【答案】ABD18、下列關(guān)于每股收益的說法正確的有（）A.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對(duì)虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當(dāng)期轉(zhuǎn)為普通股，會(huì)減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計(jì)算基本每股收益時(shí)，需要考慮配股中的送股因素，將無對(duì)價(jià)的送股視同列報(bào)最旱期間期初已經(jīng)發(fā)行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)整凈利潤(rùn)和普通股股數(shù)【答案】AC19、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.應(yīng)收賬款增加C.支付現(xiàn)金股利D.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回E.遞延所得稅負(fù)債增加【答案】ABD20、首發(fā)h股配售對(duì)象（）A.證券公司證券自營(yíng)賬戶B.證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃C.財(cái)務(wù)公司證券自營(yíng)賬戶D.主承銷商自主推薦機(jī)構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶E.主承銷商自主推薦個(gè)人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD21、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD22、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）A.風(fēng)險(xiǎn)投資B.限售股上市流通C.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助【答案】AB23、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平B.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化C.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前己在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上D.進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD24、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元B.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2000萬元C.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬元D.乙確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出1000萬元E.乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬元F.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入7000萬元【答案】AC25、甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB26、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B.承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計(jì)制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD27、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）A.董事B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.董事會(huì)秘書E.保薦代表人【答案】ABD28、甲公司2010年1月1日購(gòu)入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購(gòu)買目可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司按購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度和2011年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為0D.2011年12月31日股東權(quán)益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益為6100萬元【答案】BD29、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）A.上交所上市公司B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司E.在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司F.在香港上市的境內(nèi)股份公司【答案】ABCD30、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）A.本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈