2022-2023年四川省雅安市中級會計職稱經濟法真題(含答案)

2022-2023年四川省雅安市中級會計職稱經濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

5

題

下列屬于稅法規(guī)定的工資薪金支出的是（）。

A.支付給離休干部的工資

B.企業(yè)支付的雇員調動工作的旅費和安家費

C.按照規(guī)定為雇員支付的社會保障性繳款

D.企業(yè)支付給職工的物價補貼

2.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)設立的表述中，錯誤的是（）

A.上市公司可以成為有限合伙人

B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣

C.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人

D.有限合伙人可以以勞務出資

3.

第

15

題

假設我國居民公司在2009年度中總所得為10萬元，其中來自境內所得8萬元，來自境外所得2萬元，已經在境外繳納所得稅0．5萬元。境內外所得稅稅率分別為25%和20%，則2009年該公司在我國應征所得稅稅額為（）。

4.

第

11

題

下列納稅人自產自用應稅消費品，不需繳納消費稅的有（）。

A.汽車廠將自產的汽車用于贈送各戶

B.日化廠自產化妝品用于廣告樣品

C.卷煙廠自產的煙絲用于生產卷煙

D.鞭炮廠將自產的鞭炮用于本廠廠慶

5.根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的是()。

A.公司副經理發(fā)生變動B.公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動C.公司財務負責人發(fā)生變動D.人民法院依法撤銷股東大會決議

6.根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天B.收到全部貨款的當天C.收到第一期貨款的當天D.取得索取銷售額憑據的當天

7.下列合同中，不屬于我國《合同法》調整范圍的是（）。

A.甲與律師簽訂的代理訴訟的合同

B.乙與親戚簽訂的監(jiān)護小孩的合同

C.丙與老師簽訂的在課外補習功課的合同

D.丁與銀行簽訂的借款合同

8.關于經常項目外匯管理的表述，正確的是()。

A.單方面轉移，是一國對外單方面的、有償?shù)闹Ц叮譃樗饺藛畏矫孓D移與政府單方面轉移

B.經常項目外匯收入，必須按照規(guī)定賣給經營結售匯業(yè)務的金融機構

C.經常項目外匯支出，可以憑有效單證以自有外匯支付，也可向經營結售匯業(yè)務的金融機構購匯支付

D.經營結售匯業(yè)務的金融機構應當按照規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行審查，無需外匯管理機關對此進行監(jiān)督檢查

9.根據我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任公司監(jiān)事的是()。

A.公司董事B.公司股東C.公司財務負責人D.公司經理

10.

第

21

題

某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產品無同類消費品銷售價格，該批產品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產品應納消費稅稅額為（）萬元

A.0．91B.0．84C.0．78D.0．74

11.根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，不屬于重大事件的是（）。

A.公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響

B.公司財務負責人發(fā)生變動

C.公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況

D.經理無法履行職責

12.

第

17

題

《企業(yè)國有資產法》中的“關聯(lián)方”，不包括國家出資企業(yè)的（）。

13.根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是()。

A.背書日期為絕對必要記載事項

B.背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效

C.出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓

D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉讓匯票權利

14.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。A.《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》

B.《中華人民共和國立法法》

C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國刑法》

15.關于有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權，其他股東主張行使優(yōu)先購買權的期限的說法錯誤的是（）。A.首先以章程規(guī)定的行使期間為準

B.章程沒有規(guī)定或者規(guī)定不明的，一概以通知確定的時間為準

C.通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日

D.通知未明確行使期間的，行使期間為30日

16.甲公司將一臺挖掘機出租給乙公司。后因乙公司一直未向甲公司支付租金，甲公司便將挖掘機以30萬元的價格出賣給王某，并通知乙公司將挖掘機直接交付給王某。根據物權法律制度的規(guī)定，本情形屬于的交付形式是（）。

A.現(xiàn)實交付B.簡易交付C.指示交付D.占有改定

17.根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，錯誤的是（）。

A.公司發(fā)起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內不得轉讓

B.公司高級管理人員離職后1年內不得轉讓其所持有的本公司股份

C.公司監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓

D.公司董事在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％

18.根據合同法律制度的規(guī)定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是()。

A.債權人B.債務人C.債權人和債務人D.提存部門

19.

第

15

題

下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是（）。

20.根據國有資產產權界定管理的有關規(guī)定，下列資產中，應當界定為國有資產的是()。

A.國家以撫恤性質撥給殘疾人福利企業(yè)的實物和資金形成的資產

B.國有獨資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)的資產

C.集體企業(yè)由國有企業(yè)提供擔保而未發(fā)生擔保責任使用銀行貸款形成的資產

D.明確約定為借款，用以支持集體企業(yè)發(fā)展形成的資產

二、多選題(15題)21.北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應于2014年4月10日在廈門交貨并付款。雙方就合同糾紛管轄權未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有（）。

A.北京B.長沙C.上海D.廈門

22.下列關于保險代理人和保險經紀人的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.保險經紀人是專門從事保險經紀活動的個人或單位

B.保險經紀人可以同時向投保人和保險人收取傭金

C.保險代理人的傭金由保險人支付

D.保險代理人代表的是保險人的利益

23.某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數(shù)為4人，董事會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現(xiàn)下列情形應當召開臨時股東會的是()。

A.出資額為2萬元的股東提議召開B.未彌補的虧損為35萬元C.4名董事提議召開D.監(jiān)事會提議召開

24.經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除“法定項目”后的余額為銷售額。下列各項中，屬于上述所稱“法定項目”的有()。

A.向承租方收取的有形動產價款本金B(yǎng).向中介機構支付的經紀費C.對外支付的外匯借款利息D.對外支付的人民幣借款利息

25.根據《中華人民共和國票據法》的規(guī)定，下列選項中，屬于因時效而致使票據權利消滅的情形有（）。

A.甲持有一張本票，出票日期為2012年5月20日，于2013年5月27日行使票據的付款請求權

B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票據的付款請求權

C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使票據的付款請求權

D.丁持一張支票，出票日期為2013年5月20日，于同年12月27日行使票據的付款請求權

26.下列有關普通合伙企業(yè)及其合伙人債務清償?shù)谋硎鲋?，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對其債務．應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏?，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務。債權人可代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利

D.人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

27.根據《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于中外合資經營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

B.董事會會議應有1／2以上董事出席，其決議方式可以根據合營企業(yè)章程或者載明的議事規(guī)則作出

C.董事任期不超過3年．可以連任

D.董事會人數(shù)只有下限規(guī)定，沒有上限

28.下列各項中，屬于留置擔保范圍的有()。

A.主債權的利息B.違約金C.留置物保管費用D.實現(xiàn)留置權的費用

29.甲公司擬收購乙上市公司。下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2％股份的李某

30.根據保險法律制度的規(guī)定，下列有關人身保險合同的表述中，正確的有()。

A.投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病的，保險人不承擔給付保險金的責任

B.受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病的，保險人不承擔給付保險金的責任

C.因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任

D.以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外

31.

第

29

題

根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合營企業(yè)董事長產生方式的表述中，正確的有（）。

32.甲死亡，乙對甲在某普通合伙企業(yè)中的財產份額享有合法繼承權。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.如果乙不愿意成為合伙企業(yè)的合伙人，則該合伙企業(yè)可以不必向乙退還甲的財產份額

B.如果乙未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格，則該合伙企業(yè)可以不必向乙退還甲的財產份額

C.如果乙為無民事行為能力人，全體合伙人未能一致同意乙入伙，則該合伙企業(yè)應當將甲的財產份額退還乙

D.如果乙為無民事行為能力人，經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人，但該合伙企業(yè)應轉為有限合伙企業(yè)

33.甲、乙企業(yè)于2009年2月1日簽訂一份標的額為100萬元的買賣合同。根據合同約定，乙企業(yè)應于2月10日前到甲企業(yè)的庫房領取全部貨物，但由于乙企業(yè)的原因，乙企業(yè)于2月20日才領取該批貨物，但2月l5日因甲企業(yè)的庫房發(fā)生火災，致使部分貨物受損。根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，乙企業(yè)應當自()之日起承擔標的物毀損、滅失的風險。

A．2月1日

B．2月10日

C．2月15日

D．2月20日

34.下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。

A.企業(yè)－般在實際經營管理地納稅

B.企業(yè)－般在登記注冊地納稅

C.登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅

D.登記注冊地在境外的，在實際管理機構所在地納稅

35.根據《票據法》的規(guī)定，在匯票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索權的有()。

A.承兌人或付款人死亡B.匯票被拒絕承兌C.承兌人或付款人被宣告破產D.承兌人或付款人因違法被責令終止業(yè)務活動

三、判斷題(15題)36.合作開發(fā)的當事人一方聲明放棄其共有的專利申請權的，可以由另一方單獨申請或者由其他各方共同申請。申請人取得專利權的，放棄專利申請權的一方可以免費實施該權利。（）

A.是B.否

37.

第

48

題

2003年5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券3200萬元，二年期公司債券800萬元。該公司截至到2005年9月30日的凈資產額為8000萬元，計劃于2005年10月再次發(fā)行公司債券：根據有關規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過3200萬元。（）

A.是B.否

38.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。()

A.是B.否

39.非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內轉讓，轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。()

A.是B.否

40.借款合同應采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。（）

A.是B.否

41.收購人在收購要約確定的承諾期限內，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約。（）

A.是B.否

42.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

45.本票的持有人未按照規(guī)定的付款期限提示付款的，喪失對所有前手的追索權。（）

A.是B.否

46.上市公司的監(jiān)事在離職后三年內不得轉讓其持有的本公司股票。（）A.是B.否

47.某有限責任公司注冊資本為人民幣200萬元，其累計已提取法定公積金80萬元、任意公積金100萬元。根據規(guī)定，該公司可以不再提取法定公積金和任意公積金。（）

A.是B.否

48.甲、乙、丙三位合伙人約定平均分攤合伙企業(yè)的債務，該企業(yè)解散清算時，用企業(yè)全部資產抵償債務后，尚欠A債權人貨款9萬元，A要求甲以個人名下的其他財產償還，甲可以只清償A債權人3萬元。（）

A.是B.否

49.上市公司公告的年度報告有虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失，上市公司的控股股東有過錯的，應當與上市公司承擔連帶賠償責任。()

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關生產、經營資料如下：(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元；購進布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購貨的運輸費40萬元、保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司開具的運輸費用結算單據；全年可以扣除的產品銷售成本6650萬元；(2)6月份取得特許權使用費所得200萬元；(3)全年繳納營業(yè)稅金及附加48.97萬元；(4)全年發(fā)生管理費用400萬元(其中包括業(yè)務招待費45萬元)；(5)發(fā)生銷售費用700萬元(其中包括廣告費640萬元、業(yè)務宣傳費60萬元)；(6)全年已計入生產成本、費用中的合理工資總額720萬元(其中支付殘疾人職工工資100萬元)；(7)經稅務機關核準結轉到本年度的待彌補虧損額為325萬元，前三個季度已累計預繳企業(yè)所得稅額54萬元。其他相關資料：①相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營改增”試點地區(qū)。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：(1)計算該企業(yè)全年應繳納的增值稅稅額；(2)計算該企業(yè)管理費用應調整的應納稅所得額；(3)計算該企業(yè)銷售費用應調整的應納稅所得額；(4)計算該企業(yè)工資薪金應調整的應納稅所得額：(5)計算該企業(yè)2012年度應納稅所得額；(6)計算該企業(yè)2012年度應補繳或應退的企業(yè)所得稅稅額。52.2010年位于某市區(qū)的化妝品生產企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；（2）購入電力56萬元并取得專用發(fā)票，其中12萬元用于集體福利方面，其余均用于生產應稅產品；（3）銷售化妝品實現(xiàn)不含增值稅的銷售收人2000萬元，銷售時用自己的車隊負責運輸，向購買方收取運費51．48萬元；（4）提供非應稅消費品的加工業(yè)務，共開具普通發(fā)票60張，金額合計為70．2萬元；（5）銷售成本共計800萬元；營業(yè)稅金及附加為770萬元；銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用中的利息支出16萬元；（6）支付滯納金和行政性罰款共計10萬元，支付購貨合同違約金6萬元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，化妝品的消費稅稅率為30％。要求：（1）計算本企業(yè)當年應該繳納的增值稅。（2）計算本企業(yè)當年應該繳納的消費稅。（3）計算本企業(yè)當年應該繳納的企業(yè)所得稅。

53.

54.國內某商貿集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎上簽訂了正式的合同。合同主要內容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資140萬美元，韓方擬出資60萬美元。合營企業(yè)設立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。

根據以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。

(1)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?

(2)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?

(3)合營合同沒有約定合營期限是否符合規(guī)定?

55.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”(以下簡稱“光中公司”)，公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2016年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為l億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。

2016年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3％；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7％。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。

2017年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定是否合法?并說明理由。

(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。

(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。五、綜合題(3題)56.(11)H公司、K公司拒絕收購其余15%股份的做法是否合法？簡要說明理由。

57.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)成立于2003年9月3日，公司股票自2005年2月1日起在深圳證券交易所上市交易。公司章程規(guī)定，凡投資額在2000萬元以上的投資項目須提交公司股東大會討論決定。

乙有限責任公司(以下簡稱乙公司)是一軟件公司，甲公司董事李某為其出資人之一。乙公司于2005年1月新研發(fā)一高科技軟件，但缺少3000萬元生產資金，遂與甲公司洽談，希望甲公司投資3000萬元用于生產此軟件。

2005年2月10日，甲公司董事會直接就投資生產軟件項目事宜進行討論表決。全體董事均出席董事會并參與表決。在表決時，董事陳某對此投資項目表示反對，其意見被記載于會議記錄，趙某等其余8名董事均表決同意。隨后，甲公司與乙公司簽訂投資合作協(xié)議，雙方就投資數(shù)額、利潤分配等事項作了約定。3月1日，甲公司即按約定投資3000萬元用于此軟件生產項目。

2005年8月，軟件產品投人市場，但由于產品性能不佳，銷售狀況很差，甲公司因此軟件投資項目而損失重大。2005年11月1日，甲公司董事李某建議其朋友王某拋售所持有的甲公司的全部股票。11月5日，甲公司將有關該投資軟件項目而損失重大的情況向中國證監(jiān)會和深圳證券交易所報送臨時報告，并予以公告。甲公司的股票價格隨即下跌。

2005年11月20日，持有甲公司2％股份的發(fā)起人股東鄭某以書面形式請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事就投資軟件項目的損失對公司負賠償責任。但公司監(jiān)事會拒絕提起訴訟，鄭某遂以自己名義直接向人民法院提起訴訟，要求趙某等董事負賠償責任。

此后，鄭某考慮退出甲公司，擬于2005年12月20日將其所持有的甲公司全部股份轉讓給他人。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)董事李某是否有權對甲公司投資生產軟件項目決議行使表決權?并說明理由。

(2)董事陳某是否應就投資軟件項目的損失對甲公司承擔賠償責任?并說明理由。

(3)董事李某建議其朋友王某拋售甲公司股票是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(4)股東鄭某以自己名義直接向人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(5)股東鄭某是否可以于2005年12月20日轉讓全部股份?并說明理由。

58.某市甲、乙、丙三國有企業(yè)與自然人張某經協(xié)商決定共同投資設立－從事生產經營的有限責任公司。張某身為某演藝明星，因為身份限制，遂用好友李某的名義登記為該公司的股東，張某和李某簽訂了－份協(xié)議，約定由張某實際出資并享有股東的投資權益，張某每年給付李某－定的酬勞。后甲、乙、丙和李某四方訂立了發(fā)起人協(xié)議。協(xié)議中的部分內容如下：（1）公司注冊資本200萬元，其中甲以土地使用權作價出資50萬元，乙以機器設備作價出資50萬元，丙以商標專用權和專利權作價出資60萬元（商標權和專利權各作價30萬元），李某（實為張某）以現(xiàn)金出資40萬元。（2）各方的出資均分兩期繳納。其中（1）張某和李某簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由。（2）本題要點（2）所述內容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（3）本題要點（3）所述內容是否符合法律規(guī)定?并說明理由。（4）根據本題要點（4）所述內容，甲、乙、丙、丁對公司利潤分配及公司增加資本時各方優(yōu)先認繳比例的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。（5）張某要求銀行立即解除質押的請求是否可以得到人民法院支持?并說明理由。（6）張某如果要求李某承擔賠償責任的，是否可以得到人民法院支持?并說明理由。

參考答案

1.D解析：本題考核企業(yè)所得稅中規(guī)定的工資薪金的具體范圍。工資薪金支出指的是納稅人每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇用關系的員工所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與任職或者受雇有關的其他支出。其中包括地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼。

2.D選項A表述正確，上市公司不能成為普通合伙人，但可以成為有限合伙人；

選項B表述正確，有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣；

選項C表述正確，有限合伙企業(yè)至少應當有1個普通合伙人和一個有限合伙人；

選項D表述錯誤，有限合伙人不得以勞務出資，普通合伙人可以以勞務出資。

綜上，本題應選D。

3.D本題考核的是企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免的計算。該公司2009年境內外應納稅所得額=8+2+0.5=10.5(萬元)，境外已納稅額0．5萬元，抵免限額=(2+0.5)×25%=0.625(萬元)>0.5(萬元)，該公司2009年應在我國繳納所得稅=10.5×25%-0.5=2.125(萬元)。

4.C本題考核自產自用消費品應當征收消費稅的情形。根據規(guī)定，自產應稅消費品用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品，應當繳納消費稅。對于連續(xù)生產應稅消費品的情況，不繳納消費稅。

5.D（1）選項ABC:上市公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件；（2）選項D:股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效，屬于重大事件。

6.A采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

7.B我國合同法中所指的合同。是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。而同屬民事法律領域的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，以及其他法律性質的協(xié)議，適用其他法律的規(guī)定。

8.C解析：單方面轉移，是一國對外單方面的、無償?shù)闹Ц叮譃樗饺藛畏矫孓D移和政府單方面轉移兩類，A選項錯誤。經常項目外匯收入，可以按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構，但經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付，B選項錯誤。經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，外匯管理機關有權對上述事項進行監(jiān)督檢查，D選項錯誤。

9.B解析：本題考核公司監(jiān)事的任職資格。公司的監(jiān)事由股東代表和職工代表出任，公司的董事、高級管理人員不得擔任本公司的監(jiān)事。

10.A解析：應納消費稅=10×(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(萬元)。

11.B根據規(guī)定，公司董事、三分之一以上監(jiān)事或經理發(fā)生變動，屬于重大事件，財務負責人不屬于這個范疇。

12.B本題考核關聯(lián)方交易制度。《企業(yè)國有資產法》所稱關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。

13.C解析：(1)選項A：背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書；(2)選項B：背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利；(3)選項C：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，該轉讓不發(fā)生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據責任；(4)選項D：委托收款背書的背書人仍是票據權利人，被背書人只是代理人，但未取得票據權利，不能再背書轉讓匯票權利；如果轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據責任，但不影響出票人、承兌人以及原背書人之前手的票據責任。

14.C憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力。

15.B公司章程沒有規(guī)定行使期間或者規(guī)定不明確的，以通知確定的期間為準，通知確定的期間短于30日的，行使期間為30日。即并非絕對以通知確定的時間為準。

16.C出讓人的出讓動產被第三人占有的，出讓人將返還請求權讓與給受讓人，并告知占有人向受讓人交付該動產，為指示交付。綜上，本題應選C。

17.B(1)選項A：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成贏之日起1年內不得轉讓；(2)選項B：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份：(3)選項C：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓；(4)選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉波的股份不得超過其所持有本公閉股份總數(shù)的25％。

18.A根據《合同法》的規(guī)定：標的物提存后，除非債權人下落不明，債務人應當及時通知債權人或者債權人的繼承人、監(jiān)護人。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔，提存費用也由債權人負擔。提存期間，標的物的孳息歸債權人所有。選項A正確。

19.C本題考核股票和公司債券的法律特征。公司債券持有人與公司之間形成債權債務關系，股票持有人與公司之間形成股權關系，因此選項A錯誤；股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤；發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。

20.B解析：本題考核國有資產的界定。根據規(guī)定，國有獨資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊登記的企業(yè)的資產應當界定為國有資產。

21.BD因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（長沙）或者合同履行地（廈門）的人民法院管轄。

22.CD在我國，保險經紀人指的是專門從事保險經紀業(yè)務的單位。不包括個人。保險經紀人不得同時向投保人和保險人雙方收取傭金，因此選項AB錯誤。保險代理人代表的是保險人的利益，以保險人的名義從事活動，其傭金由保險人支付，選項CD正確。

23.CD解析：本題考核有限責任公司召開臨時股東會的情形。根據《公司法》規(guī)定，有限責任公司臨時會議由以下人員提議召開：第一，代表1/10以上表決權的股東；第二，1/3以上的董事；第三，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事。本題選項A未達1/10以上表決權；選項B則為股份有限公司召開臨時股東大會的情形。

24.ACD經中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

25.CD本題考核票據權利的消滅。(1)本票持票人對出票人的票據權利，自出票日起2年不行使而消滅，因此甲享有票據權利；(2)匯票的持票人(見票即付的除外)對出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年不行使而消滅，因此乙享有票據權利；(3)見票即付的匯票，持票人對出票人和承兌人的權利，自出票之日起2年不行使而消滅，因此丙的票據權利因已過時效而消滅；(4)支票的持票人對出票人的權利，自出票之日起6個月不行使而消滅，因此丁的票據權利因已過時效而消滅。

26.AB解析：根據規(guī)定，合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利，因此選項C的說法是錯誤的。人民法院強制執(zhí)行合伙人的財產份額，不需要經過全體合伙人同意，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算，因此選項D的說法是錯誤的。

27.AD本題考核中外合資經營企業(yè)董事會的規(guī)定。（1）合營企業(yè)董事會會議應有2／3以上董事出席，其決議方式可以根據合營企業(yè)章程或者載明的議事規(guī)則作出；（2）董事任期為4年，可以連任；（3）董事會是合營企業(yè)的最高權力機構，其成員不得少于3人。

28.ABCD本題考核點是留置擔保的范圍。留置范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。

29.ABD(1)選項A：“監(jiān)事?lián)味隆薄饕I導兼任，丙公司和甲公司構成一致行動人；(2)選項B：“甲公司董事之弟”——投資者董監(jiān)高的近親屬，張某和甲公司構成一致行動人；(3)選項C：“持有甲公司20％股份”——投資者的自然人股東，可惜不夠“大”，如果持有甲公司30％以上股份，王某和甲公司構成一致行動人；(4)選項D：“在甲公司中擔任董事會秘書”——“投資者的董監(jiān)高”，李某和甲公司構成一致行動人。

30.ACD選項B：“受益人"故意造成“被保險人”死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，只是受益人喪失受益權，并不能免除保險人給付保險金的責任。

31.ACD本題考核合營企業(yè)董事長的規(guī)定。根據規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產生，因此選項B是錯誤的。

32.CD(1)選項AB：普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時，合伙企業(yè)應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額；(2)選項CD：繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應當將被繼承合伙人的財產份額退還該繼承人。

33.ABD

34.BD本題考核企業(yè)所得稅納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

35.ABCD解析：《票據法》規(guī)定，匯票到期口前，有下列情形之一的，持票人可以行使追索權：①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。

36.Y本題考核合作開發(fā)的當事人的權利。題目的表述是正確的。

37.N本題考核為股份有限公司發(fā)行公司債券的條件。按照《公司法》的規(guī)定：發(fā)行公司債券額的次數(shù)沒有限定，但是累計債券總額不得超過公司凈資產額的40%。該公司2003年5月發(fā)行的三年期公司債券3200萬元尚未到期，因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過8000×40%-3200=0。

38.Y

39.Y

40.N本題考核借款合同的形式。根據規(guī)定，借款合同應當采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。

41.N根據規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內（而非在整個承諾期限內），收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外。

因此，本題表述錯誤。

42.Y本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。本題的表述是正確的。

43.Y

44.Y

45.N本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對“出票人以外”的前手(背書人及其保證人)的追索權。

46.N本題考核監(jiān)事轉讓股份的限制。根據規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后半年內不得轉讓其持有的本公司股票。

47.N本題考核法定公積金的提取。當公司法定公積金累計額已達到注冊資本50％時可不再提取，而本題該公司法定公積金累計額未達到注冊資本50％，仍應按照規(guī)定提取。

48.N本題考核合伙企業(yè)債務的清償。根據規(guī)定，合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力。合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔連帶責任。

49.Y

50.N被保證的忙票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應當向持票人承擔票據責任。

51.(1)全年應繳納的增值稅銷項稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(萬元)進項稅額=986+40×7%=988.8(萬元)應納增值稅=1368.5－988.8=379.7(萬元)(2)管理費用應調整的應納稅所得額業(yè)務招待費扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(萬元)業(yè)務招待費扣除限額2=45×60%=27(萬元)管理費用應調增應納稅所得額=45－27=18(萬元)(3)銷售費用應調整的應納稅所得額廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5(萬元)廣告費、業(yè)務宣傳費實際發(fā)生額=640+60=700(萬元)，未超過扣除限額，可以據實扣除，不需要調整應納稅所得額。(4)支付給殘疾人的工資，可以加計扣除100%，應調減應納稅所得額100萬元。(5)該企業(yè)2012年度應納稅所得額=8000+58.5÷(1+17%)+200－6650－48.97－(400－18)－700－100－325=44.03(萬元)(6)該企業(yè)2012年度應納企業(yè)所得稅額=44.03×25%=11.01(萬元)因企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅54萬元，匯算清繳時稅務機關應退還企業(yè)所得稅稅額=54－11.01=42.99(萬元)。52.(1)增值稅銷項稅

=2000×17％+51．48÷(1+17％)×17％+70．2÷(1+17％)×17％

=357．68(萬元)。

增值稅進項稅=1000×17％+(56-12)×17％=177．48(萬元)。

應交增值稅=357．68-177．48=180．2(萬元)。

提示：外購的電力用于集體福利的部分不得抵扣進項稅。

(2)應交消費稅=[2000+51．48÷(1+17％)]×30％=613．2(萬元)。

(3)應稅收入=2000+51．48÷(1+17％)+70．2÷(1+17％)=2104(萬元)；

準予稅前扣除項目金額=成本+稅金+銷售費用+管理費用+財務費用+合同違約金=800+770+30+20+16+6=1642(萬元)。

提示：增值稅屬于價外稅，不得扣除；支付滯納金和行政性罰款10萬元不得扣除。

應納稅所得額=2104-1642=462(萬元)。

應納企業(yè)所得稅=462×25％=115．5(萬元)。

53.

54.(1)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應占投資總額的1／2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。

(2)董事長和副董事長的任命不符合規(guī)定。根據規(guī)定，中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

(3)合營合同沒有約定合營期限不符合規(guī)定。根據規(guī)定，外商投資舉辦的服務性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應當按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。55.(1)公司章程中關于臨時股東會會議的召開條件不合法。根據規(guī)定，代表10％以上表決權的股東，1／3以上董事或者監(jiān)事會，均可以提議召開臨時股東會會議。

(2)首次股東會會議由甲召集和主持不合法。根據規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。在本題中，乙是出資最多的股東，首次股東會會議應當由乙召集和主持。

(3)全部董事均由股東代表擔任不合法。根據規(guī)定，由兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會中必須包括職工代表。

(4)股東會作出的增資決議不合法。根據規(guī)定，股東會對增加注冊資本作出決議時，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。在本題中，同意增資的股東的出資額僅占表決權總數(shù)的58.3％，未達到2／3的法定要求。

(5)光中公司應當替海南分公司承擔違約責任。根據規(guī)定，分公司的民事責任由總公司承擔。

56.(1)公司董事會通過增設市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定，但聘任B為市場開發(fā)部經理是不符合法律規(guī)定的。根據規(guī)定，決定公司內部機構設置，屬于董事會的職權；但聘任市場開發(fā)部經理則是公司(總)經理的職權。

(2)董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，董事會應根據經理的提名，聘任和解聘財務負責人，但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。因此，董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人違反了規(guī)定。

(3)董事會決議發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券應由董事會提出方案，股東大會作出決議。本題由該公司董事會作出決議發(fā)行公司債券是不符合規(guī)定的。

(4)公司決定不再提取法定公積金不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤的10%，但其累計提取金額達到公司注冊資本的50%時，可不再提取。本題該公司已累計提取法定公積金8000萬元，為公司注冊資本的40%，仍應提取法定公積金。

(5)股東大會選舉產生新一屆監(jiān)事會不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司非職工代表出任的監(jiān)事應由股東大會選舉產生，但職工代表出任的監(jiān)事應由職工民主選舉產生。

(6)首先，收購本公司股份的數(shù)額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%。本題該公司收購用于獎勵本公司職工的股份為其已發(fā)行股份總額的6%，是不符合規(guī)定的。其次，用于收購的資金不符合規(guī)定。根據規(guī)定，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出。該公司動用資本公積金收購股份也是不符合規(guī)定的。最后，收購股份獎勵職工的時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，用于獎勵職工所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。該公司擬于1年后轉讓給職工不符合規(guī)定。

(7)甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。本題中，定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%為25×90%=22.5(元)，而發(fā)行價格為20元，低于了該價格，不符合規(guī)定。

(8)甲股東在2009年7月1日轉讓