《基于COSO框架的埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理研究》開題報告文獻綜述6000字

基于COSO框架的埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理研究開題報告文獻綜述論文題目：基于COSO框架的埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理研究指導老師：學生姓名：學號：開題內容：埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術路線√參考文獻√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經費預算√課題進度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應新環(huán)境中風險的不斷變化以及企業(yè)對風險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》不同，該框架更加強調風險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細闡釋了風險和價值、風險管理和內部控制之間的關聯性，完善了企業(yè)風險管理的相關概念和理論體系。但是，從國內學者現有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當前學者們對于企業(yè)全面風險研究還存在一定的缺陷，大部分學者學者從微觀角度對企業(yè)某項風險或者運營流程中的某個階段的風險管理進行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風險管理相關理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取埃安新能源汽車企業(yè)作為典型案例進行實證分析，重點分析該公司全面風險管理體系存在的問題，并提出相關改進建議。因此，本研究對于豐富和完善風險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關經驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風險預警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎，系統(tǒng)分析了埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理現狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風險管理體系的優(yōu)化提出相關建議，并為同業(yè)公司全面風險管理體系的構建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理體系具有重要意義。一方面，埃安新能源汽車企業(yè)可以根據新框架進一步改進和完善全面風險管理體系；另一方面，埃安新能源汽車企業(yè)也可以更加清晰準確地制定風險管理目標。因此，本研究既是學術研究的有益探索，也是實踐領域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻綜述1.國外研究現狀NealEnriquez（2011）認為控制風險是企業(yè)全面風險管理的主要目標，從而實現公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認為企業(yè)價值與風險管理之間呈現明顯的正相關性，即企業(yè)風險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結構的角度分析了營銷企業(yè)風險管理有效性的相關因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進行回歸分析，指出在進行對沖風險后，托賓Q值會出現明顯增長。James（2013）認為惰性文化以及架構不合理等，是阻礙企業(yè)風險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風險管理實施過程中，有關公司治理的指引手冊對于強化企業(yè)風險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風險管理中，風險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風險管理下，企業(yè)更好地進行資本配置決策，提出了一個關于全面風險管理概念的通用公式。公式結合了決策者的風險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務、運營和項目風險等，運用風險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質不同的公司需要，可以建立了不同的假設模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風險管理框架應該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應設立嚴格遵守風險管理框架的獨立風險管理機構，確保各部門緊急事項的出現可以及時管理。同時向監(jiān)管當局提議，加強行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認為企業(yè)全面風險管理與企業(yè)績效之間的關系是復雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風險管理與企業(yè)績效呈正相關”基礎上，通過一個簡單的經濟資本模型，具體分析發(fā)現專門對董事會負責的風險經理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內研究現狀毋琛（2016），對企業(yè)全面風險管理進行研究，并分析全面風險管理對財務績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強內部管理等措施，降低業(yè)務單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風險。宏觀經濟的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經驗也有利于企業(yè)整體財務的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風險管理對企業(yè)利潤的關系。但是他關注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認知和認知錯誤，是導致全面風險管理難以實施的重要原因。根據經濟學和企業(yè)管理相關理論，風險管理和企業(yè)價值之間的關系進行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關全面風險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風險管理研究，以中國人壽埃安新能源汽車企業(yè)為例，針對中國人壽埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結構措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構建全面風險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據企業(yè)全面風險管理理論和最新COSO《企業(yè)風險管理—總體框架》介紹了全面風險管理體系包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)。根據《中央企業(yè)全面風險管理指引》（2016）相關理論對當前我國全面風險管理隨處階段進行介紹。以Y財產埃安新能源汽車企業(yè)為例，分析了概埃安新能源汽車企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風險管理體系問題，例如，組織結構不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風險管理體系優(yōu)點的基礎上，提出優(yōu)化組織結構、完善信息系統(tǒng)、加強內部控制等措施。3文獻評述總結國內外企業(yè)風險管理研究者的研究成果，可以看出，當前國內外的企業(yè)風險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現問題——解決問題”的思路，這一過程，但側重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內研究更多集中在不同保險風險管理方面。隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，埃安新能源汽車企業(yè)對風險管理提出了更高的要求。因此，構建全面、科學、高效、實用的風險管理框架已成為產業(yè)界和學術界的新課題。隨著全面風險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內科學家對企業(yè)全面風險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉化和實施，缺乏實際應用性，或者從研究角度過于細致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經從實踐的角度開始構建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風險管理中的應用尤為重要。總結企業(yè)全面風險管理當前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風險管理體系非常重要。對企業(yè)風險管理各方面的研究綜述也有利于了解當前企業(yè)風險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內企業(yè)研究1.2.3國內外研究現狀評述1.3研究方法與內容1.3.1研究方法1.3.2研究內容第2章全面風險管理相關理論2.1風險管理相關介紹2.1.1傳統(tǒng)風險管理2.1.2現代風險管理2.1.3全面風險管理2.3風險管理相關理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風險管理第3章埃安新能源汽車企業(yè)簡介以及全面風險管理現狀3.1埃安新能源汽車企業(yè)簡介3.2埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理體系3.2.1埃安新能源汽車企業(yè)組織架構3.2.2埃安新能源汽車企業(yè)風險管理架構3.3埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理現狀3.31內控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設第4章埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理體系存在的問題4.1埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理現狀問題4.1.1內控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風險管理意識不強，人員素質不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設方面：信息溝通不暢，內部體系繁雜4.2埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理現狀產生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理體系優(yōu)化措施5.1埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理優(yōu)化的原則和思路5.2埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理優(yōu)化措施5.2.1內控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強宣傳教育，建設企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風險識別，優(yōu)化風險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設方面：建設信息體統(tǒng)第6章研究結論及展望6.1結論6.2展望四、參考文獻：[1]陳先蕊,許世英.基于財務指標的新能源汽車行業(yè)企業(yè)發(fā)展能力研究[J].商業(yè)會計,2020,(04):57-59.[2]郝瓊芳.新能源汽車行業(yè)財務風險及對策研究——以A公司為例[J].財會學習,2019,(36):229-230.[3]徐海峰,王臨夏.政府補助、R&D投入與新能源汽車上市企業(yè)財務績效[A].上海來溪會務服務有限公司.2019第五屆經濟，管理與社會科學國際會議論文集[C].上海來溪會務服務有限公司:上海來溪會務服務有限公司,2019:42-47.[4]王琳.新能源汽車制造企業(yè)財務績效評價研究[D].太原理工大學,2019.[5]鄧宇璐.產業(yè)升級背景下A新能源汽車公司績效評價研究[D].長沙理工大學,2019.[6]王美云.基于哈佛分析框架的上海蔚來汽車有限公司財務分析[D].華中科技大學,2019.[7]陳伊夢.基于平衡計分卡的北汽藍谷績效評價研究[D].華中科技大學,2019.[8]劉樹鎖.智力資本對新能源汽車企業(yè)績效的影響[D].東南大學,2019.[9]馬閃霞,劉希麟.新能源汽車業(yè)上市公司財務危機預警實證研究[J].集體經濟,2019,(27):41-42.[10]黃弘杰.政府扶持政策的有效性——基于中國新能源汽車企業(yè)的財務績效分析[J].三明學院學報,2019,36(04):92-100.[11]周茂春,張笑宇.新能源汽車企業(yè)政府補助對財務績效影響研究[J].遼寧工程技術大學學報(社會科學版),2019,21(04):253-260.[12]楊小鴻.論新能源汽車企業(yè)財務管理問題及對策[J].財經界,2019,(23):118-119.[13]任亞明.政府補貼退坡對高依賴度新能源汽車企業(yè)績效的影響[D].首都經濟貿易大學,2019.[14]陳梓晗.政府補助對新能源汽車企業(yè)績效影響[D].首都經濟貿易大學,2019.[15]陳其超,朱曉杰.基于財務管理視角的新能源汽車企業(yè)商業(yè)模式評價體系指數構建[J].成都航空職業(yè)技術學院學報,2019,35(02):61-63.[16]陳茹.堅瑞沃能財務戰(zhàn)略研究[D].財政科學研究院,2019.[17]任杰.政府補助對新能源汽車企業(yè)的財務績效影響分析[D].東北石油大學,2019.[18]商娜.模糊TODIM方法及其在新能源汽車企業(yè)業(yè)績評價中的應用[D].江西財經大學,2019.[19]高宇辰.政府補助對新能源汽車企業(yè)財務績效影響研究[D].內蒙古財經大學,2019.[20]付媛.基于EVA的新能源汽車公司財務績效研究[D].湖北經濟學院,2019.[21]林霓君.KW新能源汽車企業(yè)財務風險管理研究[D].江蘇大學,2019.[22]王宇樂.價值鏈視角下堅瑞沃能公司財務戰(zhàn)略評價[D].東華大學,2019.[23]李承睿.JR公司財務戰(zhàn)略案例研究[D].財政科學研究院,2019.[24]劉爽杰.哈佛框架下的比亞迪財務診斷[D].西北師范大學,2019.[25]王慧楠.政府補助對福田汽車財務績效的影響研究[D].東北財經大學,2019.[26]張雪.比亞迪公司財務風險評價與應對研究[D].河北經貿大學,2019.[27]劉晨陽.新能源汽車企業(yè)價值評估案例研究[D].北方工業(yè)大學,2019.[28]李俠.新能源汽車企業(yè)比亞迪的財務績效研究[D].廣東工業(yè)大學,2019.[29]梁馨月.政府補助對企業(yè)創(chuàng)新績效及其他績效的經濟后果研究[D].暨南大學,2019.[30]江茂.基于實物期權的新能源汽車企業(yè)價值評估研究[D].西南財經大學,2019.[31]李蕓霜.新能源汽車公司財務風險分析與控制研究[D].西南財經大學,2019.[32]陳珂.政府補助對新能源汽車可持續(xù)發(fā)展的影響[D].西南財經大學,2019.[33]張雪微.新政府補助準則對新能源汽車上市公司財務績效的影響[D].西南財經大學,2019.五、技術路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析相關問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現狀研究總結經驗，得出啟示，探索廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析現狀撰寫“廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定廣東小熊電器企業(yè)全面風險管理分析計劃查閱大量全面風險管理分析相關文獻，了解研究現狀權威政策文本解讀、專家學者咨詢確定“全面風險管理分析”主題圖1本文的技術路線圖五、研究方法：（1）文獻研究法。通過萬方、知網、圖書館等渠道收集國內外文獻參考資料，通過借鑒前人對內部控制的實踐經驗與研究基礎，在總結前人研究成果的基礎上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導依據。（2）調查研究法。通過實地調查研究收集資料，本文全面地收集了與埃安新能源汽車企業(yè)經營狀況、盈利有關的材料，并對調查收集的材料進行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來埃安新能源汽車企業(yè)的財務指標與相關行業(yè)數據進行比較，同時比較埃安新能源汽車企業(yè)各項數據在每年的變化情況，發(fā)現企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內容創(chuàng)新：由于目前學術界對埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對埃安新能源汽車企業(yè)全面風險管理分析的研究屬于內容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了埃安新能源汽車企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風險管理分析的關鍵要素，同時根據提出的要素對全面風險管理分析的提升提出相關建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視角創(chuàng)新：本文基于全面風險