公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強企業(yè)財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，特制訂本要求。第二條企業(yè)財務(wù)部門職能是：認真落實執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行企業(yè)統(tǒng)一財務(wù)制度。建立健全財務(wù)管理各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核實管理，反應(yīng)、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，檢驗監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。主動為經(jīng)營管理服務(wù)，經(jīng)過財務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進意見，促進企業(yè)取得很好經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交稅收及管理費用。主動主動與關(guān)于機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)改變，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和關(guān)于資料。完成企業(yè)交給其余工作。第三條企業(yè)財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條企業(yè)各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須恪守本要求。第二章財務(wù)工作崗位職責第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本企業(yè)以下工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核實、分析和考評，督促本企業(yè)關(guān)于部門降低消耗、節(jié)約費用、提升經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核實制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化提議。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，分配和監(jiān)督其余人員工作任務(wù)，制訂考評獎懲指標;負責建立和完善企業(yè)已經(jīng)有財務(wù)核實體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承接企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦其余工作。第六條會計主要工作職責是：按照國家會計制度要求、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核實標準，定時檢驗，分析企業(yè)財務(wù)、成本和利潤執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考評資金使用效果，當好企業(yè)參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其余會計資料。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其余工作。第七條出納主要工作職責是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。主動配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其余工作。第八條審計主要工作職責是：認真落實執(zhí)行關(guān)于審計管理制度。監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支關(guān)于各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細查對企業(yè)各項與財務(wù)關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。審閱企業(yè)計劃資料、協(xié)議和其余關(guān)于經(jīng)濟資料，方便掌握情況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。糾正財務(wù)工作中差錯弊端，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為。針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生原因提出改進提議和方法。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付其余工作。第三章財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其余會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度要求。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)該會同總經(jīng)理辦公室專員定時進行財務(wù)清查，確保帳簿統(tǒng)計與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)依照帳簿統(tǒng)計編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送關(guān)于部門。會計報表每個月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理署名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本企業(yè)各項經(jīng)濟實施會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不正當原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿統(tǒng)計與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面匯報，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)該建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目標登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員依照審計事項實施審計，并做出審計匯報，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專員保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字，然后將支票按同意金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計查對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按要求登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理要求執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超出10000元或現(xiàn)金支出超出5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。凡與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承接人文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性匯報財務(wù)經(jīng)理。第二十四條企業(yè)財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其余責任人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條企業(yè)能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)酬勞;出差人員必須攜帶差旅費;結(jié)算起點以下零星支出;總經(jīng)理同意其余開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算要求調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本要求第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超出使用現(xiàn)金限額部分，應(yīng)該以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理同意后支付現(xiàn)金。第二十七條企業(yè)固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用具、勞保、福利及其余工作用具必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)該填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理同意后提取。第三十一條企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超出還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本要求第二十五條，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及企業(yè)認可有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理同意后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每個月提供核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核實手續(xù)。第三十六條不論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核關(guān)于憑證。第三十七條出納人員應(yīng)該建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條凡是本企業(yè)會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其余有保留價值資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號次序每個月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及關(guān)于人員署名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專員歸檔保留，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專員保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。第七章處罰方法第四十二條出現(xiàn)以下情況之一，對財務(wù)人員給予警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：超出要求范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金;用不符合財務(wù)會計制度要求憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;未經(jīng)同意，私自挪用或借用他人資金或支付款項;利用帳戶替其余單位和個人套取現(xiàn)金;未經(jīng)同意坐支或未按同意坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金;保留帳外款項或?qū)⑵髽I(yè)款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行;>違反本要求條款認定應(yīng)予處罰。第四十三條出現(xiàn)以下情況之一，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂;拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文件資料;偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿;利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物;弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項;在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者因為玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失;有其余瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)該給予解聘。第八章附則財務(wù)責任人工作責任制度出納作業(yè)處理準則會計核實基礎(chǔ)工作規(guī)范借款及各項費用開支標準審批程序其余有待補充完善財務(wù)管理制度第四十四條本要求由企業(yè)財務(wù)部負責解釋。第四十五條本要求自公布之日起生效試行。附則一、財務(wù)部門責任人工作責任制度一、職務(wù)第一條在企業(yè)董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負責企業(yè)資金調(diào)配、成本核實和財務(wù)管理，推行當代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核實和分析工作，并反應(yīng)其成效。第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會計制度。認真落實統(tǒng)一財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，恪守國家政策、法令。確保國家、企業(yè)利益不受侵犯。第三條依照企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營綜共計劃編制企業(yè)財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達各項任務(wù)。第四條組織制訂貯備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟核實工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提升。第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂企業(yè)廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等計劃價格，并督促檢驗關(guān)于部門和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報請銷毀。第八條負責對全企業(yè)主要經(jīng)濟協(xié)議審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟協(xié)議執(zhí)行，確保企業(yè)利益不受損害。第九條負責組織起草財務(wù)方面管理制度及關(guān)于要求。第十條依照企業(yè)方針目標展開要求，負責本部門方針目標展開、檢驗、診療和落實工作。第十一條負責完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)暫時布置各項任務(wù)。二、職權(quán)第一條對企業(yè)廠內(nèi)各項資金和費用使用有檢驗、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)依照廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生改變，對資金、費用使用提出調(diào)整方案。第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律收、支款項有權(quán)勸阻、阻止。第三條對企業(yè)集中審編關(guān)于財經(jīng)方面要求和管理制度有權(quán)提出修改意見。第四條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目標節(jié)約和浪費情況進行檢驗并提出獎懲意見。第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取關(guān)于資料和報表。第六條有權(quán)要求關(guān)于部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需各種關(guān)于資料。三、職責第一條對落實執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不妥，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。第二條對企業(yè)關(guān)于成本、利潤、資金等方面經(jīng)濟效益指標因方法不力完不成計劃負責。第三條對因為資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。第五條對國家要求財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響企業(yè)經(jīng)濟效益指標完成負責。第七條依照企業(yè)方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢驗、診療、落實負責。附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包含現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采取定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴格恪守企業(yè)付款審批程序。第四條除提取備用金外，全部支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超出1，000元者徑由企業(yè)備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本企業(yè)人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準。第七條企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理正當、合規(guī)發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本企業(yè)支付款項付款程序，悉依照以下步驟辦理。原始憑證審核：1.國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)依照統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備驗收單并附請購單經(jīng)關(guān)于部門經(jīng)理簽章證實及核準，企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)依照協(xié)議或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明協(xié)議文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具支款。3.通常費用：應(yīng)依照發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)關(guān)于部門主管簽章證實及企業(yè)核準，送交財務(wù)部門開具付款。會計憑證核準：1.會計應(yīng)負責審核原始憑證各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2.會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及企業(yè)要求手續(xù)。3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條關(guān)于貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本企業(yè)各項支出付款日期以下：國內(nèi)采購貨物付款，每個月25日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門者為限。通常費用付款：經(jīng)常發(fā)生費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，天天支付，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。薪金工資付款：1.工資：全體員工工資均于每個月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補助：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補助在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理同意后，再給予支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具關(guān)于機構(gòu)要求報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于第二年元月底前填具關(guān)于機構(gòu)要求憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金工資支付，應(yīng)由行政部依照考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，方便及早落實回款起源。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，企業(yè)員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料記錄表”上，作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門責任人賠償。附則三、會計核實基礎(chǔ)工作要求第一條充分表現(xiàn)會計信息可靠性，特制訂本要求。第二條會計科目標利用及帳戶設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因企業(yè)業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報同意。第三條憑證統(tǒng)一采取記帳憑證，在實施會計電算化操作后，可采取軟件打印記帳憑證。第四條會計核實組織程序：采取記帳憑證匯總表核實程序，記帳憑證匯總表核實組織程序以下：依照審核后原始憑證填制記帳憑證;依照原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;依照記帳憑證匯總登記總分類帳;依照原始憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳;依照記帳憑證及所附原始憑證登記各明細分類帳;月終，依照總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核實組織程序特點是：先定時將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依照科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表編制方法是：依照一定時期全部記帳憑證，按攝影同科目歸類，定時匯總每一會計科目標借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表相關(guān)欄內(nèi)，以反應(yīng)全部會計科目標借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：記帳須依照審核過會計憑證。除按照會計核實要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以正當原始憑證為依據(jù)。沒有正當憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別署名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄科目對應(yīng)關(guān)系，標準上一個經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不一樣內(nèi)容多個經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定時登記，通常不超出10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項摘要不能過分簡略，以確保第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。記帳文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、禁止刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)覺記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確數(shù)字寫在應(yīng)記欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)覺記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同記帳憑證，以沖銷原來統(tǒng)計，然后重新填制正確記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，以及更正理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)覺記帳差錯時，如不需要變更原來報表，能夠填制正確記帳憑證，一并登記入帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證日期和號碼，以及更正理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還能夠用于以下事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數(shù)字事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)將加計借貸發(fā)生總額和結(jié)出余額記在次頁第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月共計”、“本季共計”和“本年共計”字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目標明細帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目標總帳數(shù)額查對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過到新帳各該帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后空白行格包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿統(tǒng)計，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳基礎(chǔ)上進行，詳細內(nèi)容以下：1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入關(guān)于帳簿。2.本期內(nèi)全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入關(guān)于帳簿，以調(diào)整帳簿統(tǒng)計。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按要求標準給予攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部帳簿，詳細方法參見“記帳規(guī)則”第11點。對帳是為了確保帳證相符，帳帳相符，帳實相符。詳細內(nèi)容以下：1.帳證查對：是指各種帳簿統(tǒng)計與會計憑證查對，這種查對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿統(tǒng)計與會計憑證進行查對，以確保帳證相符。2.帳帳查對每個月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相查對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納現(xiàn)金，銀行存款日志帳相查對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相查對等。3.帳實查對分兩類：第一類現(xiàn)金日志帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相查對，銀行存款日志帳帳面余額與開戶銀行對帳單相查對，要求每個月查對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相查對，各種往來帳款明細帳帳面余額與關(guān)于債權(quán)債務(wù)單位帳目查對等，要求每季查對一次。附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為深入完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施綱領(lǐng)，特制訂本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額標準按“往返車費(住宿費生活補助)*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理同意，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超出三天無故未報銷者，不得再借款。凡職員借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其余暫時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。試用人員借支旅差費或暫時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應(yīng)負有連帶責任。借款出差人員回企業(yè)后，三天內(nèi)應(yīng)按要求到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。報銷審批時應(yīng)具備憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批企業(yè)職員出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表要求執(zhí)行。各部門責任人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行處理住宿問題，則按標準40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿，按節(jié)約額50%計發(fā)給個人;如超標準住宿，超支部分一律由個人自己負擔。企業(yè)人員出差交通費一律按附表標準套用。詳細對以下情況均以關(guān)于要求執(zhí)行以下：1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超出12小時，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2.乘坐火車符合1條要求而不買臥鋪票，節(jié)約下臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，要求按本人實際乘坐火車硬席票價50%發(fā)給。3.企業(yè)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家省親辦事，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間出差伙食補助費、住宿費。4.出差期間乘坐直達尤其快車暫按乘坐通常尤其快車不坐臥鋪補助要求執(zhí)行，即按硬座票價45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收費用不計入票價之內(nèi)。5.企業(yè)人員調(diào)開工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地域執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員交通、住宿、伙食補助除照企業(yè)要求執(zhí)行外，其它開支參考關(guān)于要求執(zhí)行。6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超出一個月停發(fā)伙食補助費。7.企業(yè)人員參加在外地召開各類會議，除有會議主辦單位出具食宿費自理證實，可回企業(yè)按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按企業(yè)要求標準執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)關(guān)于費用。8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超出30天以上部分，HY