附：反舞弊管理制度（每個(gè)合規(guī)都需要）

反舞弊與舉報(bào)制度（自主合規(guī)團(tuán)隊(duì)草擬）第一章總則第一條為防治舞弊，加強(qiáng)某某有限公司及子公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的公司治理和內(nèi)部控制，維護(hù)公司和股東合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條反舞弊工作的宗旨是規(guī)范公司管理層及所有員工的職業(yè)行為，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、職業(yè)道德及公司的規(guī)章制度，堅(jiān)決抵制采用欺騙等違法違規(guī)手段損害或謀取公司經(jīng)濟(jì)利益、同時(shí)可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。第三條本制度適用于公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司。第二章舞弊的概念及反舞弊職責(zé)歸屬第四條本制度所稱舞弊，是指公司內(nèi)、外部人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害公司正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的行為；或謀取不當(dāng)?shù)墓窘?jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可能為個(gè)人帶來(lái)不正當(dāng)利益的行為。有下列情形之一者屬于舞弊行為：（一）收受賄賂或回扣；（二）將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；（三）非法使用公司資產(chǎn)，貪污、挪用、盜竊公司資產(chǎn)；（四）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；（五）故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)，使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述；（六）泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密；（七）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員濫用職權(quán)以權(quán)謀私；（八）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益或謀取公司不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為。第五條公司董事會(huì)有責(zé)任督促管理層建立公司范圍的反舞弊文化環(huán)境，建立健全預(yù)防舞弊在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。第六條公司管理層應(yīng)建立良好的內(nèi)控機(jī)制，設(shè)立舉報(bào)投訴渠道進(jìn)行防范和發(fā)現(xiàn)舞弊，實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，并對(duì)舞弊行為采取適當(dāng)且有效的補(bǔ)救措施。各公司負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任，是反舞弊的“第一責(zé)任人”。第七條全體員工應(yīng)該遵守公司行為準(zhǔn)則、道德規(guī)范及國(guó)家、行業(yè)所涉及法律法規(guī)。如發(fā)現(xiàn)任何舞弊情況，應(yīng)通過(guò)正當(dāng)渠道向公司內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行舉報(bào)。第八條公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)管理舞弊案件的舉報(bào)電話熱線、電子郵箱，接收員工實(shí)名或匿名、外部第三方實(shí)名或匿名舉報(bào)，留下書面記錄并及時(shí)向管理層或董事會(huì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)將舉報(bào)熱線號(hào)碼、電子郵箱、通訊地址等對(duì)外公布，對(duì)舉報(bào)和調(diào)查處理后的舞弊案件報(bào)告材料及時(shí)立卷歸檔。第三章舞弊的預(yù)防和控制第九條公司管理層以各種方式對(duì)公司的反舞弊政策及有關(guān)措施進(jìn)行宣傳，對(duì)員工進(jìn)行法律、法規(guī)及誠(chéng)信道德教育培訓(xùn)，提倡誠(chéng)信正直的公司文化，幫助員工正確處理工作中發(fā)生的利益沖突、抵制不正當(dāng)利益誘惑。第十條公司管理層應(yīng)倡導(dǎo)誠(chéng)信正直的企業(yè)文化，營(yíng)造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制程序和機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)。公司建立反舞弊工作常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部，進(jìn)行舞弊舉報(bào)的接收、調(diào)查、報(bào)告和提出處理意見，并接受來(lái)自董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。第十一條倡導(dǎo)誠(chéng)信正直的企業(yè)文化包括（但不限于）如下方式：(一)公司董事、監(jiān)事、管理層堅(jiān)持以身作則，并以實(shí)際行動(dòng)帶頭遵守法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定；(二)公司的反舞弊政策及有關(guān)措施應(yīng)在公司內(nèi)部以多種形式(通過(guò)員工手冊(cè)、宣傳或局域網(wǎng)等方式)進(jìn)行有效溝通或培訓(xùn)，確保員工接受有關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)，使其明白行為準(zhǔn)則涉及的概念；幫助員工識(shí)別合法與違法、誠(chéng)信道德與非誠(chéng)信道德的行為；(三)對(duì)新進(jìn)員工進(jìn)行反舞弊培訓(xùn)和法律、法規(guī)及誠(chéng)信道德教育；(四)鼓勵(lì)員工在日常工作和交往中遵紀(jì)守法；將企業(yè)倡導(dǎo)遵紀(jì)守法和遵守誠(chéng)信道德的信息以適當(dāng)形式告知與企業(yè)直接或間接發(fā)生關(guān)系的社會(huì)各方（客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東等）；(五)針對(duì)不道德行為和非誠(chéng)信行為可以通過(guò)舉報(bào)渠道進(jìn)行實(shí)名或匿名舉報(bào)。第十二條評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并建立具體的控制機(jī)制，以減少舞弊發(fā)生的機(jī)會(huì)，主要通過(guò)以下手段進(jìn)行：(一)管理層在公司層面、業(yè)務(wù)部門層面進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，評(píng)估包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性；(二)管理層應(yīng)當(dāng)建立并采取有關(guān)確認(rèn)、防止和減少虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者濫用公司資產(chǎn)的措施，這些措施包括下列不同的形式：批準(zhǔn)、授權(quán)、核查、核對(duì)、權(quán)責(zé)分工以及公司資產(chǎn)安全的保護(hù)等。(三)針對(duì)發(fā)生舞弊行為的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，如財(cái)務(wù)報(bào)告虛假和管理層越權(quán)，以及信息系統(tǒng)和技術(shù)領(lǐng)域，公司應(yīng)當(dāng)建立必要的內(nèi)部控制措施。這些措施包括繪制業(yè)務(wù)流程圖和制定管理制度，將業(yè)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)與控制措施相聯(lián)系，從而在舞弊發(fā)生的源頭建立控制機(jī)制并發(fā)揮作用。第十三條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，例如教育背景、工作經(jīng)歷、個(gè)人信用記錄、行政處罰記錄、犯罪記錄、涉訟情況等，背景調(diào)查過(guò)程應(yīng)有正式的文字記錄，并保存在檔案中。第十四條管理層對(duì)舞弊的持續(xù)監(jiān)督應(yīng)融入到日常的控制活動(dòng)中，包括日常的管理和監(jiān)督活動(dòng)。第四章舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查及報(bào)告第十五條員工及公司直接或間接發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的社會(huì)各方可通過(guò)舉報(bào)電話熱線、電子信箱、信函等途徑舉報(bào)公司及其人員實(shí)際或疑似舞弊案件的信息，包括對(duì)公司及其人員違反職業(yè)道德情況的投訴、舉報(bào)信息。第十六條對(duì)涉及普通員工及中層管理人員（包括子公司管理層）的實(shí)名舉報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)董事長(zhǎng)；對(duì)涉及普通員工及中層管理人員（包括子公司管理層）的匿名舉報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行初步評(píng)估并決定是否報(bào)董事長(zhǎng)。第十七條對(duì)舉報(bào)牽涉到公司高級(jí)管理人員的，內(nèi)部審計(jì)部自接到舉報(bào)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任委員和董事長(zhǎng)，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)決定進(jìn)一步調(diào)查事項(xiàng)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在進(jìn)行有關(guān)調(diào)查時(shí)，可以安排公司內(nèi)部審計(jì)部人員和相關(guān)部門管理人員共同組成特別調(diào)查小組進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，還可視需要聘請(qǐng)外部專家參與、協(xié)助調(diào)查。第十八條對(duì)舉報(bào)牽涉到內(nèi)部審計(jì)部人員的，可直接向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事長(zhǎng)舉報(bào)。第十九條接受舉報(bào)投訴或參與舞弊調(diào)查的工作人員不得擅自向任何部門及個(gè)人提供投訴舉報(bào)人的相關(guān)資料及舉報(bào)內(nèi)容；確因工作需要查閱投訴舉報(bào)相關(guān)資料的，應(yīng)得到公司董事長(zhǎng)的授權(quán)，查閱人員必須對(duì)查閱的內(nèi)容、時(shí)間、查閱人員的有關(guān)情況在內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行登記。第二十條投訴、舉報(bào)人在協(xié)助調(diào)查工作中受到保護(hù)。公司禁止任何非法歧視或報(bào)復(fù)行為，或?qū)τ趨⑴c調(diào)查的員工采取敵對(duì)措施。對(duì)違規(guī)泄露檢舉人員信息或?qū)εe報(bào)人員采取打擊報(bào)復(fù)的人員，將予以撤職、解除勞動(dòng)合同。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第二十一條對(duì)于實(shí)名舉報(bào)，無(wú)論是否會(huì)立項(xiàng)調(diào)查，內(nèi)部審計(jì)部都需要向舉報(bào)人反饋調(diào)查結(jié)果。第二十二條為鼓勵(lì)員工維護(hù)公司利益，應(yīng)對(duì)投訴舉報(bào)工作中有重大貢獻(xiàn)的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。第五章舞弊的補(bǔ)救措施及處罰第二十三條發(fā)生舞弊案件后，公司應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，對(duì)受影響的業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制要進(jìn)行評(píng)估并改進(jìn)。第二十四條對(duì)證實(shí)有舞弊行為的員工，公司按相關(guān)規(guī)定予以相應(yīng)的行政紀(jì)律處分；行為觸犯刑法的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第六章附則第二十五條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。如本制度與國(guó)家有關(guān)部