財(cái)稅預(yù)算的審批和下達(dá)

預(yù)算的審批和下達(dá)范圍公司全面預(yù)算的審批和下達(dá)執(zhí)行的過程控制目標(biāo).1確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量公司和機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù).2確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體企業(yè)有關(guān)員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)。3做到公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值同經(jīng)過審批的年度總預(yù)算一致3主要控制點(diǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)經(jīng)會(huì)計(jì)主管匯總后的總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算表格的準(zhǔn)確性2財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)后的總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)3.443.444.14.23.3預(yù)算復(fù)議會(huì)議審核總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算，判斷總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算是否和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值一致，如不一致，則判斷是否可通過內(nèi)部挖潛來達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值董事會(huì)議審核批經(jīng)預(yù)算復(fù)議會(huì)議擬訂的預(yù)算初稿，制定總預(yù)算特定政策預(yù)算的審批和下達(dá)日程安排：11月27日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將已核對(duì)的總預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)行政主管副總審閱12月5日召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議，擬定總預(yù)算初稿12月15日召開董事會(huì)議，12月23日審批，25日下達(dá)總預(yù)算財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論解決，由各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)預(yù)算的審批和下達(dá)相關(guān)相關(guān)流程說明C-02-003-001步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明1財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管將匯總的總預(yù)算初稿報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。2財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算表格，核對(duì)各預(yù)算表格之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致和各預(yù)算編制是否完整，各預(yù)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。對(duì)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論解決，由各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)2.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理對(duì)各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)匹配后的費(fèi)用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會(huì)討論確定修改意見，將修改意見和相關(guān)預(yù)算表格交相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理修改2.2相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)會(huì)討論確定的修改意見，參照預(yù)算的編制相關(guān)相關(guān)流程對(duì)本機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)各相關(guān)預(yù)算進(jìn)行步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明修改調(diào)整3財(cái)務(wù)部經(jīng)理11月27日財(cái)務(wù)部經(jīng)理將已核對(duì)后的總預(yù)算初稿報(bào)財(cái)務(wù)行政主管副總審閱4財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對(duì)后的總預(yù)算初稿和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，提出具體修改意見4.1各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)行政主管副總的修改意見，參照預(yù)算的編制相關(guān)相關(guān)流程對(duì)本機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)各相關(guān)預(yù)算進(jìn)行修改調(diào)整5財(cái)務(wù)行政主管副總財(cái)務(wù)行政主管副總將審閱同意的總預(yù)算初稿交辦公室，通知辦公室準(zhǔn)備召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議（附：總預(yù)算初稿）6辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議會(huì)務(wù)安排，擬定會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料7辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議會(huì)務(wù)安排，通知與會(huì)相關(guān)步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明有關(guān)人員開會(huì)規(guī)定時(shí)間和地點(diǎn)，并分發(fā)會(huì)議資料8總經(jīng)理和副總經(jīng)理和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理12月5日召開預(yù)算復(fù)議會(huì)議，判斷總預(yù)算初稿是否和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值一致，對(duì)不一致的分析查找原因，判斷是否可以通過內(nèi)部挖潛以達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值。如可以挖潛，則形成預(yù)算修改意見，進(jìn)入8.1。否則擬訂預(yù)算初稿并形成會(huì)議紀(jì)要，進(jìn)入8.28.1總經(jīng)理和副總經(jīng)理和各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理對(duì)總預(yù)算初稿和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值不一致，但可以通過內(nèi)部挖潛使其達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值的，總經(jīng)理協(xié)調(diào)對(duì)分解目標(biāo)值做相應(yīng)修整，形成預(yù)算修改意見。8.2辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議總經(jīng)理對(duì)分解目標(biāo)值所做的相應(yīng)修整形成的預(yù)算修改意見，編制預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要，記錄預(yù)算修改意見（附：預(yù)算修改意見）8.3各機(jī)構(gòu)部門根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要及所附的預(yù)算修改意見，參照預(yù)算的編制相關(guān)相關(guān)流程修改本機(jī)步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明機(jī)構(gòu)經(jīng)理構(gòu)部門機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)算9辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會(huì)議上所確定的擬訂預(yù)算初稿，編制預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初稿），報(bào)董事會(huì)審批會(huì)議審批，并將會(huì)議紀(jì)要分發(fā)給各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)及董辦10董事會(huì)秘書根據(jù)辦公室交來的預(yù)算復(fù)議會(huì)議紀(jì)要（附：擬訂預(yù)算初稿），安排召開董事會(huì)會(huì)務(wù)，確定會(huì)議議程，準(zhǔn)備會(huì)議資料11董事會(huì)秘書通知相關(guān)與會(huì)相關(guān)有關(guān)人員，并分發(fā)會(huì)議資料12全體董事12月15日召開董事會(huì)議，對(duì)預(yù)算復(fù)議會(huì)議通過的擬訂預(yù)算初稿進(jìn)行審核，制定和審批總預(yù)算12.1董事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)審核沒有通過的擬訂預(yù)算初稿，編制董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要（附：預(yù)算修改意見），將董事會(huì)修改意見傳遞給預(yù)算會(huì)議與會(huì)相關(guān)有關(guān)人員，返回8.1由總經(jīng)理根據(jù)步驟涉及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)步驟說明董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要及后附的預(yù)算修改意見，協(xié)調(diào)對(duì)分解目標(biāo)值做相應(yīng)修整13全體董事12月23日根據(jù)董事會(huì)審批同意的擬訂預(yù)算初稿，形成董事會(huì)制定的總預(yù)算14董事會(huì)秘書將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)辦公室并抄送戰(zhàn)略部和董辦15辦公室12月25日將董事會(huì)制定的總預(yù)算下達(dá)給各相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)14.1各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)簽收董事會(huì)制定的總預(yù)算，執(zhí)行總預(yù)算14.