關(guān)于開展租賃業(yè)務(wù)的研究報告

關(guān)于開展租賃業(yè)務(wù)研究匯報第一部分：租賃業(yè)概述第二部分：福田企業(yè)進入租賃業(yè)可行性分析第一部分：租賃業(yè)概述一、租賃定義租賃是一個信用形式，它同銀行信用、商業(yè)信用一樣，具備了信用基本特征。這個基本特征就是價值單方面轉(zhuǎn)移，是全部權(quán)和使用權(quán)分離，是物品全部者以收取酬勞為條件，讓渡使用權(quán)一個方式。從另一個角度說，是人們在不擁有物品全部權(quán)情況下，經(jīng)過支付費用在一定期限內(nèi)取得物品使用權(quán)。二、租賃形式租賃按照不一樣分類方法有不一樣形式分類方法租賃形式從司法和民事法角度傳統(tǒng)租賃、融資租賃從會計角度融資租賃、經(jīng)營租賃從稅收角度節(jié)稅租賃、非節(jié)稅租賃從租賃交易業(yè)務(wù)規(guī)范角度直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租、杠桿租賃從租賃標角度動產(chǎn)租賃、設(shè)備租賃（包含工程機械租賃）、不動產(chǎn)租賃、房屋租賃、土地租賃、飛機租賃、汽車租賃、計算機租賃注：概念解釋見附錄1三、租賃與其余信用銷售模式區(qū)分分析要素融資租賃按揭銷售分期付款運作模式由承租人選定租賃物，出租人從廠家購置并出租給承租人，廠家負責租賃物維修保養(yǎng)，承租人定時付給出租人租金通常由廠家給客戶提供擔保，從銀行貸款購置廠家生產(chǎn)產(chǎn)品，客戶不能正常還款，廠家推行回購義務(wù)廠家直接將產(chǎn)品賒銷給客戶，客戶不能還款后，廠家或擔保方負擔損失模式特點（利率、首付款）首付是確保金，不是預(yù)付款，利率能夠自由調(diào)整首付是預(yù)付款，利率調(diào)整有范圍首付是預(yù)付款，利率也可自有調(diào)整適合產(chǎn)品動產(chǎn)不動產(chǎn)風險很大，盡可能不做物權(quán)關(guān)系租賃物歸出租人全部，在租賃期滿承租人有退租、續(xù)阻或留購權(quán)利，出租人可將租賃物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人物權(quán)歸借款人全部，但銀行有抵押權(quán)，還款結(jié)束后不包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，除非借款人無法按期償還借款，銀行行使債權(quán)后要實施產(chǎn)權(quán)被動轉(zhuǎn)移購置人有實際物權(quán)，廠家有抵押權(quán)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移同按揭銷售相同，只是抵押權(quán)人是廠家出資方租賃企業(yè)可將租賃資產(chǎn)賣給銀行銀行廠家風險點從法律上能夠保障出租人對租賃物權(quán)掌控銀行作為抵押權(quán)人，在借款人不能按期償還借款時，能夠行使抵押權(quán)，但大部分銀行將抵押權(quán)轉(zhuǎn)移給廠家，由廠家行使行使抵押權(quán)需要法律過程，時效差，而且不能確保收回實物會計處理（廠家角度）等同于全款銷售等同于全款銷售作為廠家應(yīng)收帳款破產(chǎn)清算租賃物不參加承租人破產(chǎn)清算參加借款人破產(chǎn)清算參加購置人破產(chǎn)清算四、租賃企業(yè)分類伴隨租賃在中國發(fā)展，現(xiàn)在出現(xiàn)了許多不一樣形態(tài)企業(yè)，開展各種類型租賃業(yè)務(wù)，大致有以下幾類：分類方法內(nèi)容企業(yè)主要業(yè)務(wù)按照行業(yè)分類專業(yè)租賃企業(yè)金融租賃企業(yè)、中外合資租賃企業(yè)、傳統(tǒng)租賃企業(yè)以租賃為主業(yè)，兼營其余相關(guān)業(yè)務(wù)非專業(yè)租賃企業(yè)信托投資企業(yè)、財務(wù)企業(yè)、金融資產(chǎn)管理企業(yè)、廠商租賃、戰(zhàn)略投資機構(gòu)等通常不是以租賃為主，但其經(jīng)營范圍內(nèi)有租賃業(yè)務(wù)按照性質(zhì)分類專題租賃企業(yè)主要經(jīng)營專題租賃物件，屬于某個專業(yè)租賃企業(yè)廠商租賃利用租賃推銷自己產(chǎn)品金融租賃具備一定金融權(quán)租賃企業(yè)，利用金融優(yōu)勢，開展大型租賃項目中外合資租賃企業(yè)主要利用外資，引進國外先進設(shè)備戰(zhàn)略投資租賃企業(yè)一些大企業(yè)、集團企業(yè)或財團利用租賃特點安排本集團財務(wù)，發(fā)揮綜合效益資產(chǎn)管理租賃企業(yè)用租賃方式管理資產(chǎn)，盤活閑置資產(chǎn)，進行國企體制改革咨詢類租賃企業(yè)，提供租賃技術(shù)咨詢服務(wù)，安排、策劃、包裝租賃項目以及網(wǎng)絡(luò)租賃按照地域分類地方性租賃企業(yè)只在一定地域范圍內(nèi)開展租賃業(yè)務(wù)全國性租賃企業(yè)可在全國范圍內(nèi)開展租賃業(yè)務(wù)按照境內(nèi)外業(yè)務(wù)分類國際租賃企業(yè)有外貿(mào)、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，能夠開展涉外租賃國內(nèi)租賃企業(yè)無外貿(mào)、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，只能在國內(nèi)開展租賃業(yè)務(wù)按照特許經(jīng)營分類簡稱融資租賃企業(yè)能夠經(jīng)營融資租賃和經(jīng)營出租服務(wù)租賃企業(yè)簡稱租賃企業(yè)僅允許經(jīng)營傳統(tǒng)出租服務(wù)租賃企業(yè)，通常不帶頭銜按照金融權(quán)分類金融租賃企業(yè)能夠利用金融伎倆籌措資金我國入世后，租賃行業(yè)主要按這種劃分管理非金融租賃企業(yè)只能依靠股本金或貸款處理資金起源按照資產(chǎn)分類實物租賃企業(yè)以固定資產(chǎn)作為租賃物件，開展租賃業(yè)務(wù)企業(yè)非實物租賃企業(yè)提供租賃技術(shù)服務(wù)或資產(chǎn)管理等無形資產(chǎn)開展租賃業(yè)務(wù)企業(yè)按照股本分類內(nèi)資租賃企業(yè)中外合資租賃企業(yè)外商獨資租賃企業(yè)混合型租賃企業(yè)：能夠經(jīng)營上述全部或部分租賃業(yè)務(wù)租賃企業(yè)，通常是大型、專業(yè)租賃企業(yè)。五、租賃業(yè)監(jiān)管我國租賃業(yè)出現(xiàn)比較早，但發(fā)展卻相對遲緩，處于起步時期。在行業(yè)監(jiān)管和審批上也比較混亂，截至到，我國租賃企業(yè)審批機構(gòu)主要有以下機構(gòu)：監(jiān)管機構(gòu)租賃企業(yè)銀監(jiān)會由中國人民銀行同意內(nèi)資金融租賃企業(yè)，簡稱金融租賃企業(yè)，共12家商務(wù)部外資司按照外商投資企業(yè)法律設(shè)置外資租賃企業(yè)，簡稱外商投資租賃企業(yè)，其中依照業(yè)務(wù)范圍不一樣，外商投資租賃企業(yè)又分為外商投資融資租賃企業(yè)和外商投資其余租賃企業(yè)兩種類型，共39家商務(wù)部市場建設(shè)司主要是指原來由國家經(jīng)貿(mào)委同意通常性租賃企業(yè)和日后按照通常性有限企業(yè)程序注冊，不需同意普通租賃企業(yè)，簡稱通常租賃企業(yè)，多達幾千家六、租賃業(yè)最新動態(tài)和是租賃業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)折階段，在政策方面有很大調(diào)整。1.12月30日，國家商務(wù)部和國家稅務(wù)總局公布《關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)關(guān)于問題通知》，將開展內(nèi)資租賃企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)試點工作，同時公布了第一批9家從事融資租賃業(yè)務(wù)租賃企業(yè)名單，4月，又公布了第二批11家試點企業(yè)，是內(nèi)資租賃企業(yè)有融資租賃資格企業(yè)達成20家。批按時間企業(yè)租賃產(chǎn)品是否有廠商背景第一批.12.31萬向租賃有限企業(yè)工程設(shè)備、交通器材、醫(yī)療設(shè)備√聯(lián)通租賃集團有限企業(yè)汽車√長行汽車租賃有限企業(yè)汽車√上海金海岸企業(yè)發(fā)展股份有限企業(yè)長江國際租賃有限企業(yè)飛機中國航空技術(shù)租賃有限總企業(yè)飛機器材青海昆侖租賃有限責任企業(yè)電力西北租賃有限企業(yè)－天津津投用安租賃企業(yè)－第二批.4.20遠中租賃有限企業(yè)汽車√北京中聯(lián)新興建設(shè)機械租賃有限企業(yè)工程機械√北京恒通華泰汽車租賃有限企業(yè)汽車√上海電氣設(shè)備租賃有限企業(yè)印刷設(shè)備√安吉租賃有限企業(yè)汽車√安徽興泰租賃有限企業(yè)－福州開發(fā)區(qū)宏順設(shè)備租賃有限企業(yè)工程機械√江西省設(shè)備租賃企業(yè)物資設(shè)備山東浪潮租賃有限企業(yè)電腦設(shè)備√山東通發(fā)租賃有限企業(yè)工程機械√重慶銀海租賃有限企業(yè)－說明：打“－”：該租賃企業(yè)并未實質(zhì)開展業(yè)務(wù)打“√”：該租賃企業(yè)有廠商背景，或是廠商投資控股2.商務(wù)部頒布《外商投資租賃業(yè)管理方法》，并于3月5日起實施。依照我國加入世貿(mào)組織承諾，對于租賃服務(wù)，我國應(yīng)在加入世貿(mào)組織后3年內(nèi)允許設(shè)置外商獨資子企業(yè)。為此，商務(wù)部對原外經(jīng)貿(mào)部《外商投資租賃企業(yè)審批管理暫行方法》（第3號令）進行了修改。新方法共23條，對外商投資租賃業(yè)投資形式、審批程序、業(yè)務(wù)規(guī)則以及監(jiān)管作出了詳細要求。入世承諾，對于租賃服務(wù)，我國應(yīng)在入世后3年內(nèi)允許設(shè)置外商獨資子企業(yè)。為此，新管理方法作出了三項主要改變：允許以外商獨資形式設(shè)置從事租賃業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)外商投資企業(yè)。降低了外資準入門檻?！锻馍掏顿Y租賃業(yè)管理方法》對外商投資租賃企業(yè)和外商投資融資租賃企業(yè)外方投資者提出最低資本要求統(tǒng)一降低為500萬美元，與我國入世承諾內(nèi)容一致。同時，外商投資融資租賃企業(yè)最低注冊資本也由原來萬美元降低為1000萬美元，外商投資租賃企業(yè)最低注冊資本由原來500萬美元調(diào)整為無尤其限制。轉(zhuǎn)換管理模式。在《外商投資租賃業(yè)管理方法》中，以有限責任企業(yè)形式設(shè)置租賃企業(yè)審批權(quán)限下放到地方管理?！豆芾矸椒ā愤€要求，融資租賃企業(yè)應(yīng)在每年3月31日之前向商務(wù)部報送上一年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況匯報和上一年經(jīng)會計師事務(wù)所審計財務(wù)匯報。3.融資租賃立法委員會成立，《融資租賃法》有望年內(nèi)出臺?！度谫Y租賃法》已經(jīng)起草完成，計劃將在年底推出，新法律可能將租賃企業(yè)注冊資本要求降低到5000萬元人民幣。以前，設(shè)置金融租賃企業(yè)需要5億人民幣，而內(nèi)資融資租賃企業(yè)試點企業(yè)需要1.7億人民幣，在融資租賃企業(yè)門檻降低同時，銀行業(yè)加入也有望處理租賃業(yè)長久以來資金瓶頸。第二部分：福田企業(yè)進入租賃業(yè)可行性分析一、福田企業(yè)進入租賃行業(yè)目標福田企業(yè)進入租賃行業(yè)好處能夠表現(xiàn)在短期與長久兩個方面：1、短期利益：創(chuàng)新營銷模式促進產(chǎn)品銷售在現(xiàn)在中國汽車、工程機械市場上，產(chǎn)品供給充分甚至相對過剩，消費對生產(chǎn)反作用很大。而租賃作為一個創(chuàng)新型銷售模式，經(jīng)過降低消費者自有資金百分比，簡化采購程序，免去產(chǎn)品本身抵押設(shè)置等降低消費門檻方法，能夠有效刺激消費早日實現(xiàn)。2、長久利益產(chǎn)業(yè)規(guī)劃進入租賃行業(yè)，是企業(yè)金融產(chǎn)業(yè)規(guī)劃一個主要組成部分。從一些大汽車制造企業(yè)發(fā)展來看，金融產(chǎn)業(yè)在整個集團利潤比重是不停提升。戴克集團汽車銷售利潤中，有1/3是經(jīng)過金融服務(wù)實現(xiàn)，其中租賃占很大百分比。躲避監(jiān)管經(jīng)過成立獨立租賃企業(yè)，金融業(yè)務(wù)有了獨立于上市企業(yè)經(jīng)營平臺，部分業(yè)務(wù)就能夠避開上市企業(yè)監(jiān)管。另外經(jīng)過這一平臺，還能夠吸引人才，并帶動企業(yè)金融服務(wù)業(yè)發(fā)展和升級。業(yè)務(wù)整合企業(yè)現(xiàn)在金融服務(wù)業(yè)務(wù)，因為缺乏配套業(yè)務(wù)單元，極難在業(yè)務(wù)推廣上有大拓展，比如我們對回購車輛處理沒有對應(yīng)渠道，所以，在金融產(chǎn)品設(shè)計上就對回購設(shè)定比較嚴格，這嚴重影響了銀行合作主動性。對于二手車業(yè)務(wù)也是一樣，產(chǎn)生舊車也沒有對應(yīng)處理渠道。打造品牌租賃業(yè)能夠促進產(chǎn)品銷售，對商用車、工程機械來說，廠商方面更能夠以配件、維修、保養(yǎng)、培訓(xùn)等服務(wù)增強租賃吸引力，打造主體品牌。以卡特比勒為例，其經(jīng)過租賃業(yè)務(wù)，先是賣產(chǎn)品，然后賣服務(wù)，最終發(fā)展到賣標準，打造了世界上最大工程機械品牌。二、福田企業(yè)產(chǎn)品體系分析種類品牌產(chǎn)品產(chǎn)品主要用途租賃產(chǎn)品通常租賃融資租賃汽車時代輕卡短途運輸√奧鈴輕卡、皮卡√歐馬可輕卡√歐曼中重卡短、長途運輸√風景輕客短、長途客運√歐V大客√√重機攪拌車建筑設(shè)備建筑施工√√泵車√√車載泵√√拖泵√√重工裝載機工程機械特殊用途√√挖掘機√√旋挖鉆√√起重機√√汽車租賃市場主要以乘用車為主，其中轎車最多，比如世界第二大汽車租賃企業(yè)――安飛士汽車租賃選擇在北京市場做就主要是轎車；設(shè)備租賃是指租賃物主要用于生產(chǎn)、運輸?shù)龋饕こ虣C械、醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等。從企業(yè)產(chǎn)品體系來看，適合做租賃產(chǎn)品是價值量較高大中客和工程機械等；而輕卡、皮卡、輕客等產(chǎn)品在租賃市場上交易額并不多，但也能夠做為福田租賃產(chǎn)品補充。三、歐V、重工產(chǎn)品主要營銷模式1、歐V產(chǎn)品現(xiàn)在國內(nèi)大中客主要金融銷售方式有：全款銷售、銀行按揭、廠家分期等等。就全行業(yè)平均水平面來看全款銷售是不到二分之一，銀行按揭占到了銷售總量40-50%，廠家分期占10-20%，融資租賃方式還非常少見。下面將廣東地域大中客行業(yè)主要競爭對手銀行按揭銷售情況列表顯示以下：廠家日期銷售金額按揭銷售金額比重（％）宇通客車8.6億元4億元46.5％8.4億元2.4億元28.6％蘇州金龍2.8億元2.4億元85.7％3.5億元2.8億元80％廈門金龍7.2億元4.2億元58.33％5.4億元3.2億元59.3％廣東是歐V客車銷售重點目標市場，從上表來看，銀行按揭銷售現(xiàn)在仍是國內(nèi)大中客車制造商主要銷售方式。2、重工產(chǎn)品與歐V客車類似，這類產(chǎn)品金融銷售模式也不外乎全款、按揭、分期和融資租賃幾個。但工程機械類產(chǎn)品金融銷售百分比更高。從福田重工銷售付款方式來看，現(xiàn)在分期業(yè)務(wù)占了相當大比重，而且因為行業(yè)銷售特征，工程機械類產(chǎn)品非常依賴金融銷售模式，下表表現(xiàn)了國內(nèi)各競爭廠家銷售模式比較：銷售方式/競爭品牌針對終端用戶各種銷售方式對經(jīng)銷商短期融資（如廠商銀）現(xiàn)款銷售分期業(yè)務(wù)銀行按揭融資租賃歐力35％65％____9.1％柳工70％10％20%__10％常林60％40％____20％龍工50％20％30％__20％臨工10％80％10％____徐工40％40％20％____山工15％70％__15％__從現(xiàn)在市場現(xiàn)實狀況來看，各廠家分期業(yè)務(wù)百分比都很大，都有應(yīng)收帳款壓力，但行業(yè)內(nèi)各生產(chǎn)廠家在開展分期業(yè)務(wù)時，非常重視風險管理和控制，重點集中在經(jīng)銷商選擇、首付百分比和分期期限控制及內(nèi)部考評，尤其重視銷售業(yè)績與回款掛鉤。從久遠來看，伴隨市場逐步規(guī)范和深入發(fā)展，銀行按揭、融資租賃百分比將會逐步上升。行業(yè)內(nèi)下一步工作重點將逐步從分期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到銀行按揭業(yè)務(wù)和融資租賃業(yè)務(wù)，而且在不遠未來融資租賃業(yè)務(wù)將成為工程機械行業(yè)銷售主要運作模式。3、租賃銷售方式分析如上所述，現(xiàn)在國內(nèi)以租賃方式進行銷售情況并不多見。而這一銷售方式假如能夠開展，不但能夠擴大銷售，而且能夠緩解廠家直接做分期業(yè)務(wù)資金占用壓力，回避銀行按揭種種障礙。下面將現(xiàn)在租賃方式銷售產(chǎn)品思緒及對各參加方帶來好處罰析以下：（1）租賃方式銷售產(chǎn)品思緒：廠商與租賃企業(yè)簽定租賃合作協(xié)議并承諾實物回收；租賃企業(yè)與客戶達成租賃協(xié)議，客戶必須交納最少30%以上租賃確保金，同時鋪之以其余擔保方式；租賃企業(yè)向廠商購置將汽車以自己名義上牌，留置廠商20%回購確保金（含銷售分成）；租賃企業(yè)和客戶簽定融資租賃或經(jīng)營租賃協(xié)議，委托銀行回收租金，回收租金帳戶必須由廠商共管；租賃企業(yè)將應(yīng)收租金以有追索權(quán)保理形式或經(jīng)過汽車抵押貸款形式經(jīng)過銀行實現(xiàn)資金退出；租賃方式依據(jù)項目標特征和客戶需求以及具備條件而定。（2）租賃方式銷售產(chǎn)品給各參加方帶來好處（以客車為例）序號對象好處1客戶1、對于資信情況不夠理想客戶，融資租賃以客車作為租賃標，用企業(yè)股權(quán)質(zhì)押、控制人個人無限連帶責任，結(jié)合線路運行批文、汽車原始發(fā)票、機動車登記證書、車輛購置費保管作為反擔保，客戶在保留對客車占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)前提下，取得急需產(chǎn)品，贏得盈利和發(fā)展機會，處理中小客戶融資難問題；2、優(yōu)質(zhì)高檔客戶利用經(jīng)營租賃伎倆保留對客車占有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)前提下，取得新款運行客車，而且不用費神處理更新車輛,保持品牌形象、贏得高額利潤和發(fā)展機會；3、盡管租賃相對銀行貸款資金成本高，但融資費用低，總支出基本持平。而且租賃效率更高，客戶能夠快速擴大生產(chǎn)，搶占市場時間和空間；4、經(jīng)營性租賃對于客戶具備顯著節(jié)稅作用和融資作用，而且在租賃期結(jié)束后客戶有退租、續(xù)租、購置選擇權(quán)2廠商1、廠商融資租賃方式有兩種模式，一個是市場運作模式，即：與租賃企業(yè)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，相互推薦客戶，并承諾實物回購，向租賃企業(yè)提供車價一定百分比銷售折扣；在市場運作模式下廠商能得到好處有：（1）廠商經(jīng)過融資租賃業(yè)務(wù)實現(xiàn)銷售，降低了財務(wù)風險，加緊了資金流轉(zhuǎn)（2）降低市場銷售門檻，吸引更多客戶，開拓銷售市場（3）收回租賃物件后翻新再出售利潤2、另一個租賃方式是委托租賃模式，即：廠商委托租賃企業(yè)將自己產(chǎn)品經(jīng)過租賃方式實現(xiàn)銷售，租賃資金和風險由廠商負擔，租賃企業(yè)負責出具授權(quán)書，并收取應(yīng)收租金0.5-1%委托租賃費。在委托租賃模式下廠商能得到好處有：（1）廠商經(jīng)過融資租賃業(yè)務(wù)，不但保有客車排他優(yōu)先物權(quán)和應(yīng)收租金債權(quán)，還取得連帶擔保債權(quán)（2）委托融資租賃業(yè)務(wù)廠商不但促進了銷售，商業(yè)信用更有確保，