國際內(nèi)審師考試真題內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用

國際內(nèi)審師考試真題：內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用以下審計(jì)程序中最可能發(fā)覺舞弊行為的是：

A、抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證明勞務(wù)是否已經(jīng)得到

B、抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票

C、實(shí)施銀行余額調(diào)整前審有未付款支票

D、由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票

2.為了對一數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)展評估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查：

A、數(shù)據(jù)日記帳程序

B、編輯和確認(rèn)有效性規(guī)章

C、數(shù)據(jù)全部權(quán)和受托責(zé)任政策

D、綜合檢查程序

3.內(nèi)部審計(jì)部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計(jì)部門的閱歷。在可行性討論中，應(yīng)熟悉到內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)特殊指出對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言：

A、應(yīng)當(dāng)在最終復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿

B、應(yīng)當(dāng)考慮到對工作底稿進(jìn)展備份

C、應(yīng)當(dāng)依據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)容

D、保存工作底稿應(yīng)當(dāng)是使用該介質(zhì)的功能

4.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)發(fā)送給能夠保證對審計(jì)結(jié)果賜予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級(jí)別的組織成員，通常應(yīng)發(fā)送：

A、中期報(bào)告

B、匯總報(bào)告

C、口頭報(bào)告

D、只有最終書面報(bào)告

5.計(jì)算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全：

A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)

B、監(jiān)視對程序庫介質(zhì)的物理接觸

C、限制物理和規(guī)律接觸

D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸

6.以下哪種報(bào)告構(gòu)造最適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)定

A、行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席報(bào)告官報(bào)告

B、行政上向會(huì)計(jì)部主任報(bào)告，職能上向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告

D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告

7.內(nèi)部審計(jì)主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、批閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)展比擬

B、對公司雇員進(jìn)展調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題

C、實(shí)施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

D、對董事會(huì)進(jìn)展調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度

8.在打算是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)展的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到治理人員所要求的經(jīng)營審計(jì)時(shí)，下述哪一種狀況最不重要？

A、一年前外部審計(jì)師對該部門進(jìn)展的財(cái)務(wù)審計(jì)

B、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的錯(cuò)弊

C、該部門去年的費(fèi)用水平增加

D、與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

9.以下哪項(xiàng)對特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)視程度內(nèi)容作出了表述：

A、業(yè)務(wù)是否涉及治理層的可能的局部舞弊狀況

B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的狀況

C、內(nèi)部審計(jì)師的嫻熟性和業(yè)務(wù)的簡單性

D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的閱歷

10.領(lǐng)導(dǎo)、治理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)立適當(dāng)?shù)恼莆者^程中起者重要作用。高層治理者的首要職責(zé)是：

A、建立和保持組織文化

B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的牢靠性和完整性

C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)治理和掌握過程系統(tǒng)的治理

D、實(shí)施和監(jiān)視由董事會(huì)設(shè)計(jì)的掌握

11.內(nèi)部審計(jì)主任被任命參與一評估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。擔(dān)當(dāng)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計(jì)主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)當(dāng)：

A、承受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

B、拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系

C、只要不占用工作時(shí)間就可以承受

D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違反公司道德守則

12.為確認(rèn)某零售商持有的一種珍貴存貨工程是否發(fā)生短缺，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作步驟是：

A、使用售價(jià)盤存法

B、將實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)記錄相比擬

C、依據(jù)毛利百分比對存貨進(jìn)展估量

D、分析當(dāng)前和以前的存貨周轉(zhuǎn)率

13.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A、要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存人審計(jì)工作底稿，向高級(jí)治理層具體報(bào)告，請示下一步的行動(dòng)

B、不在工作底稿中進(jìn)展記錄，由于它是主觀的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向治理層具體報(bào)告，由他們懇求法律參謀來制作供認(rèn)文件

C、向治理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，由于涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄

D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪

14.負(fù)責(zé)對其他審計(jì)師進(jìn)展監(jiān)視和審查的審計(jì)經(jīng)理必需具備必要的技能和學(xué)問。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)視某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或?qū)W問？

A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議實(shí)行的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)

B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其親密相關(guān)

C、使用風(fēng)險(xiǎn)評估和其他推斷性程序制定審計(jì)打算和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)

D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)

15.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn).在確認(rèn)零件缺乏的緣由時(shí)，以下審計(jì)程序中最有效的是

A、確認(rèn)是否存在充分的訪問掌握來限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫

B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析

C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)展隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)展比擬

D、對一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)展隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入狀況

16.以下哪項(xiàng)反映了的治理構(gòu)造？經(jīng)營治理層/行政治理層/內(nèi)部審計(jì)

A、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)治理/監(jiān)視作用/詢問作用

B、監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)治理/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)治理/詢問作用

C、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)治理/詢問作用/監(jiān)視作用

D、監(jiān)視作用/詢問作用/負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)治理

17.監(jiān)視是內(nèi)部掌握的一項(xiàng)重要因素，以下哪項(xiàng)不屬于監(jiān)視方面的實(shí)例？

A、治理*常常性地比擬部門實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異

B、數(shù)據(jù)處理治理部門常常性地對非正常業(yè)務(wù)交易或非正常數(shù)量的業(yè)務(wù)交易編制例外事項(xiàng)報(bào)告，并開展相應(yīng)的調(diào)查以追究緣由

C、數(shù)據(jù)處理治理部門常常性地通過所提交事項(xiàng)的批掌握來調(diào)整所處理事項(xiàng)的批掌握總額

D、治理*已要求內(nèi)部審計(jì)部門對現(xiàn)金處理過程的掌握構(gòu)造開展定期審計(jì)

18.依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門活動(dòng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

A、列示主要審計(jì)工作的重要發(fā)覺

B、列示未決問題

C、報(bào)告每名審計(jì)人員的周工作

D、比擬實(shí)際完成的審計(jì)工作與打算的審計(jì)工作

19.在多年聘請同一家會(huì)計(jì)公司后，董事會(huì)打算聘用另一家會(huì)計(jì)公司實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新會(huì)計(jì)公司提議對公司各種經(jīng)營的本錢-收益開展一次性審計(jì)。治理*要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。有一種觀點(diǎn)認(rèn)為這種審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施更為抱負(fù)，由于：

A、外部審計(jì)師對公司的了解不如內(nèi)部審計(jì)師那么深入

B、內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)被要求保持客觀性

C、內(nèi)部審計(jì)師使用的審計(jì)技術(shù)與外部審計(jì)師使用的不同

D、內(nèi)部審計(jì)師沒有對舞弊和鋪張加以重點(diǎn)考慮

20.在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：

A、運(yùn)用其個(gè)人推斷

B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比擬

C、服從被審計(jì)人的愿望

D、慎重打算是否采納這類標(biāo)準(zhǔn)

21.組織的掌握系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種局部構(gòu)成。其中一局部產(chǎn)生于高級(jí)治理層，而其他的局部則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動(dòng)的組織掌握系統(tǒng)的最根本組成局部是

A、統(tǒng)計(jì)報(bào)告

B、戰(zhàn)略打算

C、業(yè)績評價(jià)

D、政策與程序

22.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由于預(yù)算限制無法馬上找到替代者。

在審計(jì)資源削減的狀況下，為了有效地完成將來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？

A、使用自我評估調(diào)查問卷來到達(dá)審計(jì)目標(biāo)

B、在審計(jì)打算、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)

C、將詢問業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去

D、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺

23.依據(jù)《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)指定、償付和監(jiān)視為發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作？

A、審計(jì)委員會(huì)

B、治理層

C、董事會(huì)

D、股東

24.內(nèi)部審計(jì)師在對分部的選購掌握進(jìn)展評價(jià)時(shí)，首席選購代理商詢問為何索要含有與特定的供給商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反響是：

A、將這個(gè)詢問作為是審計(jì)范圍限制

B、向代理商解釋其信息要求的緣由，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作

C、拒肯定代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性

D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮詳細(xì)的環(huán)境狀況

25.內(nèi)部審計(jì)師打算對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)展審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及次品相關(guān)的廢料本錢。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對此的反響是：

A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)打算，該打算指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍

B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)薪工作，讓治理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍確實(shí)定

C、在開頭審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)全都

D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

26.首席執(zhí)行官想要知道選購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量選購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

A、財(cái)務(wù)審計(jì)與選購部門有關(guān)

B、經(jīng)營審計(jì)與選購職能有關(guān)

C、合規(guī)性審計(jì)與選購職能有關(guān)

D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

27.對實(shí)行的行動(dòng)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)治理并增加了既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性作出描述的是：

A、監(jiān)視

B、質(zhì)量保證

C、掌握

D、合規(guī)性

28.以下信息適用于某工程活動(dòng)/時(shí)間（天數(shù)）/緊接前項(xiàng)活動(dòng)：A、時(shí)間（天數(shù)）5緊接前項(xiàng)活動(dòng)無B、時(shí)間（天數(shù)）3緊接前項(xiàng)活動(dòng)無C、時(shí)間（天數(shù)）4/緊接前項(xiàng)活動(dòng)AD、時(shí)間（天數(shù)）2緊接前項(xiàng)活動(dòng)BE：時(shí)間（天數(shù)）6緊接前項(xiàng)活動(dòng)C，D，該工程的最早完成時(shí)間是

A、11天

B、14天

C、15天

D、20天

29.彈性預(yù)算是以下哪種打算的量化表現(xiàn)？

A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的打算

B、由估計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的打算

C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和效勞所必需的各項(xiàng)本錢的打算

D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序根底上估計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改良的本錢的打算

30.《標(biāo)準(zhǔn)》中談到審計(jì)打算或風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是：

A、內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)覺導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或大事的可能性

B、對機(jī)構(gòu)有不利影響的大事或活動(dòng)的可能性

C、治理*有意或無意地作出增加機(jī)構(gòu)潛在負(fù)債的決策的可能性

D、財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性

31.某國司法審計(jì)局受托付，對具有本錢加成根底國防合同的公司開展合規(guī)性審計(jì)。這些合同均條文清楚，其中界定了可承受本錢，包括討論開發(fā)本錢和適當(dāng)?shù)臓I業(yè)費(fèi)用。過去幾年，政府已開頭將其一些活動(dòng)進(jìn)展廣泛的對外承包。這些外包活動(dòng)包括經(jīng)營自助餐，供應(yīng)保衛(wèi)效勞，治理計(jì)算機(jī)運(yùn)行和系統(tǒng)開發(fā)，供應(yīng)建立工程工程被要求擴(kuò)展他們的審計(jì)，包括這類合同均根據(jù)國防工業(yè)多年來使用的方式簽署。法定審計(jì)師對這局部合同進(jìn)展合規(guī)性審計(jì)。在對這類外部活動(dòng)的初步調(diào)查中發(fā)覺，很多地方外包經(jīng)理明顯超越其授權(quán)范圍與職權(quán)范圍。例如，對計(jì)算機(jī)運(yùn)行進(jìn)展治理的合同商已開發(fā)一高度簡單安全程序，該程序是此行業(yè)內(nèi)最先進(jìn)的信息安全技術(shù)審計(jì)師檢查合同時(shí)發(fā)覺僅有關(guān)于供應(yīng)計(jì)算機(jī)安全方面適當(dāng)水平的條文。審計(jì)師疑心政府機(jī)構(gòu)由此發(fā)生的討論本錢被外包商用以進(jìn)展其自身競爭優(yōu)勢，從而向其他組織供應(yīng)效勞。治理*要求審計(jì)師對監(jiān)視掌握提出建議。這些掌握是治理*能夠建立以便為了準(zhǔn)時(shí)了解信息系統(tǒng)合同。以下監(jiān)視掌握最無效的是：

A、要求每月的內(nèi)部報(bào)告匯總以票據(jù)形式發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用

B、需求外包商供應(yīng)月報(bào)，說明本月發(fā)生的全部本錢及供應(yīng)的相關(guān)效勞

C、使用內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查本錢的適當(dāng)性，并將其列為對外包商開展的年度審計(jì)的局部內(nèi)容

D、年內(nèi)隨機(jī)調(diào)查抽取的費(fèi)用賬戶樣本，以打算是否全部的支出均屬政府機(jī)構(gòu)理應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)木植?/p>

32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)展的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向治理*要求的對某分部的審計(jì)時(shí)，以下哪一種狀況最不重要？

A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)展過一次財(cái)務(wù)審計(jì)

B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性

C、過去一年中該公司費(fèi)用的增長

D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性

33.某公司聘請新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應(yīng)聘者的前任雇主詢問其任職狀況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執(zhí)行，最有效的方法是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并：

A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個(gè)前任雇主打過電話

B、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，證明應(yīng)聘者以前的任職狀況

C、與每個(gè)前任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們受到過詢問

D、證明人事部門職員已經(jīng)作了記錄

34.在審計(jì)的打算階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是：

A、財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性

B、某大事或行為可能對被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性

C、、未能遵守公司制定的有關(guān)政策、打算和程序，或未能遵守相關(guān)活動(dòng)的法規(guī)

D、未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或工程目標(biāo)

35.某審計(jì)師對公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)展正面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證明收帳款。假如對上述13家客戶進(jìn)展跟蹤，不需要實(shí)行以下哪項(xiàng)程序？

A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，留意收據(jù)是否適用期初結(jié)余工程

B、向客戶發(fā)送其次份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和效勞，還是針對年末的結(jié)余

D、將全部余留的期初工程追蹤至相關(guān)的幫助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

36.退出會(huì)議主要用以保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息的精確性，其次要目的是：

A、對提出的治理建議準(zhǔn)時(shí)實(shí)行行動(dòng)

B、改善和被審計(jì)單位的關(guān)系

C、在最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成全都意見

D、向高級(jí)治理人員簡要報(bào)告審計(jì)結(jié)果

37.治理*堅(jiān)持認(rèn)為審計(jì)人員用于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)不適宜，而其所定的標(biāo)準(zhǔn)很不明確，審計(jì)人員不得不加以解釋。這時(shí)，審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注？

A、向治理*保證他們的解釋是按業(yè)內(nèi)慣例實(shí)行的

B、向治理*保證他們的解釋是有依有據(jù)的

C、將治理*的意見寫在審計(jì)報(bào)告中

D、與治理*達(dá)成全都的意見

38.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍常常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也打算了每個(gè)審計(jì)師都不行能在可能審計(jì)到的全部領(lǐng)域具備充分的勝任力量。以下陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任力量的要求？

A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

B、熟識(shí)會(huì)計(jì)原則

C、理解治理原則

D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

39.某公司的勞動(dòng)力安排報(bào)告要求每月進(jìn)展更正，由于勞開工時(shí)被安排到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數(shù)據(jù)處理輸入掌握措施是：

A、完整性測試

B、有效性測試

C、極限測試

D、掌握總數(shù)

40.假如環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來開展，首先應(yīng)實(shí)行哪項(xiàng)行動(dòng)？

A、對各系統(tǒng)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估

B、檢查公司政策與程序

C、對審計(jì)人員進(jìn)展技術(shù)培訓(xùn)

D、檢查環(huán)境治理系統(tǒng)

41.掌握被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)掌握要素之一：

A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)

D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

42.確定本錢節(jié)省最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一

A、程序?qū)徲?jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、合規(guī)性審計(jì)

D、經(jīng)營審計(jì)

43.用于評價(jià)選購職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)當(dāng)包括：

A、以獵取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對相應(yīng)的程序進(jìn)展優(yōu)先排列

B、對所檢查的經(jīng)營業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意

C、用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序

D、注意于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為掌握對立面的風(fēng)險(xiǎn)

44.有一些高級(jí)治理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)當(dāng)向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量治理過程一局部的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管批閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和打算，他對高級(jí)處理人員的答復(fù)應(yīng)當(dāng)是：

A、轉(zhuǎn)變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B、轉(zhuǎn)變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)閱歷

C、撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門本錢的節(jié)省額進(jìn)展估量

D、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)

45.在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，由于貸款官員與掌握該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有親密關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

A、將利益沖突和違規(guī)行為告知治理*，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，由于這構(gòu)成了銀行掌握制度的重大缺陷

C、假如該貸款官員同意實(shí)行改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為

D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向治理*控告

46.系統(tǒng)開發(fā)過程的哪一階段負(fù)責(zé)預(yù)備用戶接收測試規(guī)劃：

A、可行性討論

B、需求確認(rèn)

C、實(shí)施規(guī)劃

D、實(shí)施后復(fù)核

47.以下哪項(xiàng)違反了IIA《道德標(biāo)準(zhǔn)》？

A、詹妮斯承受了一項(xiàng)對電子制造分部進(jìn)展審計(jì)的業(yè)務(wù)，她最近剛剛參加內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對該分級(jí)部進(jìn)展外部審計(jì)的高審計(jì)師。而且在過去的兩年審計(jì)過很多電子公司

B、喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲(chǔ)部門進(jìn)展六個(gè)月的審計(jì)。他沒有這一領(lǐng)域的特地學(xué)問。但仍承受了這一任務(wù)。他報(bào)名參與了有關(guān)倉儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)訓(xùn)練課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開頭前完畢

C、簡很滿足她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)。并漸漸把它看作是一項(xiàng)簡潔而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中始終沒有參與職業(yè)后續(xù)訓(xùn)練或其他提高她自身素養(yǎng)的活動(dòng)。但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降

D、約翰發(fā)覺當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查具體記述該大事的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師爭論了該舞弊行為

48.在審計(jì)中，注冊內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參加了商業(yè)間諜活動(dòng)。依據(jù)《道德標(biāo)準(zhǔn)》，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

B、由于這種狀況對組織并無不利影響，因此不要求實(shí)行什么行動(dòng)

C、在審計(jì)工作底稿中注明這種狀況，但不進(jìn)展報(bào)告，由于它對組織有利

D、將這種狀況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

49.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部掌握系統(tǒng)充分性的目的？

A、幫忙確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B、保證內(nèi)部掌握系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到掌握

C、確定內(nèi)部掌握系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)供應(yīng)合理保證

D、確定內(nèi)部掌握系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

50.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來幫助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排解在安全性審計(jì)范圍之外？

A、對接觸LAN各局部的物理安全的調(diào)查

B、LAN應(yīng)用在字段或記錄級(jí)別標(biāo)識(shí)數(shù)據(jù)并在該級(jí)別實(shí)施用戶訪問的力量

C、詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級(jí)別和簿弱環(huán)節(jié)的評價(jià)

D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級(jí)別

51.內(nèi)部審計(jì)師對公司信用卡的使用狀況進(jìn)展審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：

I、職責(zé)分工不充分

II、選購職能被減弱

III、信用卡可能被用于私利

Ⅳ、銀行要求公司進(jìn)展大額付款而不是多筆小額付款

A、只有I和III

B、只有II和Ⅳ

C、只有III

D、I、II、III和Ⅳ。

52.確定本錢節(jié)省最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

A、工程審計(jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、合規(guī)性審計(jì)

D、經(jīng)營審計(jì)

53.以下哪項(xiàng)是內(nèi)部非財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的例子？

A、主要競爭對手的技術(shù)嫻熟工人：仁資率

B、公司效率的工廠的一種特定產(chǎn)品的平均每磅實(shí)際本錢成為公司其他工廠的基準(zhǔn)

C、公司在每家工：廠建立一個(gè)基準(zhǔn)為5萬美元的員工培訓(xùn)工程

D、公司效率的工廠按時(shí)交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準(zhǔn)

54.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集效勞的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對倒空的垃圾箱數(shù)目特別困難，該城市如何才能最有效地改善其應(yīng)付款地掌握？

A、依據(jù)承包商在收集垃圾期間掩蓋的路程付款

B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數(shù)目

C、要求承包商供應(yīng)監(jiān)視審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

D、在一次性付款的根底上授予合同

55.保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)覺虛假要求，以下哪種掌握程序最為有效？

A、應(yīng)用綜合測試程序，以對數(shù)據(jù)處理透亮的方式測試處理過程的正確性

B、開發(fā)監(jiān)測程序，依據(jù)科目類別特性區(qū)分反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查

C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，選擇索賠要求，供醫(yī)院函證

D、針對從某家醫(yī)院收到的全部索賠要求開發(fā)批量掌握，并批處理這些索賠要求

56.能夠認(rèn)真區(qū)分審計(jì)中的范圍限制和其他限制對內(nèi)部審計(jì)師來說很重要。依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于范圍限制？

A、被審計(jì)單位的分公司治理層表示該分公司正在對一個(gè)主要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)展轉(zhuǎn)換，而且打算實(shí)施的那局部電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（EDP）審計(jì)不得不推遲到下一年

B、審計(jì)委員會(huì)審查了當(dāng)年的審計(jì)打算并且刪除了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實(shí)施的審計(jì)工程

C、被審計(jì)單位表示自己的某些客戶不能聯(lián)系，由于組織正在與這些客戶談判一項(xiàng)長期合同，他們不盼望客戶受到干擾

D、以上三項(xiàng)都不正確

57.以下活動(dòng)中山內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖?/p>

A、設(shè)汁掌握系統(tǒng)

B、起草掌握系統(tǒng)的程序

C、在實(shí)施之前審杏掌握系統(tǒng)

D、安裝掌握系統(tǒng)

58.在對某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)工程制定打算時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合審計(jì)打算標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)當(dāng)是

A、由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該審計(jì)

B、將該審計(jì)作為一次熬煉時(shí)機(jī)，讓內(nèi)部審計(jì)師們在審計(jì)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)

C、考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需學(xué)問、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)

D、實(shí)施該審計(jì)，但鑒于技能的缺乏而限定審計(jì)范圍

59.依據(jù)以下信息回答下列問題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期修理的全部機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供給公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器修理費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供給商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

以下哪項(xiàng)測試最能幫忙該審計(jì)師打算是否對匿名信進(jìn)展進(jìn)一步調(diào)查？

A、將本季度的修理費(fèi)用與以前時(shí)期的相比擬

B、對替換零件進(jìn)展實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)展評估

C、分析記得修理費(fèi)用的替換零件，檢查替換工程數(shù)量的合理性

D、對零件發(fā)票進(jìn)展抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)

60.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)模?/p>

A、用來了解治理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和學(xué)問的統(tǒng)計(jì)抽樣

C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定掌握風(fēng)險(xiǎn)的措施而對會(huì)計(jì)掌握系統(tǒng)進(jìn)展的穿行測試

D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來熟識(shí)組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程

61.在開展與現(xiàn)金掌握有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀看到每日現(xiàn)金收入沒有全部存入銀行。對現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比擬提醒出：每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等，但與每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀看的信息是：

A、充分的，但不行靠或不相關(guān)

B、充分的，牢靠和相關(guān)

C、不充分，牢靠或相關(guān)

D、相關(guān)的，但不充分或不行靠

62.為了掌握審計(jì)工程和避開時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的打算通常在以下何種做出？

A、在完成初步調(diào)查后馬上

B、當(dāng)證明時(shí)間存在嚴(yán)峻缺乏時(shí)

C、當(dāng)批派沒有閱歷的審計(jì)人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)

D、在為了證明審計(jì)發(fā)覺而進(jìn)展擴(kuò)大性測試后馬上

63.以下哪項(xiàng)對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？

A、用來了解治理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和學(xué)問的統(tǒng)計(jì)抽樣

C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對風(fēng)險(xiǎn)的掌握而對會(huì)計(jì)掌握系統(tǒng)進(jìn)展的穿行測試