工廠存貨管理制度存貨收發(fā)存、商品發(fā)貨、庫存盤點制度

工廠存貨管理制度全文目錄工廠存貨管理制度TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則1\o"CurrentDocument"第二章存貨的取得1\o"CurrentDocument"第三章存貨收發(fā)存管理3\o"CurrentDocument"第四章庫存商品發(fā)貨管理9\o"CurrentDocument"第五章存貨盤點管理10\o"CurrentDocument"第六章在制品管理12\o"CurrentDocument"第七章廢損存貨管理12\o"CurrentDocument"第八章存貨狀態(tài)監(jiān)控13\o"CurrentDocument"第九章附則14第一章總則第一條存貨是企業(yè)的重要物資，在企業(yè)的生產、經營過程中處于不斷流動的過程中，相對于固定資產具有鮮明的流動性，為了使存貨具有合理庫存，減少存貨損失，提高存貨質量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。第二條存貨的確認標準是企業(yè)對其是否具有所有權。凡在盤存日，所有權屬于企業(yè)的物品，不論其存放何處，均應作為企業(yè)的存貨；反之，凡是所有權不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應作為企業(yè)的存貨。需要說明的是在途物資，對于企業(yè)已收到但尚未收到對方結算發(fā)票的物資及企業(yè)已確認購進而尚未到達的物資，企業(yè)應作為存貨處理；對于按銷售合同的規(guī)定將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方并已確認銷售，而尚未發(fā)送給買方的商品，企業(yè)不再將其作為存貨。第三條存貨的范圍存貨是指企業(yè)在日常是指在生產經營過程中供銷售或耗用而儲存的各種資產，包括庫存商品、半成品、委托加工材料、委托加工物資、原材料、輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品等第四章庫存商品發(fā)貨管理第十三條為了規(guī)范庫存商品發(fā)貨管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權審批流程的執(zhí)行，嚴格按庫存商品發(fā)放制度執(zhí)行。第十四條產品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務部章的出庫單后，首先明確產品的工程單號、規(guī)格、數量等客戶對產品的要求，憑出庫單到倉庫核對產品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后組織發(fā)貨。出庫單是發(fā)貨的重要單據，凡未辦出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第十五條產品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。第十六條產品裝車時，成品倉工作人員需現場跟蹤發(fā)放過程，嚴格按照《出庫單》發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產品的型號、編號，嚴禁不符質量、包裝等要求的產品裝車發(fā)出。第十七條產品倉工作人員在裝車過程中應避免人為原因造成產品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠賠償。第十八條禁止產品倉工作人員在未經許可的情況下發(fā)放存貨，否則一切后果由責任人自行負責。第十九條產品倉庫工作人員對倉庫發(fā)放過程記錄，及時將出庫單等交送財務部。第五章存貨盤點管理第二十條存貨盤點存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、產成品的清查核點。第二十一條職責劃分1、總盤人：由倉儲部經理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。2、主盤人：由倉儲部經理或主管擔任，負責盤點工作的推動和實施。3、盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。4、會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。5、監(jiān)點人：由專人負責監(jiān)督盤點工作。第二十二條盤點的方式。存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。盤點方式相關說明從時間上劃分定期盤點主要是指年末的固定日期盤點，它能夠對庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是要求盤點時必須停止倉庫作業(yè)。臨時盤點可以根據企業(yè)的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對全面庫存商品逐一盤點部分盤點對有關商品的庫存進行盤點第二十三條盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產單位在盤點期間所需用料的領料，經相關領導批準后，可以做特殊處理。第二十四條盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。第二十五條盤點物品時，會點人應依據盤點實際數量作詳實記錄。盤點人應按事先確的方法進行盤點，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。第二十六條盤點結果必須經各有關人員簽名確認，一經確認不得更改。第二十七條盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由倉儲部門自存，第二聯(lián)送存財務部門，供核算盤點盈虧金額。第二十八條盤點要求1、盤點工作必須統(tǒng)一領導，事先制訂計劃，做好組織工作。2、負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。3、盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。4、所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。5、盤點應精確計量，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨便更改。6、盤點使用的報表內所有欄目若有修改之處，須經盤點有關人員簽字后生效，否則追究其責任。7、盤點數據必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。8、盤點過程中發(fā)現問題或遇到困難，需及時匯報。9、將全部盤點表全部收回，并匯總。計算出盤盈、盤虧數量，制作《盤點盈虧報告》一式三聯(lián)，并填寫數量差異原因，經相關領導批準后處理，批復后按規(guī)定進行賬務處理，增加或減少存貨賬面價值，使賬物一致。10、企業(yè)應根據存貨盤點情況，及時發(fā)現存貨減值跡象。第二十九條與供應商往來發(fā)對賬函進行對賬。第六章在制品管理第二十九條為了加強對在制品的監(jiān)控，定期對各生產車間的在產品進行盤點，與在產品賬面數量核對，若發(fā)現差異，及時調查原因，并上報給相關領導，以待審批處理。第三十條財務部在產品會計對照計劃成本，根據實際發(fā)生的成本，估算項目實際完成情況，根據個車間的完工單據，及時將完工的產品從在產品中轉出，真正做到賬實一致。第七章廢損存貨管理第三十一條為及時處理廢損存貨，有效降低存貨成本，優(yōu)化廢損存貨處理流程，特此制度本制度。第三十二條使用范圍1、在庫存貨的廢損處理2、生產現場廢損存貨的處理。第三十三條存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須及時填制《廢損報告單》，上報審批。第三十四條采購部根據各自的審批權限對廢損報告進行審批，出具審批意見，倉庫根據審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第三十五條生產半產品的報廢由生產單位班長填寫報廢單，生產單位負責人對擬報廢品和報廢單進行審核。第三十六條經技術人員對擬報廢的生產輔助品進行復核，確定其是否已沒有使用價值。第三十七條確定已報廢的半成品，須同其他半成品進行分類存放，嚴禁混放。第三十八條對于人為原因造成的半成品報廢，追究其經濟責任和行政責任。第三十九條倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務部，財務部在授權范圍內進行賬務處理，減少存貨的賬面金額，與實際的存貨價值一致。第八章存貨狀態(tài)監(jiān)控第四十條存貨控制是實施一項存貨政策的管理程序。存貨控制的責任是要測定特定地點現有存貨的單位數和跟蹤基本存貨數量的增減。第四十一條存貨檢查采用定期檢查控制方式，又稱周期檢查控制方式，是采用定期盤點庫存，結合下一計劃期預計的需求情況確定每次的訂貨批量。如果目前庫存儲備較少，或者預計需求將增加時，可以適當地增加訂貨批量，反之則可以減少訂貨批量。第四十二條定期檢查控制方式的適用范圍1、需要定期盤點和定期采購或生產的物資。這些物資主要指需要成批生產的各種原材料、配件、毛坯和零配件等。2具有相同供應來源的物資。此處的具有相同供應來源的物資是指同一廠家生產或產地在同一地區(qū)的物資，由于物資來源的相似性，采用統(tǒng)一采購策略，不僅能夠節(jié)約訂貨和運輸費用，而且可以獲得一定的價格折扣，降低購貨成本。定期檢查存貨可以保證統(tǒng)一采購的順利進行。3、需要計劃控制的物資。價值較高的物資由于占用較多的資金，需要通過計劃控制庫存數量，達到優(yōu)化庫存成本的目的，因此，此類物資的生產與采購通常納入計劃管理，多采用與計劃期同步的周期檢查控制方式控制。第九章附則第四十三條本制度自頒布之日起施行。精品文檔精心整理萬鼎硅鋼集團有限公司存貨管理、核算、內控辦法一、存貨管理辦法第1條為了使存貨具有合理庫存，減少存貨損失，提高存貨質量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。第2條采購計劃提出及實施。外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和財務經理審核，交財務部納入收支計劃，并通過審批支付款項，再由供應部門負責實施采購。第3條物資驗收。購回時，由物資檢驗部門按質按量組織驗收，主要從如下三方面進行。.對單驗收。指倉庫保管員對照進貨通知單的品名、規(guī)格、質量、價格等依次逐項檢查商品，注意有無單貨不符或漏發(fā)、錯發(fā)的現象。.數量驗收。一般是原件點整數、散件點細數、貴重商品逐一仔細檢對。.質量驗收。指保管員通過感官或簡單儀器檢查商品的質量、規(guī)格、等級、價格，如外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺、易碎商品是否破裂損傷。第4條入庫管理。.商品入庫前應做好準備工作，例如安排貨位、準備搬運工具、檢驗度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準備好商品標簽。.按實際質量認真填寫《入庫單》，對《入庫單》的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務部據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。.對于外購物資數量短缺、品種質量不符合要求者，由采購人員負責更換。.擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。.由生產車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理而直接發(fā)至使用現場的外購存貨，也應當采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。.對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。.保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。第5條出庫管理。.各子公司應當明確發(fā)出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數量、價格一致。.生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理《出庫單》手續(xù)，對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理《出庫單》及相關手續(xù)，倉庫保管員憑《出庫單》據實發(fā)貨。.月末，已領用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。第6條領用與發(fā)出控制。.各子公司應當建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度。.各子公司生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。.庫存商品的發(fā)出需要經過銷售部門及分管領導的批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應當得到特別授權。倉庫應當根據經審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務部核對。第7條存貨日常管理。各子公司應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。.因業(yè)務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。.應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防盜和防變質等措施。.貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理審批制度。.各子公司財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門的經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。.倉儲部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。第8條存貨盤點。.對用量或金額較大，領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對所有存貨至少要每年徹底清查一次。.盤點結果如果與賬面記錄不符，應于期末前查明原因。二、存貨核算辦法第1章總則第1條目的。為加強對公司存貨的管理，規(guī)范存貨核算行為，根據相關規(guī)定，特制定本辦法。第2條存貨的核算范圍主要包括以下三個方面。.各類原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品、受托代銷商品。2.在途物資，包括購貨方已收到但尚未收到銷貨方結算發(fā)票的物資以及購貨方已經確認為購進（如已付款）但尚未到達或入庫的物資。第2章存貨核算體制第3條財務部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。第4條財務部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。第5條財務部的存貨核算人員應定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。第6條倉庫保管員每月向財務部和其他有關部門報送《存貨收發(fā)存明細精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理表》和《存貨耗用明細表》。財會人員與倉庫保管員相互配合，保證做到倉庫存貨明細賬與財務部存貨明細分類賬相符。第3章存貨入賬價值的確定第7條存貨應當按其成本入賬。這里所指的成本是存貨的歷史成本或實際成本，包括采購成本、加工成本和其他成本。.存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。集團銷售公司及各生產板塊子公司存貨的采購成本包括采購價格、進口關稅和其他稅金等。.存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。.其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設計產品所發(fā)生的設計費用等。第8條對于不同方式取得存貨的成本按以下規(guī)定確認。.購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。.自制的存貨，以制造過程中發(fā)生的各項實際費用作為實際成本。.委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金作為實際成本。.投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值作為實際成本。.接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。(1)捐贈方提供了有關憑據(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的，以憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本。(2)捐贈方沒有提供有關憑據的，為同類存貨的市價。第9條盤盈的存貨，以同類或類似存貨的市場價格作為實際成本。第4章入庫核算管理第10條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部對此批物資進行質量驗收和檢測，檢驗合格填寫《驗收單》，并簽名蓋章。倉庫辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規(guī)格精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理進行查驗，并將查收情況填寫在各公司統(tǒng)一印制的《材料入庫單》上。第11條采購人員應將收集到的、審批齊全的《材料入庫單》、《購銷合同》、《驗收單》及合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部辦理付款手續(xù)，財務部按照公司內部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關的審批手續(xù)后再接受單證進行審核付款。第12條財務部應對采購人員提交的原始憑證（《購銷合同》、《驗收單》、《材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核，主要審核相關的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數量是否一致等，核對發(fā)票的正確性；應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數量、條件及運費與《購銷合同》、《采購單》、《驗收單》、《材料入庫單》等資料進行核對。審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第13條財務部在收集到采購單據齊全的情況下，應及時、準確地編制記賬憑證，并將原始憑證附在記賬憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應根據記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付賬款”分類明細賬中。第14條倉庫根據質量管理部門簽發(fā)的《質量檢測報告》和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的情況下，應辦理驗收入庫手續(xù)，并填制《產品入庫單》。第15條財務部應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確地進行相關的財務處理，登記“存貨”及相關的會計科目的明細賬，并依據倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制《存貨分類匯總表》給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于發(fā)現問題和考核生產部門的產出耗材比率。第5章出庫核算管理第16條各公司生產環(huán)節(jié)需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫各公司統(tǒng)一印制的《領料單》，將需要領用的物資品種、規(guī)格、數量等信息填寫齊備后，送交生產部經理審批，憑生產部經理審批同意并簽名的《領料單》到倉庫管理部門辦理領用手續(xù)。第17條倉庫保管人員核實《領料單》并辦理材料出庫，同時登記《保管精品文檔可編輯的精品文檔第二章存貨的取得第四條存貨的取得存貨在取得時，應當按照實際成本入賬。實際成本按以下方法確定：1.購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。商品流通企業(yè)購入的商品，按照進價和按規(guī)定應計入商品成本的稅金，作為實際成本，采購過程中發(fā)生的運輸費，裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗。入庫前的挑選整理費用等，直接計入當期損益。2,自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。.委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。商品流通企業(yè)加工的商品，以商品的進貨原價、加工費用和按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。.投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值，作為實際成本。.接受捐贈的存貨，按以下規(guī)定確定其實際成本：(1)捐贈方提供了有關憑據(如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議)的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。(2)捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其實際成本：同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。.企業(yè)接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的存貨，或以應收債精品文檔精心整理臺賬》，每月末倉庫須對《領料單》進行匯總并編制《領料單匯總表》，匯總后將《領料單匯總表》和所有《領料單》一齊報財務部。第18條每月財務部根據倉庫提供的相關原始憑證（《領料單匯總表》、所有《領料單》及相關的采購、入庫憑證等）按照成本核算的方法編制記賬憑證，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產成本”明細賬上，并將原始憑證作為記賬憑證的附件裝訂成冊予以保管。第19條倉庫發(fā)貨部門應依據經過銷售部簽字蓋章的《銷售提貨單》進行發(fā)貨，在發(fā)貨完成后倉庫應簽發(fā)《銷售發(fā)貨單》。第20條財務部應依據《銷售提貨單》和《銷售發(fā)貨單》及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目賬冊，于月末及時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。第6章存貨清查第21條為了加強存貨的監(jiān)督和管理，保證做到賬實相符，必須建立健全存貨的清查盤點制度。對存貨的盤點采用“永續(xù)盤存制”的辦法，存貨倉庫每年年終進行一次全面的清查盤點，月底或季度進行輪流盤點，對主要存貨和貴重物品每月要進行一次盤點。第22條對于存貨的盤盈、盤虧以及過時、變質、毀損等需要報廢處理的要及時查明原因，寫出書面報告，并編制《存貨、盤盈、盤虧報告表》，按規(guī)定程序上報集團財務管理部按照集團財務制度的規(guī)定批準后進行賬務處理。三、存貨內控制度第1章總則第1條為加強對各子公司庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管及領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，特制定本制度。第2條庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，具體包括以下五個方面。.物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離。.實物的驗收保管與采購應分離。.審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離。精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理.存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行。.若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。第2章存貨內控程序第3條物資的請購與審批。.各子公司材料供應部負責生產用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負責各使用部門辦公用品的購置，當月報下月使用計劃交財務部作資金預算。.根據各子公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發(fā)《請購單》或《訂購單》，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照內部關于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。.采購人員憑審批手續(xù)齊全的《請購單》或《訂貨單》，與有關供應商進行采購交易。第4條物資驗收。材料供應部收到材料到貨通知后，通知品管部進行質量檢驗，同時通知倉庫驗收入庫；物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規(guī)格、數量等事項相互對照，貨物若發(fā)生短缺、破損等情形，材料供應部應作出相應的處理意見。第5條物資入庫。.經驗收合格，按物資的類別、單價、金額，辦理入庫手續(xù)。倉庫填寫《材料入庫驗收單》（一式三聯(lián)），經品管部驗證質量、倉庫保管員驗證數量后在《材料入庫驗收單》上簽字，倉庫留存一聯(lián)，遞交財務部一聯(lián)、送材料供應部一聯(lián)。.生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，各子公司質量管理部門必須先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫管理部門。.財務部應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確地進行相關的財務處理，并登記在“存貨”及相關的會計科目的明細賬上。精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理.財務部應對采購人員提交的付款資料(包括《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等)進行財務審核，確認無誤后再辦理付款手續(xù)。審核內容如下。(1)相關的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性。(2)將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。.財務部在收集到采購單據齊全的情況下，應按照相關會計核算規(guī)定及時、準確地編制記賬憑證。第6條物資日常保管。.所有物資原則上儲存在倉庫中，嚴禁未經批準或授權的人員進入倉庫或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施加強護理監(jiān)管，確保物資的安全、完整、有效。.物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發(fā)生，同時要建立起相關規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。第7條領發(fā)料、產品出庫。.堅持憑領料單發(fā)放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。.領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權等事項。第8條銷售發(fā)出循環(huán)。所有銷售業(yè)務，必須先由銷售部門依據《銷售合同》簽發(fā)《銷售提貨單》，然后由銷售部門將《銷售提貨單》送交財務部，待客戶與財務部結束銷售貨款結算或取得賒銷審批后，由財務部在《銷售提貨單》上簽字蓋章。第9條存貨盤點。精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理.各子公司應當建立定期或不定期存貨盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發(fā)現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加。.財務部應根據財務賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制《盤點情況匯總表》，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給公司管理層及研究處理，同時上報集團財務管理部。.管理層應根據財務部編制的《盤點情況匯總表》進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部根據各公司管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求協(xié)商集團財務管理部進行處理。.各子公司財務部應將盤點工作表、盤點情況匯總表、及各子公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。集團財務管理部精品文檔可編輯的精品文檔權換入存貨的，按照應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本：(1)收到補價的，按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；(2)支付補價的，按應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額，加上支付的補價和應支忖的相關稅費，作為實際成本。7.以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本：1)收到補價的，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應確認的收益和應支付的相關稅費，減去補價后的余額，作為實際成本；2)支付補價的，按換出資產的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費和補價，作為實際成本。.盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三章存貨收發(fā)存管理第五條存貨儲存權責單位。L企業(yè)將存貨放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設賬進行控制。.在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬控制。存放在倉庫的物資，由倉管員負責保管，財務部設賬進行控制。存放在生產現場的商品、材料物資等，由生產部門負責保管。公司無異地存貨。第六條存貨儲存原則.實行憑證查驗。.專人保管，設明細賬登記收發(fā)貨，核對實存量。第七條物資入庫.公司產品所需物資進公司后必須經質量檢查處檢查員依據合同（協(xié)議）、標準、圖樣核對供方提供的合格證、材質證明書等軟件，并對實物進行檢驗。驗收合格后，檢查員、材料責任師在相應的“材料驗收入庫通知單”、“焊材驗收入庫通知單”、“外購、外協(xié)件驗收入庫通知單”上簽章確認，物資采購人員據此辦理物資入庫手續(xù)。.根據采購說明書要求和計劃表中有△△要求的，要進行復驗，由采購部負責申請并填寫“理化檢驗委托單”，經檢查員確認蓋章后，連同試件一起送加工，下序加工完后轉計量處，合格后簽合格票報送質量檢查處，“理化檢驗委托單”及試件樣品，計量處存檔，予以備案。檢查員、材料責任師對各分類“入庫通知單”簽章確認，物資采購人員辦理物資入庫手續(xù)。.采購部采購的原材物資應經質量檢查處檢查員依據QG/JHJ33.04-2012《鋼材、焊材進廠編號規(guī)定》給予材料標記，并會同采購部原材料保管員在鋼材、焊材上做出編號標識。原材料保管員逐項核對驗收資料（合同、產品合格證、質量證明書等）及實物類別、品種、規(guī)格、材質無誤后，分別擺放至“合格區(qū)”內，以備發(fā)放。.采購部采購的輔助材料需經質量檢查處檢查員驗收合格，做好“質量驗收記錄”，輔助材料采購員和保管員雙方應逐項核對驗收資料（合同、協(xié)議、產品合格證、質量證明書、貨物運單、發(fā)貨票或發(fā)貨明細清單等）及實物類別、品種、規(guī)格、材質、數量無誤后，做好驗收記錄，并將物資擺放至合格區(qū)內，以備發(fā)放。其中對有標記移植和需復驗的物資，檢查員要會同采購部輔助材料保管員按工程單號、件號對軟、硬件做出標識（如壓力容器彎頭、高強度緊固件等）。.生產部采購的外協(xié)件檢查員驗收合格后，對有或要求的，檢查員依據QG/JHJ33.04-2012《鋼材、焊材進廠編號規(guī)定》做出編號標識，并填寫檢查記錄中的有關項目、蓋章確認。生產部外協(xié)員逐項核對驗收資料（合同、協(xié)議、產品合格證、質量證明書等）和實物類別、品種、規(guī)格、數量無誤后將物資擺放至合格區(qū)，以備發(fā)放。.填制《入庫單》一式四份。一聯(lián)留計劃員存查，二、三聯(lián)給財務部賬務處理使用，四聯(lián)留保管員備查。第八條倉庫入庫按照實收數量計算，并在明細賬中記錄。倉庫工作人員對所有入庫貨物的質量進行嚴密檢查和控制。合格后，簽字蓋章。第九條搬運人員在貨物完畢后，不得在倉庫逗留。入庫儲存商品、材料應按照指定的貨位分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、數量、質量，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第十條存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無人員接觸存貨，入庫存貨應及時登記存貨明細賬。第十一條存貨保管.原材料保管a.物資進廠后，保管員、驗收員共同親自對物資的規(guī)格、材質、數量以及外觀質量等進行核對，驗收后入庫并進行登記入賬，放在待檢區(qū)等待檢查處檢查員驗收。b.物資經驗收合格后，保管員按物資的材質、類別分別管理，做到“四號定位”、“五、五”擺放，整潔有序，確保安全，易查找，易清點，易發(fā)放。c.對有規(guī)定打標記的物資，在保管過程中，如果發(fā)現標記脫離或不清，保管員應及時把標記填補上。d.按不同物資的性質，分別制定不同的保管措施，達到“十不”（不潮、不銹、不腐、不漏、不霉、不變、不壞、不凍、不爆、不損）焊材庫應備有溫度計、干濕計、通風及去濕機。e.重點工程的專用材料、帶料加工材料，要設專人保管，專料專用，以保證產品的質量。f.物資在庫存保管期間要定期盤點，達到帳、卡、物相符，并注意物資的維護和保養(yǎng)。.輔助材料保管a.物資進廠后，保管員、驗收員共同親自對物資的規(guī)格、材質、數量以及外觀質量等進行核對，驗收后入庫并進行登記入賬，放在待檢區(qū)等待檢查處檢查員驗收。b.物資驗收合格后，保管員按物資的材質、規(guī)格、型號、性能、類別分別管理，做到分區(qū)、分類、“四號定位”、“五、五”擺放，“上蓋下墊”、整潔有序，確保安全，易查找，易清點，易發(fā)放，妥善保管。c.對易燃、易爆的物資，要按其性能和安全儲存規(guī)范的具體要求，必須隔離存放、專人保管，隨時檢查包裝完好情況。倉庫內備有防火、滅火器材并定期檢查。對劇毒品和有毒品要制定安全保護措施和設置安全儲存地點，專人保管。d.對化學藥品的保管，要按不同性質、分隔存放。e.對有儲存期限要求的外購物資，由保管員注明出廠進庫日期。f.按不同外購件的性能，分別制定不同的保管措施；達到“十不”（不銹、不潮、不霉、不變、不壞、不凍、不爆、不損、不漏、不腐）。g.庫存物資要定期盤點，做到帳、物、卡相符。h.在裝卸、運輸、倒運中損失的庫存物資，由保管員及時填寫報損單報損，按規(guī)定調整，由單位領導簽章后方可核銷，以保持帳、物一致。.倉庫上鎖前，保管員必須全面檢查門、窗，關閉電源，消除不安全因素。.生產部外協(xié)件、半成品保管a.外協(xié)件驗收合格入庫后，保管員按外協(xié)件的材質、類別分別管理，做到“四號定位”、“五、五”擺放，整潔有序，易查找，易清點，易發(fā)放，妥善保管。b.按不同外協(xié)件、半成品管理，分別制定保管措施，達到“十不”（不銹、不潮、不霉、不變、不腐、不壞、不凍、不爆、不損、不漏）。c.庫存外協(xié)件要定期盤點，做到帳、物、卡相符。第十二條存貨發(fā)放企業(yè)材料使用單位負責本車間所需材料的領用。生產單位在領用材料時，必須按照各工程的工料計劃填寫領料單，經車間領導審批后，方可到倉庫領取材料。超出領料限額的，應當經過特別授權。倉庫領料單一式五聯(lián)，一聯(lián)領料員保存，二三聯(lián)交財務部核算使用，四聯(lián)保管員存查，第五聯(lián)由質檢員存查。領料單上應根據工料計劃清楚地填明生產單位名稱、工程單號、領用材料名、規(guī)格、數量、工程件號、工程名稱，并由生產單位主管領導蓋章審批。倉庫工作人員對領料單進行審核，將領