2022年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（9.24）

年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題（9.24）2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試備考過程中，堅持做題很重要，在學(xué)習(xí)2022年稅務(wù)師新教材的同時要多做對應(yīng)的稅務(wù)師練習(xí)題，稅務(wù)師考試網(wǎng)我為大家整理了稅務(wù)師考試模擬試題，備考稅務(wù)師的小伙伴們快來一起練習(xí)一下吧！

單選題

1.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年6月從農(nóng)夫手中收購小麥一批，開具的收購發(fā)票上注明收購金額20000元，當月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%直接對外銷售，取得不含稅銷售額50000元;當月由于管理不善造成上月購進的一批預(yù)備直接出售的小麥(從農(nóng)夫手中購入)霉爛變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.5120

B.5394.25

C.4211.11

D.4229.01

2.甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶供應(yīng)人力資源外包服務(wù)，2022年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元，其中包含向托付方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.2.48

B.4.10

C.1.51

D.2.60

參考答案

1.【答案】D。解析：該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額=200009%70%-10000/(1-9%)9%=270.99(元)，該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=500009%-270.99=4229.01(元)。

2.【答案】A。解析：自2022年5月1日起，納稅人供應(yīng)人力資源外包服務(wù)，根據(jù)經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位托付代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。一般納稅人供應(yīng)人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，根據(jù)5%的征收率計算繳納增值稅。

甲公司應(yīng)繳納增值稅=(86-34)(1+5%)5%=2.48(萬元)

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