2022年稅務(wù)師《稅法一》1月?？迹壕C合分析題

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2022年稅務(wù)師考試備考干貨

2022年稅務(wù)師《稅法一》1月?？迹壕C合分析題

四、綜合分析題(共6題，每題2分，共12分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)

某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)特地開采自然?氣45000千立方米。

(2)銷售自然?氣35000千立方米，取得含稅銷售額7880萬元。

(3)開采原煤500000噸，其中200000噸銷售給電力公司，不含稅售價(jià)為0.08萬元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售原煤的平均售價(jià))。

(4)采納分期收款方式銷售自行開采的原煤5000噸，商定不含稅銷售額330萬元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。

(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。

(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸，當(dāng)月對外銷售洗選煤100000噸，取得不含稅銷售額13200萬元，另無償對外捐贈(zèng)洗選煤20000噸，C型洗選煤的折算率為80%。

(7)向某能源公司銷售A型洗選煤85000噸，不含稅售價(jià)為0.12萬元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售洗選煤的平均售價(jià))，另收取洗選煤廠到購買方的運(yùn)雜費(fèi)113萬元，洗選煤的綜合回收率為80%。

(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力，B型洗選煤無同類市場售價(jià)，其成本為0.06萬元/噸，成本利潤率為10%，B型洗選煤的折算率為85%。

(9)購入采煤用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款8000萬元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬元，取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，原材料已驗(yàn)收入庫。

(10)購入采煤機(jī)械設(shè)備8臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備貨款256萬元，已全部投入使用。

(其他相關(guān)資料：原煤適用的資源稅稅率為5%，自然?氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)

要求：依據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.該獨(dú)立礦山6月銷售自然?氣應(yīng)納資源稅()萬元。

A.407.59

B.418.41

C.433.76

D.472.80

2.該獨(dú)立礦山6月銷售原煤應(yīng)納資源稅()萬元。

A.800.00

B.805.50

C.811.00

D.815.50

3.該獨(dú)立礦山A型洗選煤的折算率為()。

A.66.66%

B.80%

C.83.33%

D.87.5%

4.該獨(dú)立礦山6月銷售(含視同銷售)洗選煤應(yīng)納資源稅()萬元。

A.1192.79

B.1198.83

C.1206.21

D.1236.83

5.該獨(dú)立礦山當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。

A.6239.24

B.4835.9

C.6817.24

D.6846.77

6.關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法中正確的有()。

A.銷售特地開采的自然?氣，應(yīng)繳納增值稅和資源稅

B.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納資源稅

C.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納增值稅

D.企