商業(yè)金融銀行貸款業(yè)務(wù)介紹

第五章貸款業(yè)務(wù)一、貸款種類銀行貸款：是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。第一節(jié)貸款種類和政策貸款對象貸款條件貸款用途貸款期限貸款利率貸款方式活期貸款也叫通知貸款，是指在貸款時(shí)不事先規(guī)定貸款期限，商業(yè)銀行可以隨時(shí)通知客戶要求還款，客戶也可以隨時(shí)歸還的貸款。貸款靈活性強(qiáng)，通常用于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)之間或總分行之間的資金調(diào)劑，也用于與其它金融機(jī)構(gòu)（如證券公司或投資銀行）之間的資金往來。①活期貸款（一）按貸款期限分類②定期貸款③透支指具有固定償還期限的貸款。按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項(xiàng)，它實(shí)質(zhì)上是銀行的一種貸款。①信用貸款（二）按貸款的保障條件分類②擔(dān)保貸款●抵押貸款●質(zhì)押貸款●保證貸款③票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。資金流動(dòng)性不同由于票據(jù)的流通性，票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進(jìn)行貼現(xiàn)，換得資金。一般來說，貼現(xiàn)銀行只有在票據(jù)到期時(shí)才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現(xiàn)。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。

利息收取時(shí)間不同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即從票據(jù)面額中扣除，是預(yù)先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿時(shí)連同本金一同收回，或根據(jù)合同規(guī)定，定期收取利息。利息率不同票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低，因?yàn)槌制比速N現(xiàn)票據(jù)目的是為了得到現(xiàn)在資金的融通，并非沒有這筆資金。如果貼現(xiàn)率太高，則持票人取得融通資金的負(fù)擔(dān)過重，成本過高，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)就不可能發(fā)生。

資金使用范圍不同持票人在貼現(xiàn)了票據(jù)以后，就完全擁有了資金的使用權(quán)，他可以根據(jù)自己的需要使用這筆資金，而不會(huì)受到貼現(xiàn)銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時(shí)，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制，因?yàn)橘J款資金的使用情況直接關(guān)系到銀行能否很好地回收貸款。債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同貼現(xiàn)的債務(wù)人不是申請貼現(xiàn)的人而是出票人即付款人，遭到拒付時(shí)才能向貼現(xiàn)人或背書人追索票款。而貸款的債務(wù)人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發(fā)生債務(wù)關(guān)系。有時(shí)銀行也會(huì)要求借款人尋找保證人以保證償還款項(xiàng)，但與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的關(guān)系人相比還是簡單的多。資金的規(guī)模和期限不同票據(jù)貼現(xiàn)的金額一般不太大，每筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資金規(guī)模有限。票據(jù)的期限較短，一般為2~4個(gè)月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規(guī)模一般較大，貸款到期的時(shí)候，經(jīng)銀行同意，借款人還可繼續(xù)貸款。工業(yè)貸款（三）按貸款用途分類商業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款科技貸款消費(fèi)貸款等二是按貸款具體用途劃分流動(dòng)資金貸款固定資金貸款一是按部門分：（四）按貸款償還方式劃分①一次性償還貸款是指貸款到期時(shí)一次性還清本金，利息可以分期支付，也可以最后與本金一起歸還的貸款，一般適用于金額較小、期限較短的貸款。②分期償還貸款是指借款人按貸款協(xié)議規(guī)定在還款期內(nèi)分次償還本金和支付利息，到還款期結(jié)束時(shí)，剛好還清全部款項(xiàng)的貸款，一般適用于金額較大、期限長的貸款。正常借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握歸還貸款本息。關(guān)注盡管借款人目前沒有違約，但存在一些可能對其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主客觀因素。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對借款人的還款能力產(chǎn)生影響。次級借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入無法保證足額歸還貸款本息。可疑借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。損失采取所有可能的措施和必要程序后，貸款仍無法回收。（五）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）劃分這種分類方法是指銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類的一種管理方法（其中后三類稱為不良貸款）。不良貸款的分類——“一逾兩呆”分類：

1、逾期貸款是指借款合同到期未能歸還的貸款。

2、呆賬貸款是指不能收回的貸款。

3、呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款。

如何理解貸款五級分類方法？通俗地講，如果一個(gè)企業(yè)借款到期沒有能夠歸還貸款，但如果他良好的經(jīng)營能力與業(yè)績表明此次只是一個(gè)暫時(shí)現(xiàn)象，今后完全有能力還款，那這筆貸款不會(huì)劃作不良貸款；而如果一個(gè)企業(yè)借款遠(yuǎn)沒有到期，但其經(jīng)營狀況、行業(yè)前景等已經(jīng)出現(xiàn)了問題，那么這筆貸款此時(shí)就應(yīng)該歸為不良貸款之列了。分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分①自營貸款是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。是商業(yè)銀行最主要的貸款。②委托貸款③特種貸款貸款政策：是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)制定的指導(dǎo)銀行貸款投向、規(guī)模，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)操作的各項(xiàng)方針、規(guī)則的總和。二、貸款政策（一）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素●國家貨幣政策和財(cái)政、產(chǎn)業(yè)政策●銀行的資本充足性及負(fù)債結(jié)構(gòu)●經(jīng)濟(jì)狀況與時(shí)間的變化●銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)控制能力●地方經(jīng)濟(jì)環(huán)境（二）貸款政策的基本內(nèi)容一家商業(yè)銀行的貸款政策一般包括以下幾部分：①引言：它表述了一家銀行的信貸哲學(xué)以及貸款政策的作用與地位。②目的：它充分闡明了銀行信貸業(yè)務(wù)要達(dá)到的內(nèi)外經(jīng)營目標(biāo)與任務(wù)。通?？捎么罅慷恐笜?biāo)表述：如：市場份額、盈利能力與水平、貸款質(zhì)量指標(biāo)等。③戰(zhàn)略：詳細(xì)說明銀行信貸管理戰(zhàn)略。貸款擴(kuò)張戰(zhàn)略貸款組合、投向戰(zhàn)略貸款風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略貸款定價(jià)戰(zhàn)略等④貸款的工作規(guī)程與權(quán)限●工作規(guī)程包括：貸款評估制度審貸分離制度崗位責(zé)任制度分級審批制度離職審查制度●規(guī)章制度審貸分離制度

指將貸款的推銷調(diào)查信用分析、貸款的評估審查發(fā)放、貸款的監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測收回三個(gè)階段分別由三個(gè)不同的崗位來完成。在這種制度下，貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位相互制約，分別承擔(dān)各個(gè)環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。具體而言，通常將信貸管理人員分為貸款調(diào)查評估人員、貸款審查人員和貸款檢查人員。貸款調(diào)查評估人員負(fù)責(zé)貸前調(diào)查評估，承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查人員負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查，承擔(dān)審查失誤的責(zé)任；貸款檢查人員負(fù)責(zé)貸款發(fā)放以后的檢查和清收，承擔(dān)檢查失誤清收不力的責(zé)任。分級審批制度

分級審批是根據(jù)不同級別的分支機(jī)構(gòu)，確定其貸款審批權(quán)限的管理方式。實(shí)行貸款分級審批制度的銀行首先要確定其經(jīng)營的層次。一般說來實(shí)行貸款分級審批制度大致有以下幾種模式：按縣支行（市分行）、省分行和總行三級授權(quán)審批貸款。對大銀行的分支行的貸款權(quán)可以設(shè)立一些可以量化的指標(biāo)，在達(dá)到這些指標(biāo)之前，它只能吸收存款、辦理其它服務(wù)性業(yè)務(wù)，而不能發(fā)放貸款。彈性授權(quán)。每年由其上級銀行對已授權(quán)的分、支行的貸款質(zhì)量進(jìn)行全面考核，甚至派出稽核人員進(jìn)行貸款稽核，將考核結(jié)果作為第二年是否繼續(xù)授權(quán)和調(diào)整授權(quán)額度的基礎(chǔ)。⑤信用標(biāo)準(zhǔn)解決該不該貸，貸多貸少的問題。（三）貸款程序貸款申請貸款調(diào)查對借款人的信用評估貸款審批借款合同的簽訂和擔(dān)保貸款發(fā)放貸款檢查貸款收回第二節(jié)貸款定價(jià)一、貸款定價(jià)的原則利潤最大化原則擴(kuò)大市場份額原則保證貸款安全原則（風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)格）維護(hù)銀行形象原則二、貸款價(jià)格的構(gòu)成貸款利率承諾費(fèi)補(bǔ)償余額隱含價(jià)格（非貨幣性因素、附加條款）貸款利率按計(jì)息的頻率，可以分為年利率（貸款利率的基本形式）、月利率和日利率按利率是否可以改變可以分為固定利率和浮動(dòng)利率按利息是否計(jì)入本金計(jì)算可以分為單利率和復(fù)利率銀行貸款利率一般有一個(gè)基本水平，它由社會(huì)平均利潤率、銀行業(yè)平均利潤率、資金供求狀況、金融同業(yè)競爭、中央銀行基準(zhǔn)利率等因素決定。貸款利率的確定應(yīng)以收取的利息足以彌補(bǔ)支出并取得合理利潤為依據(jù)。銀行貸款所支付的費(fèi)用包括資金成本、提供貸款的費(fèi)用以及今后可能發(fā)生的損失等。承諾費(fèi)承諾費(fèi)是指銀行對其已經(jīng)承諾貸給客戶而客戶在承諾期內(nèi)未使用的那部分資金所收取的費(fèi)用。它一般用于循環(huán)信貸中，有時(shí)也用于定期貸款和短期貸款中。銀行要滿足借款人未來對承諾這部分資金的信貸要求權(quán)，可以通過兩條途徑：或者是保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，或者是到時(shí)擁有借入資金的能力。銀行要保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，就必須持有流動(dòng)性較強(qiáng)的短期資產(chǎn)，從而放棄了高收益資產(chǎn)的收入。銀行在未來的貨幣市場上是否可以借到所需的合理價(jià)格的資金具有很大不確定性。因而這兩種途徑是有成本的，這也是銀行收取承諾費(fèi)的理由。承諾費(fèi)一般以貨幣市場短期投資工具與貸款利率之間的差額為標(biāo)準(zhǔn)。在美國，當(dāng)承諾期為2-5年時(shí)，未使用貸款部分的承諾費(fèi)平均為0.5%；在信貸收縮時(shí)期，承諾費(fèi)可能會(huì)升至0.75%；而在貸款需求不旺的時(shí)期，承諾費(fèi)會(huì)下降至低于0.5%。補(bǔ)償余額補(bǔ)償余額通常是貸款協(xié)議的一個(gè)組成部分，是指借款人應(yīng)銀行的要求，在銀行賬戶上保留的一定數(shù)量的活期存款和低利率的定期存款。貸款協(xié)議所要求的補(bǔ)償余額平均占貸款總額的比率多在10%-20%之間，15%為一般水平。銀行之所以要求補(bǔ)償余額，是因?yàn)橄Ｍ杩钊耸亲约嘿Y產(chǎn)負(fù)債表雙邊的客戶，也就是說既是借款者又是存款者。銀行收取的貸款利息雖然可能較低，但由于補(bǔ)償余額降低了借款人的實(shí)際可得貸款額，銀行事實(shí)上獲得了隱含的利息，增加了收益。隱含價(jià)格隱含價(jià)格是指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。為了降低銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，銀行往往對借款人可能影響貸款安全的活動(dòng)做出各種限制，比如主營業(yè)務(wù)不得改變、再融資不得超過一定的數(shù)額、企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子必須保持穩(wěn)定等。這些內(nèi)容本身不會(huì)直接給銀行帶來貨幣收入，也不直接形成借款人的貨幣支出，但可以降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響借款人的實(shí)際成本，因此這些內(nèi)容事實(shí)上也構(gòu)成了銀行貸款價(jià)格的一部分。三、影響貸款價(jià)格的主要因素信貸資金利息成本貸款風(fēng)險(xiǎn)貸款費(fèi)用借款人的信用及與銀行的關(guān)系目標(biāo)收益水平貸款供求關(guān)系通貨膨脹預(yù)期金融市場的競爭程度信貸資金利息成本銀行的信貸資金利息成本可以由平均成本和邊際成本兩個(gè)不同的口徑來衡量。信貸資金的平均利息成本是指為籌集一單位的信貸資金所平均花費(fèi)的利息數(shù)額。通常以現(xiàn)有的信貸資金來源情況為前提，從過去一段時(shí)間的歷史數(shù)據(jù)中計(jì)算而得出的。信貸資金的邊際利息成本是指每增加一單位的信貸資金所需花費(fèi)的利息數(shù)額。信貸資金的邊際利息成本根據(jù)資金來源的種類、性質(zhì)、期限等不同而不同，每一種資金來源都會(huì)有不同的邊際利息成本。貸款風(fēng)險(xiǎn)假如無風(fēng)險(xiǎn)利率為r，一筆貸款的違約概率為d，即能按期收回貸款本息的概率為1-d，那么貸款的利率R應(yīng)該滿足下列等式：風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)格正相關(guān)。當(dāng)貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)過大時(shí)，銀行向借款人收取與其風(fēng)險(xiǎn)水平相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)可能并不是明智的做法，因?yàn)檫@種做法會(huì)增加借款人違約的可能性，結(jié)果是銀行在此種貸款上的收益小于優(yōu)良貸款所帶來的收益。當(dāng)貸款的利率很高時(shí)，貸款企業(yè)只有把貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很大并且收益很高的項(xiàng)目時(shí)才可能有利可圖，但借款人這種投機(jī)行為又進(jìn)一步增加了貸款的風(fēng)險(xiǎn)，最后的結(jié)果很可能是銀行不可能收回貸款。貸款費(fèi)用貸款費(fèi)用是指發(fā)生在銀行信貸工作中的非利息費(fèi)用。一般而言，銀行對每一種貸款的收費(fèi)種類及相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)都有自己的具體規(guī)定，因此，在確定某一筆貸款的具體費(fèi)用時(shí)，只需將貸款金額乘以對應(yīng)的費(fèi)用比率即可。四、貸款定價(jià)方法目標(biāo)收益率定價(jià)法這是根據(jù)銀行貸款的目標(biāo)收益率來確定貸款價(jià)格的方法。在為一筆貸款定價(jià)時(shí)，貸款主管人員必須考慮發(fā)放貸款的預(yù)期收益，給借款人提供資金的成本、管理和收貸費(fèi)用及借款風(fēng)險(xiǎn)等。其計(jì)算公式：貸款收益=貸款利息收益+貸款管理手續(xù)費(fèi)貸款費(fèi)用=借款人使用的非股本資金的成本+辦理貸款服務(wù)和收貸費(fèi)用應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×該筆貸款余額例如：某信貸主管人員對某一公司客戶以12%的年利率發(fā)放一筆100萬元的貸款。并收取5000元的手續(xù)費(fèi)。銀行發(fā)放該筆貸款的資金成本率為11%，貸款管理成本為2000元，銀行產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率為10%，假定借款人使用的貸款資金凈額等于未歸還的貸款余額。根據(jù)上述公式計(jì)算：（12%×100萬元+5000元-11%×100萬元-2000元）/（10%×100萬元）=1.3萬/10萬=13%即該筆貸款的稅前預(yù)期收益率為13%。將該收益率與銀行的目標(biāo)利潤率進(jìn)行比較，來決定該筆貸款的定價(jià)是否合理。

基礎(chǔ)利率定價(jià)法（P130）基礎(chǔ)利率到期日標(biāo)價(jià)實(shí)際利率銀行同業(yè)拆借利率3個(gè)月期11.625%12.375%6個(gè)月期12%12.75%1年期12.625%13.375%大額存款單利率1個(gè)月期10.4%11.15%2個(gè)月期10.95%11.70%3個(gè)月期11.10%11.85%6個(gè)月期11.2%11.95%1年期11.65%12.4%國庫券利率13周至3月期9.99%10.74%26周至6月期10.27%11.02%優(yōu)惠利率12.5%12.5%

成本加成定價(jià)法即銀行根據(jù)籌集信貸資金的成本加上一定利差（或銀行對貸款的預(yù)期利潤）來決定貸款利率的方法。貸款利率=貸款成本率+利率加成價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法在激烈的市場競爭環(huán)境下，貸款的價(jià)格事實(shí)上并不取決于貸款者的預(yù)期收益，也不取決單個(gè)銀行的資金成本，它更多地受市場競爭、市場主導(dǎo)利率、價(jià)格聯(lián)盟、融資來源及風(fēng)險(xiǎn)等因素影響：領(lǐng)導(dǎo)價(jià)格：即市場主導(dǎo)利率，如：優(yōu)惠利率、國庫券利率、LIBOR等等。價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型定價(jià)法，就是商業(yè)銀行在激烈的市場競爭環(huán)境下以市場領(lǐng)導(dǎo)價(jià)格為基本依據(jù)，在考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益的情況下來確定貸款價(jià)格的一種方法。第三節(jié)幾種重要貸款業(yè)務(wù)一、工商貸款1.短期貸款——占據(jù)了一半以上的份額

自動(dòng)清償貸款——企業(yè)用借入的短期資金來購買原材料、半成品或產(chǎn)成品等，然后進(jìn)行加工和銷售，再用收到的現(xiàn)金償還銀行的貸款，這個(gè)過程一般只持續(xù)幾個(gè)星期或者幾個(gè)月。如果借款者的信用記錄良好，銀行往往不要求設(shè)置抵押品。證券交易貸款這類貸款的借款主體主要有三種：證券經(jīng)銷商投資銀行一般的企業(yè)和個(gè)人2.中長期貸款

定期企業(yè)貸款——通常借款企業(yè)按照計(jì)劃項(xiàng)目的成本預(yù)算向銀行提出一次性貸款申請，并且保證以分期付款的方式償還貸款。與短期貸款不同，這類貸款的償還依賴于借款者的長期經(jīng)營收益和現(xiàn)金收入，貸款的風(fēng)險(xiǎn)較大，要求提供相應(yīng)的抵押品。長期項(xiàng)目貸款——用來建設(shè)鐵路、港口、礦山、發(fā)電廠等基礎(chǔ)設(shè)施。貸款的支付方式一般隨工程建設(shè)的進(jìn)度而相應(yīng)地發(fā)放。貸款數(shù)額巨大，償還時(shí)間長，風(fēng)險(xiǎn)大，利率高，貸款的發(fā)放者通常是幾家銀行聯(lián)合起來的銀團(tuán)，貸款的對象也一般是聯(lián)合建設(shè)項(xiàng)目的幾個(gè)企業(yè)所發(fā)起成立的項(xiàng)目公司。杠桿收購貸款——用來支持企業(yè)之間的合并與收購，在20世紀(jì)的80-90年代曾風(fēng)靡一時(shí)。杠桿收購的發(fā)起者通常認(rèn)為目標(biāo)公司的價(jià)值在市場上被低估了，堅(jiān)信只要通過實(shí)施優(yōu)質(zhì)的管理，目標(biāo)公司的價(jià)值將大大提高，所以發(fā)起者情愿大量舉債（杠桿收購所需資金的80-90%以上都是來自借款），待收購成功以后，再逐步償還。從實(shí)踐來看，杠桿收購貸款的風(fēng)險(xiǎn)很大，銀行所要求的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償相對也就較高。循環(huán)使用限額貸款——簡稱循環(huán)信貸，在西方國家是一種很流行的工商貸款發(fā)放方式。具體做法：銀行給借款者規(guī)定一個(gè)借款的最高限額，在一定的期限內(nèi)（通常為1-5年），只要不超過這個(gè)限額，借款者就可以隨時(shí)獲得貸款和償還貸款。循環(huán)使用限額信貸在協(xié)議期間其實(shí)是一種貸款承諾，銀行要收取相應(yīng)的承諾費(fèi)。這種承諾有兩種形式：第一種是合同形式的承諾，具有強(qiáng)制性，除非借款人的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了根本性的改變或者借款人未遵守某些條款，否則銀行不能收回承諾。這種循環(huán)使用限額貸款的利率往往是固定的，借款者沒有資金成本變動(dòng)和是否能夠再獲得貸款之慮，但銀行承擔(dān)了利率、信貸等風(fēng)險(xiǎn)。第二種是松散形式的承諾。在此情況下，盡管銀行表明在某些緊急情況下將會(huì)批準(zhǔn)客戶的貸款申請，但是信貸額度的價(jià)格并沒有事先確定，客戶也未表現(xiàn)出用款的意圖，只是把它作為支持在別處借款的擔(dān)保。這種承諾一般只提供給信譽(yù)最好的公司，而且費(fèi)用比起正式的貸款承諾要低得多。二、消費(fèi)者貸款消費(fèi)者貸款是指銀行以消費(fèi)者個(gè)人為對象，以個(gè)人消費(fèi)為用途而發(fā)放的貸款。汽車貸款——在發(fā)達(dá)國家，汽車貸款約占銀行消費(fèi)貸款總額的35%。兩種形式：一是由商業(yè)銀行直接向個(gè)人消費(fèi)者發(fā)放貸款；二是由汽車經(jīng)紀(jì)商向個(gè)人消費(fèi)者發(fā)放，然后將信用合同出售給商業(yè)銀行，這種形式又稱作經(jīng)紀(jì)票據(jù)。信用卡貸款——信用卡是由發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽發(fā)的用以證明持卡人信譽(yù)良好并持以在特定場所進(jìn)行消費(fèi)或提現(xiàn)的信用憑證，它具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存款與取款、匯兌以及消費(fèi)信貸等功能。發(fā)卡銀行商店客戶①購貨、簽發(fā)票②取得商品送發(fā)票③付款送賬單付款④⑤⑥（一）不良貸款產(chǎn)生的原因外部因素經(jīng)濟(jì)環(huán)境信用客觀風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督顧客因素內(nèi)部因素風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)管理效率內(nèi)控制度不健全決策失誤第四節(jié)貸款損失的控制與處理（二）不良貸款的處理1.內(nèi)控制度的完善程序控制制度控制比例控制風(fēng)險(xiǎn)度控制2.存量資產(chǎn)的處置落實(shí)債權(quán)債務(wù)積極催收依法催收重組兼并3.增量資產(chǎn)的優(yōu)化（三）呆賬準(zhǔn)備金制度呆賬準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種有價(jià)值準(zhǔn)備。作為一種價(jià)值準(zhǔn)備，它的功能在于彌補(bǔ)評估日貸款組合中的固有損失。1.呆賬準(zhǔn)備金的種類普通呆賬準(zhǔn)備金——是按照貸款組合余額的既定比例計(jì)提的，它是針對貸款組合不確定的損失而提取的。由于貸款損失還沒有實(shí)際發(fā)生，因此普通準(zhǔn)備金還屬于銀行的資產(chǎn)項(xiàng)目，按照《巴塞爾協(xié)議》，銀行可以把所提取的普通準(zhǔn)備金非全額地計(jì)入其資本基礎(chǔ)。專項(xiàng)準(zhǔn)備金——是按照有問題貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)算的，它反映的是評估日貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評估價(jià)值的差額，即評估日貸款組合的內(nèi)在損失。因此，在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金是不能計(jì)入資本基礎(chǔ)的，而要作為資本的減項(xiàng)進(jìn)行扣除。特別呆賬準(zhǔn)備金——是針對某個(gè)地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款所提取的準(zhǔn)備金。3.呆賬沖銷呆賬的沖銷是商業(yè)銀行的內(nèi)部事務(wù)，由銀行的董事會(huì)根據(jù)自身的情況來決定，但是呆賬的沖銷政策、程序和結(jié)果等則必須受到金融監(jiān)管部門和稅務(wù)部門的雙重監(jiān)督。呆賬沖銷的一個(gè)關(guān)鍵的問題是，對于確實(shí)無法收回的貸款要及時(shí)足量的沖銷掉，避免銀行風(fēng)險(xiǎn)越積累越多，從而保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。年度工作總結(jié)匯報(bào)ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點(diǎn)發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實(shí)，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨(dú)特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因?yàn)樾磐畜w現(xiàn)了基本的道德原則，而是因?yàn)樗撵`活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度?！▽W(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美?！绹磐蟹?quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨(dú)特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)信托制度框架下突出的財(cái)產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺(tái)，諸多單項(xiàng)條例即將出臺(tái)——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強(qiáng)發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計(jì)劃1053個(gè)，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財(cái)產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財(cái)產(chǎn)為資金信托，財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會(huì)非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點(diǎn)由單一信托到集合信托由資金信托向財(cái)產(chǎn)信托過渡運(yùn)用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運(yùn)用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會(huì)計(jì)信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險(xiǎn)、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn),可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風(fēng)險(xiǎn)的影響的風(fēng)險(xiǎn)。增級工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級，不同檔級的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級——構(gòu)建優(yōu)先/次級結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，能保證不同層次受益權(quán)對應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項(xiàng)目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項(xiàng)目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項(xiàng)目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實(shí)現(xiàn)。可保障那些偏好于穩(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者在總體收益情況較差時(shí)自愿讓渡財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)貼保本型投資者，而在總體收益較好時(shí)獲得獨(dú)享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目某酒店式公寓收購項(xiàng)目信托解決方案某國企改革信托解決方案項(xiàng)目情況根據(jù)有關(guān)部門對某大型國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資金作為重組基金，從而實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)在該公司的退出。經(jīng)研究，決定發(fā)起集合資金信托計(jì)劃，用于受讓該企業(yè)持有的下屬公司的股權(quán)。信托計(jì)劃分別向優(yōu)先投資者、普通投資者和戰(zhàn)略投資者募集，并重組董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，選聘經(jīng)營者，同時(shí)在信托計(jì)劃項(xiàng)下設(shè)立特別委員會(huì)（由部分普通投資者和戰(zhàn)略投資者根據(jù)投資規(guī)模的大小派員參加的投資人代表大會(huì)組織）以應(yīng)對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項(xiàng)目的最大特點(diǎn)是創(chuàng)造性地運(yùn)用了信托法律框架下的所有權(quán)的可分拆性和內(nèi)部信用增級來探索國有企業(yè)改革之路。同時(shí)，該項(xiàng)目通過改組董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，選聘經(jīng)營者（職業(yè)經(jīng)理人），對經(jīng)營者進(jìn)行業(yè)績考核，并在信托計(jì)劃項(xiàng)下設(shè)計(jì)特別委員會(huì)，以應(yīng)對公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的意外及重大事項(xiàng)的決策，創(chuàng)造性地將信托框架下的公司治理結(jié)構(gòu)予以完善，同時(shí)滿足了市場上各類投資者的收益及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期。華融不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目項(xiàng)目情況2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司將涉及全國22個(gè)省市256戶企業(yè)的132.5億元人民幣債權(quán)資產(chǎn)組成一個(gè)資產(chǎn)包，委托給中信信托設(shè)立財(cái)產(chǎn)信托，期限為3年，優(yōu)先級受益權(quán)的預(yù)計(jì)收益率為4.17%。信托設(shè)立后，華融將全部信托受益權(quán)分為優(yōu)先級受益權(quán)和次級受益權(quán)，其中10億元優(yōu)先受益權(quán)主要轉(zhuǎn)讓給機(jī)構(gòu)投資者。華融擁有全部次級受益權(quán)，