人力資源審計操作方案

人力資源審計操作方案一、人力資源審計的目的與意義人力資源審計是指審計人員根據(jù)國家法律法規(guī)及公司制度，運用一系列的審計程序與方法，對人力資源部門運作流程進行檢查與評估活動。主要是對人力資源規(guī)劃與設(shè)計、流程與制度、招聘與配置、培訓(xùn)與開發(fā)、薪酬與福利、考核與評價、勞動關(guān)系管理等進行全面的風(fēng)險評估和監(jiān)督管理。通過人力資源審計，能有效的規(guī)劃和配置人員，充分做到“因崗設(shè)人、人崗匹配”，減少人力資源的浪費；規(guī)范招聘、錄用、晉升、離職制度及流程；完善員工培訓(xùn)、績效考核、崗位評價制度。充分調(diào)動公司員工積極性，全面提高員工隊伍素質(zhì)，實現(xiàn)人力資源戰(zhàn)略目標(biāo)。二、人力資源審計思路與路徑組織架構(gòu)及人員設(shè)置——制度及流程——招聘、錄用、晉升、離職——人員培訓(xùn)與開發(fā)——績效考核、崗位評價——薪酬福利——管理（考勤管理、勞動關(guān)系管理、檔案管理等）三、人力資源審計——主要控制點1、人力資源的短、中、長期規(guī)劃；2、組織機構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)；3、人員定崗、定編管理規(guī)定；4、人事法律訴訟制度與流程5、人員招聘、錄用、晉升、離職等管理制度及流程；6、人員的培訓(xùn)、開發(fā)、儲備計劃管理；7、崗位評價及績效考核；8、職工檔案的歸類與保管；9、職工薪酬、福利方案的制定；10、考勤制度及管理；四、人力資源審計——風(fēng)險要素1、對部門工作沒有計劃和規(guī)劃，容易導(dǎo)致公司缺人或人力資源浪費。2、組織架構(gòu)混亂、人員設(shè)置不合理、崗位職責(zé)不明。3、對公司各個部門人員需求、崗位、職責(zé)不明確。4、招聘、錄用、晉升、離職程序不規(guī)范，容易產(chǎn)生勞動糾紛及管理漏洞。5、人員培訓(xùn)、開發(fā)、儲備不到位，存在人崗不匹配，阻礙公司業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險。6、員工績效考評、崗位評價不科學(xué)、不適用。7、職工薪酬、個稅是否計算準(zhǔn)確、準(zhǔn)時發(fā)放，福利是否得到保證、是否繳納。8、考勤制度是否完善，是否嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。9、職工檔案管理是否規(guī)范。五、人力資源審計程序與步驟（一）人力資源日常管理事務(wù)審計程序與步驟第一步。從人力資源部門收集該部門現(xiàn)有的規(guī)劃、組織架構(gòu)、制度流程；查閱該部門的計劃總結(jié)及規(guī)劃，對組織架構(gòu)、制度流程進行合理性審計。第二步。通過人力資源部或體系部門查找各部門定崗、崗位職責(zé)，并考核人力資源部對各個部門崗位需求是否明確。第三步。從人力資源部門收集2016年離職數(shù)據(jù)，分析離職原因，測試離職率。第四步。從人力資源部或體系部門查找關(guān)于人事糾紛的處理制度就流程，查閱相關(guān)制度并分析制度的時效性和可行性。抽查所屬年度人事法律訴訟案件，分析處理過程是否與規(guī)定一致，是否存在不按流程操作的情況，處理效果是否達到目標(biāo)。（二）員工招聘、錄用、晉升、離職、培訓(xùn)、儲備、績效考核、檔案管理等審計程序與步驟第一步。抽查所屬時期（每年雙月合計6個月份）所有員工的招聘、錄用記錄，檢查其是否要公開地發(fā)布招聘信息，是否公正、公平地選擇人員，所選人員的依據(jù)及資料是否經(jīng)過主管人員或委員會的審批，審批依據(jù)保管是否齊全等。第二步：從人力資源部檔案抽查50份晉升員工資料，檢查該員工晉升是否通過考核，晉升手續(xù)是否齊全，是否通過上級領(lǐng)導(dǎo)及考核組審批等第三步。從人力資源部門檔案抽查50份員工辭職審批表，再抽查其對應(yīng)的交接手續(xù)表，檢查其交接手續(xù)表中各部門審核手續(xù)是否完備，經(jīng)辦人員簽字是否齊全等。再檢查其對應(yīng)月份的職工花名冊和工資表，確定其是否及時刪除工資冊名單。是否有多發(fā)放工資的情況。第四步。從人力資源部門或體系部門查找公司關(guān)于員工培訓(xùn)相關(guān)資料，查閱確定是否有員工長中短期的培訓(xùn)規(guī)劃，并閱覽本年度的培訓(xùn)計劃及詳細的執(zhí)行方案。根據(jù)各部門反饋的培訓(xùn)資料表，比對年度培訓(xùn)計劃，確定實際培訓(xùn)過程是否與計劃相一致，完成的培訓(xùn)計劃是否有總結(jié)資料嗎，是否按計劃進行。抽查所屬年度各個部門績效考核資料，檢查是否按制度執(zhí)行，考核指標(biāo)是否合理，考核結(jié)果審批是否資料是否齊全。第五步。詢問人力資源主管，了解公司是否制訂有人才儲備戰(zhàn)略，公司是否已經(jīng)實施相應(yīng)的人才儲備計劃。詳細查看公司人才儲備的實施過程，查看是否按公司制度執(zhí)行，是否已作相應(yīng)的工作，并評估該項工作存在的問題，提出合理建議。第六步。查閱公司有關(guān)人事檔案制度與管理流程，抽查不同類型員工的檔案資料，包括招聘過程、錄用合同、晉升資料、員工資料、學(xué)歷資料、調(diào)資調(diào)動等相關(guān)資料。從操作過程查看其是否歸檔備案，交接是否清楚，保管是否齊全，保密是否周全等。（三）職工薪酬計算與發(fā)放，福利方案，考勤管理審計程序與步驟第一步。抽查所屬年度（每年6個月）的工資匯總表，復(fù)查個人工資計算及小計是否正確。比較各月份工資表上人員名單增減變化，與人事檔案比較，確定是否有離職人員發(fā)放工資的情況，是否有虛列職工名單等情況。從會計部門抽查上述月份工資發(fā)放的相關(guān)帳務(wù)記錄，確定其工資分配的合理性，費用分?jǐn)偸欠癜从嘘P(guān)的法規(guī)制度，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制分配，福利及各種費用的計提是否合規(guī)與準(zhǔn)確。第二步：查閱有關(guān)的法規(guī)與公司制度，確定公司購買“五險一金”的制度及流程，抽查本年度1、3、6、9、12月份不同類型職工的工資明細，復(fù)算其工資總額所計提的保險是否按規(guī)定，是否準(zhǔn)確。核對個人所得稅的計提是否按新計提標(biāo)準(zhǔn)，復(fù)算其具體明細是否準(zhǔn)確。例如：是否有不扣、多扣、少扣的情況。第三步。檢查公司昆明、外埠地區(qū)實行的考勤制度標(biāo)準(zhǔn)是否統(tǒng)一，不統(tǒng)一的原因。核查考勤記錄是否齊全、真實；病假、事假手續(xù)是否按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)審批。六、后續(xù)跟蹤審計1、由人力資源部進行自我整改，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出有關(guān)的整改措施。2、監(jiān)督人力資源部門建立健全管理制度。3、跟蹤實施人力資源部后續(xù)整改措施，進行后續(xù)整改審計工作。二零一七年一月十九日第二篇：人力資源審計人力資源審計（humanresourceaudit，hra）什么是人力資源審計關(guān)于人力資源審計的名稱，目前主要有三種叫法。人力資源審計、人力資本審計和智力資本審計，與此相對應(yīng)的形成了不同的解釋。人力資源審計的幾種定義：1、所謂人力資源審計，是指國家、社會或企業(yè)內(nèi)部審計人員，對企業(yè)組織人力資源的使用及其會計核算進行監(jiān)督、評價，以促進企業(yè)提高人力資源管理水平的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。劉智勇（2002）2、所謂人力資源審計是指審計機構(gòu)運用專門的方法，對被審計單位人力資源的開發(fā)、利用和管理以及企業(yè)人力資源信息的公允性、真實性進行監(jiān)督、評價，以促進企業(yè)人力資源運營向著低成本、高效率方向發(fā)展的一種活動。魏順澤（2002）3、所謂人力資本審計，是指審計單位運用專門的方法，對被審計單位的人力資本的配置、投資效益以及人力資本會計核算進行監(jiān)督、評價，以促進企事業(yè)單位的人力資本運營向著低成本、高效率方向發(fā)展的一種經(jīng)濟活動。左仁淑等（1999）4、智力資本就是使企業(yè)得以運行的所有無形資產(chǎn)的總稱。由此可見，智力資本審計包括人力資源審計。上述不同的說法及解釋，一方面反映了人力資源審計的研究正處于探索階段，另一方面也說明了學(xué)者們對人力資源審計的關(guān)注和重視。筆者贊同采用人力資源審計的說法，因為該種說法的涵蓋面比其它說法更廣，而人力資源管理審計則是人力資源審計的一個組成部分。郭群（2000）人力資源審計是知識經(jīng)濟時代呈現(xiàn)的又一大特征。人力資源是一個企業(yè)、一個國家的重要資源。人力資源的開發(fā)和利用，直接影響著國家的強弱和企業(yè)的成敗。人力資源是可再生資源，對它的投入最為合算。據(jù)西方有關(guān)機構(gòu)研究表明，員工教育投資1元所獲得的效益高于投資２元新設(shè)備。知識經(jīng)濟的內(nèi)涵，就是人力資源的經(jīng)濟。知識經(jīng)濟時代，在人力資源的開發(fā)和利用中出現(xiàn)了許多新問題，如：企業(yè)家資源如何計價，人力資源如何參與利潤分配等，都是擺在人力資源管理、人力資源會計、人力資源審計面前的新課題，特別是對審計監(jiān)督提出了新的挑戰(zhàn)。作為經(jīng)濟監(jiān)督骨干力量的審計，加強對人力資源管理和使用的審計監(jiān)督，加強對人力資源的計價、參與分配等方面的審計監(jiān)督，以保證人力資源核算與管理的真實性、正確性和公允性，是其義不容辭的職責(zé)，也是審計在知識經(jīng)濟時代呈現(xiàn)的又一新特征。[編輯]人力資源審計的發(fā)展歷程人力資源審計的早期形式為人事審計（personnelaudit）。geneva將人事審計定義為對人事政策、程序和實踐的分析和評價，其目的是評價企業(yè)人事管理的效果。審計程序包括收集和整理信息、分析和解釋數(shù)據(jù)、評價數(shù)據(jù)和根據(jù)分析結(jié)果采取行動。早期的人力資源審計著重描述人力資源信息，檢查管理過程的合法合規(guī)性。隨著程序、制度等作用的下降、管理文化的興起以及企業(yè)對績效目標(biāo)的重視，人事管理開始向人力資源管理轉(zhuǎn)變。在人事審計強調(diào)人事活動和程序合法合規(guī)性的基礎(chǔ)上，人力資源審計開始著重審查人力資源活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性及其對實現(xiàn)績效目標(biāo)的影響。美國國防部審計處（thedefensecontrolauditagency，dcaa）1997年進行的人力資源質(zhì)量評估，實質(zhì)上是人事審計向人力資源審計轉(zhuǎn)變的典型案例。人力資源質(zhì)量評估在關(guān)注具體的人事活動和數(shù)據(jù)的同時，開始尋求對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)程度進行分析。隨著戰(zhàn)略人力資源管理和人力資本理論的發(fā)展，人力資源審計開始朝著促進企業(yè)戰(zhàn)略的實施和人力資本投資等方面拓展。這一階段人力資源審計的一個重要特征，就是更加強調(diào)人力資源管理的目的性，而具體審計形式則趨向于多樣化，諸如戰(zhàn)略人力資源審計、能力審計、生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計、顧客滿意度審計和人力資源管理合法性審計之類的多種審計形式在實踐中得到廣泛應(yīng)用，大量的問卷調(diào)查表、平衡計分卡工具、定量和定性績效指標(biāo)、數(shù)據(jù)包分析技術(shù)等也得到開發(fā)和應(yīng)用。[編輯]人力資源審計的職能人力資源管理審計主要有以下職能：⑴對企業(yè)人力資源管理活動是否符合國家的法律法規(guī)進行監(jiān)督；⑵對企業(yè)人力資源的會計核算進行監(jiān)督和評價；⑶對企業(yè)與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度進行評價；⑷對企業(yè)人力資源管理的經(jīng)濟性、效率性和收益性進行評價；⑸對企業(yè)當(dāng)前人力資源所必須具備的知識和技能進行評估；⑹對企業(yè)管理者人力資源保值增值責(zé)任的履行情況進行評價。[編輯]人力資源審計的應(yīng)用模式按照人力資源審計的概念框架所界定的受托責(zé)任主體和審計評判標(biāo)準(zhǔn)來劃分，國外現(xiàn)有的人力資源審計大致可以分為合法性審計、制度審計、價值導(dǎo)向?qū)徲嫼涂冃徲嬎姆N。1.合法性審計合法性審計關(guān)注的焦點是企業(yè)是否遵循了相關(guān)的勞動法律法規(guī)。合法性審計產(chǎn)生的直接動因在于雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險。日益復(fù)雜的法律條文和不斷變化的環(huán)境，使得企業(yè)經(jīng)營者在人力資源管理實踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當(dāng)而產(chǎn)生高昂的法律訴訟成本和由此可能導(dǎo)致的訴訟損失等問題。由于這種審計總會或多或少地涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，包括可能已經(jīng)存在的違法事實，因此這種審計往往由具備勝任能力的外部審計人員承擔(dān)。合法性審計的一般程序是，將人力資源管理劃分為若干方面，如人力資源政策、人力資源檔案文件管理、人力資源管理的具體程序和活動等；采用文件查閱、現(xiàn)場觀測、調(diào)查訪談等審計技術(shù)和方法，對照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求進行對比分析，評價企業(yè)人力資源管理活動的合法性，識別可能引起法律訴訟的風(fēng)險因素；針對違反有關(guān)法律法規(guī)或可能引起法律訴訟的制度和程序，提出改進意見和建議，最終形成企業(yè)人力資源管理實踐的合法性評價報告。在審計內(nèi)容上，合法性審計涵蓋法律法規(guī)對企業(yè)雇傭關(guān)系的所有規(guī)定。higgins認為，審計人員應(yīng)當(dāng)審查公司的政策、實踐以及相關(guān)的雇員招聘、使用、培訓(xùn)、辭退和后續(xù)管理等活動是否公平、合法。再如spognardi指出，合法性審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題包括雇員操作手冊、雇傭和懲罰政策、招聘和選拔程序、薪酬政策和實踐、工作說明、績效評價、規(guī)章和雇傭關(guān)系的解除等。2.制度審計這種人力資源審計首先按照一定的程序確定需要評價的人力資源管理問題。在服務(wù)復(fù)雜性、企業(yè)內(nèi)外部勞動力市場發(fā)展變化等因素一定的情況下，企業(yè)的人力資源管理實踐可以細分為不同方面來進行審計，如可以著眼于整個服務(wù)，也可以從其中的任何子集來考慮人力資源問題；對人力資源的利用，可以從雇主也可以從雇員的角度考慮。一般按照人力資源職能理論將人力資源管理劃分為人力資源計劃、招募與配置、培訓(xùn)、績效管理、薪酬與激勵、人力資源信息系統(tǒng)等方面。在審計領(lǐng)域劃定以后，人力資源制度審計主要關(guān)注以下問題：企業(yè)是否有根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)部控制制度。對這些制度遵循得如何。是否制定了適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策。這些政策的實施結(jié)果是否達到了目標(biāo)。典型的制度審計程序為：識別內(nèi)部控制制度參數(shù)和管理目標(biāo)；檢查現(xiàn)行制度，并確定相關(guān)控制目標(biāo)；確定能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的期望控制制度；將現(xiàn)行制度與期望制度進行比較；對控制制度進行測試；在對審計證據(jù)進行分析綜合的基礎(chǔ)上，就控制制度是否為有效控制提供了制度保障以及在實際中是否得到了遵守等做出評價。制度審計的目標(biāo)是確定企業(yè)是否建立了能夠確保人力資源得到經(jīng)濟、有效利用的內(nèi)部控制制度，檢查這類制度的實施狀況，并針對不足之處提出改進意見和建議。人力資源管理制度審計的隱含假設(shè)是存在最佳管理實踐，如果依照最佳管理實踐確定的制度或公認管理原則能夠有效地付諸實施，人力資源管理職能就有可能經(jīng)濟、高效地發(fā)揮作用。因此，collins認為，有助于實現(xiàn)績效目標(biāo)的管理原則包括公平對待雇員，經(jīng)濟、有效地管理雇員，掌握全面、可靠的雇員績效信息，識別未能實現(xiàn)預(yù)期績效的雇員和根據(jù)績效進行適當(dāng)?shù)募睢?.績效審計績效審計是指通過定量或定性分析，審查和評價企業(yè)人力資源管理活動的績效，并提出改進意見或建議，以促進人力資源管理和企業(yè)績效改善的審計過程?？冃徲嬯P(guān)注的焦點，就是人力資源管理在企業(yè)運營中的地位和作用。人力資源管理在企業(yè)內(nèi)部（為其他部門提供服務(wù)）和企業(yè)整體兩個層面上發(fā)揮作用。前一層面上的績效評價即將人力資源管理部門作為一個生產(chǎn)服務(wù)單位，考察其為服務(wù)對象（顧客）提供人力資源管理服務(wù)的經(jīng)濟性、效率性和效果性，相關(guān)審計評價方式是顧客滿意度審計。在考察人力資源管理對企業(yè)總體績效的作用和影響時，往往進行人力資源管理功能審計。人力資源管理功能審計主要關(guān)注相關(guān)程序是否得到充分運用，是否正確地發(fā)揮了作用，也就是檢查目標(biāo)和程序之間的關(guān)系是否合理，是否呈現(xiàn)最佳的成本效益關(guān)系。其審計步驟為：首先，對人力資源管理領(lǐng)域進行劃分，并設(shè)定適當(dāng)?shù)目冃е笜?biāo)。其次，獲取被審計單位的績效數(shù)據(jù)，通過將績效數(shù)據(jù)與同類企業(yè)、歷史或行業(yè)的平均水平等基準(zhǔn)進行比較，來判斷企業(yè)績效管理的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進意見和建議。由于很難全面獲得有關(guān)企業(yè)人力資源管理績效的量化信息，而且很難定量分析人力資源管理活動對企業(yè)績效的貢獻程度，因此通常采用一種依賴定性分析、將顧客的主觀評價與定量分析相結(jié)合的顧客滿意度審計方法。這種審計方法強調(diào)人力資源管理部門對企業(yè)其他部門的服務(wù)作用，從投人、產(chǎn)出和滿足顧客需要等角度評價企業(yè)人力資源管理的績效。其基本理念是，所有人力資源管理活動都能夠被理解為投入、產(chǎn)出和顧客三者相互作用的過程，強調(diào)顧客對人力資源管理績效評價的參與。4.價值導(dǎo)向?qū)徲媰r值導(dǎo)向?qū)徲嫷幕局笇?dǎo)思想是，人力資源管理是為企業(yè)的特定價值目標(biāo)服務(wù)的，通過將人力資源管理的期望結(jié)果與實際情況進行比較，可以得出企業(yè)人力資源管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地制定改進計劃。這種審計的一般程序為：首先，識別并確定企業(yè)的標(biāo)價值及其期望狀態(tài)，可以同時或順次確定企業(yè)人力資源管理各專項內(nèi)容的期望狀態(tài)。其次，通過一定的技術(shù)方法，如生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計中的技能和知識應(yīng)用矩陣，對比分析企業(yè)現(xiàn)狀與未來期望的差距。最后，根據(jù)差距分析，制定未來行動計劃。這種審計的具體形式有生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計、企業(yè)能力審計、戰(zhàn)略貢獻審計等。[編輯]人力資源審計的目標(biāo)1.對人力資源流程有個全面的理解;2.評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率;3.對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進行評價。[編輯]人力資源審計的分類人力資源審計，一般從審計者的不同，分為內(nèi)部審計和外部審計兩類。相應(yīng)的，人力資源審計的要素也因為內(nèi)部審計與外部審計的不同而各有側(cè)重點。人力資源的內(nèi)部審計，其主要關(guān)注點在執(zhí)行的結(jié)果與執(zhí)行的過程，目的是要保證公司政策制度的規(guī)定與員工的獲得一致，審計的側(cè)重點是在于做得怎么樣。因此，內(nèi)部審計的要素可以包括人力資源管理的全部職能，一般有人力資源政策與環(huán)境的適合度、人員任用、薪酬激勵、績效考核、員工培訓(xùn)與發(fā)展、管理者繼承計劃、人力資源信息運用、人力資源部門的專業(yè)程度等重點要素。當(dāng)然也可就某一項職能做特別審計，內(nèi)部審計，既可由人力資源部門完成，也可采用管理者／事業(yè)部自我檢查的方式，因而，工作量比較小，對涉及的范圍、深度要求相對較低，可以定期舉行。人力資源的外部審計，往往關(guān)注整個人力資源體系對公司發(fā)展的支持程度，目的是保證人力資源體系始終能在為公司達成戰(zhàn)略目標(biāo)作出貢獻，能夠真正在幫助為公司贏得競爭優(yōu)勢方面發(fā)揮作用。因此，外部審計的要素一般會從管理審計角度出發(fā)，選擇合適的審計的要素。首先要考慮的外部競爭情況，在行業(yè)內(nèi)選擇一個競爭對手公司作為審計標(biāo)桿，在條件允許的情況下，可以考慮以行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)綜合選擇形成標(biāo)桿。通過各項指標(biāo)對比，比較人力資源體系在公司競爭中的貢獻程度。其次審核公司的人力資源政策在行業(yè)內(nèi)或是在同等環(huán)境中的競爭力程度。最后才是檢查整個人力資源設(shè)計上的有效性和執(zhí)行的情況。[編輯]人力資源審計的范圍行政管理審計：將檢查你的人事記錄保存的完整情況，包括個人人事檔案存放地點的安全性和保密性、一般人事文件的分類保管（如：工作申請材料、薪資情況、績效評估等）以及機密文件的保存；此類審計同時也檢查常規(guī)的人事職責(zé)，包括：工資支付處理，薪資福利管理及出勤記錄。員工記錄審計。包括招聘和雇傭員工的實際操作。這一領(lǐng)域的審計將對人員的流動趨勢進行量化，揭示在滿足員工需求方面存在的差距，以及幫助預(yù)測未來的人才需求。員工關(guān)系審計：可以通過問卷調(diào)查的方式來檢查員工對人事部門處理問題的滿意程度和他們的培訓(xùn)需求是否得到滿足。（培訓(xùn)現(xiàn)在已被認為是一項主要的福利）同時也可以了解員工對有效激勵機制的看法。此項審計也應(yīng)對流動性和工作滿意程度的面談結(jié)果進行審核。涉及的其他頗具成效的審計領(lǐng)域：福利細項審計：如對保險公司進行索賠審計。有兩種類型：對公司存在問題的方面進行集中審計；對保險公司的整體索賠管理程序進行全面審計。多樣性審計：即對你的組織機構(gòu)是否做到多樣性進行審計。除對員工人數(shù)按不同的種族、宗教及性別進行分類以外它還會測試員工對公司多樣性方案的理解程度。人事信息系統(tǒng)審計。在公司合并時人事信息的整合是不可缺少的，相應(yīng)的審計就會很有幫助。該審計將審核所有軟件、硬設(shè)以及數(shù)據(jù)集成問題。通過結(jié)果可分析出你的公司是可以降低信息技術(shù)支出的預(yù)算還是需要進行新技術(shù)的采購。[編輯]人力資源審計的項目1.人力規(guī)劃與組織人力資源統(tǒng)籌/組織設(shè)計人力資源規(guī)劃/職位和工作分析人力資源管理/崗位人員設(shè)置組織信息處理/人力計劃2.人力配置與使用招聘制度/甄選過程人力需求/錄用與使用招聘準(zhǔn)備工作/招聘工作評估內(nèi)部招聘管理/人員配置外部招聘管理/人事跟進3.工作績效考評績效考核體系/工作能力考評績效管理制度/工作態(tài)度考評人力資源部門角色/考評結(jié)果評估工作業(yè)績考評/考評結(jié)果運用團隊工作績效4.能力開發(fā)和培訓(xùn)員工能力開發(fā)/實施培訓(xùn)管理培訓(xùn)制度文本/培訓(xùn)效果評價培訓(xùn)需求設(shè)計/員工現(xiàn)況與心態(tài)培訓(xùn)費用預(yù)算/員工職業(yè)生涯規(guī)劃員工訓(xùn)練項目5.薪酬和福利薪酬制度/調(diào)薪執(zhí)行方式薪酬管理/福利管理薪酬的功能/福利的功能工資構(gòu)成體系/福利實施工資等級與調(diào)節(jié)/社會保險統(tǒng)核6.勞動人際關(guān)系工作目標(biāo)清晰度/溝通制度人際關(guān)系協(xié)調(diào)/溝通與理解勞動關(guān)系管理/溝通技巧人事行政工作/工作傳遞方式細膩交流狀況[編輯]人力資源審計的程序1、準(zhǔn)備階段：（1）、和內(nèi)部審計經(jīng)理召開計劃會議，對范圍、方法和時間進行討論，確定被審單位的期望;確定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人（2）、對審計的領(lǐng)域有充分的了解獲得和討論任何和人力資源有關(guān)的材料考慮在計劃和執(zhí)行審計階段和人力資源專家討論的必要和審計組其他成員討論他們在這個領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作了解人力資源最佳實務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計報告查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。（3）、發(fā)出包括了審計范圍、途徑和時間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖（如有）新雇員的名單離職員工名單進入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼查閱人事檔案的權(quán)限（在要求下）（4）、計劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計范圍和時間安排，確保上述事項的恰當(dāng)并且達到了人力資源職能和內(nèi)部審計職能的要求。確定交流會議的時間表以及溝通方式。2、現(xiàn)場階段—招募（1）、記錄對招募流程的理解（2）、對以下進行確定/詢問。是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中;每個新員工是否都完成了i—9（移民）表。是否有最新的與ada相一致的職位說明。新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有文件均已保存在檔案中;員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中;是否設(shè)立簽名權(quán)限系統(tǒng)來保證招募活動得到批準(zhǔn)。（3）、查閱人事招募報告，并且隨機選擇15個新雇員樣本進行測試：追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致；確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；確保人力資源部門及時地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng);確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：錄用信，任職申請，個人資料，保密協(xié)議，員工登記表，期權(quán)要求表（假如有），遷移協(xié)議（假如需要），獎金計劃（假如有），背景審查批準(zhǔn)書，薪酬分析，面試評價表，證明材料，職業(yè)道德和價值觀申明。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。3、現(xiàn)場階段—離職（1）、記錄對離職處理流程的理解（2）、對以下進行確定/詢問：人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職。離職信息如何傳遞到工資部門。當(dāng)前的人員流動率是多少：說明20%-25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。人力資源部門開展離職面談嗎，或者離職后的面談。是否有程序保證所有大額的借出的資產(chǎn)（例如筆記本電腦，公司信用卡）在員工離開之前全部收回。遷移計劃或獎金計劃是否被復(fù)核以保證在員工離開之前這些成本均已被收回，參考。[編輯]人力資源審計的方法1.比較分析法即由人力資源管理審計小組將本企業(yè)或企業(yè)內(nèi)部的人力資源管理活動情況與另一類似企業(yè)或部門的有關(guān)情況進行比較；以發(fā)現(xiàn)本企業(yè)或企業(yè)內(nèi)某部門在人力資源管理方面的差距，這種方法通常用于審計特定的人力資源管理活動或計劃的成效。2.外部借鑒法即審計小組利用經(jīng)企業(yè)外部人力資源管理咨詢專家鑒定或已出版的研究成果作為評價企業(yè)內(nèi)部人力資源管理活動成效的標(biāo)準(zhǔn)，來診斷企業(yè)內(nèi)部人力資源管理方面的問題。3.統(tǒng)計核算法審計小組通過對以往企業(yè)內(nèi)部人力資源管理活動記錄進行統(tǒng)計分析，歸納出衡量本企業(yè)人力資源管理活動的標(biāo)準(zhǔn)，以對人力資源管理現(xiàn)狀作出評價。4.法規(guī)衡量法即根據(jù)已頒布的有關(guān)法律、政策以及企業(yè)內(nèi)部既定的有關(guān)政策和程序，來檢查實際的人力資源管理活動，目的在于敦促和保證各級人力資源管理嚴(yán)格遵守這些法律、政策的程序。5.目標(biāo)管理法根據(jù)事先確定的人力資源管理活動目標(biāo)，衡量人力資源管理活動的實際結(jié)果。第三篇：人力資源審計3人力資源審計（humanresourceaudit，hra）人力資源是可再生資源，對它的投入最為合算。據(jù)西方有關(guān)機構(gòu)研究表明，員工教育投資1元所獲得的效益高于投資2元新設(shè)備。知識經(jīng)濟的內(nèi)涵，就是人力資源的經(jīng)濟。知識經(jīng)濟時代，在人力資源的開發(fā)和利用中出現(xiàn)了許多新問題，如：企業(yè)家資源如何計價，人力資源如何參與利潤分配等，都是擺在人力資源管理、人力資源會計、人力資源審計面前的新課題，特別是對審計監(jiān)督提出了新的挑戰(zhàn)。作為經(jīng)濟監(jiān)督骨干力量的審計，加強對人力資源管理和使用的審計監(jiān)督，加強對人力資源的計價、參與分配等方面的審計監(jiān)督，以保證人力資源核算與管理的真實性、正確性和公允性，是其義不容辭的職責(zé)，也是審計在知識經(jīng)濟時代呈現(xiàn)的又一新特征。一、分類人力資源審計，一般從審計者的不同，分為內(nèi)部審計和外部審計兩類。相應(yīng)的，人力資源審計的要素也因為內(nèi)部審計與外部審計的不同而各有側(cè)重點。1、人力資源內(nèi)部審計，其主要關(guān)注點在執(zhí)行的過程與執(zhí)行的結(jié)果，目的是要保證公司政策制度的規(guī)定與員工獲得一致，審計的側(cè)重點在于做得怎么樣。因此，內(nèi)部審計的要素可以包括人力資源管理的全部職能，一般有人力資源政策與環(huán)境的適合度、人員任用、薪酬激勵、績效考核、員工的培訓(xùn)與發(fā)展、管理者的繼承計劃、人力資源信息運用、人力資源部門的專業(yè)程度、人力資源各項工作的操作流程規(guī)范性等重點要素。當(dāng)然也可以就某一項職能做特別審計。2、人力資源外部審計，往往是關(guān)注人力資源體系對公司發(fā)展的支持程度，目的是保證人力資源體系始終能在為公司達成戰(zhàn)略目標(biāo)做出貢獻，能夠真正在幫助公司贏得競爭優(yōu)勢方面發(fā)揮作用。因此，外部審計的要素一般會從管理角度出發(fā)，選擇合適的審計要素。首先要考慮外部競爭情況，在行業(yè)內(nèi)選擇一個競爭對手公司作為審計標(biāo)桿，在條件允許的情況下，可以考慮以行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)綜合選擇形成標(biāo)桿。通過各項指標(biāo)的對比，比較人力資源體系在公司競爭中的貢獻度。其次審核公司的人力資源政策在行業(yè)內(nèi)或是在同等環(huán)境中的競爭力程度。最后才是檢查整個人力資源審計上的有效性和執(zhí)行的情況。二、人力資源審計的范圍1、行政管理審計檢查組織的人事記錄保存的完整情況，包括個人人事檔案存放地點的安全性和保密性、一般人事文件的分類保管（如：工作申請材料、薪資情況、績效評估等）以及機密文件的保存；此類審計同時也要檢查常規(guī)的人事職責(zé)，包括工資支付流程，薪資福利管理及出勤記錄。2、員工記錄審計包括招聘和雇傭員工的實際操作。這一領(lǐng)域的審計將對組織人員的流動趨勢進行量化，揭示在滿足員工需求方面存在的差距，以及幫助預(yù)測未來的人才需求。3、員工關(guān)系審計可以通過調(diào)查問卷的方式來檢查員工對人事部門處理問題的滿意程度和他們的培訓(xùn)需求是否得到滿足。同時也可以了解員工對于組織所采取的有效激勵機制的看法。此項審計也應(yīng)對流動性和工作滿意度的面談結(jié)果進行審核。4、福利細項審計如對保險公司進行索賠審計，有兩種類型：對公司存在問題的方面進行集中審計：對保險公司的整體索賠管理程序進行全面審計。5、多樣性審計即對組織機構(gòu)是否做到多樣性進行審計。除對員工人數(shù)按不同的宗族、宗教及性別進行分類以外，它還會測試員工對公司多樣性方案的理解程度。6、人事信息系統(tǒng)審計在組織進行合并或人事信息系統(tǒng)軟件的更換、升級時，人事信息的整合是必不可少的，相應(yīng)的審計就會很有幫助。該審計將會審計所有的軟件、硬件設(shè)施以及數(shù)據(jù)集成問題。通過結(jié)果可以分析出組織是可以降低信息技術(shù)之處的預(yù)算還是需要進行新技術(shù)的采購。三、人力資源審計的項目1、人力規(guī)劃與組織2、人力配置與使用3、工作績效的考聘4、能力開發(fā)和培訓(xùn)5、薪酬和福利6、勞動人際關(guān)系四、人力資源審計的應(yīng)用模式按照人力資源審計的概念框架所界定的受托責(zé)任主體和審計評判標(biāo)準(zhǔn)來劃分，國外現(xiàn)有的人力資源審計大致可以分為合法性審計、制度審計、價值導(dǎo)向?qū)徲嫼涂冃徲嬎姆N。1、合法性審計合法性審計關(guān)注的焦點是企業(yè)是否遵循了相關(guān)的勞動法律法規(guī)。合法性審計產(chǎn)生的直接動因在于雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險。日益復(fù)雜的法律條文和不斷變化的環(huán)境，使得企業(yè)經(jīng)營者在人力資源管理實踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當(dāng)而產(chǎn)生的高昂的法律訴訟成本和由此可能導(dǎo)致的訴訟損失等問題。由于這種審計總會或多或少地涉及組織的商業(yè)機密，包括可能已經(jīng)存在的違法事實，因此這種審計往往由具備勝任能力的外部審計人員來承擔(dān)。2、制度審計這種人力資源審計首先按照一定的程序確定需要評價的人力資源管理問題。在服務(wù)復(fù)雜性、企業(yè)被外部勞動力市場發(fā)展變化等因素一定的情況下，企業(yè)的人力資源管理實踐可以細分為不同方面來進行審計，如可以著眼于整個服務(wù)，也可以從其中的任何自己來考慮人力資源問題；對人力資源的利用，可以從雇主也可以從雇員的角度考慮。一般按照人力資源職能理論講人力資源管理劃分為人力資源計劃、招募與配置、培訓(xùn)、績效管理、薪酬與激勵、人力資源信息系統(tǒng)等方面。在審計領(lǐng)域劃定后，人力資源制度審計主要關(guān)注一下問題。企業(yè)是否有根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)部控制制度。對這些制度遵循得如何。是否制定了適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策。這些政策的實施結(jié)果是否達到了目標(biāo)。3、績效審計績效審計是指通過定量或定性分析，審查和評價企業(yè)人力資源管理活動的績效，并提出改進意見或建議，以促進人力資源管理和組織績效改善的審計過程。績效審計關(guān)注的焦點，就是人力資源管理在企業(yè)運營中的地位和作用。人力資源管理在組織內(nèi)部（為其他部門提供服務(wù)）和組織整體兩個層面上發(fā)揮作用。前一層面上的績效評價即將人力資源管理部門作為一個生產(chǎn)服務(wù)單位，考察其為服務(wù)對象（顧客）提供人力資源管理服務(wù)的經(jīng)濟性、效率性和效果性，相關(guān)審計評價方式是顧客滿意度審計。在考察人力資源管理對企業(yè)總體績效的作用和影響時，往往進行人力資源管理功能審計。4、價值導(dǎo)向?qū)徲媰r值導(dǎo)向?qū)徲嫷幕局笇?dǎo)思想是，人力資源管理是為企業(yè)的特定價值目標(biāo)服務(wù)的，通過將人力資源管理的期望結(jié)果與實際情況進行比較，可以得出企業(yè)人力資源管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地制定改進計劃。這種審計的一般程序為：首先，識別并確定企業(yè)的目標(biāo)價值及其期望狀態(tài)，可以同時或順次確定企業(yè)人力資源管理各專項內(nèi)容的期望狀態(tài)。其次，通過一定的技術(shù)方法，如生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計中的技能和知識應(yīng)用矩陣，對比分析組織現(xiàn)狀與未來期望的差距。最后，根據(jù)差距分析，制定未來行動計劃。這種審計的具體形式有生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計、組織能力審計，戰(zhàn)略貢獻審計等。五、人力資源審計的方法1、比較分析法第四篇：人力資源審計程序人力資源審計程序?qū)徲嬆繕?biāo)：目標(biāo)：1\對人力資源流程有個全面的理解2\評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率3\對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進行評價----------------------------審計程序：-----------------------------1、準(zhǔn)備階段：-----------------------------時間程序簽名索引1、和內(nèi)部審計經(jīng)理召開計劃會議，對范圍、方法和時間進行討論，確定被審單位的期望;確定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人2、對審計的領(lǐng)域有充分的了解（a）獲得和討論任何和人力資源有關(guān)的材料（b）考慮在計劃和執(zhí)行審計階段和人力資源專家討論的必要（c）和審計組其他成員討論他們在這個領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作（d）了解人力資源最佳實務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計報告（e）查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。3、發(fā)出包括了審計范圍、途徑和時間的通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：（a）現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；（b）組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖（如有）（c）新雇員的名單（d）離職員工名單（e）進入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼（f）查閱人事檔案的權(quán)限（在要求下）4、計劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計范圍和時間安排，確保上述事項的恰當(dāng)并且達到了人力資源職能和內(nèi)部審計職能的要求。確定交流會議的時間表以及溝通方式。2、現(xiàn)場階段—招募時間程序簽名索引1、記錄對招募流程的理解2、對以下進行確定/詢問：（a）是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中;（b）每個新員工是否都完成了i—9（移民）表。（c）是否有最新的與ada相一致的職位說明。（d）新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有文件均已保存在檔案中;（e）員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中;（f）是否設(shè)立簽名權(quán)限系統(tǒng)來保證招募活動得到批準(zhǔn).3、查閱人事招募報告，并且隨機選擇15個新雇員樣本進行測試：（a）追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致；（b）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；（c）確保人力資源部門及時地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)（d）確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：錄用信，任職申請，個人資料，保密協(xié)議，員工登記表，期權(quán)要求表（假如有），遷移協(xié)議（假如需要），獎金計劃（假如有），背景審查批準(zhǔn)書，薪酬分析，面試評價表，證明材料，職業(yè)道德和價值觀申明，w-4，i-9表.查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。3、現(xiàn)場階段—離職時間程序簽名索引1、記錄對離職處理流程的理解2、對以下進行確定/詢問：（a）人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職。（b）離職信息如何傳遞到工資部門。（c）當(dāng)前的人員流動率是多少。說明20%-25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。（d）人力資源部門開展離職面談嗎，或者離職后的面談。（e）是否有程序保證所有大額的借出的資產(chǎn)（例如筆記本電腦，公司信用卡）在員工離開之前全部收回。（f）遷移計劃或獎金計劃是否被復(fù)核以保證在員工離開之前這些成本均已被收回，參考4。2（b）（g）人力資源部門在員工決定離開之前與員工談話嗎。（h）員工在離開之前是否完成了包含有特定的離職原因的調(diào)查表嗎。如果有，這些情況落實沒有。（i）對于非自愿的離職，是否在員工離職檔案中包含有個人提高計劃。（j）是否設(shè)置離職程序表以確保所有需要的文件均已完備并保存在員工檔案中。3、查閱關(guān)于員工離職的報告并隨機抽取10個離職員工樣本測試：（a）追蹤離職信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)保證一致性。（b）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工離職；（c）驗證在線系統(tǒng)中員工的離職是否在同日記錄在檔案中。（d）確保離職雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：證明已離職的表，離職文件清單，辭職信，離職調(diào)查問卷，借出資產(chǎn)備忘錄，對于非自愿離職員工的個人提高計劃以及最終的付款單據(jù)的復(fù)印件。查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。4、現(xiàn)場階段----遷移費用/錄用獎金時間程序簽名索引1、記錄對遷移和錄用獎金計劃處理流程的理解2、確定/詢問以下事項：（a）有什么措施可以保證發(fā)給員工的報酬沒有超過規(guī)定的金額。（b）有什么措施可以保證遷移和錄用獎金計劃被復(fù)核以保證員工離職前這些成本被收回。3、查閱關(guān)于遷移和錄用獎金的人力資源報告，隨機抽取5個遷移的雇員和5個錄用獎金的雇員進行測試：（a）追蹤遷移/簽約獎金的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認一致。（b）驗證在錄用信上列明的遷移費用/簽約獎金的金額（c）確認實際支付金額沒有超過規(guī)定的金額（d）確認在檔案中有包含了遷移/錄用獎金的協(xié)議（e。nbsp;確認所有離職的員工收到遷移費用和簽約獎金的在離職前歸還了其中仍屬于公司所有的部分費用。5、現(xiàn)場階段—工資變化時間程序簽名索引1、記錄對工資變化處理流程的理解2、確認/詢問以下的事項：（a）是否存在一個自動的措施來批準(zhǔn)員工工資變化。（b）是否有簽名授權(quán)系統(tǒng)來保證員工工資變化得到了恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。3、查閱工資變化的報告，隨機抽取5個工資變化的雇員進行測試：（a）追蹤工資變動的信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)確認一致。（b）確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了員工工資的變化；（c）確認變化以后的工資發(fā)放按照新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（d）確認工資的變化及時計入了信息系統(tǒng)6、現(xiàn)場階段-績效評估/培訓(xùn)時間程序簽名索引1、記錄對工資變化處理流程的理解2、確認/詢問以下的事項：（a）采取了何種績效評估系統(tǒng)，是自動的嗎。（b）是否以年度的評估來決定薪水。（c）是否有正式的穩(wěn)定的程序。（d）主管是否被訓(xùn)練以有效地對他們管轄內(nèi)的員工進行評估。（e）自下而上的反饋有用嗎。（f）實行什么樣的評估方法。3、查閱以前年度招募的員工的樣本以測試是否有恰當(dāng)?shù)目冃гu估程序。7、現(xiàn)場階段—其他時間程序簽名索引1、確認/詢問以下的事項：法務(wù)：（a）過去是否有和人力相關(guān)的法律訴訟。（b）當(dāng)前是否有現(xiàn)實或潛在的法律訴訟。外部化：（a）人力資源職能的哪個部分是外部化的。這些外部化的職能如何監(jiān)控。人力資源的效果：（b）他們能夠識別3個最強的領(lǐng)域和3個最有機會發(fā)展或提高的領(lǐng)域嗎。（c）人力資源部門職員的技能和資格如何。他們是不是屬于多面手進入人力資源部門由沒有經(jīng)過專門的訓(xùn)練。（d）其他公司如何管理人力資源，有可以做基準(zhǔn)比較的機會嗎。訓(xùn)練和發(fā)展：（e）有正式的培訓(xùn)和發(fā)展計劃嗎。（f）員工可以接受所有可以使他們在工作中更有效的培訓(xùn)嗎。8、現(xiàn)場階段—其他續(xù)時間程序簽名索引人力資源信息系統(tǒng)（g）人力資源信息系統(tǒng)和工資簿連接嗎。（h）人力資源信息系統(tǒng)可以覆蓋年度薪水管理、預(yù)算、市場薪水行情跟蹤、崗位評估、薪水歷史、更新薪水結(jié)構(gòu)嗎。（i）在員工離職信息進入系統(tǒng)之前，離職支票會通過工資簿被簽發(fā)嗎。（j）人力資源系統(tǒng)的密碼是否受保護，如是。多久密碼會被更換。密碼長度是多少。屏幕反應(yīng)時間。報酬（k）要求查閱按照薪水級別排列的薪水清單，是否在薪水級別上有重要的不公平或支付的薪水超出了合理的范圍。（l）有確定的薪級和浮動范圍嗎。（m）有沒有定期與市場薪水進行比較。（n）薪資調(diào)查是最新的嗎。招募和保持（o）填補空缺的時間和成本是多少，有度量嗎。注意。6個月太長了。（p）人力資源部門如何知道需要招募新的員工。（q）人員流動率是否過高。（r）空缺職位信息是否在內(nèi)部公開，還是在互聯(lián)網(wǎng)上。（s）在錄用前有沒有測試。（t）有沒有全面的面談（u）是否根據(jù)證明及背景調(diào)查來確定錄用。（v）有沒有錄用推薦程序。（w）有沒有團隊整合項目（例如目標(biāo)橙清，共同觀點等）。8、報告階段時間程序簽名索引1.準(zhǔn)備審計報告初稿，包括以下內(nèi)容：（a）以高級的方式描述人力資源流程，識別控制和缺陷（b）提供人力資源方面已知的”最佳實務(wù)”，對應(yīng)最佳實務(wù)，評價目前業(yè)務(wù)的效率和效果.（c）與其他公司的人力資源對比基準(zhǔn)分析（d）描述從有限測試結(jié)果（e）總結(jié)觀察和管理計劃2.發(fā)布初稿（a）將初稿交給責(zé)任方和管理層征求意見.（b）明確設(shè)定管理層回復(fù)的最后期限（c）校對報告.（d）將管理層回復(fù)記錄在工作底稿中第五篇：內(nèi)部審計人力資源審計程序（內(nèi)部審計）人力資源審計程序?qū)徲嬆繕?biāo)：1、對人力資源流程有個全面的理解；2、評價人力資源流程和相關(guān)內(nèi)部控制的效果和效率；3、對支持人力資源流程的信息系統(tǒng)的可靠性和質(zhì)量進行評價。審計程序：一、準(zhǔn)備階段：時間程序簽名索引1、和內(nèi)部審計經(jīng)理召開計劃會議，對范圍、方法和時間進行討論，確定被審單位的期望；確定恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人。2、對審計的領(lǐng)域有充分的了解：a獲得和討論任何與人力資源有關(guān)的材料；b考慮在計劃和執(zhí)行審計階段和人力資源專家討論的必要性；c和審計組其他成員討論他們在這個領(lǐng)域已經(jīng)完成的工作；d了解人力資源最佳實務(wù)，另外查閱以前有關(guān)人力資源方面的審計報告；e查閱永久的政策和程序，例如書面的規(guī)定，以獲得全面的了解。3、發(fā)出包括了審計范圍、途徑和時間的審計通知書以及具體的文件需求清單到恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)人，清單應(yīng)包括以下方面：a現(xiàn)存的人力資源政策和程序的拷貝；b組織結(jié)構(gòu)圖和流程圖；c新雇員的名單；d離職員工名單；e進入人力資源系統(tǒng)的用戶名和密碼；f查閱人事檔案的權(quán)限。4、計劃和召開和人力資源經(jīng)理的見面會，重新說明審計范圍和時間安排，確保上述事項的恰當(dāng)并且達到了人力資源職能和內(nèi)部審計職能的要求。確定交流會議的時間表以及溝通方式。二、現(xiàn)場階段—招募時間程序簽名索引1、記錄對招募流程的理解；2、對以下進行確定/詢問：a是否使用了新雇員文件清單來保證所有必須的文件都已取得并保存在員工檔案中；b每個新員工是否都完成了i-9（移民）表。c是否有最新的與ada相一致的職位說明。d新員工的檔案是否被復(fù)核以保證所有的文件均已保存在檔案中；e員工檔案是否放置在上鎖的文件柜抽屜中；f是否設(shè)立簽名權(quán)限系統(tǒng)來保證招募活動得到批準(zhǔn)。3、查閱人事招募報告，并且隨機選擇15個新雇員樣本進行測試：a追蹤新員工信息到員工檔案的支持文件和在線系統(tǒng)，確保信息的一致；b確保恰當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)了新招募的員工；c確保人力資源部門及時地將新雇員的附加信息輸入到系統(tǒng)；d確保新雇員的檔案有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)并且應(yīng)包括以下內(nèi)容：錄用信，任職申請，個人資料，保密協(xié)議，員工登記表，期權(quán)要求表（假如有），遷移協(xié)議（假如需要），獎金計劃（假如有），背景審查批準(zhǔn)書，薪酬分析，面試評價表，證明材料，職業(yè)道德和價值觀申明，w-4、i-9表，查閱公司的有關(guān)政策與程序，修改有關(guān)資料要求以確保所有附加的文件均包含在檔案中。三、現(xiàn)場階段—離職時間程序簽名索引1、記錄對離職處理流程的理解；2、對以下進行確定/詢問：a人力資源部門如何知曉員工的離職/辭職。b離職信息如何傳遞到工資部門。c當(dāng)前的人員流動率是多少。說明20%-25%或者更高的流動率意味著員工較高的不滿意，甚至有潛在的訴訟可能。d人力資源部門開展離職面談嗎?；蛘唠x職后的面談。e是否有程序保證所有大額的借出資產(chǎn)（例如筆記本電腦、公司信用卡）在員工離開之前全部收回。f遷移計劃或獎金計劃是否被復(fù)核以保證在員工離開之前這些成本均已被收回。參考4.2-b。g人力資源部門在員工決定離開之前與員工