教育集團財務體系優(yōu)化方案課件

XX教育集團

財務體系優(yōu)化思路

（演示版）機密目錄一、集團財務體系框架二、集團財務組織架構三、集團財務組織職能四、集團財務部門崗位設置五、集團財務管理模式六、集團財務預算管理方案七、集團財務制度體系八、集團財務會計制度體系XX教育集團財務管理體系框架財務部門、財務制度、會計制度構成了財務管理體系的基礎，成本控制等活動在此基礎上完成，而實行以財務預算管理為基礎的成本核算體系與控制體系則是XX集團下一步工作的重點財務部門會計制度財務制度有效的成本控制財務管理體系目錄一、集團財務體系框架二、集團財務管理體系組織架構三、集團財務組織職能四、集團財務部門崗位設置五、集團財務管理模式六、集團財務預算管理方案七、集團財務制度體系八、集團財務會計制度體系XX教育集團財務管理體系組織架構集團財務總監(jiān)集團財務部石竹山文武學校財務室XX國際學校財務室xxx財務室XX教育集團財務部主要職能職能部門部門職責財務部核算管理預算管理負責建立、健全集團各類財務制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定集團有關的財務指標計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金調度投資分析建立和完善會計核算體系，合理設置會計科目及明細帳、總帳、輔助帳等帳目，并負責集團的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務會計報表，做好年度會計結算工作。準確核算、監(jiān)督和控制集團的各項經(jīng)營活動；降低集團財務風險，保障集團資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負責集團財務預算體系的建設和實施；審核集團年度費用開支預算計劃，及各學校、各基建項目的預算，并監(jiān)督、控制預算執(zhí)行情況。負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)；負責投融資項目的立項、可行性論證、項目評估，提供項目決策意見；負責集團投融資項目的統(tǒng)一管理和實施過程。負責固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負責流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調度占用資金；管理集團現(xiàn)金收支、銀行結算工作。制度建設XX教育集團下屬單位財務室主要職能職能部門部門職責財務室核算管理預算管理按照集團財務部要求，負責建立、健全本單位各類財務管理制度，并督促制度的實施與執(zhí)行；組織制定本單位有關的財務指標計劃，并檢查、監(jiān)督其執(zhí)行情況。資金管理建立和完善會計核算體系，合理設置會計科目及明細帳、總帳、輔助帳等帳目，并負責集團的成本核算工作；定期編制年、季、月度種類財務會計報表，做好年度會計結算工作。準確核算、監(jiān)督和控制本單位的各項經(jīng)營活動；降低單位財務風險，保障本單位資產(chǎn)和經(jīng)營安全。負責本單位財務預算體系的建設和實施；審核本單位年度、季度和月度費用開支預算計劃，并監(jiān)督控制預算執(zhí)行情況。負責固定資產(chǎn)及專項資金的管理；負責流動資金的管理，層層分解資金占用額，合理調度占用資金；管理本單位現(xiàn)金收支、銀行結算工作。制度建設XX集團財務部門崗位編制方案集團財務總監(jiān)1人集團財務部3人石竹山文武學校財務室4人XX國際學校財務室3人部長1人會計1人出納1人部長1人會計2人出納1人部長1人會計1人出納1人校內食堂會計、衛(wèi)生室收款員和學生零花錢管理員可以根據(jù)實際情況進行設置XX教育集團采用“四統(tǒng)一分”的財務管理模式“四統(tǒng)”

統(tǒng)一人員管理：集團下屬單位的財務人員的人事管理由集團財務部統(tǒng)一管理統(tǒng)一資金管理：下屬單位的資金統(tǒng)一由集團管理，各單位的資金使用按照預算由集團按時統(tǒng)一撥付規(guī)定帳號統(tǒng)一投資管理：投資分析由集團財務部統(tǒng)一管理統(tǒng)一籌（融）資：任何下屬單位不得擅自以校產(chǎn)作抵押籌（融）資，籌（融）資活動由集團統(tǒng)一辦理“一分”

分級獨立核算：各下屬單位獨立核算XX教育集團財務預算框架收入預算支出預算集團財務預算體系涉及到集團總部及下屬單位各項費用支出的方方面面預算分為年度、季度和月度預算年度預算和季度預算由集團董事會最終審批，月度預算由集團財務部審核報集團總裁批準預算單位為集團總部、下屬學校預算執(zhí)行情況列入集團總部及各下屬單位的績效考核指標體系中養(yǎng)成制定工作計劃的好習慣通過各級管理層的全面參與，增強節(jié)約責任意識建立健全可靠規(guī)范的會計管理系統(tǒng)在計劃和控制的早期，識別趨勢或無效率活動明確的各部門的責任與授權建立健全績效分析、評價系統(tǒng)建立良好明晰的溝通機制根據(jù)管理現(xiàn)狀，管理者可以及時采取正確的補救行動……建立起良好的預算機制能為XX集團帶來多方面的好處，因為它可以帶動與之相關的諸多工作完善預算管理系統(tǒng)的十大基本原則一切經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預算；自上而下和自下而上相結合；量入為出和量出為入相結合；增效節(jié)約和增收節(jié)支并重；堅持收支兩條線；預算內額度授權和預算外程序審批相結合；事前預算、事中監(jiān)控、事后評價相結合；柔性控制與剛性控制相結合；實行重大事項、例外事項預算報告制度和定期開展預算執(zhí)行情況分析制度。預算的制度體系主要包括：《XX集團預算管理辦法》、《XX集團費用預算實施細則》和《XX集團財務預算流程》

XX集團財務預算管理制度一、預算目的二、預算的期間三、預算的對象四、預算編制原則（一）集團本部預算的管理（二）學校預算的管理五、財務預算編制的工作組織（一）預算的職能部門（二）預算的工作組織六、預算的考核評價XX集團預算實施細則一、董事會費用預算指標二、集團總裁辦預算指標三、集團人力資源部預算指標四、集團財務部預算指標五、集團基建管理部預算指標六、石竹山文武學校預算指標七、XX國際學校預算指標XX集團集團總部財務預算制定流程（年度）相關財務數(shù)據(jù)分析與建議初審存檔初步確認年度預算原則與目標集團財務部總裁辦公會總部部門、各學校總裁主控部門流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從總裁辦公會提出初步預算目標開始，一直到集團最終預算方案得以確認的全過程。流程信息輸入：總裁辦公會提出的年度經(jīng)營目標、財務部提交的財務數(shù)據(jù)流程信息輸出：經(jīng)過集團董事會審批通過的集團總部預算方案V1.0FM1.1財務部其他說明1總裁對相應目標確認的合理性，是影響到該流程的關鍵點；2衡量該流程的關鍵績效指標有兩個：預算項的合理性與可控性下年度經(jīng)營計劃建議案初步確認11月31號前完成包括：年度預算分析報告、下年度預算建議分解制訂部門年度預算預案12月20號以前完成審核通過未通過未通過確認集團總部年度預算決案預算方案生效預算方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行1月15號以前完成上報上報董事會審批通過未通過XX集團總部財務預算控制流程(季度)集團財務部董事會總部部門、各學?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述集團對上一季度財務預算執(zhí)行情況作出分析與判斷，并據(jù)此對下一季度的預算作出相應安排的控制過程。流程信息輸入：財務部對季度預算執(zhí)行情況作出的分析與建議流程信息輸出：對原預算方案繼續(xù)有效或者調整方案V1.0FM1.2財務部其他說明1財務部對集團季度預算執(zhí)行情況的分析是該流程的關鍵點；2衡量該流程的關鍵績效指標有取決于分析報告的質量以及相應建議的合理性；預算執(zhí)行情況季度分析報告審議預算執(zhí)行情況季度報告審核是否調整初審存檔根據(jù)意見，調整原預算方案審核通過未通過未通過通過確認預算調整方案預算調整方案生效預算調整方案生效通過并下發(fā)執(zhí)行上報需要調整，并下發(fā)調整意見執(zhí)行月度預算控制流程不需要調整每季度最后月份20號前完成每季度最后月份23號前完成每季度最后月份30號前完成通過上報未通過XX集團集團總部財務預算控制流程(月度)存檔集團財務部總裁辦公會總部部門、各學?？偛弥骺夭块T流程編號版本號流程定義簡述：該流程描述從月度預算的控制過程。流程信息輸入：部門預算執(zhí)行情況分析報告、集團預算執(zhí)行情況分析報告。流程信息輸出：預算執(zhí)行情況評議意見。V1.0FM1.3財務部其他說明1財務部對集團預算執(zhí)行情況的分析報告是該流程的關鍵點；2衡量該流程的關鍵績效指標有兩個：報告提交的時間與質量。每月25號以前完成審核執(zhí)行按照相關規(guī)定執(zhí)行預算方案部門預算執(zhí)行情況分析報告按照相關規(guī)定執(zhí)行預算方案集團預算執(zhí)行情況分析報告預算執(zhí)行情況評議意見通過并上報未通過上報上報每月28號以前完成每月30號以前完成目的：突出預算管理地位，強化預

算管理觀念強化整個高層的財務意識明確預算管理負責機構加強財務部門對股東和董事會

負責的意識加強董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調建議：

董事會應直接參與制

訂并審批預算董事會應聘用有財務

經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司為了有效實行預算管理，董事會應加強對預算工作的領導

與控制，同時明確財務部門在預算工作中的中心地位

根據(jù)XX集團的財務管理現(xiàn)狀，優(yōu)化了集團財務管理的制度體系

《XX集團財務管理辦法》《XX集團應收和暫付款管理制度》《XX集團財務預算管理辦法》《XX集團校產(chǎn)管理制度》《XX集團現(xiàn)金管理制度》《XX集團差旅費管理制度》《XX集團伙食費管理制度》會計制度是集團會計管理體系建設的關鍵和基礎適用會計制度:財政部統(tǒng)一頒發(fā)的《中小學會計制度》科目設置:由集團財務部根據(jù)學校實際和核算要求設置完1、Geniusonlymeanshard-workingallone'slife.(Mendeleyer,RussianChemist)

天才只意味著終身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:032、Ourdestinyoffersnotonlythecupofdespair,butthechaliceofopportunity.(RichardNixon,AmericanPresident)命運給予我們的不是失望之酒，而是機會之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三3、Patienceisbitter,butitsfruitissweet.(JeanJacquesRousseau,Frenchthinker)忍耐是痛苦的，但它的果實是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.20204、Allthatyoudo,dowithyourmight;thingsdonebyhalvesareneverdoneright.----R.H.Stoddard,Americanpoet做一切事都應盡力而為，半途而廢永遠不行8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:105、Youhavetobelieveinyourself.That'sthesecretofsuccess.----CharlesChaplin人必須相信自己，這是成功的秘訣。-Wednesday,August5,2020August20Wednesday,August5,20208/5/20206、Almostanysituation---goodorbad---isaffectedbytheattitudewebringto.----LuciusAnnausSeneca差不多任何一種處境---無論是好是壞---都受到我們對待處境態(tài)度的影響。11時3分11時3分5-Aug-208.5.20207、Althoughtheworldisfullofsuffering,itisfullalsooftheovercomingofit.----HellenKeller,Americanwriter雖然世界多苦難，但是苦難總是能戰(zhàn)勝的。20.8.520.8.520.8.5。2020年8月5日星期三二〇二〇年八月五日8、Formanismanandmasterofhisfate.----Tennyson人就是人，是自己命運的主人11:0311:03:108.5.2020Wednesday,August5,20209、Whensuccesscomesinthedoor,itseems,loveoftengoesoutthewindow.-----JoyceBrothers成功來到門前時，愛情往往就走出了窗外。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.202010、Lifeismeasuredbythoughtandaction,notbytime.——Lubbock衡量生命的尺度是思想和行為，而不是時間。8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:1011、Tomakealastingmarriagewehavetoovercomeself-centeredness.要使婚姻長久，就需克服自我中心意識。Wednesday,August5,2020August20Wednesday,August5,20208/5/202012、Treatotherpeopleasyouhopetheywilltreatyou.你希望別人如何對待你，你就如何對待別人。11時3分11時3分5-Aug-208.5.202013、Todowhateverneedstobedoneto

preservethislastandgreatestbastionof

freedom.(RonaldReagan,AmericanPresident)為了保住這最后的、最偉大的自由堡壘，我們必須盡我們所能。20.8.520.8.5Wednesday,August5,202014、Wherethereisawill,thereisaway.(ThomasEdison,Americaninventor)有志者，事竟成。11:01:1911:01:1911:018/5/202011:01:19AM15、

Everymanisthemasterofhisownfortune.----RichardSteele每個人都主宰自己的命運。20.8.511:01:1911:01Aug-205-Aug-2016、Asselfishnessandcomplaintcloudthemind,solovewithitsjoyclearsandsharpensthevision.----HelenKeller自私和抱怨是心靈的陰暗，愉快的愛則使視野明朗開闊。11:01:1911:01:1911:01Wednesd