單位內(nèi)部審計工作規(guī)定

單位內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則為建立有效的內(nèi)部管理制度，加強對單位重要經(jīng)濟行為的監(jiān)督與管理，提高決策的科學(xué)性、合理性、法律性，依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，和本單位的管理制度，制定本規(guī)定。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)及權(quán)限第一節(jié)職責(zé)1.出具審計報告內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)部負責(zé)審計工作的機構(gòu)，其主要職責(zé)是出具審計報告。審計報告是內(nèi)部審計機構(gòu)向最高管理層和審計委員會提供的一種文書，審計報告的出具是內(nèi)部審計工作完成的重要程序。審計報告可包括財務(wù)、管理、內(nèi)控等因素的審計結(jié)果，用以向單位最高管理層提供評估、改進和建議。2.提供咨詢服務(wù)內(nèi)部審計機構(gòu)通過前期調(diào)查分析，審計發(fā)現(xiàn)，可以提出改進建議和咨詢意見。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)各部門的工作特點和管理要求，提供咨詢服務(wù)，包括內(nèi)部控制、企業(yè)戰(zhàn)略、投資風(fēng)險、財務(wù)績效等問題相關(guān)的咨詢。第二節(jié)權(quán)限內(nèi)部審計機構(gòu)必須依照內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)及工作計劃，執(zhí)行本規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；對有關(guān)人員提供支持和協(xié)助，必要時要向其所在部門、分支機構(gòu)直接發(fā)出內(nèi)部文件；執(zhí)行審計工作時，保障審計機構(gòu)的獨立性、公正性，不受任何人或組織的干擾。第三節(jié)相關(guān)條款1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃，采取一定的采樣方法、進行審計工作。2.內(nèi)部審計組織應(yīng)當(dāng)針對審計對象的風(fēng)險特點，科學(xué)合理地利用內(nèi)部和外部資源，選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，保障審計的獨立性、公正性。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計標(biāo)準(zhǔn)，審慎選擇審計范圍，精心規(guī)劃審計程序，全面深入地進行審計工作。4.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果，形成審計報告，向?qū)徲嬑瘑T會或最高管理層提供評估、改進和建議。第三章內(nèi)部審計工作的制度第一節(jié)信息化管理系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程。第二節(jié)內(nèi)部審計計劃內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定全年或中長期內(nèi)部審計計劃，編制審計項目計劃表，以確保審計工作有計劃地開展。財務(wù)、管理、內(nèi)控等因素的審計結(jié)果，用以向單位最高管理層提供評估、改進和建議。第三節(jié)內(nèi)部審計報告內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計計劃，按期完成審計工作，并報告審計委員會或最高管理層。第四節(jié)記錄管理內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的記錄管理制度，確保審計記錄完整、客觀、真實。審計記錄應(yīng)當(dāng)由審核部門審查。第五節(jié)機構(gòu)自查內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期自查內(nèi)部管理，發(fā)現(xiàn)問題及時改正并提出改進意見。第四章規(guī)定的執(zhí)行各部門、分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計工作，同時還應(yīng)當(dāng)積極提出意見和建議，不斷改進工作方法和流程，促進內(nèi)部審計機構(gòu)的提高和發(fā)展。當(dāng)審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)重大問題時，可以采取向各級領(lǐng)導(dǎo)報告或請求有關(guān)部門提供支持的方式，確保問題及時得到處理和解決。第五章附則第一條本規(guī)定由單位內(nèi)