醫(yī)院內(nèi)部控制制度

######################部控制制度深入，科學(xué)發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院部控制行的前提，部控制制度是我院管理的一項(xiàng)重要制度,是維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資安全、保證財(cái)務(wù)收支合法、會計(jì)資料真實(shí)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益而形成的一種部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系基本框架，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保證我院工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院部控制的現(xiàn)狀，十分薄弱,在工作中遇到具體問題,往往以強(qiáng)調(diào)靈活性、便利性為由而2、運(yùn)行成本增加,人員素質(zhì)不高，制約了部控制的發(fā)展。不能得到有效實(shí)施，如對不兼容職務(wù)相互分離控制原則,制衡機(jī)制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之二、加強(qiáng)部控制制度規(guī)的主要容醫(yī)院部控制制度和方法，應(yīng)做好以下工作：為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價(jià)到銷售進(jìn)行帳目與實(shí)物的復(fù)核。檢查是否有應(yīng)入庫未入庫直接報(bào)支行為，防止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領(lǐng)用出庫，應(yīng)檢查是否有超量和超圍領(lǐng)用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設(shè)備、器對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實(shí)有數(shù)應(yīng)與日記帳和總帳的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴(yán)重問題：(1)與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時(shí)松松垮垮，將大量的工作核不完整，時(shí)間順序顛倒，先支后收，科目運(yùn)用不規(guī)，手續(xù)不全，金額不符等等。(2)帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因是當(dāng)時(shí)送存銀行并記帳。(3)銀行帳加強(qiáng)支票的管理，支票的支付情債權(quán)、債務(wù)的登記工作，及時(shí)清理，防止呆帳、壞帳、死總帳明細(xì)帳相核對，帳簿與憑證核對，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)物資帳與藥品要公開招標(biāo)，網(wǎng)上采購，制定有關(guān)協(xié)議時(shí)，財(cái)務(wù)審人員應(yīng)有專人發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，保分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應(yīng)最少檢查二一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳9、嚴(yán)格計(jì)算碼密級管理，防止破壞計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)，特別要加強(qiáng)醫(yī)核對住院病人的報(bào)銷項(xiàng)目、比例和金額，加強(qiáng)門診醫(yī)保、農(nóng)合報(bào)的科室成本控制，完善對科室負(fù)責(zé)把成本控制放在首位。另一方面，加強(qiáng)科室成本項(xiàng)目的核算，把醫(yī)療安全、質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理成本，運(yùn)用成本指標(biāo)標(biāo)量化來對科室財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是實(shí)行部控制的關(guān)鍵。為加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)部控制，必須提高會計(jì)從業(yè)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，因?yàn)?，?cái)務(wù)人員擔(dān)負(fù)著對醫(yī)院財(cái)務(wù)情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財(cái)務(wù)人員必續(xù)教育和培訓(xùn)，使他們及時(shí)掌握新知識，更新觀念，沒有相應(yīng)的專業(yè) (1)合理設(shè)置部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計(jì)部門都是由財(cái)務(wù)部門安排人員審計(jì)(有的基層醫(yī)院甚至沒有部審計(jì)部門)， (2)明確審計(jì)的容。做好科室經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)?？剖覜]有好的經(jīng)濟(jì)效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。(3)做好重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程審計(jì)。重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機(jī)會相對較多，發(fā)揮部審計(jì)監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。(4)做好領(lǐng)導(dǎo)干醫(yī)院管理者的責(zé)任心。 (1)按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，運(yùn)用零基預(yù)算法，編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，在提高經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的前提下，進(jìn)一步增強(qiáng)收支管理責(zé)任。(2)充分