備考2023年陜西省延安市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

備考2023年陜西省延安市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中。應(yīng)當征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

D.銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費

2.下列各項中，不屬于政府采購人的權(quán)利的是（）。

A.要求采購代理機構(gòu)遵守委托協(xié)議約定

B.有權(quán)按照國家有關(guān)規(guī)定收取中介服務(wù)費

C.依法確定中標供應(yīng)商

D.對特殊項目實施部門集中采購

3.2013年1月某自來水公司(一般納稅人)銷售自來水，取得銷售額價稅合計106萬元，當月向獨立的水廠購進自來水取得專用發(fā)票，注明價款40萬元，稅額2.4萬元，則當期應(yīng)納增值稅為（）萬元。(適用6％的征收率)

A.5.34B.3.6C.6D.5.58

4.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本總額為600萬美元，合營各方約定分期繳付出資。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，合營各方繳齊全部資本的總期限為自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起()。

A.1年內(nèi)B.1年半內(nèi)C.2年內(nèi)D.3年內(nèi)

5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)讓背書無效情形的表述中，正確的是（）。

A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效

B.背書時附有條件的，背書無效

C.背書人將票據(jù)全額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的，背書無效

D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手的轉(zhuǎn)讓背書無效

6.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務(wù)

B.娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水

C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

7.根據(jù)國有資產(chǎn)評估管理制度的規(guī)定，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列情形中，不屬于應(yīng)當對國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估的有()。

A.以部分資產(chǎn)改建為有限責任公司B.將資產(chǎn)租賃給非國有單位C.以非貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)D.收購國有單位的資產(chǎn)

8.

第

17

題

經(jīng)濟法主體所承擔的責任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責任的競合，這體現(xiàn)了經(jīng)濟法主體（）。

9.甲、乙、丙、丁擬共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術(shù)作價12萬元出資，丙以勞務(wù)作價1O萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資

B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額

C.合伙事務(wù)由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務(wù)的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意

10.保險人收到被保險人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當及時作出核定；情形復(fù)雜的，應(yīng)當在一定期限內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。該期限是（）。

A.30日B.10目C.60日D.50日

二、多選題(10題)11.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（）

A.只能從唯一供應(yīng)商處采購的

B.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

C.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的

D.發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的

12.甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據(jù)，與甲公司為一致行動人的投資者有（）。

A.甲公司董事楊某B.甲公司董事長張某多年未聯(lián)系的同學(xué)C.甲公司某監(jiān)事的母親D.甲公司總經(jīng)理的配偶

13.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，專利申請人在外國或中國第一次提出專利申請后，在下列期限內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)的有（）。

A.自發(fā)明在外國第一次提出專利申請之日起12個月

B.自實用新型在外國第一次提出專利申請之日起6個月

C.自實用新型在中國第一次提出專利申請之日起3個月

D.自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起6個月

14.甲公司向乙銀行借款1000萬元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙銀行可以采取的措施有（）。

A.停止發(fā)放借款B.提前收回借款C.解除借款合同D.按已確定的借款利息雙倍收取罰息

15.某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)兌付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

16.

第

40

題

下列有關(guān)有限合伙人的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

17.根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，下列不得用于抵押的財產(chǎn)有（）。

A.國有土地使用權(quán)B.企業(yè)的機器設(shè)備C.學(xué)校的教育設(shè)施D.依法被查封的財產(chǎn)

18.

第

38

題

票據(jù)的功能有（）。

A.支付功能B.匯兌功能C.信用功能D.結(jié)算功能

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有()。

A.自行建造的固定資產(chǎn)B.盤盈的固定資產(chǎn)C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)D.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

20.關(guān)于無權(quán)代理，下列說法正確的有（）。

A.被代理人知道他人以本人名義實施民事行為而不作否認表示的，視為同意

B.無權(quán)代理人的代理行為，客觀上使善意相對人有理由相信其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)當承擔代理的法律后果

C.第三人知道行為人無權(quán)代理還與行為人實施民事行為給他人造成損害的，由第三人和行為人負連帶責任

D.代理雙方當事人進行同－民事行為，視為無權(quán)代理

三、4.簡答題(2題)21.某稅務(wù)機關(guān)對一商場1～6月份使用的增值稅專用發(fā)票進行檢查，發(fā)現(xiàn)有以下問題：

(1)為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費10萬元。

(2)應(yīng)客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調(diào)機寫成電器元件，共計銷售額10萬元(不含稅價格)，造成客戶少納增值稅1．7萬元，少計應(yīng)稅所得額10萬元。

(3)商場的財務(wù)部門作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，對聘請某廣告設(shè)計師為其進行廣告設(shè)計的勞務(wù)報酬5000元沒有扣繳個人所得稅。

請分析以上問題，并提出應(yīng)如何處理。

22.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬聯(lián)合組建設(shè)立“光中有限責任公司”(以下簡稱光中公司)，公司章程的部分內(nèi)容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設(shè)立登記時，工商行政管理機構(gòu)指出了公司章程中規(guī)定的關(guān)于召開臨時股東會議方面的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2006年1月，光中公司依法登記成立，注冊資本為1億元，其中甲以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資，協(xié)議作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設(shè)立了董事會。

2006年3月，光中公司董事會發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定的價額，為了使公司股東出資總額仍達到1億元，董事會提出了解決方案，即：由甲補足差額；如果甲不能補足差額，則由其他股東按出資比例分擔該差額。公司經(jīng)過一段時間的運作后，經(jīng)濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會通過了增資決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。

2006年4月，光中公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)光中公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定有哪些不合法之處?說明理由。

(2)光中公司的首次股東會議由甲召集和主持是否合法?為什么?

(3)光中公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容是否合法?說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?說明理由。

(5)光中公司是否應(yīng)替海南分公司承擔違約責任?說明理由。

四、單選題(0題)23.

第

4

題

長江公司為一般納稅人，接受投資者投入的一臺需要安裝的設(shè)備。雙方在協(xié)議中約定的價值為25萬元（目前沒有可靠證據(jù)證明這個價格是公允的），設(shè)備的公允價值為22.5萬元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，實際成本為0.2萬元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批，實際成本為1萬元，售價為2.4萬元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費品。本企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率10%。在不考慮所得稅的情況下，安裝完畢投入生產(chǎn)使用的該設(shè)備入賬成本為（）元。

A.24.382B.26.058C.27.258D.24.758

五、單選題(0題)24.小錢今年6周歲，去年1月份小錢母親為其投保保額為10萬元的人壽保險，今年8月小錢因不堪學(xué)習(xí)壓力而跳樓自殺，對于該以死亡為給付保險金條件的人壽保險，保險人應(yīng)（）。

A.不承擔給付保險金的責任并不退還保單現(xiàn)金價值

B.不承擔給付保險金的責任但可退還保單現(xiàn)金價值

C.不承擔給付保險金的責任，但可退還所交保險費

D.全額賠償保險

六、單選題(0題)25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。

A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

B.開放式基金可以在銷售機構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易

C.申請上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

參考答案

1.B【答案】B

【解析】(1)選項ABC：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅；著作權(quán)屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項D：納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售－并收取的軟件安裝費、’維護費、培訓(xùn)費(混合銷售)，征收增值稅；軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，不征收增值稅。

2.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是采購人的權(quán)利。選項B是采購代理機構(gòu)的權(quán)利。

【該題針對“政府采購當事人”知識點進行考核】

3.C本題考核自來水公司銷售自來水應(yīng)納增值稅的計算。根據(jù)規(guī)定，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。當期應(yīng)納稅額＝106÷(1＋6％)×6％＝6(萬元)。

4.D解析：中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本的出資期限可以采取兩種出資方法，本題考查分期出資的規(guī)定。法．律規(guī)定，注冊資本在300萬美元以上1000萬美元以下的，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)，應(yīng)將資本全部繳齊。本題的合營企業(yè)注冊資本總額為600萬美元，所以應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)繳齊。

5.C背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項A錯誤。背書附條件的，條件無效，背書有效，選項B錯誤。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。選項D錯誤。

6.C本題考核增值稅混合銷售政策。選項A是兼營行為；選項BD是營業(yè)稅的混合銷售行為。

7.D解析：本題考核應(yīng)當對國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估的情形。只要是國有資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)發(fā)生變化，不再由原來的占有單位單獨占有、使用，就應(yīng)當進行資產(chǎn)評估，以防國有資產(chǎn)流失。另外，國有資產(chǎn)占有單位接受非國有資產(chǎn)時，也應(yīng)當進行評估。收購非國有單位的資產(chǎn)屬于應(yīng)當進行評估的情形。

8.B本題考核經(jīng)濟法責任的特殊性。經(jīng)濟法主體在責任承擔上具有“非單一性”的特征，即經(jīng)濟法主體所承擔的責任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責任的競合。

9.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務(wù)出資，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(2)選項B：普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，先看合伙協(xié)議的約定(愛怎么約定就怎么約定)；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意，這是法律的強制性規(guī)定，合伙協(xié)議不能“踩地雷”。

10.A本題考核保險人的義務(wù)。保險人收到被保險人或受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應(yīng)當及時作出核定；情形復(fù)雜的，應(yīng)當在30日內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。

11.AD選項AD，適用單一來源方式采購；

選項BC，適用競爭性談判方式采購。

綜上，本題應(yīng)選AD。

12.ACD在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，與投資者屬于一致行動人。

13.ABCD【答案】ABCD

【解析】(1)發(fā)明或者實用新型：12個月內(nèi)；(2)外觀設(shè)計：6個月內(nèi)。

14.ABC解析：本題考核借款合同貸款人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，借款人應(yīng)當按照借款合同約定的用途使用借款。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

15.BC本題考核特殊地域管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

16.CD本題考核有限合伙人的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資；有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

17.CD本題考核抵押的財產(chǎn)范圍。根據(jù)規(guī)定，不得抵押的財產(chǎn)包括：(1)土地所有權(quán)；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施：(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。本題中，學(xué)校的教育設(shè)施和依法被查封的財產(chǎn)，是不得用于抵押的。

18.ABCD本題考核票據(jù)的功能。以上四項都是票據(jù)的功能。

19.CD(1)選項A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；(2)選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

20.ABC本題考核無權(quán)代理的法律后果?！氨硪姶怼睉?yīng)由被代理人承擔代理的法律后果。選項D為代理權(quán)的濫用。

21.(1)該商場有代開增值稅專用發(fā)票的行為應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正沒收非法所得可處以1萬元以下的罰款。(2)該商場有虛開增值稅專用發(fā)票的行為致使國家被騙稅5萬元(1．7+10×33％)所以應(yīng)處3年以下有期徒刑或者拘役并處2萬元以上20萬元以下的罰金。(3)該商場作為扣繳義務(wù)人沒有按規(guī)定扣繳廣告設(shè)計師的勞務(wù)報酬的個人所得稅屬于未履行扣繳義務(wù)人的職責扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔連帶責任。廣告設(shè)計師應(yīng)補交個人所得稅；如不自行補交則屬于偷稅行為。根據(jù)規(guī)定少繳稅款800元[5000×(1-20％)×20％]。因為不到1萬元所以應(yīng)追繳稅款800元及滯納金并處少繳稅款50％以上5倍以下的罰金。(1)該商場有代開增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責令其限期改正，沒收非法所得，可處以1萬元以下的罰款。(2)該商場有虛開增值稅專用發(fā)票的行為，致使國家被騙稅5萬元(1．7+10×33％)，所以應(yīng)處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下的罰金。(3)該商場作為扣繳義務(wù)人沒有按規(guī)定扣繳廣告設(shè)計師的勞務(wù)報酬的個人所得稅，屬于未履行扣繳義務(wù)人的職責，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔連帶責任。廣告設(shè)計師應(yīng)補交個人所得稅；如不自行補交，則屬于偷稅行為。根據(jù)規(guī)定，少繳稅款800元[5000×(1-20％)×20％]。因為不到1萬元，所以，應(yīng)追繳稅款800元及滯納金，并處少繳稅款50％以上5倍以下的罰金。

22.(1)光中公司最初訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定的不合法之處是：臨時股東會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東、1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。根據(jù)《公司法》規(guī)定代表1/10以上表決權(quán)的股東1/3以上董事或者監(jiān)事可以提議召開臨時股東會議。(2)不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責任公司的首次股東會議應(yīng)由出資最多的股東召集和主持所以應(yīng)由乙召集和主持。(3)光中公司董事會作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案的內(nèi)容不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責任公司成立后發(fā)現(xiàn)作為出資的實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額時應(yīng)當由交付出資的股東補交其差額公司設(shè)立時的其他股東對其承擔連帶責任。(4)光中公司股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定股東會對公司的重大問題作出決議需由股東按照出資比例進行表決。對某些涉及股東根本利益的事項的表決如股東會對公司增加注冊資本作出決議時必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。光中公司討論表決時同意的股東的出資額占表決權(quán)總數(shù)的58.3%未達到2/3的比例因此增資決議不能通過。(5)光中公司應(yīng)替海南分公司承擔違約責任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定有限責任公司設(shè)立的分公司是總公司管理的一個分支機構(gòu)不具有法人資格但可以依法獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動其民事責任由設(shè)立該分公司的總公司承擔。(1)光中公司最初訂立的公司章程中關(guān)于召開臨時股東會議的規(guī)定的不合法之處是：臨時股東會議須經(jīng)代表1/2以上表決權(quán)的股東、1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。