河南省許昌市中級會計職稱經(jīng)濟法

河南省許昌市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

2.下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事

3.2006年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格的商品，并且未作任何的聲明。乙于2006年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2006年9月20日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是()。

A.2006年4月1日至2007年4月1日

B.2006年4月1日至2007年4月10日

C.2006年4月1日至2007年4月20日

D.2006年4月1日至2008年4月20日

4.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

5.某國家機關(guān)采購一批貨物，甲供應(yīng)商與其成交，經(jīng)過該國家機關(guān)同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應(yīng)就分包項目承擔責任

6.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅

8.某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列處理方式中，正確的是()。

A.不再清償

B.以王某的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償

C.以王某的家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償

D.債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的表述中，不正確的是()。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

10.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了保證書，但未約定保證方式。借款到期后，陳某未清償借款本息，經(jīng)查，張某并不具有代償能力。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效

B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立

C.張某須向李某承擔一般保證責任

D.張某須向李某承擔連帶保證責任

11.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是()

A.股份有限公司向法人發(fā)行的股票，只能是記名股票

B.股份有限公司向社會公眾發(fā)行的股票，只能是無記名股票

C.股份有限公司的股票發(fā)行價格不得低于票面金額

D.股份有限公司發(fā)行股票必須同股同價

12.下列有關(guān)民事訴訟地域管轄的表述中，不正確的是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄

B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄

C.對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由被告住所地或原告住所地人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或票據(jù)支付地人民法院管轄

13.公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的()。

A.20％B.30％C.50％D.60％

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)

15.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以不對國有資產(chǎn)進行評估的是()。

A.整體或者部分改制為企業(yè)

B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

D.經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

16.

第

1

題

2006年3月10日甲以其不動產(chǎn)為抵押。與乙簽訂為期l年的借款合同。2007年2月10日，乙將甲抵押的不動產(chǎn)作為標的與丙簽訂買賣合同，甲得知后對此表示反對。按照法律規(guī)定，乙丙雙方所簽訂的合同是（）。

A.有效合同B.無效合同C.可撤銷合同D.效力待定合同

17.

第

5

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時，應(yīng)當依法通知債權(quán)人并在報紙上公告。下列有關(guān)公司通知債權(quán)人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

18.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經(jīng)協(xié)商同意延長期限，并向?qū)徟鷻C關(guān)提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是()。A.A.合作各方達成延長合作期限協(xié)議之日

B.審批機關(guān)批準合作企業(yè)延長合作期限之日

C.工商行政管理機關(guān)為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

19.

第

18

題

某有限合伙企業(yè)由A、B、C、D四人出資設(shè)立，其中，A、B為普通合伙人，C、D為有限臺伙人。后D因故退伙。對于在D退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，D應(yīng)承擔責任的正確表述是（）。

20.

第

7

題

下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

二、多選題(15題)21.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，應(yīng)由董事會(或者聯(lián)合管理委員會)出席會議的董事(或者委員)一致通過的有（）。

A.企業(yè)章程的修改B.資產(chǎn)抵押C.注冊資本的增減D.企業(yè)的合并

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準備金支出

23.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

24.

第

34

題

作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，必須符合下列條件的有（）。

A.能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品的B.能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質(zhì)量的C.為合資企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的D.能提高勞動生產(chǎn)率的

25.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機構(gòu)具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機構(gòu)的有（）

A.公司財務(wù)負責人B.公司股東C.上市公司董事會秘書D.公司實際控制人

26.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，當合伙企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后入伙的新合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

D.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人

27.下列有關(guān)合營企業(yè)董事會和合作企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應(yīng)當有2/3以上董事出席方能舉行

B.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事的任期均不得超過3年

C.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會對一般事項作出決議時，均應(yīng)當經(jīng)全體董事過半數(shù)通過

D.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應(yīng)至少每年召開一次

28.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司擬通過的下列決議中，應(yīng)當由出席股東大會的股東所持表決權(quán)2／3以上通過的有()。

A.修改公司章程B.增加公司注冊資本C.公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置D.公司在1年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的事項

30.

第

28

題

下列選項中，屬于經(jīng)濟法責任中賠償性責任的有（）。

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受其他單位或者個人捐贈的收入

C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

32.

第

39

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）。

A.總經(jīng)理B.董事長C.1/3以上董事D.代表1/10以上表決權(quán)的股東

33.

第

41

題

下列有關(guān)破產(chǎn)申請受理后的法律效力，說法正確的是（）。

A.債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效

B.有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當解除執(zhí)行

C.已經(jīng)開始尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當中止

D.債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當向原債務(wù)人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)

34.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為45萬元

B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

35.

三、判斷題(15題)36.在設(shè)立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術(shù)作價出資，該專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20%。()

A.是B.否

37.申請人自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起12個月內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。（）

A.是B.否

38.第

49

題

普通合伙企業(yè)的合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔比例對合伙人和債權(quán)人均有約束力。（）

A.是B.否

39.單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不加工只貼商標的行為，不屬于應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。（）

A.是B.否

40.債務(wù)人甲企業(yè)在執(zhí)行和解協(xié)議期間，財務(wù)狀況繼續(xù)惡化致使和解協(xié)議無法執(zhí)行，人民法院經(jīng)甲企業(yè)和解債權(quán)人請求，裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行。為此，甲企業(yè)認為和解債權(quán)人因此執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償無效，應(yīng)予以退還作為破產(chǎn)財產(chǎn)。甲企業(yè)的觀點是正確的。()

A.是B.否

41.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為土地開發(fā)及經(jīng)營房地產(chǎn)。按照規(guī)定，應(yīng)當在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。（）

A.是B.否

42.某中外合作經(jīng)營企業(yè)在合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資，當該企業(yè)合作期滿時，對合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)，中方合作者有優(yōu)先購買的權(quán)利。（）

A.是B.否

43.當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立，當事人在合同書上按手印的，不具有法律效力。（）

A.是B.否

44.某有限責任公司的凈資產(chǎn)為6000萬元，本次公司債券實際發(fā)行額為3000萬元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請上市。（）

A.是B.否

45.公司解散時，股東尚未繳納的出資應(yīng)作為清算財產(chǎn)（）

A.是B.否

46.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。（）

A.是B.否

47.第

48

題

股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人和承銷的證券公司共同負責。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.第

47

題

外方投資者一般不能以人民幣繳付出資。但經(jīng)有關(guān)財稅機關(guān)證明，外資企業(yè)的外國投資者可以以在中國境內(nèi)投資分得的人民幣利潤繳納出資。（）

A.是B.否

50.企業(yè)取得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.

53.(簡答題)甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立一個有限責任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：

(1)公司董事任期為4年；

(2)公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；

(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2／3以上同意。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(2)公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(3)公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

54.2006年4月10日，A商廈向B服裝廠訂購一批服裝。合同約定，A商廈4月20日前支付全部貨款100萬元，B服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉(zhuǎn)讓事宜進行約定。A商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，A商廈困忙于改制，將該合同轉(zhuǎn)讓給C商場，并通知了B服裝廠。

7月10日，C商場要求B服裝廠按期交貨，B服裝廠予以拒絕，稱合同是與A商廈簽訂的，A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給c商場應(yīng)經(jīng)過B服裝廠同意，未經(jīng)同意，該轉(zhuǎn)讓行為無效。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)B服裝廠認為A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給C商場應(yīng)經(jīng)過B服裝廠同意的觀點是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給C商場的行為是否有效？簡要說明理由。

55.第

57

題

國內(nèi)某商貿(mào)集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：總投資額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元，韓方繳納5萬美元，雙方均應(yīng)該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清。

合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。

要求：根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由：

（1）韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定？

（2）注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定？

（3）韓方第一次出資的比例和時間是否符合規(guī)定？

（4）董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定？

（5）合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定？

五、綜合題(3題)56.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)額7500萬元為基礎(chǔ)折為7000萬股；A公司設(shè)立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

57.

58.甲生物技術(shù)有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.B本題考核點是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

2.A董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人、上市公司董事會秘書)不得兼任監(jiān)事。

3.B本題考核特別訴訟時效的期間和中止。(1)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間(2006年4月1日至2007年4月1日)：(2)如果在訴訟時效期間的最后6個月前(10月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個月時開始中止訴訟時效的計算。因此乙于2006年9月20日出差遇險耽誤的20天，只有進入10月1日后的10天才引起訴訟時效的中止。所以本題的訴訟時效期間為2006年4月1日至2007年4月10日。

4.D視同銷售貨物行為，無銷售額時，應(yīng)當按下列順序核定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定；(3)按組成計稅價格(20×1．1=22萬元)確定。

5.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應(yīng)商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應(yīng)商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

6.B（1）選項ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時，合伙企業(yè)應(yīng)當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額。

7.B本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下；從事貨物批發(fā)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項D，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

8.D(1)個人獨資企業(yè)的投資人應(yīng)承擔無限責任，選項.AB錯誤；(2)個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)，與家庭共有財產(chǎn)無關(guān)，選項C錯誤。

9.D選項D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

10.D(1)選項A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持；(2)選項B：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立；(3)選項CD：當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

11.B解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權(quán)投資的機構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當為記名股票，對社會公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

12.C對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

13.C本題考核優(yōu)先股的相關(guān)規(guī)定。公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50％，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入算。

14.B（1）選項A：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅；（2）選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；（3）選項C：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅；（4）選項D：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，免征增值稅。

15.D選項ABC：屬于應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的情形。

16.B本題考核點是合同的效力。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。在本案中，乙將甲抵押的不動產(chǎn)作為標的與丙簽訂買賣合同，由于甲得知后對此表示反對，因此乙丙雙方所簽訂的合同在效力上屬于無效合同。如乙丙訂立的買賣合同經(jīng)不動產(chǎn)的權(quán)利人甲追認，或者乙在訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同屬于有效合同。

17.A本題考核公司合并的程序。公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。

18.D解析：本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)延長經(jīng)營期限的起算時間。根據(jù)規(guī)定，延長的期限從期限屆滿后的第一天起計算。

19.C本題考核有限合伙人退伙時應(yīng)承擔的責任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。

20.A本題考核國有獨資公司組織機構(gòu)的規(guī)定。(1)國有獨資公司不設(shè)股東會；(2)國有獨資公司設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長；(3)董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定；(4)國有獨資公司的監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派。

21.ABCD本題旨在考查中外合作企業(yè)董事會或者聯(lián)合管理委員會須一致通過的決議事項。下列事項由出席董事會會議或者聯(lián)合管理委員會的董事或者委員一致通過，方可作出決議：(1)合作企業(yè)章程的修改；(2)合作企業(yè)注冊資本的增加或者減少；(3)合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押；(4)合作企業(yè)的解散；(5)合作企業(yè)合并、分立和變更組織形式；(6)合作各方約定由董事會會議或者聯(lián)合管理委員會一致通過方可作出決議的其他事項。故本題應(yīng)選A、B、c、D項。

22.ABCD企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

23.ABC選項A，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無限連帶責任；

選項B，新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任；

選項C，退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任；

選項D，合伙企業(yè)聘任的（合伙人以外的）經(jīng)營管理人員，屬于“非合伙人”，因此，無須對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

如果被聘任的經(jīng)營管理人員，在履行職務(wù)過程中因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔賠償責任。

24.ABDC選項為機器設(shè)備及物料出資應(yīng)符合的條件。

25.ABC選項ABC屬于，選項D不屬于，公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員具有約束力，對公司實際控制人沒有約束力。

綜上，本題應(yīng)選ABC。

公司章程是公司活動基本準則，公司章程對公司內(nèi)部有約束力，對外部是沒有約束力。因為公司實際控制人不屬于股東，所以不受公司章程約束。

實際控制人：指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

26.ABD選項A，普通合伙企業(yè)的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任；

選項B，普通合伙企業(yè)的退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任；

選項C，合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員，僅是合伙企業(yè)的管理人員，不是企業(yè)的合伙人，因此，對合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔無限連帶責任；

選項D，普通合伙企業(yè)的所有合伙人（無論是否執(zhí)行企業(yè)事務(wù)）均應(yīng)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

27.AD（1）選項B:合營企業(yè)董事任期4年；合作企業(yè)董事任期由合作企業(yè)章程規(guī)定，但是每屆任期不得超過3年。（2）選項C:合營企業(yè)董事會按合營企業(yè)章程載明的議事規(guī)則決議一般事項；合作企業(yè)董事會對一般事項實行經(jīng)全體董事過半數(shù)通過的決議規(guī)則。

28.ABC此題暫無解析

29.ABD選項C：選項董事會的職權(quán)。

30.AB【解析】本題考核經(jīng)濟法責任的具體類型。C選項屬于自由罰，D選項屬于財產(chǎn)罰，兩者都是懲罰性責任。

31.ABC符合條件的非營利組織的企業(yè)所得稅免稅收入，具體包括以下收入：(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入；(2)除《企業(yè)所得稅法》第7條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；(5)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

32.CD根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應(yīng)當召開臨時會議。

33.ABC本題考核破產(chǎn)申請受理后的法律效力。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。

34.ACD本題考核小規(guī)模納稅人認定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，認定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上，應(yīng)當認定為一般納稅人。

35.ABD

36.Y

37.N申請人自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起“6個月內(nèi)”，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

因此，本題表述錯誤。

38.N根據(jù)規(guī)定，合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔比例對合伙人具有約束力，對債權(quán)人是沒有約束力的。

【該題針對“普通合伙企業(yè)的性質(zhì)”知識點進行考核】

39.N本題考核視同應(yīng)稅消費品生產(chǎn)行為的界定。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標的行為，視同應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為。

40.N

41.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)約定合營期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事土地開發(fā)及經(jīng)營房地產(chǎn)的合營企業(yè)，必須約定合營期限。

42.N本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營期屆滿剩余財產(chǎn)的處置。中外合作經(jīng)營企業(yè)在合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資的，當該企業(yè)合作期滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)應(yīng)全部無償歸中國合作者所有。

43.N當事人采用合同書形式訂立合同的，自當事人均簽名、蓋章或者按指印時合同成立。

44.N根據(jù)規(guī)定，申請公司債券上市交易的公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元，且期限在1年以上。本題該公司的債券實際發(fā)行額為3000萬元，因此不具備上市的條件。

45.Y

46.Y票據(jù)金額，是絕對應(yīng)記載事項，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

因此，本題表述正確。

47.N本題考核股票發(fā)行后的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人自行負責。

48.N

49.Y外方投資者以現(xiàn)金出資時，應(yīng)當以可以自由兌換的外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。但經(jīng)有關(guān)財稅機關(guān)證明，外資企業(yè)的外國投資者可以以在中國境內(nèi)投資分得的人民幣利潤繳納出資。

50.Y

51.

52.

53.(1)關(guān)于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。

(2)關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中職工代表的比例不得低于1/3。本題中，職工代表的人數(shù)低于1/3。

(3)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定合法。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。但是，公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

54.答案：

(1)B服裝廠認為A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給C商場應(yīng)經(jīng)過B服裝廠同意的觀點不符合法律規(guī)定。

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意。

A商廈將合同轉(zhuǎn)讓c商場的行為有效。

根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當通知債務(wù)人；債務(wù)人接至g債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為就生效。

55.（1）韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，在合營企業(yè)注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。本題中，該中外合資企業(yè)中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%（40/200），低于這一標準，因而韓方應(yīng)追加投資。

（2）注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元（含1000萬美元）的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。本題中投資總額是400萬美元，注冊資本為200萬美元不符合規(guī)定。

（3）首先，韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)分期出資的，雙方第一期出資必須不少于出資額的15%。本題中，韓方第一期出資比例僅僅為12.5%。

另外，雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清第一期出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，雙方第一期出資應(yīng)該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。

（4）合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

（5）合營合同沒有約定經(jīng)營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應(yīng)當按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。

56.(1)王某不符合獨立董事的任職資格。根據(jù)規(guī)定，直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任獨立董事。

(2)A公司董事會的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的股東只有對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議時，才能要求公司收購其股份。

(3)王某的行為構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定，公司重大資產(chǎn)收購的信息在未公開前屬于內(nèi)幕信息，王某作為內(nèi)幕信息知情人在該信息公開前不得買人公司股票。

(4)甲的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易。根據(jù)規(guī)定，A公司于2009年12月29日已經(jīng)公布了公司重大資產(chǎn)收購的信息，該信息已經(jīng)不屬于內(nèi)幕信息，甲在該信息公開后買人公司股票不構(gòu)成內(nèi)幕交易。

(5)丁午2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

57.

58.(1)甲公司就業(yè)務(wù)(1)應(yīng)當繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和“與之相關(guān)的”技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，但單獨提供的技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)當依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計扣除100%，因此，納稅調(diào)減額為40萬元;

②職工福利費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額=180-168=12(萬元);

③工會經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實際發(fā)生額和以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額共計70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計算本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。由于以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額50萬元，在計算本年度會計利潤總額時并未扣除，納稅調(diào)減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

綜上，業(yè)務(wù)(2)合計納稅調(diào)減額為77萬元(40萬元+50萬元-12萬元-1萬元)。

(3)

①銷售(營業(yè))收入=5500+400=5900(萬元);

②廣告費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=5900×30%=1770(萬元)，本年度實際發(fā)生額800萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以據(jù)實在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)整額為0;

【解析】對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收人30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

③非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，納稅調(diào)增額為50萬元;

④業(yè)務(wù)招待費支出：限額1=5900×5%0=29.5(萬元)，限額2=60×60%=36(萬元)，按照稅法規(guī)定確定的扣除限額為29.5萬元，因此，納稅調(diào)增額=60-29.5=30.5(萬元)。

綜上，業(yè)務(wù)(3)合計納稅調(diào)增額=50+30.5=80.5(萬元)。

(4)

甲公司不屬于科技型中小企業(yè)，其發(fā)生的新技術(shù)研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，可以加計扣除50%，因此，業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元(100萬元×50%)。

(5)

①會計利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元);

②公益性捐贈支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=960×12%=115.2(萬元)，實際發(fā)生的公益性捐贈支出120萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=120-115.2=4.8(萬元);

③直接捐贈支出不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，因此，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。

綜上，業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

(6)

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=960-77+80.5-50+24.8=938.3(萬元);

甲公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(萬元)。

【解析1】符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【解析2】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進項稅額。河南省許昌市中級會計職稱經(jīng)濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

2.下列有關(guān)公司董事、監(jiān)事以及高級管理人員兼職的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.公司董事可以兼任公司經(jīng)理

B.公司董事可以兼任公司監(jiān)事

C.公司經(jīng)理可以兼任公司監(jiān)事

D.公司董事會秘書可以兼任公司監(jiān)事

3.2006年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格的商品，并且未作任何的聲明。乙于2006年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2006年9月20日，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是()。

A.2006年4月1日至2007年4月1日

B.2006年4月1日至2007年4月10日

C.2006年4月1日至2007年4月20日

D.2006年4月1日至2008年4月20日

4.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元；按當月甲廠同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為45萬元；按市場同類食用油的平均售價計算，該批食用油的不含稅售價為42萬元。已知成本利潤率為10%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計征增值稅的銷售額為（）。

A.20萬元B.22萬元C.42萬元D.45萬元

5.某國家機關(guān)采購一批貨物，甲供應(yīng)商與其成交，經(jīng)過該國家機關(guān)同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應(yīng)就分包項目承擔責任

6.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.丁自動取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財產(chǎn)份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

B.從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人

C.已認定為小規(guī)模納稅人的不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額達到100萬元的非企業(yè)性單位，必須按一般納稅人納稅

8.某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列處理方式中，正確的是()。

A.不再清償

B.以王某的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償

C.以王某的家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償

D.債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔清償責任

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的表述中，不正確的是()。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

C.采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

10.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了保證書，但未約定保證方式。借款到期后，陳某未清償借款本息，經(jīng)查，張某并不具有代償能力。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效

B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立

C.張某須向李某承擔一般保證責任

D.張某須向李某承擔連帶保證責任

11.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于股份有限公司股份發(fā)行的下列表述中，不正確的是()

A.股份有限公司向法人發(fā)行的股票，只能是記名股票

B.股份有限公司向社會公眾發(fā)行的股票，只能是無記名股票

C.股份有限公司的股票發(fā)行價格不得低于票面金額

D.股份有限公司發(fā)行股票必須同股同價

12.下列有關(guān)民事訴訟地域管轄的表述中，不正確的是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄

B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄

C.對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由被告住所地或原告住所地人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或票據(jù)支付地人民法院管轄

13.公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的()。

A.20％B.30％C.50％D.60％

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)

15.根據(jù)事業(yè)單位國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以不對國有資產(chǎn)進行評估的是()。

A.整體或者部分改制為企業(yè)

B.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資

C.整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位

D.經(jīng)批準事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)

16.

第

1

題

2006年3月10日甲以其不動產(chǎn)為抵押。與乙簽訂為期l年的借款合同。2007年2月10日，乙將甲抵押的不動產(chǎn)作為標的與丙簽訂買賣合同，甲得知后對此表示反對。按照法律規(guī)定，乙丙雙方所簽訂的合同是（）。

A.有效合同B.無效合同C.可撤銷合同D.效力待定合同

17.

第

5

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司合并時，應(yīng)當依法通知債權(quán)人并在報紙上公告。下列有關(guān)公司通知債權(quán)人及公告的表述中，符合規(guī)定的是（）。

18.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作各方在合作期限屆滿前，經(jīng)協(xié)商同意延長期限，并向?qū)徟鷻C關(guān)提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是()。A.A.合作各方達成延長合作期限協(xié)議之日

B.審批機關(guān)批準合作企業(yè)延長合作期限之日

C.工商行政管理機關(guān)為合作企業(yè)延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業(yè)原合作期限屆滿后的次日

19.

第

18

題

某有限合伙企業(yè)由A、B、C、D四人出資設(shè)立，其中，A、B為普通合伙人，C、D為有限臺伙人。后D因故退伙。對于在D退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務(wù)，D應(yīng)承擔責任的正確表述是（）。

20.

第

7

題

下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

二、多選題(15題)21.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，中外合作經(jīng)營企業(yè)發(fā)生的下列事項中，應(yīng)由董事會(或者聯(lián)合管理委員會)出席會議的董事(或者委員)一致通過的有（）。

A.企業(yè)章程的修改B.資產(chǎn)抵押C.注冊資本的增減D.企業(yè)的合并

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準備金支出

23.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對普通合伙企業(yè)債務(wù)承擔連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)全體合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人

D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

24.

第

34

題

作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，必須符合下列條件的有（）。

A.能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品的B.能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質(zhì)量的C.為合資企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的D.能提高勞動生產(chǎn)率的

25.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對特定的人員或機構(gòu)具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或機構(gòu)的有（）

A.公司財務(wù)負責人B.公司股東C.上市公司董事會秘書D.公司實際控制人

26.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，當合伙企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任的有（）

A.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后入伙的新合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營管理人員

D.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人

27.下列有關(guān)合營企業(yè)董事會和合作企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應(yīng)當有2/3以上董事出席方能舉行

B.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事的任期均不得超過3年

C.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會對一般事項作出決議時，均應(yīng)當經(jīng)全體董事過半數(shù)通過

D.合營企業(yè)和合作企業(yè)董事會均應(yīng)至少每年召開一次

28.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（）。

A.個體工商戶以外的其他個人

B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司擬通過的下列決議中，應(yīng)當由出席股東大會的股東所持表決權(quán)2／3以上通過的有()。

A.修改公司章程B.增加公司注冊資本C.公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置D.公司在1年內(nèi)擔保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的事項

30.

第

28

題

下列選項中，屬于經(jīng)濟法責任中賠償性責任的有（）。

31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

B.接受其他單位或者個人捐贈的收入

C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

D.因政府購買服務(wù)取得的收入

32.

第

39

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司下列人員中，可以提議召開股東會臨時會議的有（）。

A.總經(jīng)理B.董事長C.1/3以上董事D.代表1/10以上表決權(quán)的股東

33.

第

41

題

下列有關(guān)破產(chǎn)申請受理后的法律效力，說法正確的是（）。

A.債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效

B.有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當解除執(zhí)行

C.已經(jīng)開始尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當中止

D.債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當向原債務(wù)人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)

34.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為45萬元

B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

35.

三、判斷題(15題)36.在設(shè)立外資企業(yè)時，外國投資者以專有技術(shù)作價出資，該專有技術(shù)的作價金額不得超過外資企業(yè)注冊資本的20%。()

A.是B.否

37.申請人自外觀設(shè)計在外國第一次提出專利申請之日起12個月內(nèi)，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權(quán)。（）

A.是B.否

38.第

49

題

普通合伙企業(yè)的合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔比例對合伙人和債權(quán)人均有約束力。（）

A.是B.否

39.單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不加工只貼商標的行為，不屬于應(yīng)稅消費稅品的生產(chǎn)行為。（）

A.是B.否

40.債務(wù)人甲企業(yè)在執(zhí)行和解協(xié)議期間，財務(wù)狀況繼續(xù)惡化致使和解協(xié)議無法執(zhí)行，人民法院經(jīng)甲企業(yè)和解債權(quán)人請求，裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行。為此，甲企業(yè)認為和解債權(quán)人因此執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償無效，應(yīng)予以退還作為破產(chǎn)財產(chǎn)。甲企業(yè)的觀點是正確的。()

A.是B.否

41.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為土地開發(fā)及經(jīng)營房地產(chǎn)。按照規(guī)定，應(yīng)當在合營合同中約定合營企業(yè)的合營期限。（）

A.是B.否

42.某中外合作經(jīng)營企業(yè)在合同中約定外國合作者在合作期限內(nèi)先行回收投資，當該企業(yè)合作期滿時，對合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)，中方合作者有優(yōu)先購買的權(quán)利。（）

A.是B.否

43.當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立，當事人在合同書上按手印的，不具有法律效力。（）

A.是B.否

44.某有限責任公司的凈資產(chǎn)為6000萬元，本次公司債券實際發(fā)行額為3000萬元，期限為5年，根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該次發(fā)行的公司債券可以申請上市。（）

A.是B.否

45.公司解散時，股東尚未繳納的出資應(yīng)作為清算財產(chǎn)（）

A.是B.否

46.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。（）

A.是B.否

47.第

48

題

股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化，由發(fā)行人和承銷的證券公司共同負責。（）

A.是B.否

48.

A.是B.否

49.第

47

題

外方投資者一般不能以人民幣繳付出資。但經(jīng)有關(guān)財稅機關(guān)證明，外資企業(yè)的外國投資者可以以在中國境內(nèi)投資分得的人民幣利潤繳納出資。（）

A.是B.否

50.企業(yè)取得的各項免稅收入對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.

53.(簡答題)甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設(shè)立一個有限責任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：

(1)公司董事任期為4年；

(2)公司設(shè)立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；

(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2／3以上同意。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)公司章程中關(guān)于董事任期的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(2)公司章程中關(guān)于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(3)公司章程中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

54.2006年4月10日，A商廈向B服裝廠訂購一批服裝。合同約定，A商廈4月20日前支付全部貨款100萬元，B服裝廠7月10日交貨。雙方未就合同轉(zhuǎn)讓事宜進行約定。A商廈按照合同約定支付了貨款。

5月10日，A商廈困忙于改制，將該合同轉(zhuǎn)讓給C商場，并通知了B服裝廠。

7月10日，C商場要求B服裝廠按期交貨，B服裝廠予以拒絕，稱合同是與A商廈簽訂的，A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給c商場應(yīng)經(jīng)過B服裝廠同意，未經(jīng)同意，該轉(zhuǎn)讓行為無效。

要求：根據(jù)上述情況和《合同法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)B服裝廠認為A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給C商場應(yīng)經(jīng)過B服裝廠同意的觀點是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

(2)A商廈將合同轉(zhuǎn)讓給C商場的行為是否有效？簡要說明理由。

55.第

57

題

國內(nèi)某商貿(mào)集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：總投資額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元，韓方繳納5萬美元，雙方均應(yīng)該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清。

合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。

要求：根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由：

（1）韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定？

（2）注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定？

（3）韓方第一次出資的比例和時間是否符合規(guī)定？

（4）董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定？

（5）合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定？

五、綜合題(3題)56.某報社記者深度采訪后，報道了A上市公司(以下簡稱“A公司”)上市前改制重組以及上市后發(fā)生的一系列情況：

(1)A公司是于2007年在對B有限責任公司(以下簡稱“B公司”)整體改制的基礎(chǔ)上設(shè)立的股份有限公司。B公司改制時，以其截止于2007年6月30日經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)額7500萬元為基礎(chǔ)折為7000萬股；A公司設(shè)立時，發(fā)起人為甲、乙、丙、丁四名自然人和C公司。2009年7月，A公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市。上市前，A公司聘任了4名獨立董事，其中1名獨立董事系乙在某大學擔任教授的父親王某。

(2)2009年12月28日，A公司召開臨時股東大會。審議收購C公司下屬資產(chǎn)事項，C公司作為關(guān)聯(lián)方，回避投票寢決，丁投了反對票，但該次會議通過了該收購事項。12月29日，A公司公告了上述臨時股東大會決議。隨后，

A公司股票價格持續(xù)上漲。2010年1月11日，丁向A公司董事會發(fā)函，稱其對前述公司重大資產(chǎn)收購行為持有異議，要求A公司收購其所持本公司股份，但A公司董事會未同意丁的要求。

(3)2010年4月1日，丁向中國證監(jiān)會舉報稱：A公司的獨立董事王某于2009年12月25日買入A公司股票2萬股，至今持有；持有A公司4％股份的甲于2009年12月30日買人A公司股票3萬股，于2010年1月8日賣出，獲利5萬元。丁認為王某和甲都存在內(nèi)幕交易行為。

(4)2010年6月，丁擬將其持有的A公司的發(fā)起人股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓給D公司，C公司表示反對。最終丁和乙于2010年12月3日簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的7％股份全部轉(zhuǎn)讓給乙，乙在原來持有A公司51％股份的基礎(chǔ)上增加持股比例至58％。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)王某是否符合獨立董事的任職資格?并說明理由。

(2)2010年1月，A公司董事會拒絕收購丁持有的本公司股份的行為是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

(3)王某于2009年12月25日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(4)甲于2009年12月30日買人A公司股票的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易?并說明理由。

(5)丁于2010年6月擬將其發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓給D公司，是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。

57.

58.甲生物技術(shù)有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.B本題考核點是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣除。美國企業(yè)向英國企業(yè)出租機器設(shè)備，使其在英國使用而收取的租金，是該美國公司來源于英國的所得，不需要在我國交稅。

2.A董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人、上市公司董事會秘書)不得兼任監(jiān)事。

3.B本題考核特別訴訟時效的期間和中止。(1)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間(2006年4月1日至2007年4月1日)：(2)如果在訴訟時效期間的最后6個月前(10月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個月時開始中止訴訟時效的計算。因此乙于2006年9月20日出差遇險耽誤的20天，只有進入10月1日后的10天才引起訴訟時效的中止。所以本題的訴訟時效期間為2006年4月1日至2007年4月10日。

4.D視同銷售貨物行為，無銷售額時，應(yīng)當按下列順序核定銷售額：(1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(45萬元)確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(42萬元)確定；(3)按組成計稅價格(20×1．1=22萬元)確定。

5.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應(yīng)商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應(yīng)商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

6.B（1）選項ABD:繼承人具備完全民事行為能力的（甲的妻子具備完全民事行為能力），按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；（2）選項C:普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時，合伙企業(yè)應(yīng)當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額。

7.B本題考核增值稅納稅人的認定。選項AB，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下；從事貨物批發(fā)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，認定為小規(guī)模納稅人。選項C，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項D，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

8.D(1)個人獨資企業(yè)的投資人應(yīng)承擔無限責任，選項.AB錯誤；(2)個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)，與家庭共有財產(chǎn)無關(guān)，選項C錯誤。

9.D選項D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

10.D(1)選項A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持；(2)選項B：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立；(3)選項CD：當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

11.B解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權(quán)投資的機構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當為記名股票，對社會公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。

12.C對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

13.C本題考核優(yōu)先股的相關(guān)規(guī)定。公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50％，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入算。

14.B（1）選項A：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)，免征增值稅；（2）選項B：裝修公司提供的裝飾服務(wù)，按“建筑服務(wù)”計繳增值稅；（3）選項C：婚姻介紹服務(wù)免征增值稅；（4）選項D：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)，免征增值稅。

15.D選項ABC：屬于應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的情形。

16.B本題考核點是合同的效力。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。在本案中，乙將甲抵押的不動產(chǎn)作為標的與丙簽訂買賣合同，由于甲得知后對此表示反對，因此乙丙雙方所簽訂的合同在效力上屬于無效合同。如乙丙訂立的買賣合同經(jīng)不動產(chǎn)的權(quán)利人甲追認，或者乙在訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同屬于有效合同。

17.A本題考核公司合并的程序。公司應(yīng)自作出公司合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。

18.D解析：本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)延長經(jīng)營期限的起算時間。根據(jù)規(guī)定，延長的期限從期限屆滿后的第一天起計算。

19.C本題考核有限合伙人退伙時應(yīng)承擔的責任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。

20.A本題考核國有獨資公司組織機構(gòu)的規(guī)定。(1)國有獨資公司不設(shè)股東會；(2)國有獨資公司設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長；(3)董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定；(4)國有獨資公司的監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派。

21.ABCD本題旨在考查中外合作企業(yè)董事會或者聯(lián)合管理委員會須一致通過的決議事項。下列事項由出席董事會會議或者聯(lián)合管理委員會的董事或者委員一致通過，方可作出決議：(1)合作企業(yè)章程的修改；(2)合作企業(yè)注冊資本的增加或者減少；(3)合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押；(4)合作企業(yè)的解散；(5)合作企業(yè)合并、分立和變更組織形式；(6)合作各方約定由董事會會議或者聯(lián)合管理委員會一致通過方可作出決議的其他事項。故本題應(yīng)選A、B、c、D項。

22.ABCD企業(yè)所得稅法律