財(cái)務(wù)管理存貨管理

第四節(jié)存貨管理第七章營運(yùn)資金管理2017-9本文檔共26頁；當(dāng)前第1頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分存貨指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。

直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，最終影響企業(yè)的收益、風(fēng)險(xiǎn)等狀況。本文檔共26頁；當(dāng)前第2頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分一存貨管理的目標(biāo)具體方面：保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；（原材料）有利于銷售；（如市場需求量增加）便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；（季節(jié)性商品）降低存貨取得成本；（批量采購折扣）防止意外事件的發(fā)生。在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。本文檔共26頁；當(dāng)前第3頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分二

存貨的成本持有成本取得成本儲存成本TCc缺貨成本TCs訂貨成本購置成本DU=年需要量D×單價(jià)U固定儲存成本F2——與存貨數(shù)量無關(guān)變動儲存成本——與存貨數(shù)量有關(guān)=單位變動儲存成本Kc×年平均存儲量=Kc×Q/2固定訂貨成本F1——與訂貨次數(shù)無關(guān)變動訂貨成本——與訂貨次數(shù)有關(guān)=年訂貨次數(shù)×每次訂貨變動成本K=D/Q×KTCTCa*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/Q×K+F2+Kc×Q/2+TCs本文檔共26頁；當(dāng)前第4頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分1.取得成本TCa：取得某種庫存物資支出的成本。1）訂貨成本：取得訂單的成本。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出。a）固定訂貨成本F1：與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支。b）變動訂貨成本：與訂貨次數(shù)有關(guān)，如運(yùn)費(fèi)等。變動訂貨成本=年訂貨次數(shù)×每次訂貨變動成本K年訂貨次數(shù)=年需要量D÷每次訂貨量Q訂貨成本=F1+D/Q×K2）購置成本DU：購買存貨本身所支出的成本，即存貨本身價(jià)值。購置成本DU=年需要量D×單價(jià)U取得成本TCa=訂貨成本+購置成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本=F1+D/Q×K+DU本文檔共26頁；當(dāng)前第5頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分2.儲存成本TCc：保持庫存而發(fā)生的成本，包括庫存占用資金應(yīng)付的利息以及使用倉庫、保管貨物、貨物損壞變質(zhì)等支出的各項(xiàng)費(fèi)用。1)固定儲存成本F2：與存貨數(shù)量多少無關(guān)，如倉庫折舊，倉庫職工的固定工資等。2)變動儲存成本：與存貨數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)等。儲存成本=固定儲存成本F2+變動儲存成本變動儲存成本=單位變動儲存成本Kc×平均存儲量平均存儲量=每次進(jìn)貨量Q÷2TCc=F2+Kc×Q÷23.缺貨成本TCs：指由于存貨供應(yīng)不足造成供應(yīng)中斷而造成的損失，如失去銷售機(jī)會的損失、停工待料的損失以及不能履行合同而繳納罰款等。默認(rèn)庫存消耗是勻速，其消耗曲線是一條向右向下傾斜的直線，在該筆庫存消耗期間，平均的庫存水平就是Q/2，乘以單位儲存成本表示該筆庫存產(chǎn)生的總儲存成本。*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+TCs本文檔共26頁；當(dāng)前第6頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分三最優(yōu)存貨量的確定1.經(jīng)濟(jì)訂貨量的概念按存貨管理的目的，通過合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨總成本最低的進(jìn)貨批量，叫經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量，也叫最佳采購批量。

英文：EconomicOrderQuantity，縮寫EOQ（一）經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型存貨決策1.進(jìn)貨項(xiàng)目2.供應(yīng)單位3.進(jìn)貨時(shí)間4.進(jìn)貨批量本文檔共26頁；當(dāng)前第7頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分三最優(yōu)存貨量的確定2.經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型假設(shè)：

(1)存貨總需求量是已知常數(shù)

(2)訂貨提前期是常數(shù)

(3)貨物一次性入庫

(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關(guān)系

(6)貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響。

(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs=0。１、該物品成批地通過采購或制造得到補(bǔ)充，不是連續(xù)生產(chǎn)的。２、銷售或使用的速率是均勻的本文檔共26頁；當(dāng)前第8頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分持有成本TCTC(Q)相關(guān)成本常數(shù)常數(shù)常數(shù)正比反比=0本文檔共26頁；當(dāng)前第9頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+0當(dāng)F1、K、D、U、F2、Kc為常數(shù)時(shí)，TC的大小取決于Q(每次訂貨量)。

*存貨相關(guān)總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/Q×K+Kc×Q/2TC(Q)的極小值對應(yīng)的Q，即經(jīng)濟(jì)訂貨基本批量EOQ。公式：由右圖可知，當(dāng)變動訂貨成本等于變動儲存成本時(shí)，Q最小，推導(dǎo)如下：D/Q×K=Kc×Q/22DK=Kc×Q×QQ×Q=2DK/Kc本文檔共26頁；當(dāng)前第10頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分*存貨相關(guān)總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/Q×K+Kc×Q/2代入

得出最小相關(guān)總成本【擴(kuò)展】最佳訂貨次數(shù)N*=D/EOQ最佳訂貨周期t*=360/N*本文檔共26頁；當(dāng)前第11頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分【例1.計(jì)算題】

假設(shè)某企業(yè)每年所需的原材料為104000件。假設(shè)每次訂貨費(fèi)用為20元，存貨年儲存費(fèi)率為每件0.8元?！狙a(bǔ)充要求】（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2）計(jì)算相關(guān)存貨總成本?！敬鸢浮勘疚臋n共26頁；當(dāng)前第12頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分（二）經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的擴(kuò)展1、再訂貨點(diǎn)再訂貨點(diǎn)，在提前訂貨的情況下，為確保存貨用完時(shí)訂貨剛好到達(dá)，企業(yè)再次發(fā)出發(fā)出訂貨單時(shí)應(yīng)保持的存貨庫存量，它的數(shù)量等于平均交貨時(shí)間和每日平均需用量的乘積。R=L×dR表示再訂貨點(diǎn)，L表示平均交貨時(shí)間，d表示每日平均需用量。提前訂貨對經(jīng)濟(jì)訂貨量無影響，相關(guān)公式與基本模型一樣。本文檔共26頁；當(dāng)前第13頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分本文檔共26頁；當(dāng)前第14頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分2、存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型

實(shí)際中，存貨做不到一次全部入庫，各批存貨是陸續(xù)入庫，陸續(xù)消耗。設(shè)每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為p，每日耗用量d送貨期=Q/p

送貨期耗用量=Q/p×d

送貨期平均庫存量=（Q-Q/p×d）/2=

Q/2×(1-d/p)

存貨成本TC=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p)經(jīng)濟(jì)訂貨批量相關(guān)總成本TC(Q)=D/Q×K+Kc×Q/2×(1-d/p)本文檔共26頁；當(dāng)前第15頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型公式:(1)經(jīng)濟(jì)訂貨量(2)最低相關(guān)總成本EOQ公式推導(dǎo)同經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型訂貨變動成本=儲存變動成本時(shí)，TC最小即D/Q×K=Kc×Q/2×(1-d/p)【擴(kuò)展】(3)最佳訂貨次數(shù)N*=D/EOQ(4)最佳訂貨周期t*=360/N*本文檔共26頁；當(dāng)前第16頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分本文檔共26頁；當(dāng)前第17頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分【例2計(jì)算題】本文檔共26頁；當(dāng)前第18頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分（三）保險(xiǎn)儲備

1.在交貨期內(nèi)，如需求增大或送貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就需要多儲備一些存貨以備應(yīng)急之需，稱為保險(xiǎn)儲備。影響存貨保險(xiǎn)儲備量的主要因素：1）每日需求量2）交貨時(shí)間

2.考慮保險(xiǎn)儲備的再訂貨點(diǎn)R=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲備=交貨時(shí)間×平均日需求量+保險(xiǎn)儲備=L×d+B本文檔共26頁；當(dāng)前第19頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分3.保險(xiǎn)儲備確定的方法：

使保險(xiǎn)儲備的持有成本與缺貨損失之和最小保險(xiǎn)儲備的持有成本=保險(xiǎn)儲備量×單位存貨變動儲存成本缺貨成本=缺貨數(shù)量×缺貨概率×年訂貨次數(shù)×單位缺貨損失相關(guān)總成本=保險(xiǎn)儲備的持有成本+缺貨損失比較不同保險(xiǎn)儲備方案下的相關(guān)總成本，選擇最低者為最優(yōu)保險(xiǎn)儲備。本文檔共26頁；當(dāng)前第20頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分【例3計(jì)算題】本文檔共26頁；當(dāng)前第21頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分（1）先確定平均交貨期（有時(shí)題目中直接指定，有時(shí)需要根據(jù)各種可能的需求天數(shù)求平均值）；

（2）交貨期內(nèi)平均需求量=期望的訂貨點(diǎn)（不設(shè)保險(xiǎn)儲備下的訂貨點(diǎn)）=平均交貨期*日需求量；

（3）某一保險(xiǎn)儲備下的再訂貨點(diǎn)=交貨期內(nèi)平均訂貨點(diǎn)+設(shè)置的保險(xiǎn)儲備；

（4）然后將該再訂貨點(diǎn)與交貨期內(nèi)各種可能的需求比較，計(jì)算各種可能需求下的平均缺貨量；

（5）最后據(jù)以計(jì)算該保險(xiǎn)儲備下的缺貨成本和保險(xiǎn)儲備成本之和，判斷最佳的保險(xiǎn)儲備量；

以上就是求最佳保險(xiǎn)儲備的思路，而求平均交貨期（或交貨期內(nèi)平均需求量）是計(jì)算工作的起點(diǎn)。本文檔共26頁；當(dāng)前第22頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分四存貨控制系統(tǒng)-2種典型ABC控制系統(tǒng)：將種類繁多的商品分三大類進(jìn)行差別管理項(xiàng)目特征分類標(biāo)準(zhǔn)管理方法價(jià)值大小或資金占用品種數(shù)量A類金額巨大，品種數(shù)量較少高50%-70%少10%-15%重點(diǎn)控制、嚴(yán)格管理B類金額一般，品種數(shù)量較多居中15%-20%居中20%-25%依次降低，一般管理C類品種數(shù)量繁多，金額很小低10%-35%多60%-70%分類標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充建議：存貨獲取難易度，歷時(shí)長短，存貨未來保值性本文檔共26頁；當(dāng)前第23頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分2.適時(shí)制庫存控制系統(tǒng)（零庫存管理、看板管理系統(tǒng)）基本原理優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)⑴制造企業(yè)事先和供應(yīng)商和客戶協(xié)調(diào)好降低庫存成本依賴于穩(wěn)定而標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)程序及與供應(yīng)商的誠信，任何一環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)將導(dǎo)致整個(gè)生成線的停止。⑵只有當(dāng)制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時(shí)，供應(yīng)商才會將原料或零件送來（零采購庫存）⑶每當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走（零成品庫存）本文檔共26頁；當(dāng)前第24頁；編輯于星期二\22點(diǎn)2分傳統(tǒng)：定量和定時(shí)控制MRP（物料資源規(guī)劃）MRP-Ⅱ(制造資源規(guī)劃)ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）柔性制造：以消費(fèi)者為導(dǎo)向的，以需定產(chǎn)的方式供應(yīng)鏈管理：供應(yīng)鏈?zhǔn)怯晒?yīng)商、制造商、倉庫、配送中心和渠道商等構(gòu)成的物流網(wǎng)絡(luò)。外包3