教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書

教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書目錄第一章 執(zhí)行總結(jié) 41.1公司概述 41.2服務(wù)與產(chǎn)品 41.3市場營銷 41.4出資說明 51教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書1.5投資報酬與退出......................................................................................5第二章公司簡介................................................................................................52.1公司目標(biāo)................................................................................................52.2公司簡介................................................................................................62.3公司戰(zhàn)略................................................................................................62.4公司管理................................................................................................72.4.1合作伙伴......................................................................................72.4.2董事會..........................................................................................7第三章產(chǎn)品和服務(wù)............................................................................................83.1產(chǎn)品體系介紹.........................................................................................83.2產(chǎn)品的市場導(dǎo)向性...................................................................................83.3產(chǎn)品發(fā)展................................................................................................9第四章市場分析................................................................................................94.1行業(yè)現(xiàn)狀................................................................................................94.2PEST分析............................................................................................104.2.1政治法律環(huán)境：...........................................................................104.2.2經(jīng)濟因素：.................................................................................114.2.3社會人文因素：...........................................................................124.2.3技術(shù)因素：.................................................................................124.3公司內(nèi)外環(huán)境的分析（SWOT分析）.......................................................134.4競爭性分析...........................................................................................144.4.1現(xiàn)有競爭者.................................................................................144.4.2潛在競爭者.................................................................................144.4.3替代品........................................................................................142教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書4.4.4買方...........................................................................................154.4.5賣方...........................................................................................15第五章營銷戰(zhàn)略與實施計劃..............................................................................155.1目標(biāo)市場..............................................................................................155.2營銷策略..............................................................................................165.3品牌策略..............................................................................................185.4競爭性分析..........................................................................................185.4.1行業(yè)競爭狀況分析.......................................................................185.4.2競爭策略....................................................................................18第六章組織結(jié)構(gòu)及人員管理.............................................................................206.1組織結(jié)構(gòu)背景.......................................................................................206.1.1組織結(jié)構(gòu)....................................................................................206.1.2職位及職責(zé)說明...........................................................................206.2報酬和激勵機制....................................................................................21第七章財務(wù)分析...............................................................................................237.1股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模....................................................................................237.1.1資金需求預(yù)測..............................................................................237.1.2股本結(jié)構(gòu)....................................................................................237.2公司長期財務(wù)戰(zhàn)略.................................................................................247.3財務(wù)估算相關(guān)說明.................................................................................257.4財務(wù)核算總體框架.................................................................................267.4.1工資核算....................................................................................267.4.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資估算.......................................................277.4.3期間費用核算..............................................................................293教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書7.4.4主營業(yè)務(wù)稅金及附加....................................................................327.4.5銷售收入的核算...........................................................................327.4.6預(yù)計財務(wù)報表..............................................................................347.5現(xiàn)金流量分析.......................................................................................42第八章回報與撤出..........................................................................................458.1首次公開發(fā)行.......................................................................................458.2并購....................................................................................................468.3公司回購..............................................................................................468.4破產(chǎn)清算..............................................................................................468.5總結(jié)....................................................................................................47第一章 執(zhí)行總結(jié)1.1公司概述公司秉承著“以市場為導(dǎo)向，以顧客滿意為宗旨”的經(jīng)營信條，“創(chuàng)新，進取，誠信，熱情”的企業(yè)精神，“人本人和，從嚴(yán)從高”的企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)，服務(wù)大眾，回饋社會。1.2服務(wù)與產(chǎn)品我們公司的定位是新型教育業(yè)兼服務(wù)業(yè)，主要客戶群體為農(nóng)村地區(qū)有一定消費能力的學(xué)生及家長。公司聘請的講師均來自某大學(xué)、南開大學(xué)等知名高校成績優(yōu)異的學(xué)生，通過三輪試講、批課、 360度考核等，為廣大農(nóng)村學(xué)生提供4教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書價廉質(zhì)優(yōu)的課程。除面授課程外，針對農(nóng)村學(xué)生較為分散的特點，我們提供網(wǎng)絡(luò)遠程教育平臺并將部分課程刻錄成光盤，最大限度地滿足學(xué)生個性化的學(xué)習(xí)需求。寒暑假期間，我們會組織培訓(xùn)營，邀請知名教授、優(yōu)秀學(xué)長學(xué)姐與學(xué)生們交流，組織實踐活動，培養(yǎng)綜合素質(zhì)。1.3市場營銷為了打出本公司的品牌，我們將投入大量資金，宣傳本產(chǎn)品。首先對公司的課程產(chǎn)品、價格進行合理細(xì)分，制定不同價格。在營銷方面，初期通過市場滲透策略，宣傳企業(yè)形象，打造品牌，提高市場占有率；后期加強課程開發(fā)和設(shè)計，豐富授課內(nèi)容，引入新產(chǎn)品，并將重點由硬性宣傳轉(zhuǎn)移到與各個學(xué)校的合作上，舉辦各類比賽，設(shè)立獎助學(xué)金等。1.4出資說明公司計劃注冊資本10萬人民幣，其中每位創(chuàng)始人自籌資金2.5萬，保證團隊對公司的管理。1.5投資報酬與退出目前國際上風(fēng)險資金撤出的方式主要有三種：IPO，收購，注銷。其中采用IPO方式的企業(yè)通常要有健全的資本市場的支持；而注銷則意味著風(fēng)險企業(yè)的失敗。因此，結(jié)合我們公司的經(jīng)營目標(biāo)，以及中國資本市場的現(xiàn)狀，我們決定采用由管理者自身收購或者由風(fēng)險投資者繼續(xù)持股，成為戰(zhàn)略投資者的方式，我們有信心使第二種方式成為風(fēng)險投資者的首選，如果選擇第一種方式，我們將在第五年實現(xiàn)風(fēng)險資金的完全退出。第二章 公司簡介2.1公司目標(biāo)公司將市場定位于城市周邊人口較密集的村鎮(zhèn)地區(qū)，主要目標(biāo)客戶為 6-18歲的農(nóng)村青少年。產(chǎn)品主要有三種形式：課程培訓(xùn)、遠程教育及光盤、寒暑假培訓(xùn)營。通過培訓(xùn)的開展，一方面為高校的優(yōu)異學(xué)生提供一個勤工儉學(xué)的平5教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書臺，另一方面彌補農(nóng)村地區(qū)正規(guī)教育培訓(xùn)的空白，使農(nóng)村學(xué)生享受更多的教育資源與機會?？紤]到農(nóng)村學(xué)生的消費能力，我們在保證課程質(zhì)量的基礎(chǔ)上盡量壓縮成本，并將授課形式多樣化靈活化，以滿足更多學(xué)生的需求。在最初的五年內(nèi)，我們的目標(biāo)市場將主要定在京津周邊地區(qū)，待經(jīng)營模式成熟后，逐步向南京、上海等各大城市周邊拓展。2.2公司簡介啟明教育有限責(zé)任公司，位于某市南開區(qū)，是一個致力于為農(nóng)村學(xué)生提供教育培訓(xùn)服務(wù)的中小學(xué)課外輔導(dǎo)機構(gòu)。公司核心管理團隊有四人，分別來自某大學(xué)理學(xué)院和文法學(xué)院，為使我們的的經(jīng)營與理論更好的結(jié)合，我們還特別邀請某大學(xué)管理學(xué)院的資深經(jīng)濟學(xué)教授擔(dān)任公司的運營顧問。公司設(shè)有兩個核心部門,分別是培訓(xùn)中心和運營中心，并建立了專業(yè)的遠程教育網(wǎng)絡(luò)平臺輔助課堂教學(xué)。公司秉承著“以市場為導(dǎo)向，以顧客滿意為宗旨”的經(jīng)營信條，“創(chuàng)新，進取，誠信，熱情”的企業(yè)精神，“人本人和，從嚴(yán)從高”的企業(yè)經(jīng)營哲學(xué)，服務(wù)大眾，回饋社會。2.3公司戰(zhàn)略服務(wù)與產(chǎn)品（Product）---真誠的服務(wù)將是我們最主要的特點，我們將投入資金建立包括一個培訓(xùn)中心和多個培訓(xùn)點的服務(wù)體系，將為顧客提供最真誠最直接的服務(wù)，通過為消費者提供周到細(xì)致的差異化服務(wù)，與消費者建立起良好的關(guān)系，逐步樹立企業(yè)的品牌，形成企業(yè)的核心優(yōu)勢。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，我們將產(chǎn)品細(xì)分為對升學(xué)類課程、日常課外輔導(dǎo)課程以及對興趣輔助類課程。價格（Price）---針對不同類型的課程，價格有所不同，面授課程平均30元/次課，每次課2.5小時，5人以上報名優(yōu)惠100元。遠程教育課程20元/次課，10次課為一期。在考試高峰即將到來之際，適時推出優(yōu)惠周、優(yōu)惠月活動。促銷(Promotion)---經(jīng)營初期，我們將投入較大比例資金用于宣傳營銷。除了傳統(tǒng)的傳單、報紙、網(wǎng)絡(luò)、電視等媒體宣傳外，我們還將與目標(biāo)地區(qū)6教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書各中小學(xué)校進行合作：1）發(fā)放由權(quán)威教育專家編寫的《學(xué)習(xí)手冊》、遠程教育光盤，內(nèi)附公司課程列表及優(yōu)惠措施； 2)定期舉辦校園公益課堂，并開展系列素質(zhì)拓展類活動；3）舉辦原創(chuàng)文學(xué)比賽、英文演講比賽等，對優(yōu)勝者進行一定物質(zhì)獎勵。通過前三個月的密集宣傳，提高消費者對公司品牌的認(rèn)知和認(rèn)可度，樹立品牌權(quán)威，打造公司形象。公司發(fā)展小有規(guī)模后，在合作學(xué)校設(shè)立貧困學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金，一方面激勵成績優(yōu)異的學(xué)生，另一方面作為對公司形象的長期宣傳。渠道(Place)---我們選在城市周邊的村鎮(zhèn)建立我們的培訓(xùn)中心，配有專業(yè)的運營團隊和豐富的教學(xué)資源和設(shè)施。此外，培訓(xùn)中心下設(shè)多個培訓(xùn)點，以培訓(xùn)中心的位置為圓心輻射到周邊村鎮(zhèn)。培訓(xùn)點采取連鎖加盟的模式，現(xiàn)有的私人作坊式補習(xí)班經(jīng)過專業(yè)團隊培訓(xùn)考核認(rèn)證后，也可開設(shè)簡單的課程。2.4公司管理2.4.1合作伙伴本公司的主要合作伙伴是目標(biāo)地區(qū)各中小學(xué)，如在某周邊地區(qū)的楊村六中等舉辦各類比賽，分設(shè)獎助學(xué)金；我們將通過培訓(xùn)點加盟來進一步擴大發(fā)展；并將利用媒體廣告進行宣傳，公司每年在寒暑假舉行兩次固定的促銷活動。同時還會聯(lián)系一些素質(zhì)拓展俱樂部、大學(xué)等作為實踐培訓(xùn)營的基地。2.4.2董事會目前公司還未成立董事會，我們將在公司發(fā)展成熟后設(shè)立，由稱職的商業(yè)及工業(yè)專業(yè)人士和專家組成。這個董事會協(xié)助我們的管理層制定切實可行的決策，執(zhí)行最有效率的任務(wù)。第三章 產(chǎn)品和服務(wù)3.1產(chǎn)品體系介紹本公司產(chǎn)品服務(wù)主要為教育類產(chǎn)品，根據(jù)其內(nèi)容和類型可將其分類。根據(jù)教育類型分類，服務(wù)可分為日常培訓(xùn)、遠程教育及寒暑期培訓(xùn)三種。這三部分的產(chǎn)品分別針對不同需求群體，設(shè)計了不同的授課方法及載體，為廣泛農(nóng)村學(xué)生提供了多種選擇。其中，日常培訓(xùn)班主要針對城市周邊居民較集中農(nóng)村地7教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書區(qū)，而遠程教育及寒暑期培訓(xùn)營則主要針對相對較偏遠地區(qū)。而同時，這三種產(chǎn)品的教育內(nèi)容也都會隨著面向?qū)ο蟮牟煌a(chǎn)生改變。根據(jù)教育內(nèi)容分類，則可將其分為小學(xué)教育產(chǎn)品、初高中教育產(chǎn)品及興趣類教育產(chǎn)品。其中小學(xué)、初高中教育產(chǎn)品主要針對對學(xué)校課程由培訓(xùn)及提高需求的學(xué)生，而興趣類教育產(chǎn)品則針對于對音樂、美術(shù)等有需求的學(xué)生。3.2產(chǎn)品的市場導(dǎo)向性隨著農(nóng)村生活水平的提高，越來越多的農(nóng)村居民對子女的教育投入有了大幅度的提高。但是由于城鄉(xiāng)教育水平的差異，學(xué)生在學(xué)校無法得到高質(zhì)量的教育，此時他們急需具有質(zhì)量保證的課外輔導(dǎo)。但是由于地處農(nóng)村，交通等因素使他們不能夠前往城市參加教育輔導(dǎo)，且大多家庭無法負(fù)擔(dān)現(xiàn)在市場上教學(xué)輔導(dǎo)班的價格。此時，我們推出針對農(nóng)村學(xué)生的課外輔導(dǎo)，并針對交通有困難的學(xué)生推出光盤及網(wǎng)絡(luò)等遠程教育平臺，極好的迎合了市場需求，具有充分的市場導(dǎo)向性。3.3產(chǎn)品發(fā)展日常及遠程中小學(xué)課程培訓(xùn)：初期考慮市場需求及資金問題只提供課程輔導(dǎo)產(chǎn)品加入寒暑期培訓(xùn)營：在日常課程輔導(dǎo)廣泛進入市場，并有了一定的資金基礎(chǔ)時，考慮進行產(chǎn)品線增長，為寒暑假學(xué)生提供培訓(xùn)營。加入興趣類教育產(chǎn)品：在公司穩(wěn)步發(fā)展期間，為使產(chǎn)品多元化，降低企業(yè)風(fēng)險，擴大競爭優(yōu)勢，可將服務(wù)擴大到興趣教育（美術(shù)、音樂等），但是我們的主打產(chǎn)品仍是具有更廣闊市場的課程輔導(dǎo)。第四章 市場分析4.1行業(yè)現(xiàn)狀經(jīng)研究分析，我們發(fā)現(xiàn)目前我國中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)有以下幾點現(xiàn)狀。8教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書首先，該行業(yè)市場增長快速。據(jù)統(tǒng)計，中國中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場僅 2007年至2009年便從1238億元增長至 1897億元，年復(fù)合增長率為 23.8%，預(yù)計到2014年將增長到4472億元。其次，此行業(yè)對經(jīng)濟周期變化不敏感。與許多民辦教育服務(wù)不同，中小學(xué)課外輔導(dǎo)貫徹于學(xué)生 12年的教育實踐。此外，這 12的教育往往營銷到一個學(xué)生一生的前途，因此中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場和其他民辦教育服務(wù)（如大專、職業(yè)培訓(xùn)）相比對經(jīng)濟周期的變化不敏感。據(jù)統(tǒng)計，中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場在 2009年經(jīng)濟不景氣的時候增長了 26.4%，遠超過了中國整體教育市場同期約 7%的增速。第三，中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場如今仍處于高度分散狀態(tài)。由于中小學(xué)人數(shù)龐大、學(xué)生地理位置分布廣泛和進入門檻低等原因，該市場目前呈現(xiàn)高度分散特點。據(jù)統(tǒng)計，目前市場上有超過十萬家公司從事中小學(xué)課外附帶，但沒有一家公司所占的市場份額超過 1%。這種高度分散的市場特點為能提供高品質(zhì)服務(wù)、具有良好品牌和信譽的教育服務(wù)商提供了更多機會。最后中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)潛力巨大。據(jù)統(tǒng)計， 2009年重點大學(xué)畢業(yè)生的收入比職業(yè)高中畢業(yè)生平均高出 46%以上，比普通大學(xué)收入平均高出 23%以上。此外，高校畢業(yè)生普遍享受著比高中畢業(yè)生更好的就業(yè)前景。目前盡管中國教育市場增長強勁，但與其他發(fā)達國家相比仍處于投資過低的水平。據(jù)統(tǒng)計， 2008年中國政府在教育領(lǐng)域的支出占中國 GDP的3%，而美國和英國這一比例分別為5%和5.25%。為迎合中國學(xué)生和家長未得到滿足的教育需求，造成了民辦教育的成長壯大的機會。中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場的服務(wù)對象主要是 5至19歲的中小學(xué)生。據(jù)教育部統(tǒng)計，到 2008年底有近180晚學(xué)生在小學(xué)、初中和高中就讀。中小學(xué)課外輔導(dǎo)在一個學(xué)生的未來祈禱的重要作用帶動了中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場的發(fā)展，使其成為我國民辦教育上最大和增速最快的市場之一。中小學(xué)課外輔導(dǎo)在很多東亞國家都普遍存在。例如在韓國， 89%的小學(xué)生、75%的初中生和 55%的高中生接受不通用性使得課外輔導(dǎo)服務(wù)。而相比之下 2009年在中國大約有5400至6300萬中小學(xué)生接受課外輔導(dǎo)服務(wù)，占到中小學(xué)總?cè)藬?shù)的 30%-35%，這一普及率遠遠落后于韓國和其他東亞國家。綜上，我們認(rèn)為中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)在中國存在很大的增長潛力 。9教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書4.2PEST分析4.2.1政治法律環(huán)境：我國現(xiàn)階段處于綜合國力逐漸增長、國際地位逐漸提高的狀況，國家政局比較穩(wěn)定，這有利于我國教育培訓(xùn)企業(yè)的發(fā)展。教育是國家大計，我國政府貫徹落實《義務(wù)教育法》，滿足廣大人民群眾的教育需求，大力推進中小學(xué)教育的優(yōu)質(zhì)發(fā)展，這讓校外培訓(xùn)呈逐年增長趨勢。 1987年國家教委頒布了改革開放以來第一個有關(guān)社會力量辦學(xué)的法規(guī)性文件 --《關(guān)于社會力量辦學(xué)的若干暫行規(guī)定》，這標(biāo)志著我國民辦教育走上法規(guī)化的軌道。 1997年國務(wù)院正式頒布了《社會力量辦學(xué)條例》，極大的激發(fā)了社會各界辦學(xué)興教的積極性。 2002年底頒布了《中華人民共和國民辦教育促進法》。自中國加入WTO后，我國逐步開放教育，發(fā)展教育市場，國外的大型培訓(xùn)機構(gòu)大舉進入我國市場，成為我國交易培訓(xùn)的重要影響力量，而我國的國內(nèi)教育培訓(xùn)機構(gòu)在與它們的競爭和合作的過程中，自身也迅速成長起來了，逐漸發(fā)展成當(dāng)今社會教育的一個重要部分4.2.2經(jīng)濟因素：中國仍處在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的時期，對人才的培養(yǎng)需求呈現(xiàn)出新的變化。 十二五時期將是中國由工業(yè)化中期向工業(yè)化后期過渡的階段。 中國目前的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在一定矛盾：第二產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟中占比過大，其中高能耗、高污染的行業(yè)在第二產(chǎn)業(yè)中占比也比較大，在產(chǎn)業(yè)鏈的分配中，又集中于技術(shù)含量偏低的一般加工制造環(huán)節(jié)，對高端環(huán)節(jié)參與不足。因此未來幾年中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展將會向制造業(yè)高端環(huán)節(jié)、低能耗行業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)方向傾斜。相應(yīng)的人才需求也將順應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的變化（如文化創(chuàng)意人才等），不但對傳統(tǒng)的學(xué)歷教育體系提出新的需求，由此也催生出對市場反應(yīng)更為敏感的相關(guān)職業(yè)培訓(xùn)市場的發(fā)展。中國企業(yè)再掀境外上市高潮，教育培訓(xùn)機構(gòu)扎堆登陸美國股票市場。2010年以來，中國企業(yè)再次掀起海外上市的熱潮，特別是教育行業(yè)：8月5日，安博教育在紐約證券交易所上市；10月8日，環(huán)球雅思在納斯達克上市；10月20日，學(xué)而思教育在紐約證券交易所掛牌交易； 11月2日，學(xué)大教育正式掛牌美國紐約證券交易所。截止 2010年底，已經(jīng)累計有 10家中國教育培訓(xùn)機構(gòu)成10教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書功上市，但是這些教育機構(gòu)無一例外，均選擇了境外證券交易所，多家機構(gòu)的成功上市，也體現(xiàn)出國際資本對中國教育培訓(xùn)行業(yè)前景的肯定態(tài)度。4.2.3社會人文因素：從社會文化環(huán)境來看，具有以下特征：家庭結(jié)構(gòu)的改變使得民眾對下一代的教育投入意愿進一步加強。時至今日，中國的計劃生育政策進入第30個年頭，新生的兒童中已經(jīng)有不少是“獨二代”，祖輩、父輩三個家庭都將有可能參與到孩子的養(yǎng)育過程中，子女的教育支出將呈現(xiàn)進一步增加的趨勢，應(yīng)運而生出各種新形式的教育服務(wù)。4.2.3技術(shù)因素：高科技的發(fā)展對教育機構(gòu)的促進是多方面的，通過高科技手段提供咨詢。教學(xué)、輔導(dǎo)、通知、宣傳等各個環(huán)節(jié)的服務(wù)，不僅能夠擴大教育機構(gòu)的規(guī)模、加快其信息化步伐，也為教育機構(gòu)實現(xiàn)規(guī)?；б鎰?chuàng)造了條件。現(xiàn)今社會通訊技術(shù)和信息技術(shù)等的發(fā)展使得更多的教育機構(gòu)在全國范圍內(nèi)開自己的分支機構(gòu)，他們之間信息的交流與流通都是通過高科技手段，這樣不僅提高了自己的效益，也實現(xiàn)了機構(gòu)信息的統(tǒng)一整體規(guī)范化，使得機構(gòu)資源得到更高效地利用。以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)是現(xiàn)代教育技術(shù)中重要的技術(shù)手段成分，它能夠促進學(xué)生學(xué)習(xí)方式、教師教學(xué)方式和師生互動方式的變革，而且利用網(wǎng)絡(luò)資源，豐富教育內(nèi)容。這些信息技術(shù)的發(fā)展使得教育機構(gòu)與其他媒體實現(xiàn)整合，隨著媒體技術(shù)的進步，它會突破傳統(tǒng)的教育機構(gòu)的信息化程度低的局限。4.3公司內(nèi)外環(huán)境的分析（SWOT分析）優(yōu)勢：首先我們針對不同的消費群體設(shè)計了不同的產(chǎn)品，包括方便易行的光盤及寒暑期訓(xùn)練營等，能夠滿足農(nóng)村學(xué)生的各種需求，同時解決了其家住農(nóng)村不方便參加日常培訓(xùn)班的問題。其次，我們的教師都來自某大學(xué)以及南開大學(xué)兩所國內(nèi)知名高校，教師水平相比于其他教育機構(gòu)高出不少，能夠為學(xué)生提供更高水平的教育服務(wù)。同時由于都是學(xué)生兼職，價格低廉，我們的成本將會很低。11教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書劣勢：由于剛步入社會，缺乏商業(yè)信用，我們的信用檔案與社會沒有接軌，導(dǎo)致融資借貸困難重重；缺乏社會經(jīng)驗和職業(yè)經(jīng)歷，尤其缺乏人際關(guān)系和商業(yè)網(wǎng)絡(luò)；再者是我們畢竟是在校學(xué)生，接觸的大多是書本上的知識，難免喜歡紙上談兵，創(chuàng)業(yè)設(shè)想大而無當(dāng)，市場預(yù)測普遍過于樂觀。威脅：如今教育市場上存在很多類似于新東方、學(xué)大、學(xué)而思的大型教育機構(gòu)，這些機構(gòu)主要為城市學(xué)生提供包括小班課外教學(xué)以及寒暑期集訓(xùn)營的服務(wù)。其在學(xué)生及家長心中具有一定知名度，完成了品牌的建立。與他們相比，我們在資金、品牌知名度及影響力上仍存在很大差距。機會：隨著農(nóng)村居民的收入水平及文化素養(yǎng)的提升，越來越多的人愿意在子女教育方面投入資金。同時，城鄉(xiāng)之間教學(xué)水平的差異又讓這一需求變得更加迫切。因此，這一市場存在著極大的發(fā)展空間。據(jù)調(diào)研，現(xiàn)如今農(nóng)村課外中小學(xué)輔導(dǎo)行業(yè)尚沒有具有影響力的機構(gòu)出現(xiàn)，這就為我們的成功提供了很好的機會點。4.4競爭性分析4.4.1現(xiàn)有競爭者目前中小學(xué)課外競爭市場上雖有類似學(xué)而思、學(xué)大這類較有影響力的企業(yè)，但是整個市場集中度仍然很低。而且大型教育企業(yè)大多在大城市，但是對于城市周邊及農(nóng)村市場并沒有進行開發(fā)。因此，農(nóng)村的中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場如今仍基本處于空白狀態(tài)，同類競爭者尚未形成一定的規(guī)模，作為較早進入農(nóng)村市場的企業(yè)，公司將會持續(xù)為市場提供優(yōu)質(zhì)的教育服務(wù)及產(chǎn)品，占領(lǐng)農(nóng)村市場。因此，公司相對于享有競爭者具有絕對競爭力。4.4.2潛在競爭者隨著農(nóng)村課外輔導(dǎo)市場的發(fā)展，將會有一大批國內(nèi)企業(yè)家投身這一行業(yè)。在農(nóng)村教育輔導(dǎo)行業(yè)剛剛起步的今天，未來潛在競爭者的威脅非常值得關(guān)注，目前我們公司仍掌握著某大學(xué)及南開大學(xué)的優(yōu)質(zhì)教師資源，我們決心通過企業(yè)文化的建設(shè)以及具有競爭力的薪酬體系來預(yù)防潛在競爭，把握人才優(yōu)勢。同時利用市場先入者的優(yōu)勢，建立公司品牌，及時豐富產(chǎn)品、增加產(chǎn)品附加值，使我們的產(chǎn)品具有競爭力。12教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書4.4.3替代品目前，遠程網(wǎng)絡(luò)教育是本公司產(chǎn)品的主要替代品，但是針對農(nóng)村現(xiàn)狀，大多數(shù)家庭并不具備遠程教育所需條件。同時，我們的光盤產(chǎn)品更加的符合農(nóng)村居民的經(jīng)濟現(xiàn)狀及條件，因此我們相信，本公司的產(chǎn)品相較于替代品具有極大競爭力。4.4.4買方公司的消費者看似為學(xué)生，實際上真正的賣方應(yīng)當(dāng)為學(xué)生家長。由于學(xué)生升學(xué)及考試的壓力，公司于學(xué)生家長這一目標(biāo)市場的良好溝通將會使市場營銷取得明顯的效果。為此，公司將大力培訓(xùn)市場營銷人員，通過加強與學(xué)校的合作加大營銷力度，有力影響學(xué)生家長這一消費人群。同時，我們將會定期對買方進行調(diào)研，及時反饋效果，及時調(diào)整產(chǎn)品及服務(wù)，力求為消費者提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。4.4.5賣方公司的供應(yīng)方主要來自某大學(xué)及南開大學(xué)，這些同學(xué)在兼職工作的同時，也提高了自己的表達能力，鍛煉了自己，因此他們與公司將是一種“互利共生”的關(guān)系。本公司將為他們提供有競爭力的薪酬待遇以及一個良好的學(xué)習(xí)平臺，共同攜手打造中國農(nóng)村中小學(xué)課外輔導(dǎo)行業(yè)新興企業(yè)。第五章營銷戰(zhàn)略與實施計劃5.1目標(biāo)市場結(jié)合調(diào)研結(jié)果，我們將目標(biāo)市場定位為農(nóng)村地區(qū)，并將其細(xì)分為距離城市較近且人口相對集中的村鎮(zhèn)，以及以此為中心向外輻射的位置較偏遠、人口相對較少的地區(qū)。初期，我們將校址選在某市武清區(qū)附近的寫字樓，經(jīng)調(diào)研，寫字樓均價 3.6 元/平方米/天，計劃先租用 80平米的寫字樓，那么月租金約為8640元。根據(jù)客戶對產(chǎn)品的不同需求，我們又將目標(biāo)市場分為如下幾類： 1、對小升初、初高中考試有迫切需求，即將要參加考試的學(xué)生； 2、對英語、數(shù)學(xué)等重點科目有日常輔導(dǎo)需求的學(xué)生； 3、對開拓視野、鍛練綜合能力有需求的學(xué)生。13教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書5.2營銷策略目前的中國市場上，中小學(xué)課外輔導(dǎo)是崛起中的產(chǎn)業(yè)，在需求迅速增長的同時，新的競爭者也不斷進入市場，因此，公司為了盡可能長地維持市場增長而采取下列戰(zhàn)略：產(chǎn)品策略：提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，與各合作方建立良好關(guān)系以提高后來者的進入壁壘；改進產(chǎn)品質(zhì)量，培養(yǎng)產(chǎn)品特色，重點改進課程設(shè)計以適應(yīng)農(nóng)村學(xué)生的課外輔導(dǎo)教育需求，形成我們的競爭優(yōu)勢。價格策略：采取市場滲透定價方法。農(nóng)村地區(qū)的中小學(xué)課外輔導(dǎo)市場遠未飽和且存在強烈的潛在競爭，大部分消費者對價格敏感，適當(dāng)?shù)亟档蛢r格可以吸引對價格敏感的購買者，搶占市場高份額，雖然放棄了眼前的高利潤，但獲得的優(yōu)勢地位一定會在下一階段得到補償。宣傳策略：在產(chǎn)品的宣傳策略中，我們采取著重推廣普遍滲透的方式。公司成立初期由于資金限制，不做大型的廣告宣傳，只做小型的傳單廣告宣傳，如在人流量大的地方發(fā)放《學(xué)習(xí)手冊》、遠程教育光盤等。之后將在當(dāng)?shù)貓蠹垺V播等媒體上進行一定的宣傳。此外，我們將聯(lián)系目標(biāo)地區(qū)各中小學(xué)校，定期舉辦校園公益課堂，并開展系列素質(zhì)拓展類活動；舉辦原創(chuàng)文學(xué)比賽、英文演講比賽等，對優(yōu)勝者進行一定物質(zhì)獎勵。同時我們會邀請一些學(xué)生來我公司免費參觀及試聽課程，通過他們的親身感受口口相傳，進行公司的口碑營銷。通過前三個月的密集宣傳，提高消費者對公司品牌的認(rèn)知和認(rèn)可度，樹立品牌權(quán)威，打造公司形象，使產(chǎn)品占有穩(wěn)定的市場占有率。公司發(fā)展小有規(guī)模后，在合作學(xué)校設(shè)立貧困學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金，一方面激勵成績優(yōu)異的學(xué)生，另一方面作為對公司形象的長期宣傳。公司還會定期舉辦促銷活動，在保證成本的基礎(chǔ)上建立一個良好的企業(yè)形象。在大量競爭者涌入市場后，產(chǎn)品的銷售增長率會在達到某一點后放慢步伐，并進入相對成熟階段，可以預(yù)計，農(nóng)村教育類若干年之后一定會達到市場的飽和點，因此需要通過調(diào)整營銷戰(zhàn)略保持競爭優(yōu)勢，對此我公司的營銷戰(zhàn)略是：產(chǎn)品方面開始形成品牌和樣式的多樣化，開發(fā)職業(yè)教育培訓(xùn)、認(rèn)證培訓(xùn)等課程，豐富授課內(nèi)容，實現(xiàn)前向一體化，利用傳統(tǒng)課程的銷售利潤重點發(fā)展后14教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書續(xù)產(chǎn)品，保證產(chǎn)品組合中至少有一種產(chǎn)品處于成長期并及時淘汰已進入衰退期的產(chǎn)品。價格方面：對于傳統(tǒng)課程，利用已有的知名度選定能夠擊敗競爭者的價格；對于后續(xù)產(chǎn)品，我們將制定較低的銷售價格——接近甚至低于成本的價格，力求以最快的速度打入市場。而后，我們將逐步提升價格，以增加利潤。在公司發(fā)展3年后，價格將趨于平穩(wěn)，使公司和用戶雙方均能接受。宣傳方面：在繼續(xù)品牌推廣的同時，適當(dāng)降低傳統(tǒng)課程宣傳力度，將重點放在新產(chǎn)品的推廣上，強調(diào)品牌的區(qū)別。新產(chǎn)品的開發(fā)會為我公司注入新的活力，使其“躲過”衰退期而走入下一個產(chǎn)品生命周期，因此我公司不會停止研發(fā)新產(chǎn)品的步伐，并進行有效的技術(shù)創(chuàng)新管理，只有居安思危才能永葆企業(yè)的青春活力。5.3品牌策略公司在進行品牌戰(zhàn)略決策時，選擇品牌延伸戰(zhàn)略，即使用課程輔導(dǎo)品牌推定其他類型的產(chǎn)品，利用之前創(chuàng)下的品牌優(yōu)勢加快新產(chǎn)品進入市場的速度。在建立品牌知曉度和品牌偏好方面，公司采取以下措施：開發(fā)創(chuàng)造性的廣告。如借助遠程教育平臺或教育類節(jié)目等。提供良好的公眾服務(wù)。如將課程學(xué)習(xí)類、職業(yè)教育類、實用技能類小知識印發(fā)成手冊或光盤發(fā)放。對某些社會機構(gòu)給與援助。當(dāng)公司有一定的資金基礎(chǔ)時，可以把部分利潤捐助給慈善機構(gòu)，或為窮困地區(qū)的孩子提供免費基礎(chǔ)教育培訓(xùn)等。在各目標(biāo)地區(qū)中小學(xué)定期舉辦比賽，設(shè)立獎助學(xué)金。在全市各大高校開辦我們的啟明俱樂部，一方面擴大宣傳面提高認(rèn)知度，另一方面有機會招募高校人才，為我所用。5.4競爭性分析5.4.1行業(yè)競爭狀況分析目前市面上培訓(xùn)學(xué)校數(shù)量繁雜，有新東方、學(xué)而思、等大型教育機構(gòu)，但這些機構(gòu)多是面向城市學(xué)生開展培訓(xùn)，價格高昂且不適合農(nóng)村學(xué)生的學(xué)習(xí)特15教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書點。而隨著農(nóng)村居民收入的提高和對文化技能需求的提升，越來越多的人愿意在子女身上投入大量教育資金，以謀求未來好的發(fā)展。在農(nóng)村地區(qū)，對課外輔導(dǎo)教育的需求強烈。調(diào)研顯示，目前針對農(nóng)村學(xué)生開設(shè)的輔導(dǎo)班多以私人作坊式為主，教學(xué)設(shè)施簡陋，缺乏專業(yè)認(rèn)證，教學(xué)效果難以保障。這樣的現(xiàn)狀給了我們極大的發(fā)展空間。5.4.2競爭策略教學(xué)質(zhì)量至上，保證顧客滿意。目前市場上農(nóng)村教育質(zhì)量良莠不齊。教學(xué)質(zhì)量是我們實現(xiàn)品牌戰(zhàn)略的決定性因素。在課程把關(guān)時寧缺勿濫，從招聘、培訓(xùn)、考核等各環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。招聘時，首先通過簡歷篩選能力強、素質(zhì)高、成績優(yōu)異的大學(xué)生，經(jīng)過3輪面試及試講，考察其課堂表現(xiàn)。之后由專業(yè)教師進行培訓(xùn)，并定期進行由學(xué)生、同事、主管三方面進行的 360度全方位考核，輔以一定的獎懲機制，嚴(yán)抓課程質(zhì)量。打造品牌，進行大力宣傳。當(dāng)今時代，不管哪一種產(chǎn)業(yè)或行業(yè)，品牌都是質(zhì)量與服務(wù)的第一保證，是企業(yè)的無形資產(chǎn)，因此為了企業(yè)能夠在行業(yè)中率先拔得頭籌，必須建立自主品牌，以品牌打響進入行業(yè)的第一炮；通過多方面的宣傳方式，如廣告、社會活動等，將企業(yè)品牌進行對外宣傳。持續(xù)產(chǎn)品創(chuàng)新，延長產(chǎn)品生命周期。市場人員定時實施市場調(diào)查，積極反饋市場需要，并以市場為導(dǎo)向研發(fā)新的課程產(chǎn)品。同時根據(jù)企業(yè)運作過程中的經(jīng)驗積累，以及客戶意見，不斷提出新的想法，以迎合廣大消費群體的需求。打造差異化，阻礙其他競爭者：通過在價格、服務(wù)項目、成本等各個方面采取策略，打造差異化，通過不斷占有市場份額，減少競爭者市場，制造行業(yè)壁壘，阻礙其他競爭者進入市場。第六章 組織結(jié)構(gòu)及人員管理16教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書6.1組織結(jié)構(gòu)背景作為一個資源有限的新創(chuàng)公司，在公司的運行初期對一切相關(guān)問題的處理我們都將本著實質(zhì)重于形式的原則來處理，目標(biāo)就是盡可能的充分利用現(xiàn)有資源來推動公司發(fā)展充實公司實力逐步完善公司。我們的團隊成員都有創(chuàng)業(yè)和項目管理經(jīng)驗，這對于公司的運營是一個良好的開端。公司在市場營銷和持續(xù)性融資方面仍有待完善。針對上述狀況，一方面我們將充分利用社會化的資源，以彌補自身的欠缺。我們將建立公司顧問團隊，引進設(shè)計方面的專家和資深人士。在資本市場方面，我們將和各機構(gòu)協(xié)會合作，借助外部力量。6.1.1組織結(jié)構(gòu)由于初期公司剛建立，資金和人員比較缺乏，而且我們的業(yè)務(wù)只是單純的生產(chǎn)納豆，我們將以精簡的機構(gòu)，最有創(chuàng)造力的人員，最高效的團隊，形成最具創(chuàng)新能力的學(xué)習(xí)型組織。6.1.2職位及職責(zé)說明總經(jīng)理：對公司的總體負(fù)責(zé)，制定公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略；平衡、協(xié)調(diào)各部門經(jīng)理之間的關(guān)系起到核心作用；在每個財務(wù)年度末向董事會匯報工作；擬訂公司基本管理制度和制定公司的具體規(guī)章制度。營銷部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司的總體營銷活動，策劃企業(yè)形象，根據(jù)不同消費者的需求，制定公司營銷策略；適時進行必要的市場調(diào)研，收集信息及時完善營銷策略，提高銷售業(yè)績；采取相關(guān)的營銷策略，擴大公司市場占有率、銷售額和銷售利潤。人力資源部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)在公司成員之間創(chuàng)造和諧的關(guān)系，形成一個團結(jié)高效的團隊，使公司經(jīng)營能正常順利進行下去；對人員的招聘、培訓(xùn)負(fù)責(zé)，有義務(wù)為公司挑選和培訓(xùn)具有專業(yè)素質(zhì)的人才；建立有效的考評和激勵機制；負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的溝通。財務(wù)部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的財務(wù)控制、會計、金融、投資活動；根據(jù)實際需要制定準(zhǔn)確的預(yù)算；為總經(jīng)理提供財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)分析報告并提出建議。17教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書教務(wù)管理部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)與課程相關(guān)事宜，如課程研發(fā)與教學(xué)、教室選址、班級信息管理等。董事會：在公司發(fā)展成熟市場擴大后，我們將設(shè)立董事會，我們公司的董事會由稱職的商業(yè)及工業(yè)專業(yè)人士和股東組成。這個董事會協(xié)助我們的管理層制定切實可行的決策，執(zhí)行最有效率的任務(wù)。6.2報酬和激勵機制公司最大的資產(chǎn)是員工，啟明教育需要最優(yōu)秀的人才，為此，我們必須為之提供良好的福利。除了在薪資、紅利及休假方面的福利之外，未來，公司將采取員工認(rèn)股的方式，公司每次增資時都保留10％-20％的股份做為員工的認(rèn)股比例，只要員工在公司服務(wù)滿一年以上，即可享有這項福利。這樣能夠更好的達到激勵員工的目的。薪酬激勵（1）高級管理人員和技術(shù)核心人員的激勵機制高管人員（經(jīng)理和部門總監(jiān)）薪酬由三個組成部分，一是基本工資，二是業(yè)績獎金，這兩個部分都是以現(xiàn)金形式發(fā)放，起短期激勵的作用；三是股票期權(quán)，即由企業(yè)的所有者向經(jīng)營者提供報酬以達到激勵目的。（2）員工激勵機制普通員工的薪酬由兩部分組成，一是基本工資，二是季度獎金，公司將根據(jù)工作性質(zhì)的不同制定相應(yīng)的業(yè)績評定標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)業(yè)績評定結(jié)果發(fā)放獎金，鼓勵員工通過不斷提高業(yè)績水平及對公司的貢獻而獲得加薪。（3）銷售人員激勵機制加大營銷掛鉤力度，以分配機制促進營銷積極性。將業(yè)務(wù)發(fā)展與月工資全額捆綁，實行獎罰并舉。按照銷售業(yè)績劃分獎金等級，超過一定的銷售金額發(fā)放全額薪金并給予一定的提成。組織文化激勵在薪金激勵的基礎(chǔ)上，我們將充分發(fā)揮創(chuàng)業(yè)公司形式靈活的優(yōu)勢，在員工之間營造一種和諧的工作氛圍，讓員工在公司有一種家的感覺，使他們把公司的發(fā)展當(dāng)成自己的事業(yè)，例如：在員工過生日時公司送上生日禮物并給予假18教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書期，節(jié)假日公司組織員工聚會，旅游等，讓員工感覺到公司真正關(guān)心他們的生活和工作，像一個充滿人情味的大家庭，這樣員工同樣也會更加關(guān)心公司。培訓(xùn)激勵企業(yè)工作效率的提高，最重要的還是員工自身素質(zhì)的開發(fā)。所以經(jīng)理人必須注重對員工的培訓(xùn)，挖掘他們的潛力和熱情，提高他們的技能。而且，現(xiàn)在越來越多的人看重的事企業(yè)單位對自己今后的培訓(xùn)，培訓(xùn)的力度往往能看出公司對員工的重視度，和這個員工的價值。所以除了比較普遍的培訓(xùn)機會，公司將會把更進一步，更深一層的培訓(xùn)機會最為一種激勵手段。第七章財務(wù)分析7.1股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模7.1.1資金需求預(yù)測表7-1資金需求量估算資金需求預(yù)測金額（萬元）固定資產(chǎn)：460建筑物300娛樂設(shè)施100其他固定資產(chǎn)60無形資產(chǎn)240動漫專利20土地使用權(quán)220貨幣資金100合計8007.1.2股本結(jié)構(gòu)19教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書公司注冊資本800萬元表7-2投資構(gòu)成來源出資方式金額股權(quán)比例風(fēng)險投資貨幣資金16020%場地作價無形資產(chǎn)22027.5%團隊成員貨幣資金30037.5%山東淮海公司貨幣資金10012.5%山東動畫制作公司無形資產(chǎn)202.5%合計注冊資本800100%7.2公司長期財務(wù)戰(zhàn)略公司將股東權(quán)益最大化作為企業(yè)的長期財務(wù)戰(zhàn)略，同時達到企業(yè)價值、社會價值的最大化。因為企業(yè)是由股東出資興建的，公司在考慮企業(yè)的長遠戰(zhàn)略目標(biāo)時，必然首先使股東財富達到最大化。在保證公司有足夠的資金發(fā)展壯大的前提下，根據(jù)對未來現(xiàn)金流量、資產(chǎn)狀況及收益的分析，公司擬自2012年將凈利潤的20%分配給投資者，以后每年增加2%，增加到30%之后，固定不變。股利于次年4月份發(fā)放。通過不斷經(jīng)營，公司的規(guī)模和收益不斷擴大，逐步走上良性的發(fā)展道路。公司將與供應(yīng)商建立互惠互利的戰(zhàn)略聯(lián)盟，打響品牌，擴展融資渠道，爭取做成國內(nèi)最大的農(nóng)村教育培訓(xùn)機構(gòu)。7.3財務(wù)估算相關(guān)說明除特別指明外，金額單位均為：萬元；20教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書水電費、工資費用以及其他制造費用核算見下；維修費用逐年增加，經(jīng)營期第一年金額較小，免于計提，以后各年分別以銷售額的1%,2%,4%,5%計提；職工工資采用濟南市平均工資水平；按職工工資的14%計提福利費，2%計提工會經(jīng)費，1.5%計提教育經(jīng)費，1%計提失業(yè)保險費，20%計提養(yǎng)老保險，5%計提醫(yī)療保險，其它相關(guān)制造費用按4%計提；開辦費核算：公司注冊時需要交納的注冊費用按 1000萬以下1‰，超過部分0.5‰繳納：800×1‰=8萬元，在營業(yè)的第一年全部攤銷；2011年為建設(shè)期，先不招職員； 2012-2014 年職工定員：30人；2015-2016：40人(增加的10人中:6 人全職，2人管理，2人兼職)表7-3公司成員結(jié)構(gòu)部門經(jīng)全職職兼職小理員計總經(jīng)理11總經(jīng)理助理22辦公室1113人力資源部1225財務(wù)部1236市場部1236產(chǎn)品開發(fā)部1247合計891330增員計劃21教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書公司擬在經(jīng)營第三年即2014年年初增加人員人10人，以滿足擴大規(guī)模的需要。7.4財務(wù)核算總體框架7.4.1工資核算其中2012-2014年普通員工平均月工資為2000元，管理人員月工資為3000元，兼職人員1000元；2015-2016年普通員工平均月工資為2500元，管理人員月工資為4000元，兼職人員1500，如表5-4所示。（銷售收入見后文收入核算）表7-4工資核算全職職工工兼職人員工管理人員工合計資資資2011000020121.81.32.45.520131.81.32.45.520141.81.32.45.520153.752.2541020163.752.25410合計12.98.415.236.57.4.2固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資估算折舊及攤銷建筑物300萬元，攤銷期為 20年，按直線折舊法攤銷，凈殘值為 15萬元，2012-2016每年攤銷14.25萬元；娛樂設(shè)備 100萬元，攤銷期為 10年，凈殘值為5萬元，按直線折舊法攤銷，每年攤銷 9.5萬元；運輸工具等其他固定資產(chǎn)60萬元，按實用公里數(shù)攤銷，每年攤銷 6萬元。固定資產(chǎn)合計攤銷 29.75萬元。22教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書無形資產(chǎn)中動漫專利20萬元，攤銷期為10年，凈殘值為0，按直線法每年攤銷2萬元；土地使用權(quán)220萬，攤銷期為20年，凈殘值為0，按直線法每年攤銷11萬元，合計每年攤銷13萬元。人工費用全體職工工資及福利費：2012-2014:5.5*(1+14%）=6.27萬元2015-2016:10*(1+14%)=11.4 萬元其他人工費用（五險一金） :2012-2014:5.5*(2%+1.5%+1%+20%+5%)=1.62 萬元2015-2016:10*(2%+1.5%+1%+20%+5%)=2.95 萬元表7-5各項費用核算項折舊費其他（非付現(xiàn)制造費水電費維修費合計目成本）用20100000120129.751.32.4033.45220129.751.32.46.81（銷售額的31%）40.262018.60（銷售額的429.751.32.42%）42.0520129.752.25413.57(銷售額的54%)49.5723教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書2012.25417.65(銷售額的29.7553.6565%)表7-6生產(chǎn)成本項目直接材料制造費用應(yīng)付職工薪合計酬20110000201230.2380.537.89118.65201362.45110.327.89180.66201486.56150.677.89245.122015120.78180.7614.35315.892016151.76220.4514.35386.56合計451.78742.7352.371246.88其中非付現(xiàn)成本2012-2016為29.75萬元7.4.3期間費用核算表7-7 管理費用無形資應(yīng)付其他管理費開辦項目折舊職工薪用（銷售額的費合計產(chǎn)攤銷酬0.75%）201100000020121329.757.892.85861.4920131329.757.895.11055.752014137.896.45057.0929.7524教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書20151329.7514.310.18067.28520161329.7514.313.24070.345合計451.78742.752.337.838311.9753其他管理費用包括咨詢費、辭退福利等，按年銷售額的0.75%計提。非付現(xiàn)成本為每年42.75萬元表7-8營業(yè)費用項目宣傳費其他營業(yè)費用（銷應(yīng)付職工薪合計售額的3%）酬20110000201210.3411.427.8929.65201318.6520.427.8946.96201427.4525.817.8961.15201535.6740.7114.3590.73201662.5452.9614.35129.85合計154.65151.3252.37358.34其中其他營業(yè)費用包括產(chǎn)品包裝費、保險費等，按銷售收入 3%計提。財務(wù)費用公司在營業(yè)初期向銀行借入5年期長期借款200萬元，年利率7.47%，年利息14.94萬元,全部記入當(dāng)期財務(wù)費用。每年年末支付當(dāng)年利息，第五年償還本金。未確認(rèn)融資費用的年攤銷額按直線法為60萬元。表7-9 期間費用25教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書項目管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用合計20110000201261.4929.6574.94166.08201355.7546.9674.94177.65201457.0961.1574.94193.18201567.2890.7374.94232.95201670.34129.8574.94275.13合計311.95358.34374.71044.997.4.4主營業(yè)務(wù)稅金及附加新辦的服務(wù)性企業(yè)，當(dāng)年招用下崗失業(yè)人員，并且下崗人員數(shù)量占本企業(yè)全部職工的30%以上；3年內(nèi)免征營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅，教育費附加及所得稅。（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加3%，所得稅稅率25%）2015年主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 1356.89*5%*（1+7%+3%）=74.63萬元2016年主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 1765.45*5%*（1+7%+3%）=97.10萬元表7-10主營業(yè)務(wù)稅金及附加項目202020201201201合計111213456主營業(yè)務(wù)稅金00074.97.171.及附加6310737.4.5銷售收入的核算26教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書應(yīng)收賬款平均回收期為三個月，且壞賬準(zhǔn)備金按照應(yīng)收賬款0.5%計提；應(yīng)付賬款平均償還期為兩個月，我們將在信用期內(nèi)盡快償付賬款。公司擬自2013年開始分配股利，2013年分配20%，以后每年增加2%，增加到30%以后，保持30%不變；表7-11銷售收入應(yīng)收壞賬項目銷售額應(yīng)收賬款銷售收現(xiàn)準(zhǔn)備賬款凈額2011000002012380.5695.14285.420.4894.662013680.76510.570.85169.3170.1942014860.21215.05645.161.08213.9720151356.89339.221017.671.69337.5320161765.45441.361324.092.21439.15合計5043.871260.973782.906.301254.677.4.6預(yù)計財務(wù)報表表7-12預(yù)計2011-2016年資產(chǎn)負(fù)債表202012201320142015201627教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書11資產(chǎn)流動資產(chǎn)250.1453.7841.21315.貨幣資金67.5567258170.1 215.0 339.2 441.3應(yīng)收賬款 95.149 5 2 6減：壞賬準(zhǔn)備 0.48 0.85 1.08 1.69 2.21169.3 213.9 337.5 439.1應(yīng)收賬款凈值 94.664 7 3 5168.7 193.2存貨92.7782.9894.157 3254.9761.81347.1947.流動資產(chǎn)合計：502.5576388固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)賬面原460 460 460 460 460值148.7減：累計折舊29.7559.589.251195430.2370.7311.2固定資產(chǎn)凈值400.5341555430.2370.7311.2固定資產(chǎn)合計400.534155528教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：無形資產(chǎn)240227214201188遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)及遞延240227214201188資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計：925.211301346.1889.2446.3635788負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)債：124.7695.31081.應(yīng)付賬款29.47.557582124.7695.31081.流動負(fù)債合計29.47.552758長期應(yīng)付款長期負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益80800800800800實收資本800029教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書資本公積盈余公積14.3748.3763.2959.1384.29274.0 358.6 335.0 481.0未分配利潤 81.468 2 7 1895.81122.1221.1194.1365.所有者權(quán)益合計4591233負(fù)債及所有者權(quán)925.21346.1889.2446.311305788益合計63表7-13預(yù)計2011-2016利潤表202013201420152016項目201211主營業(yè)務(wù)收入380.680.7860.211356.1765.5668945減：主營業(yè)務(wù)成118.180.6245.12315.8386.5本65696減：主營業(yè)務(wù)稅00074.6397.10金及附加主營業(yè)務(wù)利潤261.500.1615.09966.31281.910779減：管理費61.455.7557.0967.2870.34用9減：營業(yè)費29.646.9661.1590.73129.8用5530教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書減：財務(wù)費74.974.9474.9474.9474.94用4利潤總額95.8322.4421.91733.41006.35266減：所得稅000339.2441.3（25%）26凈利潤95.8322.4421.91394.2565.33500加：年初未分配081.46291.05556.8797.31利潤5可供分配的利潤95.8403.9712.96951.01362.31560減：分配紅利064.4992.8294.61146.98減：盈余公積14.348.3763.2959.1384.79(凈利潤的15%)7累計未分配利潤81.4291.0556.85797.31130.65183表7-14計2011-2016現(xiàn)金流量表20 2012 2013 2014 2015 2016項目11經(jīng)營活動現(xiàn)金31教育有限責(zé)任公司創(chuàng)業(yè)計劃書凈流量:營業(yè)收入減：營業(yè)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加減：期間費用減：所得稅凈利潤加：折舊攤銷減：存貨增加2.投資活現(xiàn)金凈-流量：700設(shè)備購置及建-筑460無形資產(chǎn)投資-2403.籌資活動金凈-流量：100短期借款金凈-

380.56680.76118.6180.66500166.0177.6580095.83322.4529.7529.75131392.7782.98

860.211356.891765.45245.12315.89386.56074.6397.10193.18232.95275.13074.6397.10421.91394.20565.3029.7529.752