集團公司固定資產管理暫行辦法

集團公司固定資產治理方法第一章總 則第一條權責關系,提高資產使用效率,防止資產流失,確保國有資產保本方法.其次條本方法適用于集團公司與所屬各部門、直屬單位、分公司與全資、控參股子公司〔以下簡稱“各單位〞〕.第三條固定資產依據“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口治理、責任到人〞的治理體制進展治理.第四條固定資產是指為生產商品、供給勞務、出租或經營治理而持有的,價值在3000元以上的,使用壽命超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以與其他與生產經營有關的設備、儀器等有形資產.第五條資產,盡管該類資產具有固定資產的某些特征,比方使用期限超過一年,也能夠帶來經濟利益,但由于數量多單價低,考慮到本錢與效益原則,通常確認為存貨,不作為固定資產治理...1010/29煤礦專用工具與小型電氣設備包括：1、7.5KW2、10KVA3、200A4、7.5KW5、各種型號的局部扇風機；6、各種規(guī)格的礦車；7、11.4KW8、各種型號的風動潛水泵；9、各種規(guī)格單體液壓支柱；10、各種型號的電鉆；11、各種型號的風鉆；12、各種型號的礦燈；13、各種型號的臺式鉆機；14、各種型號的砂輪機；15、4KW16、各種型號的手動鏈式起重機；17、3物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子產品與通信設備、儀器儀表與計量器具、文體家具醫(yī)療與其他、土地十大類.各大類資產估量使用年限規(guī)定如下.固定資產類別固定資產類別折舊年限估量殘值率礦井效勞年限、采區(qū)效勞年限通用設備5～103%專用設備5～150%、3%交通運輸設備4～103%電氣設備5～103%電子產品與通信設備3～53%儀器儀表與計量器具5～83%房屋15～305～203%構筑物房屋15～305～203%構筑物0%、3%其他類土地3～83%不計提折舊其次章固定資產治理機構與職責第七條集團公司設立固定資產治理委員會,負責固定資產產治理委員會主任,分管經營副總經理為副主任.固定資產治理委員會下設辦公室,辦公室設在財務部.固定資產治理委員會每年至少召開一次會議,由主任或副主任召集和主持,確定年度固定資產應形成會議紀要,涉與重大固定資產治理工作的會議紀要應向集團公司董事會和監(jiān)事會報送.第八條各單位要依據集團公司的總體安排和部署,結合本單位實際狀況,明確固定資產治理部門職責和治理X圍,由單位總會計師〔或分管經營負責人〕負責本單位的固定資產治理工作,公司章程的有關規(guī)定執(zhí)行.第九條固定資產治理按職責劃分為：固定資產打算治理、價值治理和實物治理三局部.規(guī)劃進展部是集團公司固定資產打算資產實物治理由歸口治理部門負責.第十條規(guī)劃進展部主要負責固定資產打算治理,其職責是：1、爭論國家和地方有關國有資產治理的政策、法規(guī),爭取和落實集團公司應享有的相關優(yōu)待政策與權益；負責具體貫徹執(zhí)行單位貫徹執(zhí)行.2對各單位年度固定資產購置打算進展審核,匯總編制集團公司固定資產購置打算,對各單位打算執(zhí)行狀況進展監(jiān)視和考核.3造、購置與安裝等竣工驗收工作；財務部負責固定資產價值治理,其主要職責是：142、依據批準的固定資產購置、更改造與大修理打算,做好資金籌集和預算安排,審核和掌握固定資產相關支出；3、協(xié)作有關部門辦理固定資產的購置、轉讓、租賃、報廢與殘值回收等工作,催促相關部門完善手續(xù)與時做好賬務處理；4、會同資產實物治理部門進展固定資產盤點工作,按規(guī)定程序整理上報資產損失備案或審批材料,經批準后,與資產治理部門共同做好資產卡片、臺賬登記,與時進展賬務處理；5、負責固定資產的評估和清產核資工作.6、負責對集團公司各單位固定資產轉讓、報廢、租賃等有關手續(xù)進展審核和監(jiān)視；7、組織開展集團公司固定資產治理評優(yōu)檢查活動,總結、推廣固定資產治理先進閱歷.固定資產實物治理依據用途由歸口治理部門負責,X辦公室：車輛資產、土地資產、辦公用家具、工器具等；機電部：輸電線路與相關配套設施；工程部：房屋、建筑物、道路、橋梁與配套設施；關設施、計算機等辦公設備；醫(yī)療集團：醫(yī)療設備與設施；物業(yè)治理中心：非生產性房屋、治理用房屋與建筑物；聞中心：影視、聲像設備；第十三條歸口治理部門職責：1、負責歸口治理X圍內的固定資產配置打算,對年度固定資產購置打算設備選型、技術參數等工程進展審核；2、負責監(jiān)視治理歸口X圍內建、購置、修理固定資產與相關驗收工作；3、對固定資產調撥轉移、盤盈盤虧、報廢處置等出具審核意見；4、監(jiān)視和檢查各單位固定資產保管使用狀況,對固定資產實施有效性治理.5、設備治理中心依據《集團公司設備治理方法》有關規(guī)定,負責設備資產治理、修理費治理和考核等工作.在集團公司歸口治理模式之下,各級單位分別確定本單位固定資產治理的職能部門.并組織相關部門負責固定資產的根底治理和維護,其具體治理職責為：1、組織制訂和貫徹執(zhí)行固定資產的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢修等各種日常治理制度；2、編制申報本單位年度固定資產購置打算、更改造打算,設備大修或檢修打算；3、固定資產到貨或竣工驗收；4、建立固定資產臺賬,保管相關技術資料檔案；5、制作和粘貼固定資產標識牌；6、固定資產調撥、轉讓、處置、報廢清理等增減變動手續(xù)的申請與辦理.第三章固定資產根底治理和“三項制度〞第十五條各單位主要領導要高度重視固定資產治理工作,治理機構,制定固定資產治理具體措施,各項制度X貼上墻,做到宣貫到位、全員熟知.定期主持召開本單位固定資產治理睬議,做好固定資產治理總結分析和考核評比等工作.第十六條各單位依據統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求,做好固定資產明細賬,準確核算資產價值、折舊等信息,資產治理部門負責建立財務部門、資產治理部門對固定資產變動狀況應與時同步進展登記,并定期核對,做到賬賬相符.第十七條固定資產的保管.固定資產由使用或維護部門負責妥當存放和保管,露天放置的機器設備要做到上有蓋、下有墊,有防雨、防銹等措施.在用資產依據誰使用誰保管的原則,將固定資產的保管責任落實到人,閑時調劑.因保管不善造成損失的,要追究保管人責任,喪失照價賠償.固定資產使用保管人員調離工作崗位時,應在辦理離職手續(xù)前,將其保管的固定資產與相關技術資料向本單位資產治理部門移交,并經單位固定資產主管部門簽署意見后,方可辦理離職手續(xù).產類別編碼〔2位〕+單位編號〔4位〕+部門編號〔2位〕+取得年份〔2位〕+挨次號編制〔4位〕.例如：某煤礦建辦公樓的資產01+某煤礦1026+辦公室01+取得年份13年+流水號0001,即：01102601130001固定資產類別編碼：1、房屋012、構筑物023、通用設備034、專用設備045、交通運輸設備056、電氣設備067、電子產品與通信設備078、儀器儀表與計量器具089、文體、家具、醫(yī)療與其他0910、土地10〔設備資產除依據以上規(guī)章編資產號外,還需依據設備治理系統(tǒng)承受唯一標識碼治理〕第十九條固定資產“掛牌貼標制度〞.對各單位占有和使用的固定資產,在嚴格建立固定資產卡片、賬簿以與治理臺賬的同時,使用單位依據統(tǒng)一格式制作固定資產2辦公設備等固定資產,必需在明顯位置結實粘貼“固定資產標牌〞,并保持標示內容清楚完整,任何人不得擅自破壞或涂改.其次十條固定資產“定期盤點制度〞.嚴格執(zhí)行固定資產定期盤點制度,每年10月中旬定期盤點,由資產治理部門、使用部門、審計部門〔風險治理部門〕和財務部門共同執(zhí)行.編制固定資產盤點明細表,具體記錄所盤點的固定對,照實反映盤盈或盤虧,編報“固定資產盤盈、盤虧報告〞,分析說明形成的緣由和責任,按固定程序報總會計師或上級主管部門批準后進展處理,做好固定資產卡片、臺賬、明細賬、信息系統(tǒng)數據以與資產標牌調整登記工作,保證資產信息數據全都.其次十一條固定資產“有效性治理制度〞.1、將資產依據效用力量劃分為以下四個等級：一級資產：企三級資產：本企業(yè)已不使用但具有使用價值的閑置資產；四級資一級、二級為有效資產,三級、四級為無效資產.有效資產比例=〔1+2/固定資產總額2擬定無效資產盤活清理處置意見.各單位將資產清查狀況與清理無效資產的初步意見,形成書面報告,每季度末報集團公司規(guī)劃進展相關事宜,爭論擬定處理意見,報集團公司領導批準后實施.3、實施資產有效性監(jiān)視和評價治理,催促和鼓舞各單位制定有效措施、切實提高有效資產比例,每年度進展考核評比,對做出突出奉獻的先進單位和個人通報表揚并賜予適當嘉獎.第四章固定資產的增加其次十二條固定資產的增加方式包括：購、更改造、基建轉入、投資轉入、承受捐贈、無償調入、盤盈等方式.其次十三條固定資產的打算治理：除建礦井與非煤投資方法》要求辦理外,生產礦井與地面生產經營等單位,增購置公司專項資金打算治理方法》辦理,杜絕打算外購置固定資產.用設備時,應在滿足生產經營需要的前提下,優(yōu)先購置“所得稅優(yōu)待2等.購置并實際使用相關名目規(guī)定的,該局部專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年缺乏抵免的,可以在以后5設備資產實行集團公司統(tǒng)一選購,依據《集團公司設備選購治理規(guī)定程序執(zhí)行.設備資產到貨,由供銷公司和購置單位共同驗收,重要資產需請集團公司歸口治理部門參與驗收.資產驗收后盡快投入使用,使?jié)撛谫|量問題暴露在質保期內,以便與時進展索賠或處理.具體驗收步驟為：1、開箱檢查：主要檢查固定資產型號規(guī)格、到貨數量、隨機工具、隨機備件、隨機資料、產品合格證等是否與合同、相關標準相符,外觀是否完好無損.2、性能檢驗：依據使用說明書與煤礦安全操作規(guī)程,在固定資產供給商效勞人員的指導下,進展固定資產安裝調試、試運轉、空載試驗和負荷試驗等,檢驗設備技術性能是否與符合合同要求.3、做好具體記錄：覺察問題與時取證、記錄并通知供給商要求盡快處理,對不能處理的問題則按合同規(guī)定進展更換或索賠或錄中進展明確.4、出具驗收手續(xù)：閱歷收合格的固定資產填寫“固定資產驗收單〔附件3〕〞.其次十七條基建工程依據《集團公司工程工程建設治理方法》規(guī)定辦理開工建設、竣工驗收手續(xù),構成固定資產的工程,依據竣工驗收報告和經審計后的工程決算書金額增加固定資產.其次十八條并組織使用部門進展資產驗收,辦理固定資產增加手續(xù).其次十九條盤點盤盈的固定資產,由使用或保管部門填制“固定資產盤盈審批單〔附件6〕〞,報單位分管領導審核批準后辦理固定資產增加手續(xù).第三十條財務部門依據固定資產驗收單、工程結算書和合規(guī)有效發(fā)票辦理資產入賬手續(xù),登記“固定資產卡片〔附件4〕〞；資產治理部門負責登記“固定資產治理臺賬〔附件5〕〞、制作和粘貼固定資產標簽,做到賬、卡、物三相符.第五章固定資產削減和處置第三十一條無償調撥、對外投資、對外捐贈、報廢、盤虧等.第三十二條固定資產削減和處置的審批權限,依據分級治理的原則設置.單項固定資產凈值在50萬元以下的由本企業(yè)董事固定資產凈值50萬元以上的報集團公司固定資產治理委員會審查,批復后進展處理.重大資產的處置依據##能源集團公司“三重一大〞決策制度辦理.嚴禁發(fā)生越權審批和未經批準擅自處置資產現象.第三十三條報廢清理.具備以下條件之一者可申請報廢處理.1、到達或超過規(guī)定使用年限,且已喪失使用價值或雖有使用價值但難以保證安全操作規(guī)程要求的；2量技術指標已達不到使用要求的;3、嚴峻損壞,無法修復的或雖能修復、但修理費已接近或超過市場價值的；4府或企業(yè)整體規(guī)劃要求阻礙交通等緣由須撤除的.第三十四條固定資產報廢由使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢與盤虧審批單〔附件7〕〞,本單位資產治理部門、財務部門對擬報廢資產進展技術鑒定,在報廢申請單上簽署鑒定意見,報分管領導或上級主管部門在授權X圍內批準后,辦理報廢減資手續(xù).各單位財務部門按主管稅務機關有關要求,做好企業(yè)所得稅財產損失稅前扣除申報備案工作.第三十五條申請報廢的固定資產未經批準前,應妥當保管,時進展處理,嚴禁擅自留用或私自變賣、出租.報廢設備殘體的處理,要依據《集團公司設備治理方法》要求統(tǒng)一辦理.第三十六條固定資產對外轉讓處置,需填制“固定資產處置審批單〔附件8〕〞,由資產治理部門、財務部門審核,報分管領導或上級部門在授權X圍內簽署批準后進展處理.應依據《中華人民,20##以前購置的設備依據4%征收率減半開具增值稅一般發(fā)票.20##1月1日后17%稅率開具增值稅專用發(fā)票.固定資產在本單位內部部門之間轉移的,也要做好資產狀態(tài)、使用部門變更相關登記工作.由轉出部門填寫“固定資產內部轉移審批單〔附件9〕〞,經轉出部門、轉入部門、資產治理部門審核簽字,轉交財務部門做相應賬務調整和卡片變更登記.第三十八條X家列入監(jiān)察治理X圍的固定資產進展報廢或處置〔如房屋房產、X第六章固定資產租賃和抵押第三十九條50的固定資產,需報集團公司固定資產治理辦公室批準后辦理.本章所指的資產租賃僅指經營租賃,融資租賃固定資產依據第五章規(guī)定執(zhí)行.各單位對租入固定資產要建立備查登記簿,具體記錄租入資產規(guī)格型號、數量、保管使用人、租賃期間相關信息,租賃期間 照自有資產進展治理.第四十條為加強固定資產抵押治理,各單位對外抵押固定資產依照固定資產處置的審批權限,經單位總會計師〔分管領導〕或上級主管部門批準前方可辦理.要加強對接收抵押資產的治理,建立抵押資產備查登記簿,定期合理評估抵押資產的價值,對實現第七章固定資產修理第四十一條單位資產治理部門要建立固定資產日常檢修和大修理制度,定期對固定資產進展維護保養(yǎng),切實消退安全隱患,杜絕濫用、蠻用設備資產,保證資產使用壽命.第四十二條固定資產修理依據小修內部、大修定點的原則安排修理,優(yōu)先選擇集團公司內部專業(yè)化公司負責修理.修理過程第四十三條財務部門將固定資產修理費用編入年度經營預算.發(fā)生固定資產日常修理、維護費用,按實際發(fā)生額計入本錢費用.但對符合以下條件之一的固定資產的大修理支出,增加固定資產原值.1、發(fā)生的修理費用到達固定資產原值50%以上；22第八章固定資產財務核算第四十四條固定資產計價.固定資產計價標準按固定資產取得的方式分別確定：1、購入的固定資產,其取得的本錢包括：購置價款、安裝調入需要安裝的固定資產支出,應通過“在建工程〞歸集,到達預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產,計入固定資產的本錢.2集,工程完工到達預定可使用狀態(tài)時,計入固定資產的本錢.其本錢包括：工程用物資本錢、人工本錢、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以與應分攤的間接費用等.企業(yè)購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權,在尚未開發(fā)或建筑自用工程前,作為無形資產核算,并依據規(guī)定期限分期攤銷,企業(yè)因利用土地建造自用工程時,將土地使用權的賬面價值全部轉入在建工程本錢,待工程完工后,一并轉入“固定資產——房屋與建筑物〞.3、投資者投入固定資產的本錢,應當依據投資合同或協(xié)議約定的價值加上應支付的相關稅費確定,但合同或協(xié)議商定價值不公允的除外.4、融資租入的固定資產,按租賃開頭日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者,作為入賬價值.5、承受捐贈的固定資產,應按以下規(guī)定確定其入賬價值：捐贈方供給了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值.捐贈方沒有供給有關憑據的,按如下類或類似固定資產的市場價格估量的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值；同類或類似固定資產不存在活潑市場的,按該承受捐贈的固定資產的估量將來現金流量現值,作為入賬價值.6按該項資產的舊程度估量的價值損耗后的余額,作為入賬價值.7、已入賬的固定資產除發(fā)生以下狀況外,不得任意變動固定設備或改進資產投入；將固定資產的一局部撤除；依據實際結算價值調整原來的暫估價值；審計確定的固定資產前期過失更正.第四十五條固定資產的折舊.折舊年限與估量殘值率,依據《集團公司固定資產分類〔折舊〕目2〕執(zhí)行.生產礦井井下建筑物資產可承受礦井效勞年限折舊或承受實際原煤產量與可采儲量系數的方法計提折舊.結合固定資產實際使用狀況確需承受加速折舊法計提折舊的,需按主管稅務機關規(guī)定辦理備案,并報集團公司財務部備案后執(zhí)行.第四十六條除按單獨估價作為固定資產入賬的土地、已提足折舊仍連續(xù)使用的固定資產與持有待售固定資產不計提折舊以外,其他全部固定資產應計提折舊.第四十七條到達預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產,應當依據估量價值入賬,并計提折舊；待辦理完竣工決算手續(xù)后,再依據實際本錢調整原來的暫估價值,但不需要調整原已計提的折舊額.第四十八條相關規(guī)定執(zhí)行.固定資產計提減值預備后,應當在剩余使用壽命內依據調整后的固定資產賬面價值和估量凈殘值重計算確定折舊率和折舊額.企業(yè)的固定資產后續(xù)支出,按以下規(guī)定核算：1確認條件的,應將固定資產賬面價值轉入“在建工程〞,并停頓計提折舊.發(fā)生的后續(xù)支出通過“在建工程〞歸集,同時將被替換局部資產的賬面價值扣除,完工并到達預定可使用狀態(tài)時,再從“在建工程〞轉入“固定資產〞科目,并重確定固定資產的使用壽命、估量凈殘值和折舊方法,計提折舊.2、與固定資產有關的日常修理費用,應按費用性質計入治理費用或銷售費用.3、以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改進支出,應作為長期盼攤費用處理,在合理使用期限內進展攤銷.第五十條固定資產的處置,按以下規(guī)定核算：1、由于出售、轉讓、毀損或者報廢等緣由而發(fā)生的固定資產清理凈損益,計入當期營業(yè)外收支.2、對盤盈、盤虧的固定資產,應當查明緣由,寫出書面報告,并依據企業(yè)的治理權限,經董事會,或者經理睬議或類似機構批準后,在期末結賬前處理完畢.盤盈的固定資產,作為前期過失處理,通過“以前年度損益調整〞歸集；盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出.在對外供給財務會計報告時應按上述規(guī)定進展處理,并在會計報表附注中做出說明；假設其后批準處理的金額與已處理的金額不全都,應按其差額調整會計報表相關工程的比較數據.第九章固定資產考核與獎罰第五十一條集團公司每年組織對各單位固定資產治理狀況進展檢查或抽查,對違反本方法規(guī)定的,每覺察一處,依據如下標準賜予懲罰：11000220233300041000第五十二條對因單位主要領導重視不夠、監(jiān)控不力、根底治理薄弱,固定資產治理混亂或固定資產患病嚴峻損失的單位,集團公司通報批判并取消年度固定資產治理先進單位、先進個人的定資產,以各種方式躲避集團公司監(jiān)視監(jiān)管的單位,嚴格追究當事人責任,除處以上述罰款外,對造成國有資產流失的,責成當事人追回資產或按資產凈值照價賠償,情節(jié)嚴峻的,轉送司法機構處理.第五十三條集團公司每年組織開展一次固定資產治理考核評價活動,對評比出的先進單位、先進個人賜予表彰、嘉獎.主要考核評比內容包括：固定資產治理機構、治理制度是否健全、管理責任是否落實到人；固定資產治理臺賬、資產卡片、資產標簽有效資產比例；固定資產增減變動是否按規(guī)定程序辦理以與信息系統(tǒng)應用等方面.每年度評比產生10個固定資產治理先進單位,每單位嘉獎2023020每人嘉獎2023元,并頒發(fā)榮譽證書.第十章附則第五十四條本方法由集團公司負責解釋.本方法自公布之日起執(zhí)行.各單位依據本方法制定本單位固定資產治理實施細則,報集團公司固定資產治理委員會備案.附件：固定資產治理流程圖、相關單據格式附件1：固定資產增加流程2：固定資產削減、處置流程：..11/293：

固定資產驗收單

單據號：資產名稱：資產名稱：數量〔臺/規(guī)格型號：可使用年限：資產原值：已提折舊：制造廠家：出廠日期：使用地點：交貨人簽字：附屬設備與備件：驗收狀況：與合同技術規(guī)格是否相符〔設備外觀狀態(tài)是否完好試驗運轉是否正常驗收日期：〔〔〕.保管人簽字：經辦人簽字：*上級治理部門：經辦人簽字：備注:合同編號等注：一式四聯：資產使用部門、資產治理部門、財務部門、交貨單位各存一份*200萬元的,需集團公司歸口資產治理部門參與驗收.4：單據號：

資產編號：資產類別：資產編號：資產類別：資產名稱：數量〔臺/規(guī)格型號：折舊方法：取得方式：〔購入、投資者投入、融資租入、承受捐贈、盤盈、改擴建等〕使用狀態(tài)：〔在用、閑置、報廢等〕資產原值：已提折舊：已提折舊月份：資產凈值：估量殘值率〔%使用部門：入賬日期：存放地點：制造廠家：是否享受所得稅優(yōu)