流程核心稅務管控點管控方案

房地產開發(fā)流程核心稅務管控點管控方案（試行）一、投資評審會（一）介入方式。1、在一手地及二手地的拿地測算環(huán)節(jié)，投資部需要向稅務崗提供相關土地信息、建設要求及合作方核心訴求。稅務崗測算或審核后，將測算結果發(fā)送給投資部或給予確認，由投資部合并至投資報告中。2、事業(yè)部稅務崗應參與合作框架協(xié)議、合作協(xié)議、股權轉讓協(xié)議的起草和審核。（二）稅務職責。1、一手地投資，應關注地方稅收政策，招標文件中容積率、回遷房、保障房等政府要求；2、二手地投資，應關注交易環(huán)節(jié)相關稅費成本；3、對交易模式提出稅務籌劃建議及風險提示；4、審閱盡調報告并將意見反饋給投資部門。（三）管控抓手。1、投資報告稅務測算部分必須有事業(yè)部稅務崗簽署意見，稅務崗有關測算及稅收意見同時抄送給財務負責人及投資總。2、事業(yè)部主導的項目應有事業(yè)部稅務崗簽署意見，集團投資部主導的項目應有集團稅務管理部簽署意見，否則投委會應拒絕該項目上會。3、合作框架協(xié)議、合作協(xié)議、股權轉讓協(xié)議等，須經事業(yè)部稅務崗、集團稅務崗審核。4、如果提交至投委會的投資報告未經稅務崗審核，造成拿地稅務成本低估或者造成稅款損失的，應對相關責任人進行追責，并在績效考核時予以體現。二、戰(zhàn)略規(guī)劃會（一）介入方式。營銷、成本、設計等部門提出項目方案后，運營部向稅務崗提供相關方案信息，稅務崗及時根據方案信息進行籌劃及測算，并將結果及修改意見反饋給運營部。（二）稅務職責。1、根據項目各項規(guī)劃指標（如施工進度，項目分期，推盤節(jié)奏，里程碑節(jié)點，業(yè)態(tài)組合，銷售收入、銷售面積等），事業(yè)部稅務崗對項目稅負進行測算、提出合理的稅籌方案，提出優(yōu)化項目分期、工程規(guī)劃許可證組合辦理的建議。2、事業(yè)部稅務崗根據戰(zhàn)規(guī)會確定的方案形成項目完整稅籌報告及相關測算底稿，報集團稅務管理部審核后，經事業(yè)部總經理審批確認后生效。3、事業(yè)部稅務崗應跟蹤管理稅籌報告的各關鍵節(jié)點，確保各節(jié)點按照既定方案執(zhí)行；發(fā)生偏差的，應及時糾正；相關基礎數據發(fā)生變化的，應及時上報差異原因、提出方案變更意見、修訂稅籌方案，報集團稅務管理部備案；稅務崗按月將執(zhí)行情況報集團稅務管理部，有重大差異的，隨時報集團稅務管理部。（三）管控抓手。1、戰(zhàn)規(guī)會報告中稅務籌劃測算部分必須有事業(yè)部稅務崗簽字，有關測算及稅收意見同時抄送給財務負責人及項目總。2、所有上會的項目應由事業(yè)部稅務崗簽署意見，否則應拒絕該項目上會。3、如果上戰(zhàn)規(guī)會的投資報告未經稅務崗審核，造成后期稅務成本增加的，應對相關責任人進行追責，并在績效考核時予以體現。4、事業(yè)部按月報送項目稅籌報告關鍵節(jié)點的進展情況，對與稅籌報告有差異的，應說明原因。集團稅務管理部按月將稅籌報告執(zhí)行情況整理后報送總裁；屬于管理責任造成稅款損失的，由財務中心發(fā)起對相關責任人追責，并在績效考核中體現。三、設計方案定稿（一）介入方式。在設計方案初步形成、總平圖通過前，設計部、成本部應向稅務崗提供詳細的項目設計數據（如項目分期、業(yè)態(tài)、建筑面積、可售面積等），稅務崗進行稅負測算并提出優(yōu)化建議，由設計部協(xié)同營銷部、財務部、開發(fā)配套部共同分析，考慮成本收益后，確認最終設計方案。（二）稅務職責：根據更新的項目數據，重新進行稅負測算并復盤優(yōu)化稅務籌劃方案。（三）管控抓手。1、定稿的設計方案應有事業(yè)部稅務崗簽署意見，有關測算及稅收意見同時抄送給財務負責人及項目總。2、設計方案定稿后的修訂同樣須經稅務崗測算并簽署意見。3、如果設計方案未經稅務崗審核，造成后期稅務成本增加的，應對相關責任人進行追責，并在績效考核時予以體現。四、項目竣工前（一）介入方式。在項目竣工前，由財務部列出應取得發(fā)票清單，由成本部、設計部、工程部、開發(fā)配套部配合，限期將應取得的發(fā)票全部取得。（二）稅務職責。關注施工進度，及時提出取票需求。（三）管控抓手。因人為原因未能取得發(fā)票，造成稅款損失的，應在對相關責任人的績效考核時予以體現。五、土地增值稅清算（一）稅務職責。1、事業(yè)部稅務崗在土增清算前，需要對標稅籌報告，并標明各個節(jié)點是否落實，分析差異原因。2、根據項目實際情況，提出清算優(yōu)化方案。（二）管控抓手。1、土增稅清算報告向稅務機關提交前，需經集團稅務部審核確認；未事先同集團稅務部匯報的，不得向稅務機關提交。土增清算前的籌劃方案測算表需要和前期提交的稅籌報告及測算方案對比，如果有前期提出的方案無法實施或后期添加的稅籌方案，均需要說明原因。土增稅清算結果應及時上報集團稅務管理部，同時撰寫清算總結，對清算的得失進行分析，并提出今后的改進方案。4、集團稅務管理部將清算結果分別對標盈利預測數據及稅籌報告數據，稅籌有效、