助理會計師常用會計分錄

助理會計師會計分錄一、短期借款：

1、借入短期借款：

借：銀行存款

貸：短期借款

2、按月計提利息：

借：財務費用

貸：應付利息

3、季末支付銀行存款利息：

借：財務費用

應付利息

貸：銀行存款4、到期償還短期借款本金：

借：短期借款

貸：銀行存款

二、應付票據(jù)：

1、開出應付票據(jù)：

借：材料采購/庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付票據(jù)

銀行承兌匯票手續(xù)費：

借：財務費用

貸：銀行存款

2、應付票據(jù)到期支付票款：

借：應付票據(jù)

貸：銀行存款

3、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款：

借：應付票據(jù)

貸：短期借款

三、應付賬款：

1、發(fā)生應付賬款：

借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產(chǎn)成本/管理費用/制造費用

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

2、償還應付賬款：

借：應付賬款

貸：銀行存款/應付票據(jù)

3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應付賬款時沖減財務費用：

借：應付賬款

財務費用

貸：銀行存款

4、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款：

借：應付賬款

3、交納營業(yè)稅：

借：應交稅費——應交營業(yè)稅

貸：銀行存款

（四）應交資源稅：

1、對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交資源稅

2、自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品交納資源稅：

借：生產(chǎn)成本/制造費用

貸：應交稅費——應交資源稅

3、交納資源稅：

借：應交稅費——應交資源稅

貸：銀行存款

（五）應交城市維護建設稅：

1、計算應交城市建設維護稅：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

2、交納城市維護建設稅：

借：應交稅費——應交城市維護建設稅

貸：銀行存款

（六）應交教育費附加：

1、計算應交教育費附加：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費——教育費附加

2、交納教育費附加：

借：應交稅費——教育費附加

貸：銀行存款

（七）應交土地增值稅：

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費——應交土地增值稅

2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交土地增值稅

3、交納土地增值稅：

借：應交稅費——應交土地增值稅

貸：銀行存款

（八）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅：

1、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅

借：管理費用

貸：應交稅費——房產(chǎn)稅

——車船使用稅

——礦產(chǎn)資源補償稅

2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅

借：應交稅費——房產(chǎn)稅

——車船使用稅

——礦產(chǎn)資源補償稅

貸：銀行存款

（九）應交個人所得稅：

1、計算代扣代交的職工個人所得稅：

借：應付職工薪酬——工資

貸：應交稅費——應交個人所得稅

3、交納個人所得稅：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

七、應付利息：

1、計提利息費用：

借：財務費用

貸：應付利息

2、支付利息時；

借：應付利息

貸：銀行存款

八、應付股利：

1、確認應付股利或利潤時：

借：利潤分配——應付現(xiàn)金鼓勵或利潤

貸：應付股利

2、支付：

借：應付股利

貸：銀行存款

九、其他應付款；

1、計提應付租入包裝物租金

借：管理費用

貸：其他應付款

2、支付：

借：其他應付款

貸：銀行存款

十、長期借款：

1、取得長期借款：

借：銀行存款

貸：長期借款——本金

2、計提利息：

借：財務費用

貸：應付利息

3、歸還長期借款：

借：長期借款——本金

貸：銀行存款

十一、應付債券：

1、企業(yè)按面值發(fā)行債券：

借：銀行存款

貸：應付債券——本金

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