會計本科《內(nèi)部控制》作業(yè)及答案

一、單項選擇題1.重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)（）。D．施行集體審議聯(lián)簽2.歸貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采用額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)由（）同時經(jīng)辦C.兩人或兩人以上3.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額表”。

B.非出納人員4.（）是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。A.內(nèi)部控制B.會計控制C.控制活動D.控制行動5.（）規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，塑造單位文化氛圍并影響員工的控制意識，是其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。A.控制活動B.控制環(huán)境C.信息與溝通D.內(nèi)部控制6.在實際工作中，預(yù)算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權(quán)都應(yīng)落實在（），由這一權(quán)威層次進行決策、指揮和協(xié)調(diào)。A.財務(wù)管理的最基層B.財務(wù)管理的最高層C.內(nèi)部審計的最高層D.內(nèi)部管理的最高層7.（）直接對一個單位的經(jīng)營管理活動負責(zé)。A.管理層B.治理層C.董事會D.內(nèi)部審計部8.單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列有關(guān)貨幣資金崗位分離說法正確的是（）。A.單位可由一人辦理貨幣資金的全過程B.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.負責(zé)應(yīng)收款明細賬的人員同時負責(zé)貨幣資金收入賬的工作D.保管支票簿的職員同時負責(zé)現(xiàn)金支出賬和銀行存款賬9.下列有關(guān)銀行出納崗位職責(zé)的說法中，不正確的是（）。A.隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)"空頭"支票B.銀行存款日記賬必須做到日清月結(jié)，月末按規(guī)定日期編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符C.每月終了，根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證，按照順序號逐筆登記銀行日記賬，每月結(jié)出余額D.不得利用銀行賬戶為外單位或者個人套取現(xiàn)金，銀行賬戶不得外借、轉(zhuǎn)讓、出租10.下列不屬于采購與付款環(huán)節(jié)中財會部門主要管理權(quán)限和職責(zé)的是（）。A.負責(zé)采購資金的籌措B.負責(zé)根據(jù)情況，按照授權(quán)制度的規(guī)定，及時辦理采購款項的支付C.請購單的填制和報送D.分析應(yīng)付款項的帳齡及償還情況11.下列有關(guān)現(xiàn)金收支的管理的描述中不正確的是（）。A.企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管及核算工作，其他任何部門和個人除財務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)便利貨幣資金的收付業(yè)務(wù)B.出納人員收取超過保險柜最高存款額以上部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入公司的開戶銀行C.公司銷售人員任何時候都不得收取現(xiàn)金D.由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行二、多項選擇題1.總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要責(zé)任，其職責(zé)包括（）。A.定期與主要職能部門——營銷、生產(chǎn)、采購財務(wù)、人力資源等部門的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險等進行核查B.提高整個單位的風(fēng)險管理能力C.為高級管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引D.指導(dǎo)風(fēng)險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合2.貨幣資金內(nèi)部會計控制的規(guī)定中，監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括（）。A.定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況B.定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況C.定期檢查印章保管情況D.定期檢查票據(jù)保管情況3.建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任（）。A.稽核B.會計檔案保管C.現(xiàn)金日記賬的登記D.收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作4.下列職責(zé)中應(yīng)該進行分離的有（）。A.編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員B.銷售談判與訂立合同C.詢價的人員與確定供應(yīng)商的人員D.付款審批與付款執(zhí)行的人員5.采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）。A.請購與審批B.詢價與確定供應(yīng)商C.采購與驗收D.付款審批與付款執(zhí)行6.下列關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)B.定期檢查存貨會計核算制度的執(zhí)行情況C.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)D.單位對辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員，不得進行崗位輪換7.下列有關(guān)現(xiàn)金出納崗位職責(zé)說法正確的有（）。A.嚴(yán)格遵守國家縣級能管理制度，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫不坐支、挪用現(xiàn)金B(yǎng).依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯自己應(yīng)立即更改C.每日終了，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對相符D.嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對外提供任何會計信息8.控制環(huán)境通常包括（）。A.董事會或類似決策機構(gòu)（以下合稱董事會）職能的發(fā)揮B.單位整體的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理理念C.單位的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計D.授權(quán)批準(zhǔn)三、判斷題1.對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重損失。對2.單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應(yīng)有五人以上，并與訂立合同的人員相分離。錯3.單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂合同應(yīng)符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的規(guī)定。（錯）4.單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)的主管人員的書面批準(zhǔn)。（錯）5.單位應(yīng)當(dāng)建立對外投資責(zé)任追究制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。（對）6.企業(yè)內(nèi)部要強化內(nèi)部審計，在財會部下增設(shè)審計處，專門負責(zé)對會計和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計處接受財會部領(lǐng)導(dǎo)，但重大問題可以直接向財務(wù)總監(jiān)匯報。這個內(nèi)部控制規(guī)定不存在缺陷。（錯）7.貨幣資金支出的審批人應(yīng)同出納員、支票保管員和記賬員分離。（對）8.超過限額的大宗采購必須由單位管理層集體決策、審批后，方可交采購部門執(zhí)行。（對）9.內(nèi)部審計人員指導(dǎo)風(fēng)險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合。（錯）四、案例分析檢查組在檢查B公司的投資內(nèi)部管理控制時發(fā)現(xiàn)，在管理機構(gòu)上，沒有單獨設(shè)置投資部門對投資進行管理，只是在財務(wù)部下設(shè)置了一個崗位，負責(zé)保管證券投資資產(chǎn)以及各種

投資協(xié)議文件等等，財務(wù)部里面沒有設(shè)置專門的崗位對各項投資進行可行性研究、評估、分析和評價，需要對投資項目從財務(wù)上進行分析評價時，則指派財務(wù)部中工作較為清閑的人員去執(zhí)行任務(wù)，因為不是專職人員，所以進行分析評價的人員也經(jīng)常輪換，各個崗位上的人都有。投資項目平時的管理，主要由總經(jīng)理秘書負責(zé)，總經(jīng)理則定期檢查、詢問。對于規(guī)模較大的投資，總經(jīng)理親自負責(zé)，并于董事會會議期間向董事會報告。另外B公司缺乏完善的投資管理報告制度，對各種投資書面文件，沒有制定統(tǒng)一的格式標(biāo)準(zhǔn)，由各項目負責(zé)人和實施人自行規(guī)定。每個投資項目的各種投資文件格式都多種多樣，項目之間難以進行比較，文件難以管理。定期的書面報告制度不存在，大部分情況下，投資項目的具體情況（例18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（

）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

B.預(yù)算履行與預(yù)算考核

C.預(yù)算編制與預(yù)算審批19.預(yù)算調(diào)整的程序個別包括（

）。

A.預(yù)算調(diào)劑的申請

B.估算執(zhí)行情形的剖析

D.預(yù)算調(diào)劑的審查

20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（

）。

A.保障各項成本費用開銷的合感性

B.保證各項成本費用的正當(dāng)性C.增強成本費用的管理，進步經(jīng)濟效益

D.保證成本費用的準(zhǔn)確核算，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料

一、單項選擇題（共20題）

1.（b）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。B.風(fēng)險評估

2.《法案》要求公司高級管理人員對財務(wù)報告的真實性宣誓，并就提供不實財務(wù)報告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（c）年監(jiān)禁。C.10；20

3.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。

B.支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

4.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

5.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（B）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。B.12

6.下列關(guān)于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（B）。B.一般物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議

7.（C）是直接運用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的影響程度C.定性分析方法

8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資,金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（A）。

A.管理決策者

9.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（D）。D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展10.1999年修訂的（A）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會計法》11.定量評估的方法主要有：概率技術(shù)、（B）、壓力測試法、敏感性分析等。B.情景分析12.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。

A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄13.（A）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險降低14.以下關(guān)于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（B）。B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作15.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所為某一審計客戶提供審計服務(wù)時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┳罱K復(fù)核的人）擔(dān)任該審計項目負責(zé)人的任期不得超過（C）年。C.516.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（B）年，每人最多兩任。B.517.（D）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。D.內(nèi)部監(jiān)督18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（D）。

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務(wù)會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查19.預(yù)算控制的過程包括（D）。D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲20.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

A.內(nèi)部控制二、多項選擇題（共10題）

1.企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ABCD）。

A.請購與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購、驗收與相關(guān)記錄2.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（ABCD）。

A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離3.審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（BCD）。B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性4.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ABC）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批5.審計委員會的職責(zé)包括（ABCD）。

A.負責(zé)聘請注冊的會計師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对VD.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問6.上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ABCD）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務(wù)所B.制定審計相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢查會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會計師事務(wù)所7.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（AC）工作A.會計檔案保管工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作8.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ABD）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.董事會B.監(jiān)事會D.經(jīng)理層和全體員工9.內(nèi)部控制建立與實施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、控制活動相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動相關(guān)主要文檔的有（AC）。A.財務(wù)會計報告流程C.銷售與收款循環(huán)控制文檔10.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（AB）。

A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理1.為內(nèi)部控制供給征詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（對）

2.應(yīng)當(dāng)增強文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的價值觀和社會義務(wù)感，提倡老實取信、愛崗敬業(yè)、開辟翻新和團隊合作精力，建立古代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負責(zé),法國公司。（錯）3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（錯）4.應(yīng)當(dāng)增強銀行預(yù)留印鑒的治理財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個人保管領(lǐng)取款項所需的全體印章對5.對驗收進程中發(fā)明的異樣情況，負責(zé)驗收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時處理。（錯）

6.應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時發(fā)出退貨貨款。（對）7.在銷售會談中，會談人員正?？捎射N售部分負責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（對）8.銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。（對）9.SOX法案規(guī)定，相對制止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（錯）10.信息體系是最無效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（對）

11.為內(nèi)部控制供給審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（錯）

12.風(fēng)險蒙受度是可能承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險程度。對13.授權(quán)是對特別交易或特殊交易的政策性制度決策。錯

14.對重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)履行個體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨自進行決策或擅自轉(zhuǎn)變個體決策。對15.實施內(nèi)部控制評價，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。對16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是公道保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險、財務(wù)報告及相關(guān)信息實在完全，進步經(jīng)營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。對17.根據(jù)《外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計看法負責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計看法負責(zé)。錯18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、把持運動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退存在重要。錯19.對方守約的情況，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補充喪失時，應(yīng)當(dāng)要求對方抵償喪失，必要時應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。對20.對外包承包商抉擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。錯

1.內(nèi)部控制定義的演化閱歷了若干個階段，第一個階段是（

）。

A.內(nèi)部牽制階段2.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所為某一審計客戶提供審計服務(wù)時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┙K極復(fù)核的人）擔(dān)負該審計項目負責(zé)人的任期不得超過（

）年。

C.53.（

）是對內(nèi)部控制建立與實施情形進行監(jiān)督檢討，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改良。D.內(nèi)部監(jiān)視4.定量評估的辦法主要有：概率技巧、（

）、壓力測試法、敏理性分析等。

B.情景剖析

5.預(yù)算控制的過程包括（

）。

D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰6.在資金支付流程中，正確的流程是（

）。B.支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付

7.下列對于采購控制中洽購方法的說法中毛病的是（

）。

B.通常物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定8.（）是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全部員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

A.內(nèi)部控制

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構(gòu)，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務(wù)職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運動，且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（）年，每人最多兩任。B.510.內(nèi)部控制的目的是（

）。

D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)保險、財務(wù)報告及相關(guān)信息假實完整、經(jīng)營有效性，增進實現(xiàn)停滯11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行動而被要求重編報表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其余獎金性或有權(quán)利性酬金以及通過交易該公司證券而實現(xiàn)的收益。B.1212.《法案》請求公司高等管理人員對財務(wù)報告的實在性宣誓，并就提供不實財務(wù)報告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。C.10；2013.1999年訂正的（

）第一次以法律的情勢對建立健全內(nèi)部控制提出原則請求。

A.《會計法》

14.（

）是及時辨認、體系分析經(jīng)營運動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，公道斷定風(fēng)險應(yīng)答策略。B.風(fēng)險評估15.（

）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂妻k法下降危險或加重喪失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險蒙受度之內(nèi)的策略。

A.風(fēng)險下降16.（）是間接應(yīng)用定性術(shù)語描寫風(fēng)險產(chǎn)生可能性的高下以及其對目的的影響水平。C.定性分析辦法17.上面無關(guān)內(nèi)部控制的說法中毛病的是（

）。

B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參加，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都須要參加出去，但不包括員工

18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中過錯的是（

）。

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特別形式，其范疇主要包括財務(wù)、管理睬計和內(nèi)部控制檢討19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中過錯的是（

）。D.實施內(nèi)部控制評價，僅包含對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行無效性的評估20.下列無關(guān)本錢用度要害內(nèi)部控制制度的說法中，不準(zhǔn)確的是（）

A.對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不可以支付21.下列無關(guān)人力資源的鼓勵、束縛與退出的說法中不正確的是（

）。

B.年初考核是指于每年年末，對員工本年度的工作情況進行片面綜合的評價22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性因素是（）。

A.管理決策者23.以下關(guān)于信息化及其控制的說法中不準(zhǔn)確的是（

）。B.出納人員可以專任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作24.并購交易不相容崗位不包括（

）。

A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載25.以下說法中不正確的是（

）。C.

為了便于管理，內(nèi)部報告只采取定期報告情勢

二、多項取舍題1.內(nèi)部控制是由（

）、（

）、（

）實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的進程。

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.股東

D.經(jīng)理層和全部員工2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（

）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定

B.事項辨認、危險評估

C.危險應(yīng)答、控制活動

D.信息與溝通、監(jiān)控3.上市公司監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（

）。

A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務(wù)所

B.制訂審計相關(guān)準(zhǔn)則和制度

C.檢討會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)品質(zhì)

D.考察和處分違規(guī)的會計師事務(wù)所4.審計委員會的職責(zé)包括（

）。

A.負責(zé)聘任注冊的會計師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)視其工作

B.受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲嬑瘑T會報告

C.能夠接收并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V

D.有權(quán)雇用獨立的法律顧問或其他征詢顧問5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外其年報中都必需包括（

）。

A.管理層建立和保護恰當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的義務(wù)報告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在該財政年度完畢出具的評價6.中國內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括（

）。

A.內(nèi)部控制運用指引

B.內(nèi)部控制評價指引

D.內(nèi)部節(jié)制基礎(chǔ)規(guī)范7.建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（

）。

A.片面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則8.審計委員會負責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實行和內(nèi)部控制自我評價情況，和諧內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（

）。B.業(yè)余勝任才能

C.良好的職業(yè)操守

D.獨立性9.應(yīng)該制訂和實行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（

）。

A.員工的聘請、培訓(xùn)、解雇與辭職

B.員工的薪酬、考核、提升與獎懲

C.癥結(jié)崗位員工的強迫休假制度和定期崗位輪換制度

D.控制國度機密或重要貿(mào)易機密的員工離崗的限度性規(guī)定10.下列對于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（

）。

A.受權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保存,某些財產(chǎn)物質(zhì)和對其進行記載的職務(wù)要分別

C.保管某些財產(chǎn)物質(zhì)和應(yīng)用這些財產(chǎn)物質(zhì)的職務(wù)要分別

D.履行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離11.內(nèi)部溝通的方法包括（

）等。

A.政策、手冊

B.財務(wù)報表、備查簿

C.內(nèi)部刊物

D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)12.內(nèi)部控制樹立與實施過程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動相關(guān)主要文檔的有（

）。

A.財務(wù)報告流程

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔

13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專任（

）工作

A.檔案保存工作

C.債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作

14.采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括（

）。

A.請購與審批

B.供給商的挑選與審批

C.洽購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批

D.推銷、驗收與相關(guān)記載15.賒銷信譽的管理包括兩局部內(nèi)容，即（

）。

A.制定賒銷額度

B.日常賒銷管理16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制因素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（

）。

A.風(fēng)險評估

B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險評估

D.信息與溝通17.建立與實施內(nèi)部把持，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（

）。

A.全面性原則

B.適應(yīng)性原則

C.主要性準(zhǔn)則

D.制衡性原則18.全面預(yù)算工作不相容崗位突出包括（

）。

A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

B.預(yù)算履行與預(yù)算考核

C.預(yù)算編制與預(yù)算審批

19.預(yù)算調(diào)整的程序個別包括（

）。

A.預(yù)算調(diào)劑的申請

B.估算執(zhí)行情形的剖析

D.預(yù)算調(diào)劑的審查20.成本用度內(nèi)部控制的目的主要包括（

）。

A.保障各項成本費用開銷的合感性

B.保證各項成本費用的正當(dāng)性C.增強成本費用的管理，進步經(jīng)濟效益

D.保證成本費用的準(zhǔn)確核算，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料1.為內(nèi)部控制供給征詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。對2.應(yīng)當(dāng)增強文明建設(shè)，培養(yǎng)踴躍向上的