課件五：項(xiàng)目收尾與后評估

工程收尾與后評估

1.工程的范圍驗(yàn)收—工程的質(zhì)量驗(yàn)收—工程的工程驗(yàn)收—費(fèi)用決算2.工程審計—工程前期審計—工程期間審計—工程結(jié)束后審計3.工程后評價—工程后評價的概念—工程后評價的內(nèi)容IPMP一、范圍確認(rèn)范圍確認(rèn)范圍確認(rèn)又叫移交或驗(yàn)收。工程或工程階段結(jié)束時，工程班子在將工程最終交付成果交給使用者或接受者之前，接受方要對已經(jīng)完成的工作成果重新進(jìn)行審查，查核工程方案規(guī)定范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作或活動是否已經(jīng)完成，應(yīng)交付成果是否令人滿意。如果工程提前結(jié)束，那么應(yīng)查明有哪些工作已經(jīng)完成，完成到了什么程度，并將核查結(jié)果記錄在案，形成文件。范圍確認(rèn)的依據(jù)

工作成果，即工程方案實(shí)施后的結(jié)果；成果文檔。進(jìn)行工程范圍確認(rèn)時，工程班子必須向接受方出示：所說明工程〔或工程階段〕成果的文檔。如工程方案、技術(shù)要求說明書、技術(shù)文件、圖紙等，供其審查。范圍確認(rèn)的方法

范圍確認(rèn)的方法是觀測的方法。為了核實(shí)工程或工程階段是否已按規(guī)定完成，需要進(jìn)行必要的測量、考察和試驗(yàn)等活動。范圍確認(rèn)的結(jié)果工程范圍確認(rèn)完成后，參加工程范圍確認(rèn)的工程班子和接受方人員應(yīng)在事先準(zhǔn)備好的文件上簽字，表示接受方已正式認(rèn)可并驗(yàn)收全部或階段性成果。一般情況下，這種認(rèn)可和驗(yàn)收可以附有條件。如軟件開發(fā)工程的移交和驗(yàn)收時，可規(guī)定以后發(fā)現(xiàn)軟件有問題時仍然可以找該軟件工程開發(fā)人員解決。二、質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量驗(yàn)收的含義工程質(zhì)量驗(yàn)收是依據(jù)質(zhì)量方案中,在范圍劃分指標(biāo)要求采購合同中的質(zhì)量條款，遵循相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)，對工程的質(zhì)量進(jìn)行質(zhì)量認(rèn)可評定和辦理驗(yàn)收交接手續(xù)的過程。質(zhì)量驗(yàn)收是控制工程最終質(zhì)量的重要手段，也是工程驗(yàn)收的重要內(nèi)容。質(zhì)量驗(yàn)收的范圍1)工程規(guī)劃階段的質(zhì)量驗(yàn)收：主要檢驗(yàn)設(shè)計文件的質(zhì)量，同時工程的全部質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收依據(jù)也是在規(guī)劃設(shè)計階段完成。因此，規(guī)劃階段的質(zhì)量驗(yàn)收也是對質(zhì)量驗(yàn)收評定標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)的合理性、完備性和可操作性的檢驗(yàn)。2〕工程實(shí)施階段的質(zhì)量驗(yàn)收：工程實(shí)施階段是工程質(zhì)量產(chǎn)生的全部過程。實(shí)施階段的質(zhì)量驗(yàn)收要根據(jù)范圍規(guī)劃、工作分解和質(zhì)量規(guī)劃對每一個工序進(jìn)行單個的評定和驗(yàn)收，然后根據(jù)各單個工序質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)果(如可以把單項(xiàng)工序的質(zhì)量等級分成不合格，合格，良好，優(yōu)等四級)進(jìn)行匯總統(tǒng)計，形成上級工序的質(zhì)量結(jié)果(合格率或優(yōu)良率)，以此類推，最終形成全部工程的質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)果。質(zhì)量驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)1.在工程概念階段必須在平衡工程進(jìn)度、造價與質(zhì)量三者之間制約關(guān)系的根底上對工程的質(zhì)量目標(biāo)與要求作出總體性、原那么性的規(guī)定和決策。2.在工程規(guī)劃階段必須根據(jù)概念階段決策的質(zhì)量目標(biāo)進(jìn)行分解，在相應(yīng)的設(shè)計文件是否指出到達(dá)質(zhì)量目標(biāo)的途徑和方法，同時指明工程竣工驗(yàn)收時質(zhì)量驗(yàn)收評定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)，質(zhì)量事故的處理程序和獎懲措施等。3.在工程實(shí)施階段質(zhì)量控制關(guān)健是過程控制，質(zhì)量保證與控制的過程就是根據(jù)工程規(guī)劃階段規(guī)定的質(zhì)量驗(yàn)收范圍和評定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)，在下一個工序開始之前，對每一個剛完成的工序進(jìn)行及時的質(zhì)量檢驗(yàn)和記錄，并分發(fā)給質(zhì)量保證體系中的所有單位。4.在工程收尾階段質(zhì)量驗(yàn)收的過程就是對工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的每個工序的實(shí)體質(zhì)量結(jié)果進(jìn)行匯總、統(tǒng)計、澄清，得出工程的最終的、整體的質(zhì)量結(jié)果。質(zhì)量驗(yàn)收的結(jié)果質(zhì)量驗(yàn)收的結(jié)果是產(chǎn)生質(zhì)量驗(yàn)收評定報告和工程技術(shù)資料。工程最終質(zhì)量報告的質(zhì)量等級一般分“合格〞和“優(yōu)良〞兩級，凡不合格的工程不予驗(yàn)收。工程每一個工序的質(zhì)量檢驗(yàn)評定報告經(jīng)匯總成相應(yīng)的技術(shù)資料，是工程資料的重要組成內(nèi)容。三、費(fèi)用決算與審計

費(fèi)用決算是指工程從籌建開始到工程結(jié)束交付使用為止的全部費(fèi)用確實(shí)定。1〕決算的依據(jù)：工程決算依據(jù)主要是合同、合同的變更。2〕決算的內(nèi)容：工程決算的內(nèi)容包括工程生命周期各個階段支付的全部費(fèi)用。3〕決算的結(jié)果：決算的結(jié)果形成工程決算書，經(jīng)工程各參與方共同簽字后作為工程驗(yàn)收的核心文件。決算書由兩局部組成：文字說明和決算報表?！淖终f明。主要包括工程概況、設(shè)計概算、實(shí)施方案和執(zhí)行情況、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，工程的本錢和投資效益分析、工程實(shí)施過程中的主要經(jīng)驗(yàn)、存在的問題、解決意見等?！獩Q算報表。分大中型工程和小型工程兩種。大中型工程的決算表包括：竣工工程概況表、財務(wù)決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用財產(chǎn)明細(xì)表；小型工程決算表按上述內(nèi)容并簡化為小型工程決算總表和交付使用財產(chǎn)明細(xì)表。費(fèi)用審計費(fèi)用審計:費(fèi)用審計可貫穿在工程的全過程中。包括三大審計：—工程前期的審計—實(shí)施過程中的審計—工程結(jié)束審計。審計的三大依據(jù)：—本錢報告—進(jìn)度報告—質(zhì)量報告。審計報告審計的結(jié)果：形成審計報告。l

主要工作有四：—審查本錢的超出和實(shí)際支出偏低的情況，查明發(fā)生本錢與方案本錢的偏差幅度及其原因；審查發(fā)生的本錢是否合理，有無因管理不善造成本錢上升和亂攤本錢的問題；—審查本錢控制方法、程序是否有效，是否有嚴(yán)密的規(guī)章制度；—審查有無擅自改變工程范圍；—假設(shè)存在本錢失控問題，應(yīng)查明原因，提出整改建議。四、工程資料與驗(yàn)收工程資料是工程竣工驗(yàn)收和質(zhì)量保證的重要依據(jù)之一。也是工程交接、維護(hù)和后評價的重要原始憑證。工程資料驗(yàn)收是工程竣工驗(yàn)收前提條件，只有工程資料驗(yàn)收合格，才能開始工程竣工驗(yàn)收。工程資料驗(yàn)收的范圍與內(nèi)容

--工程概念階段應(yīng)驗(yàn)收移交歸檔的資料有四l工程初步可行性研究報告及相關(guān)附件l工程詳細(xì)可行性研究報告及相關(guān)附件l工程方案及論證報告l工程評估與決策報告工程資料驗(yàn)收的范圍與內(nèi)容

-工程規(guī)劃階段應(yīng)驗(yàn)收移交歸檔的資料主要有二l工程描述資料(范圍劃分報告，詳細(xì)設(shè)計報告等)l工程方案資料(完整的工程進(jìn)度方案，質(zhì)量方案，費(fèi)用方案和資源方案)工程資料驗(yàn)收的范圍與內(nèi)容

-工程實(shí)施階段應(yīng)驗(yàn)收移交歸檔的資料有九個方面l

全部工程采購合同的招標(biāo)書和投標(biāo)書(含末中標(biāo)的標(biāo)書)l

全部合格供給商資料l

全部合同變更文件、現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等l

工程質(zhì)量記錄、會議記錄、備忘錄、各類通知等l

工程進(jìn)展報告l

進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用、平安、范圍等變更控制申請及簽證l

現(xiàn)場環(huán)境報告l

質(zhì)量事故、平安事故調(diào)查資料和處理報告l各種第三方試驗(yàn)、檢驗(yàn)證明、報告等工程資料驗(yàn)收的范圍與內(nèi)容

-工程收尾階段應(yīng)驗(yàn)收移交歸檔的資料有四l

工程竣工圖l

工程竣工報告l

工程質(zhì)量驗(yàn)收報告l

工程后評價資料工程資料驗(yàn)收的結(jié)果工程資料驗(yàn)收的結(jié)果有二：1)

工程資料檔案2〕工程資料驗(yàn)收報告五、工程交接與清算工程交接是指全部合同收尾以后，在工程監(jiān)管部門或社會第三方中介組織協(xié)助下，工程業(yè)主與全部工程參與方之間進(jìn)行工程所有權(quán)移交的過程。工程清算是工程收尾的另一種結(jié)果和方式。工程交接是正常的工程收尾過程；工程清算是非正常的工程終止過程。六、工程審計工程審計是指審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的法令和財務(wù)制度、企業(yè)的經(jīng)營方針、管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度，對工程的活動用科學(xué)的方法和程序進(jìn)行審核檢查，判斷其是否合法、合理和有效的一種活動。工程審計的程序1〕審計準(zhǔn)備2〕實(shí)施審計3〕報告審計結(jié)果4〕資料歸檔

七、工程后評價工程后評價是指對已完成的工程(或規(guī)劃)的目標(biāo)、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的、客觀的檢查總結(jié)和分析評價。通過工程活動實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定工程預(yù)期的目標(biāo)是否到達(dá)，工程或規(guī)劃是否合理有效，工程的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。通過分析評價找出成功失敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，通過及時有效的信息反響，為未來新工程的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議。同時也為后評價工程實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提供改進(jìn)意見，從而到達(dá)提高投資效益的目的。1.工程后評價的內(nèi)容工程后評價通常在工程竣工以后工程運(yùn)作階段或工程結(jié)束之前進(jìn)行。它的內(nèi)容包括：工程竣工驗(yàn)收工程效益后評價工程管理后評價。①工程竣工驗(yàn)收工程的竣工驗(yàn)收是投資由建設(shè)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)、使用和運(yùn)營的標(biāo)志。是全面考核和檢查工程實(shí)踐工作是否符合設(shè)計要求和到達(dá)要求工程質(zhì)量的環(huán)節(jié)，是工程業(yè)主、合同商向投資者匯報建設(shè)成果和交付新增固定資產(chǎn)的過程。在這階段進(jìn)行的工作將為以后開展的工程效益后評價和工程管理后評價作根底。工程竣工驗(yàn)收分為以下三個方面：〔1〕竣工驗(yàn)收〔2〕竣工決算〔3〕技術(shù)資料的整理和移交②工程效益后評價工程效益后評價是工程后評價的重要組成局部。它以工程投產(chǎn)后實(shí)際取得的效益〔經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等〕及其隱含在其中的技術(shù)影響為根底，重新測算工程的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，得到相關(guān)的投資效果指標(biāo)，然后將它們與工程前評價時預(yù)測的有關(guān)經(jīng)濟(jì)效果值〔如凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR、投資回收期等〕社會環(huán)境影響值〔如環(huán)境質(zhì)量值IEQ等〕進(jìn)行比照，評價和分析其偏差情況以及原因，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從而為提高工程的投資管理水平和投資決策效勞。具體包括以下四個方面：〔1〕

經(jīng)濟(jì)效益后評價方法〔2〕

環(huán)境效益和社會效益后評價〔3〕

工程可持續(xù)性后評價〔4〕工程綜合效益后評價③工程管理后評價工程管理后評價是以工程竣工驗(yàn)收和工程效益后評價為根底，在結(jié)合其它相關(guān)資料的根底上，對工程整個生命周期中各階段管理工作進(jìn)行評價。工程管理后評價的目的是通過對工程各階段管理工作的實(shí)際情況進(jìn)行分析研究，形成工程管理情況的總體概念。通過分析、比較和評價，能知道目前工程管理的水平。通過吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，來不斷提高工程管理水平，以保證更好地完成以后的工程管理工作，促使工程預(yù)期目標(biāo)很好地完成。工程管理后評價包括以下三個方面：〔1〕

工程的過程后評價〔2〕

工程綜合管理的后評價〔3〕工程管理者的評價案例討論如何對工程經(jīng)理進(jìn)行綜合評價？請根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)盡可能的提出相應(yīng)的評價體系和評價方法？2.工程后評價的執(zhí)行過程資料信息的收集工程論證、實(shí)施及執(zhí)行各種報告和文件后評價現(xiàn)場調(diào)查工程根本情況目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度作用及影響分析和結(jié)論總體結(jié)果可持續(xù)性比選方案經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)3.工程后評價報告工程后評價報告：是評價結(jié)果的匯總，是反響經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的重要文件。后評價報告要求：反映真實(shí)情況，報告的文字要準(zhǔn)確、簡煉，盡可能不用過分生疏的專業(yè)化詞匯；報告內(nèi)容的結(jié)論、建議要和問題分析相對應(yīng)，并把評價結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制訂、修改相聯(lián)系。4.工程后評價報告提綱前言工程概況建設(shè)目的和目標(biāo)工程建設(shè)內(nèi)容和進(jìn)度工程投資和資金來源工程運(yùn)營情況工程實(shí)施過程評價工程實(shí)施過程工程實(shí)施過程中的變化主要問題及原因分析財務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益評價財務(wù)評價國民經(jīng)濟(jì)評價效益分析社會效益及影響結(jié)論主要經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)建議八、工程后評價案例工程名稱:某船廠10萬噸級修船塢工程評價背景：本案例為某船廠擴(kuò)建船塢工程工程，擴(kuò)建工程對原有企業(yè)產(chǎn)生了什么樣的作用和影響是這類工程后評價的重點(diǎn)之一對于此類工程多采用有無比照的方法，以便準(zhǔn)確地分析評價工程的效益及對整個企業(yè)的影響。1.工程概況船塢工程地處船廠東側(cè)邊區(qū)，位于新港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。工程業(yè)主是中國船舶工業(yè)總公司某船廠工程的提出主要是滿足對外開放及外貿(mào)開展的要求，建設(shè)一座10萬噸級修船塢,工程總投資為19832萬元。船塢工程設(shè)計任務(wù)書批復(fù)的內(nèi)容為：新建10萬噸級船塢1座，修船碼頭，修舾船體加工工場、變電所、空壓站等公用設(shè)施，新增起重機(jī)等修船設(shè)備以及其它相關(guān)工程。工程建成后的生產(chǎn)綱領(lǐng)為，年修1～10萬噸級船舶62艘。2.工程的實(shí)施和經(jīng)營情況工程進(jìn)度國家計委1990年9月批準(zhǔn)工程建議書，1991年10月批準(zhǔn)設(shè)計任務(wù)書1991年12月中船總公司批準(zhǔn)初步設(shè)計1992年6月正式開工，1995年3月建成投產(chǎn)，1997年6月通過國家竣工驗(yàn)收船塢工程建設(shè)工期兩年八個月，比方案工期提前約四個月工程技術(shù)和工程實(shí)施

船塢工程的準(zhǔn)備和實(shí)施根本按國家規(guī)定的程序執(zhí)行，工程設(shè)計符合標(biāo)準(zhǔn)要求，技術(shù)合理，設(shè)計和施工采用了多項(xiàng)較先進(jìn)的技術(shù)。在工程實(shí)施過程中，工程業(yè)主狠抓管理，積極推行工程監(jiān)理，保證了工程質(zhì)量和工程的順利實(shí)施。船塢工程竣工驗(yàn)收報告的批復(fù)認(rèn)定，修船塢水工建筑、綠化及大型非標(biāo)設(shè)備安裝工程質(zhì)量優(yōu)良，其余為合格工程的工程設(shè)計總體是好的，但投資概算、預(yù)算資料不能及時到位，工程竣工圖沒有系統(tǒng)整理。船塢工程實(shí)際總投資36351萬元，工程固定資產(chǎn)為35492萬元，其中國家經(jīng)營性資金12100萬元，建行貸款12200萬元，工廠自籌11192萬元。工程經(jīng)營

船塢工程建成后修船市場良好，尤其是大型外輪修理市場比可行性研究的分析更為廣闊。1995年4月投產(chǎn)后，全年修船39艘，銷售收入7560萬元。1996年修船64艘，銷售收入14838萬元，提前到達(dá)預(yù)期生產(chǎn)目標(biāo)。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均超過立項(xiàng)時的原定指標(biāo)，經(jīng)營狀況良好。3.主要變化及原因分析工程地質(zhì)勘探問題船塢工程工程地質(zhì)勘探問題主要表現(xiàn)在所需填砂的來源變化和土質(zhì)變化。初始設(shè)計時考慮用到船塢的航道中的砂，但是由于當(dāng)時未對航道與調(diào)度區(qū)詳細(xì)探測，使用的是70年代的資料，導(dǎo)致實(shí)際挖填方量多60萬立方米，增加近一倍。實(shí)際開挖中還遇到少量花崗巖，需要水下炸礁、清礁，導(dǎo)致工程量大幅增加，增加投資1400萬元。工程前期勘察工作不充分是問題產(chǎn)生的主要原因。機(jī)械設(shè)備配置變化

初始設(shè)計時，為了將投資規(guī)?？刂圃?億元以內(nèi)，認(rèn)為地砍掉了實(shí)際生產(chǎn)中需要的高空作業(yè)車、塢壁作業(yè)車等局部機(jī)械設(shè)備，但試投產(chǎn)實(shí)踐證明，因設(shè)備配套缺乏導(dǎo)致實(shí)際修船效率非常底，難以到達(dá)設(shè)計生產(chǎn)能力的要求。為此，企業(yè)不得不在工程建成后再提出補(bǔ)足這局部設(shè)備的投資要求。按1991年不變價測算，設(shè)計時需增加2800萬元投資即可。可以看出，用砍掉必要的建設(shè)內(nèi)容的方法來維持一個人為的投資規(guī)模的管理方法是不可取的。增加下塢公路

初始設(shè)計時未考慮下塢公路的建設(shè)，后經(jīng)考察，發(fā)現(xiàn)下塢公路對于方便作業(yè)、降低修船本錢有積極作用，因此在施工過程中臨時變更設(shè)計，增加下塢公路并比船塢主體先行完工。雖然增加了一些投資，但由于船塢施工方法得以改進(jìn)，方便了大型施工機(jī)械、施工材料等的運(yùn)輸，為船塢的提前竣工創(chuàng)造了條件；在船塢投資后又為各種車輛上下塢底提供了便利條件，利于降低了修船本錢。該工程增設(shè)下塢公路是適宜的。投資變化

與1991年批準(zhǔn)的工程初設(shè)總概算19832萬元相比，1997年竣工決算的工程總投資為36351萬元，增加了16515萬元?？鄢顿Y方向調(diào)節(jié)稅，投資增幅78.7%，主要原因?yàn)椋撼醪皆O(shè)計的工程概算不佳：主要原因是概算計算偏緊，工程概算少算3200萬元，約占總增資額的19%設(shè)計變更和工程量變化，增加工程量增加投資3400萬元，約占總增資額的21%建設(shè)期利息增加約1199萬元，約占總增資額的7%國家、行業(yè)和地方收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增加2500萬元，約占總增資額15%材料物價上漲增加5400萬元，約占總增資額的33%4.工程效益及對企業(yè)效益的影響工程財務(wù)效益根據(jù)有無比照原那么，船塢工程是該船廠的一個擴(kuò)建工程，工程的財務(wù)效益要計算其增量局部的效益。工程的贏利能力、清償能力和抗風(fēng)險能力是比較強(qiáng)的。工程對企業(yè)效益所產(chǎn)生影響