馬唯中小企業(yè)環(huán)境缺失的原因及對(duì)策biaoh

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對(duì)您有所幫助!摘要目前,在我國經(jīng)濟(jì)總體格局中，中小企業(yè)扮演著重要角色。但是在和大企業(yè)競爭時(shí)，中小企業(yè)往往處于被動(dòng)局面。因環(huán)境缺失產(chǎn)生的諸多問題,為中小企業(yè)的良性發(fā)展增加了阻礙。為提高中小企的整體質(zhì)量，需要從下列環(huán)節(jié)采取針對(duì)性措施：一是完善內(nèi)部控制度,提高企業(yè)的綜合競爭力。二是建立健全相關(guān)法律法規(guī)，從法律層面保障中心小企業(yè)的合法權(quán)益。第三是為促進(jìn)其融資途徑的多元化，為其解決資金不足的問題。四是提高企業(yè)留住優(yōu)秀人才的能力。關(guān)鍵字:中小企業(yè)內(nèi)部控制信用融資人才流失The

causes

and

Countermeasures

of

the

small

and

\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"mediumsized?enterprisesAtpresent,

SMEs

have

become

an

important

force

to

promote

the

development

of

our

national

economy.

However,

compared

with

large

enterprises,

small

and

medium-sized

enterprises

in

the

overall

competition

ability

is

weak.

Many

problems

caused

by

\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"the?lack?of?environment,seriously

restricts

the

healthy

operation

and

development

of

small

and

medium-sized

enterprises.

To

improve

the

environment

of

small

and

medium

enterprises,

should

be

mainly

from

the

following

aspects:

one

is

to

improve

the

internal

control,

improve

the

comprehensive

competitiveness

of

enterprises.

The

two

is

to

strengthen

the

legislation

of

SME

credit

management

of

China's

law

enforcement

work.

Three

is

put

forward

to

solve

specific

countermeasures

and

ideas

of

China's

current

financing

difficulties

of

SMEs.

The

four

is

the

reasons

for

brain

drain

are

analyzed,

put

forward

the

countermeasureKey

words:

small

and

medium-sized

enterprise

internal

control

credit

financing

brain

drain

前言中小企業(yè)由于綜合能力有限，在很多方面往往不能和大企業(yè)相提并論，尤其資本、人才選擇,資源配置等方面的缺陷更是明顯，所以中小企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)顯示，我國超過90%的中小企業(yè)沒有建立完備的信息化設(shè)施。而中小企業(yè)規(guī)?？傆?jì)卻超過了四千萬。很多中小企業(yè)的管理現(xiàn)狀一片混亂，制度化、規(guī)范化水平極低，各種負(fù)面現(xiàn)象屢禁不止，司空見慣，因此中小企業(yè)在激烈的市場競爭中往往處于劣勢地位，發(fā)展程度較低，速度較慢。與此同時(shí)，中小企業(yè)規(guī)模較小，綜合實(shí)力較差，加上財(cái)會(huì)方面的專業(yè)人才無法滿足需求，相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象嚴(yán)重。融資難,內(nèi)部控制不力,信用力度不足,人才流失嚴(yán)重,怎樣在資金有限的前提下提高中小企業(yè)的整體水平成為了重中之重。第1章中小企業(yè)環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)環(huán)境的形成根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn),\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"以組織機(jī)構(gòu)為劃分標(biāo)準(zhǔn),可以分為合伙制、獨(dú)資和公司制;從所有制方面考慮,可分為外資、國有和民營。就整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，中小企業(yè)的分部范圍極廣，遍及\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"國有壟斷行業(yè)以外的其他行業(yè)。二各個(gè)中小企業(yè)之間存在著這么大的差異不外乎有三點(diǎn),一是所有制結(jié)構(gòu)的多樣化,\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"二是其覆蓋行業(yè)的面廣,三是三是組織架構(gòu)多樣化。目前,中小企業(yè)員工人數(shù)不多事我國的中小企業(yè)存在諸多問題中最突出的,除了這項(xiàng),還存在著中小企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)立、責(zé)任和權(quán)利的劃分還有各個(gè)中小企業(yè)的相互制約關(guān)系管理上還不完備,而且解決實(shí)施這些問題很困難。中小企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度重合，二者還沒有發(fā)生分離，因此很多公司大股東掌握著所有權(quán)利。除了以上問題,中小企業(yè)的管理制度化、規(guī)范化水平極低，是由于經(jīng)營策略是由其家族式經(jīng)營模式確定由經(jīng)營者本身去決策。就現(xiàn)階段的中國而言，中小企業(yè)在信用變易中扮演著關(guān)鍵角色。但是中小企業(yè)融資信用較低，同時(shí)在商業(yè)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面，中小企業(yè)的信用危機(jī)都比較嚴(yán)重，總體信用狀況令人堪憂。之所以產(chǎn)生信用缺失是由于雙方信用不對(duì)等和沒有完善的失去信用懲罰的機(jī)制。為了進(jìn)一步提高\(yùn)t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"我國中小企業(yè)信用的外部環(huán)境建設(shè)，可以從以下方面著手:一是相關(guān)部門要對(duì)中小企業(yè)的信用管理工作引起重視，不能任其發(fā)展,并付諸實(shí)踐強(qiáng)化執(zhí)法的工作;積極利用好當(dāng)前發(fā)展態(tài)勢良好的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái);三是要通過多種措施持續(xù)推動(dòng)征信業(yè)的迅速發(fā)展;四是要聯(lián)合整個(gè)金融行業(yè),共同抵制住失信的行為。改革開放開始，由于國家的宏觀環(huán)境于過去相比翻身較大變化，中小企業(yè)迎來了發(fā)展的良機(jī)，其總數(shù)量不斷增加。但是其中出現(xiàn)的問題也與日俱增,其中最為突出的就是融資難。針對(duì)此問題，包括政府在內(nèi)的各個(gè)行業(yè)都曾花費(fèi)了不少時(shí)間和心血，但由于目前融資的方式和渠道不暢通,融資的規(guī)模仍然有局限,結(jié)構(gòu)有所欠缺,,長期權(quán)益性資本嚴(yán)重缺乏以及資金成本高等原因融資難問題依然是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。從整體上來說,\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"中小企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展勉強(qiáng)讓人滿意,但是并不是每一個(gè)中小企業(yè)都有一個(gè)很好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。其實(shí)由于諸多令人堪憂的問題諸多問題,\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%",包括缺失的戰(zhàn)略、短缺的資金、環(huán)境的污染和研發(fā)技術(shù)的能力弱等等。當(dāng)然這些問題中最嚴(yán)重于人才問題。人才問題是企業(yè)是否能夠發(fā)展的關(guān)鍵性因素,中小企業(yè)由于其資金、規(guī)模等多方面原因?qū)е氯瞬鸥偁幠芰^弱,再加之,由于我國宏觀環(huán)境不斷發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展導(dǎo)致相關(guān)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不斷上升，因此人才流失的弊端逐漸顯露無疑。為了突破這一瓶頸,就促進(jìn)中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展而言，必要的人才保障必不可少。隨著越來越多的中小企業(yè)的出現(xiàn)和中小企業(yè)日漸壯大的規(guī)模,中小企業(yè)早已成為活躍于我國經(jīng)濟(jì)市場的主要因素之一。一二三產(chǎn)業(yè)都有中小企業(yè)的身影,其包括諸多種經(jīng)濟(jì)形式,涉及到了國民經(jīng)濟(jì)中的各個(gè)板塊。當(dāng)前。由于我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，在科技創(chuàng)新方面已經(jīng)離不開中小企業(yè)的大力支持。也是推動(dòng)社會(huì)就業(yè)和再就業(yè)的重要法寶,。以上這些無不體現(xiàn)著在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中中小企業(yè)的不可替代的作用和地位。1.2環(huán)境缺失對(duì)我國中小企業(yè)的影響在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,中小企業(yè)的內(nèi)部管理者管理觀念還比較落后，甚至對(duì)企業(yè)管理存在不少錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。在他們的觀念中，對(duì)于企業(yè)的管理往往可以僅僅依靠他們個(gè)人的才能和經(jīng)驗(yàn)，而將科學(xué)的管理方法置之度外，這也直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)制度形同虛設(shè)；有的管理者則目光短淺，往往為了眼前利益而不設(shè)置專門的管理部門。因?yàn)樵鲈O(shè)一個(gè)部門往往需要相應(yīng)的成本，會(huì)加大企業(yè)開支，減少直接經(jīng)濟(jì)收益，更不用說花費(fèi)人力物力建立相關(guān)的體系；甚至于的人有這樣的錯(cuò)誤觀念:業(yè)內(nèi)部控制就是指有關(guān)企業(yè)成本、資產(chǎn)安全和資金控制等方面的會(huì)計(jì)控制,因此內(nèi)控往往只針對(duì)會(huì)計(jì)控制方面，忽略了其他方面。法制化程度較低，對(duì)于失信行為的懲罰力度較小，同時(shí)也缺乏針對(duì)性的法律支持?，F(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)的誠信法律體系建設(shè)剛剛起步，還存在很多法律盲區(qū)，同時(shí)法律文件的規(guī)定不夠具體，往往只涉及大的方面，很多細(xì)節(jié)的管理、規(guī)定還有待提高，同時(shí)現(xiàn)階段所使用的法律適用性有限，無法為保護(hù)相關(guān)債權(quán)人的合法權(quán)益提高必要保障。除此之外，在這樣的背景下經(jīng)濟(jì)主體如果嚴(yán)格遵守誠信的相關(guān)要求，往往需要付出較大的代價(jià)，例如經(jīng)濟(jì)成本等。而失信一方卻沒有得到應(yīng)得的懲罰，甚至?xí)驗(yàn)槭哦鴮?shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的更大化，因此很多中小企業(yè)在權(quán)衡利弊的基礎(chǔ)上，往往會(huì)認(rèn)為守信成本過高，不宜采取，久而久之這樣的不良風(fēng)氣開始蔓延開來，一些原先守信的企業(yè)也不再堅(jiān)定，慢慢假如失信企業(yè)的隊(duì)伍。加上對(duì)于失信行為的打擊力度不夠，沒有充分利用互聯(lián)網(wǎng)的有利條件將失信主體在網(wǎng)絡(luò)上曝光，對(duì)失信行為嚴(yán)格記錄下來，不但受到公眾的指責(zé)，也讓他們付出慘重代價(jià)，對(duì)失信行為懲罰力度不夠。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)放貸往往需要較高成本。雖然中小企業(yè)和大企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)需要履行的程序并無太大區(qū)別，但是。他們能夠獲得的貸款金額卻十分有限，所以金融機(jī)構(gòu)往往更愿意將貸款發(fā)放給大型企業(yè)，這樣收益更高，而發(fā)放給中小企業(yè)的話，單位收益率往往低于大企業(yè)。第2章我國中小企業(yè)環(huán)境缺失存在的問題和原因

一、管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,大部分中小企業(yè)都處于高速發(fā)展階段，很多管理者往往僅僅致力于追求更高的收益，因此除了產(chǎn)品和市場開發(fā)以外，很少能吸引他們的重視，內(nèi)部管理同樣如此。所以大部分企業(yè)的內(nèi)部管理水平極其低下。很多中小企業(yè)管理者往往不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度的積極作用，而只顧眼前利益，認(rèn)為內(nèi)部控制制度會(huì)消耗更多成本，降低收益。所以大部分中小企業(yè)管理者對(duì)于內(nèi)部控制只字不提，放任其自由發(fā)展。而對(duì)于內(nèi)部業(yè)務(wù)的處理，片面強(qiáng)調(diào)隨機(jī)應(yīng)變，因此忽略了內(nèi)部控制的規(guī)范化和制度化建設(shè)。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制制度有待完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制一方面起步較晚，另一方面企業(yè)管理者自身能力有限，所以導(dǎo)致現(xiàn)階段我國大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制缺陷明顯，水平較低。很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度僅僅包括公司的少數(shù)部門和員工，普及程度較低，內(nèi)部控制的全面性在實(shí)際的執(zhí)行過程中遭到嚴(yán)重破壞。更有甚者，一些企業(yè)以企業(yè)財(cái)務(wù)制度替代內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上形同虛設(shè)，所產(chǎn)生的實(shí)際作用有限。三、中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱內(nèi)部控制的進(jìn)一步提高離不開風(fēng)險(xiǎn)防范的支持，同時(shí)對(duì)于企業(yè)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)防范也是其中重要的一環(huán)。企業(yè)在發(fā)展中需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范給予足夠的重視，正視遇到的風(fēng)險(xiǎn)并合理解決相關(guān)問題。對(duì)于中小企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在運(yùn)營方面。因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身能力有限，資金不足，因此在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，抵御能力很差，大部分企業(yè)管理者對(duì)此關(guān)注度不高。因?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)運(yùn)營往往要受到很多客觀環(huán)境的制約，只要其中一個(gè)環(huán)節(jié)有所變動(dòng)，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營就會(huì)受到影響，所以其穩(wěn)定性較差，一旦有任何風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，企業(yè)都會(huì)遭受巨大損失。因此，提高中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必不可少，同時(shí)中小企業(yè)自身也要明白風(fēng)險(xiǎn)的危害性并采取提前防范等相關(guān)措施，對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)提前防范。四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度亟待完善對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制制度來說，內(nèi)部審計(jì)使其中的重要組成部分之一，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。?，F(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立方面處于完全空白狀態(tài)，有些則是在財(cái)務(wù)部門下隨意設(shè)置，僅僅拘泥于形式，沒能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用，在這樣的背景下，企業(yè)要想對(duì)相關(guān)部門或工作人員的工作績效展開評(píng)價(jià)甚至考核，往往不切實(shí)際，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管、監(jiān)督的作用也無從談起，無法真正體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)越性。

一、融資信用不足在貸款方面，任何類型的企業(yè)在向商業(yè)銀行申請(qǐng)時(shí)都需要嚴(yán)格按照相同的流程，但是在同等條件下商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的貸款往往和大企業(yè)有很大額度區(qū)別，中小企業(yè)能夠獲得的貸款數(shù)量極少，這說明商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)還是不能完全信任中小企業(yè)，說明中小企業(yè)的信用水平堪憂。部分中小企業(yè)忽視融資信用的建設(shè)，預(yù)期還貸甚至拒絕還貸的現(xiàn)象屢禁不止，這對(duì)中小企業(yè)的融資信用帶來了很大的負(fù)面影響；而另一方面，部分中小企業(yè)還款能力較差，銀行不愿意放貸。該現(xiàn)象也無形中加大了中小企業(yè)向前發(fā)展的阻礙。二、商業(yè)信用缺失中小企業(yè)在現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)體系中扮演著重要角色，大部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生都有中小企業(yè)的直接或間接參與，大部分時(shí)候，為了減少開支或擴(kuò)大市場，企業(yè)的交易活動(dòng)往往以合同等載體進(jìn)行。這些載體減少了信用交易方式的難度、簡化了交易環(huán)節(jié)，可是部分中小企業(yè)卻總是不能信守承諾，甚至為了不法利益不惜鋌而走險(xiǎn)，采用欺騙等手段，這和商業(yè)信用的相關(guān)規(guī)定相悖，不利于企業(yè)商業(yè)信用的培養(yǎng)。三、生產(chǎn)信用缺失就中小企業(yè)信用缺失這一現(xiàn)象發(fā)生的主體而言，大部分集中于生產(chǎn)行業(yè)的中小企業(yè)，這是它們?yōu)榱双@取暴利不擇手段的結(jié)果。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中惡意欺詐。部分中小企業(yè)的質(zhì)量管理體系建設(shè)方面一片空白。企業(yè)為了節(jié)省成本，在生產(chǎn)時(shí)使用不達(dá)標(biāo)的原材料，或者生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品，在交易時(shí)欺騙消費(fèi)者，這些做法一方面損害了企業(yè)形象，另一方面誠信社會(huì)的建設(shè)提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。四、財(cái)務(wù)信用缺失中小企業(yè)信用缺失的一個(gè)重要方面是\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"財(cái)務(wù)信用缺失。在財(cái)務(wù)報(bào)告中弄虛作假，對(duì)于很多中小企業(yè)而言乃是家常便飯。部分企業(yè)則是為了逃稅，減少企業(yè)成本，不惜收買審計(jì)機(jī)構(gòu)，讓審計(jì)機(jī)構(gòu)作為幫兇，不依法承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任；一些企業(yè)則是通過不法手段，開設(shè)多個(gè)賬戶，以此獲取更多的不法收益。這些有失誠信的行為讓投資者和銀行付出了慘重代價(jià)，很多資金投入連本帶利無法收回。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)放貸成本較高。但從經(jīng)濟(jì)收益角度而言，金融機(jī)構(gòu)不劃算將貸款發(fā)放給中小企業(yè)。不同規(guī)模的企業(yè)在申請(qǐng)貸款是需要履行的程序大體一致，可是獲得的貸款數(shù)量相差很大，中小企業(yè)可以獲得的貸款遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大企業(yè)。相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示，大額貸款的運(yùn)作費(fèi)用為貸款總額的0.3%~0.5%，與此相對(duì)應(yīng)的是雖然貸款金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大規(guī)模企業(yè)，可是金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的運(yùn)作費(fèi)用卻高達(dá)2.6%~2.7%。因此，金融機(jī)構(gòu)往往傾向于將貸款發(fā)放給大企業(yè)，中小企業(yè)貸款難度也隨之增加。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"金融機(jī)構(gòu)“親大遠(yuǎn)小”傾向突出。為了將信貸風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響有效控制在較低水平，金融機(jī)構(gòu)往往采取實(shí)際行動(dòng)限制發(fā)生壞賬現(xiàn)象。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"如授信規(guī)模的規(guī)定就限制了銀行向中小企業(yè)融資。?國有銀行的授信,范圍大部分情況下不包括中下企業(yè)。這也實(shí)際反映了中下企業(yè)在信用標(biāo)準(zhǔn)方面受到不公平待遇。因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)對(duì)中下企業(yè)的貸款中無法獲得更多收益，但是卻要承受中下企業(yè)不按規(guī)定還債的風(fēng)險(xiǎn)，因此受益與風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱，這也一定程度上加劇了“親大遠(yuǎn)小”現(xiàn)象的發(fā)生。現(xiàn)階段，在市場競爭中金融機(jī)構(gòu)往往處于劣勢地位，市場的主動(dòng)權(quán)掌握在貸方手中。假如各個(gè)金融機(jī)構(gòu)為了實(shí)現(xiàn)自己利益而展開競爭，那么中小企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí)就有較多的選擇?？蛇@在我國卻不切實(shí)際，金融機(jī)構(gòu)之間的競爭公平性值得商榷。在此背景下，金融機(jī)構(gòu)在和中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，始終占據(jù)著主動(dòng)權(quán)。而中小企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)候出現(xiàn)的實(shí)際情況卻是限制放貸，由于“信貸配給”規(guī)定的影響，即使中小企業(yè)愿意為此支付高額利息，獲得貸款也不可能，所以中小企業(yè)貸款難度較大。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"金融機(jī)構(gòu)組織體系存在結(jié)構(gòu)性缺陷。就現(xiàn)階段我國金融機(jī)構(gòu)而言，沒有民間融資機(jī)構(gòu)的參與。由于我國資本市場起步較晚，發(fā)展有限，所以居民往往只能選擇銀行等進(jìn)入機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資增值，專門的民間融資機(jī)構(gòu)還沒有出現(xiàn)。這也制約著中小企業(yè)整體水平的提高。而如果有民間融資機(jī)構(gòu)，那么居民資金流向效益高的投資領(lǐng)域就有了可靠的平臺(tái)，一定程度上促進(jìn)了資金資源的合理利用，減少浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。在此背景下，中小企業(yè)融資就會(huì)出現(xiàn)新的方式，大大金地融資難度。對(duì)于現(xiàn)階段的年輕人而言，他們往往擁有豐滿的理想，將公司作為自己做出貢獻(xiàn)的平臺(tái)。另一方面，他們往往有不必考慮太多的家庭因素，所以往往他們和企業(yè)得獨(dú)立性更強(qiáng)。所以一旦他們覺得在公司工作不能獲取到自己想要的東西，那么他們離開公司就是順其自然的事，并不會(huì)因?yàn)槠渌麪拷O繼續(xù)留在公司。相關(guān)的調(diào)查顯示，企業(yè)20%的員工為企業(yè)帶來的收益占到企業(yè)總收益的80%?？墒乾F(xiàn)階段國內(nèi)中小企業(yè)只能留下一半不到的高級(jí)人才。而那些高級(jí)人才需求也和普通員工有所差別。如果企業(yè)不能滿足其要求，那么對(duì)于他們來說離職就是第一選擇。由于他們自身具備極高的專業(yè)知識(shí)，所以離職以后并不愁工作。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)地區(qū)擁有其他地方無法相提并論的發(fā)展機(jī)會(huì)，大部分高級(jí)人才的去向都集中于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。這種直接加劇了西部等欠發(fā)達(dá)地區(qū)高級(jí)人才的離職率，每年西部地區(qū)的人才流入流出比重嚴(yán)重失衡，前者僅僅是后者的一半。因此，針對(duì)此現(xiàn)象，不少業(yè)內(nèi)人士打趣說道這是“孔雀東南飛”。

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境缺乏法制約束中小企業(yè)開展內(nèi)部控制離不開內(nèi)部控制環(huán)境很大程度上決定著中小企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的具體效果，是中小企內(nèi)部控制的最主要環(huán)節(jié)。我國在2008年制訂的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，是現(xiàn)階段中小企業(yè)處理內(nèi)部控制相關(guān)問題的重要參考依據(jù)?？墒侵行∑髽I(yè)在實(shí)際的運(yùn)營中，往往不能很好的貫徹落實(shí)該法律，很多違法行為時(shí)有發(fā)生。部分中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部環(huán)節(jié)建設(shè)缺乏足夠的關(guān)注，對(duì)于公司治理和權(quán)責(zé)分配方面的相關(guān)規(guī)定沒有嚴(yán)格在在實(shí)際運(yùn)行中加以遵守，各個(gè)部門權(quán)責(zé)意識(shí)模糊，發(fā)生問題時(shí)往往相互推諉。最嚴(yán)重的是經(jīng)營策略問題的影響，其直接威脅到了股東甚至國家經(jīng)濟(jì)利益，可是發(fā)生這么嚴(yán)重的后果，相關(guān)的責(zé)任人卻仍然逍遙法外，懲處力度有限。二、中小企業(yè)內(nèi)部控制無法適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下,大部分中小企業(yè)管理層往往不能隨機(jī)應(yīng)變，根據(jù)外部宏觀環(huán)境的變動(dòng)制定針對(duì)性的措施，他們只在乎眼前利益，重視限制產(chǎn)品的成本，市場競爭意識(shí)淡薄。生產(chǎn)過程中無法控制內(nèi)部控制所涉及的各類費(fèi)用，這直接導(dǎo)致企業(yè)無法跟上時(shí)代步伐，最終難逃淘汰的命運(yùn)。但是相關(guān)企業(yè)的管理者以為限制成本對(duì)于內(nèi)部控制來說無異于徒勞內(nèi)部控制制度名存實(shí)亡，無法產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性效果。三、中小企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制在對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的質(zhì)量和規(guī)模進(jìn)行評(píng)判時(shí)，中小企業(yè)需要建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。在此基礎(chǔ)上，才能企業(yè)內(nèi)部控制的改善創(chuàng)造便利條件。因?yàn)槲覈鴥?nèi)部控制的發(fā)展時(shí)間有限，到現(xiàn)在為止還停留在較低水平。而在考核中小企業(yè)時(shí)，大部分都只關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，卻忽視了企業(yè)內(nèi)部控制。在這樣的背景下，內(nèi)部控制的有效性有待提高，往往不能較好的體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)際情況，因此經(jīng)常遭到各方的忽視。四、中小企業(yè)文化建設(shè)與內(nèi)部控制的要求不匹配企業(yè)文化是企業(yè)真實(shí)情況的集中反映，同時(shí)企業(yè)只有在文化和制度完美結(jié)合的基礎(chǔ)上，才能最大限度為內(nèi)部控制的發(fā)展提供支持。因?yàn)槲幕旧淼墓逃袑傩杂绊?，企業(yè)文化的凝聚力較高，可以一定程度為中小企業(yè)的發(fā)展提供幫助。可是在實(shí)際的運(yùn)行中，因?yàn)槠髽I(yè)文化缺失，所以企業(yè)員工之間往往不夠團(tuán)結(jié)，猶如一盤散沙，這直接導(dǎo)致員工競爭力、創(chuàng)新能力發(fā)展受限。因此企業(yè)內(nèi)部無法形成團(tuán)隊(duì)協(xié)作、追求卓越的氛圍。在這樣的背景下，企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展毫無重點(diǎn)，缺少領(lǐng)導(dǎo)核心，一定程度上給內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)帶來了負(fù)面影響。五、中小企業(yè)信用缺失的產(chǎn)生

(一)封建宗族倫理思想的消極影響產(chǎn)生信用必須要求經(jīng)濟(jì)、文化達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，中小企業(yè)信用缺失的一方面原因是歷史遺留的負(fù)面影響。傳統(tǒng)文化對(duì)于誠信的影響是一把雙刃劍。但就總體而言，誠實(shí)守信是我國傳統(tǒng)文化的精髓部分，因此市場經(jīng)濟(jì)中誠實(shí)守信應(yīng)該蔚然成風(fēng)。但是,傳統(tǒng)文化中,也有其局限性的一面。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"我國傳統(tǒng)道德倫理中,封建的宗族倫理始終扮演著關(guān)鍵角色。形成以倫理為本位的社會(huì)。個(gè)人是宗族倫理的核心部分。血緣關(guān)系對(duì)于人際關(guān)系的影響極大，大部分時(shí)候起著決定作用。在此環(huán)境中，信用的范圍僅僅局限于親人和朋友之間，和素不相識(shí)的陌生人交往，信用程度往往較低。因此，在宗族倫理的觀念中，人情決定著信用，民營企業(yè)中的家族式經(jīng)營完美的繼承了這一特點(diǎn)。這種思想局限說明了我國很多中小企業(yè)中的民營企業(yè)無法走出家族式模式的原因。相對(duì)于普遍誠實(shí)守約精神來說，這種基于封建宗族倫理思想的個(gè)別主義信任往往不值一提，\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%".它與自然經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng),不符合市場經(jīng)濟(jì)條件下要求的信用標(biāo)準(zhǔn)。這些經(jīng)濟(jì)往來的主體大部分是素不相識(shí)的陌生人，因此現(xiàn)階段對(duì)于信用的要求也更高，不但要求熟人之間需要講信用，在和陌生人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信用也是最基本的要求之一。而上文中的宗族倫理觀念中相關(guān)的信用要求不符合現(xiàn)階段的實(shí)際需要。(二)中小企業(yè)違約成本低現(xiàn)階段對(duì)于我國中小企業(yè)信用方面的管理來說，法制化程度低下。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"相關(guān)法律法規(guī)的缺陷較為明顯一方面,立法缺失。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"雖然我國已經(jīng)有部分法律之間或間接涉及到該方面的內(nèi)容，例如《民法通則》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》等,可是這些法律對(duì)于信用的規(guī)范專業(yè)性不夠，而且缺乏具體細(xì)致的規(guī)定，往往只涉及到較大的方面，因此出臺(tái)一部專門用于信用領(lǐng)域的法律已經(jīng)是大勢所趨\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"。特別是規(guī)范中小企業(yè)信用的法律或法規(guī)。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"另一方面,現(xiàn)有法律在打擊失信行為方面力度不夠，失信主體往往不能得到嚴(yán)重的懲罰，所起到的警示和教育作用有限。已有法律對(duì)失信行為的懲處力度比較弱。而且在實(shí)際的貫徹落實(shí)中，也需要投入更多資源。這樣致使失信者能很快將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。由于懲罰失信行為等方面存在較大漏洞，因此失信者經(jīng)?？梢远惚芊傻膽土P，同時(shí)還會(huì)因失信行為獲取到不法暴利，這些原因都促使更多的人為了經(jīng)濟(jì)收益，鋌而走險(xiǎn)，加入到失信者的行列。六、中小企業(yè)自身的原因剖析中小企業(yè)不僅存在綜合實(shí)力不強(qiáng)，資金缺口較大，?融資存在諸多困難等問題，同聲其自身定位不夠準(zhǔn)確，內(nèi)部管理一片混亂，導(dǎo)致很多金融機(jī)構(gòu)在尋找融資目標(biāo)時(shí)對(duì)其望而卻步。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"①中小企業(yè)對(duì)于的融資觀念比較落后，信用較差致使在外部融資時(shí)困難重重。部分中小企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏正確的認(rèn)識(shí)。與此同時(shí)，不少企業(yè)在發(fā)展中片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益最大化，一味擴(kuò)大規(guī)模，卻忽視了發(fā)展過程中要采取實(shí)際措施防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)自身存在的安全隱患缺乏足夠關(guān)注，這些因素都增加了企業(yè)發(fā)展的波動(dòng)性；對(duì)于財(cái)務(wù)管理來說，在中小企業(yè)的缺陷也過于明顯。一方面，他們對(duì)于采取管理認(rèn)識(shí)不足，另一方面，公司現(xiàn)有人才滿足不了公司財(cái)務(wù)管理的需求，導(dǎo)致財(cái)務(wù)運(yùn)營方面存在諸多問題。很多企業(yè)都面臨很大的債務(wù)壓力，這嚴(yán)重增加了其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)；部分企業(yè)甚至對(duì)于所欠債務(wù)有著錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，往往不會(huì)主動(dòng)按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)還款，想方設(shè)法拖欠債款，有的為了討債甚至不惜以企業(yè)破產(chǎn)為代價(jià)。這些負(fù)面行為給企業(yè)信用帶來了極大的負(fù)面影響，因此銀行也不會(huì)輕易對(duì)其發(fā)放貸款。②很多企業(yè)在貸款以后往往會(huì)因?yàn)榻?jīng)營不善停業(yè)甚至倒閉，因此導(dǎo)致很多金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)無法收回。中小企業(yè)發(fā)生倒閉、歇業(yè)等負(fù)面現(xiàn)象司空見慣，同時(shí)其在市場競爭中抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，因此很少有機(jī)融機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，兩年退出市場的中小企業(yè)比例達(dá)到總數(shù)的30%，另外還有60%則是=會(huì)在五年內(nèi)不知所蹤。換句話說，90%的中小企業(yè)都不能在市場競爭中存活下來，因此金融機(jī)構(gòu)對(duì)其發(fā)放貸款風(fēng)險(xiǎn)甚高，加上對(duì)其發(fā)放貸款收益較低，風(fēng)險(xiǎn)與收益極不匹配，大部分金融機(jī)構(gòu)都不會(huì)選擇對(duì)中小企業(yè)發(fā)放貸款。\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"③中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度缺陷較大,報(bào)表披露弄虛作假。同時(shí)信息不對(duì)稱現(xiàn)象嚴(yán)重，這也是風(fēng)險(xiǎn)太高的根本原因。不管是交易前還是交易后，都躲避不了信息不夠?qū)τ谌谫Y帶來的負(fù)面影響。在交易前，其負(fù)面影響的最主要表現(xiàn)是逆向選擇。而逆向選擇則指的是款者和借款者之間存在著信息的不對(duì)稱性。在信息獲取方面，借款者往往具備貸款者無法比擬的優(yōu)越性。這直接導(dǎo)致在這場借貸博弈中，貸款者始終處于被動(dòng)地位。這是貸款者在貸款時(shí)不能參照風(fēng)險(xiǎn)決定實(shí)際利率的最主要原因。在此條件下，高于平均條件的優(yōu)良借款者的收益會(huì)相應(yīng)受到?jīng)_擊，導(dǎo)致他們參與借貸市場的積極性不高。長此以往，活躍于借貸市場的借款者往往是那些整體素質(zhì)較低的借款者。這就是逆向選擇造成的連鎖反應(yīng)。因?yàn)槟嫦蜻x擇的存在，貸款產(chǎn)生借貸風(fēng)險(xiǎn)的可能性增加，貸款者往往會(huì)因此拒絕向市場上的一切主體發(fā)放貸款。七、中小企業(yè)的人才誤區(qū)

(一)人才觀念錯(cuò)位。企業(yè)通常存在的人才觀念誤區(qū)有:往往對(duì)文憑、資歷、招聘等方面極其重視，與此對(duì)應(yīng)的是忽視了能力、道德、使用等方面。人才管理存在較大問題，往往對(duì)于開發(fā)沒有引起足夠重視，重視眼前利益，忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)對(duì)于人才的管理水平不高，長此以往很可能導(dǎo)致企業(yè)人才流失嚴(yán)重，對(duì)于已有人才的使用也不合理，造成人才資源的浪費(fèi)，不能充分發(fā)揮人才的積極作用，為企業(yè)做出更大貢獻(xiàn)。激勵(lì)機(jī)制失效。人才競爭力的整體水平往往決定于激勵(lì)機(jī)制，其對(duì)于人才管理的重要性不言而喻。激勵(lì)機(jī)制有物質(zhì)與非物質(zhì)兩類，它也是企業(yè)能否留住人才的關(guān)鍵因素。薪酬制度是激勵(lì)機(jī)制的重要組成部分之一，在實(shí)務(wù)中不同企業(yè)間的薪資待遇往往各不相同，因企業(yè)而異。假如中小企業(yè)在薪資待遇方面不能滿足相關(guān)人才的情況下也不能通過相關(guān)的非物質(zhì)激勵(lì)吸引人才，那么企業(yè)人才流失在所難免。人才調(diào)配不當(dāng)。由于企業(yè)管理人才的指導(dǎo)思想存在一點(diǎn)問題，所導(dǎo)致企業(yè)的人才資源分配不合理。不同的人才有不同的優(yōu)勢，有自己的適合的崗位。因此，假如人員安排足夠合理，就可以充分發(fā)揮人才的潛能，促使其為公司做出最大貢獻(xiàn)。而如果安排員工去到自己積極性不高的崗位，就會(huì)導(dǎo)致員工對(duì)待工作采取消極態(tài)度，對(duì)所做的工作沒有興趣，造成人才資源的浪費(fèi)，也不利于相關(guān)員工的自我發(fā)展。另一方面，相同的人才與職位或工作內(nèi)容的搭配應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和員工個(gè)人的雙贏。相反，假如企業(yè)長期對(duì)員工崗位缺乏靈活調(diào)動(dòng)，即使員工對(duì)該崗位不感興趣的時(shí)候也一成不變，那么最終可能導(dǎo)致相關(guān)人才無法忍受，離開企業(yè)。人際關(guān)系緊張。人際關(guān)系即員工之間以情感基礎(chǔ)決定的互相聯(lián)系。人際關(guān)系在對(duì)人交往和為人處世方面有著不可替代的關(guān)鍵作用。在現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境之下，任何工作的完成都離不開集體的相互合作、默契配合。企業(yè)氛圍也會(huì)直接影響到人際關(guān)系的實(shí)際情況。良好的企業(yè)氛圍對(duì)于員工的發(fā)展大有裨益，可以提高員工的工作積極性，讓員工之間形成互相配合、取長補(bǔ)短的良好風(fēng)氣，達(dá)到整體最優(yōu)的效果。所以，人際關(guān)系對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和員工的管理也是必不可少的一環(huán)。管理方式落后。企業(yè)的管理工作，往往需要具備較高的靈活性，具體問題具體分析，對(duì)待不同的人才要采取針對(duì)性的措施。部分企業(yè)卻在實(shí)際的管理中制定了嚴(yán)格的規(guī)定，雖然一方面提高了管理的規(guī)范化程度，但也會(huì)帶來相應(yīng)的負(fù)面影響，主要就是管理缺乏變通，打擊很多員工的工作熱情。比如研發(fā)人員，由于工作的特殊性，自由、寬松的管理環(huán)境使他們完成工作的重要因素之一。

第三章加強(qiáng)我國中小企業(yè)環(huán)境缺失的主要對(duì)策加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制,要從企業(yè)管理者做起。這是因?yàn)?，管理者?duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度往往會(huì)對(duì)員工的控制行為有較大影響。企業(yè)者應(yīng)該積極學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識(shí)，在此基礎(chǔ)上結(jié)核企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立做出更大貢獻(xiàn)，為員工的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍；對(duì)于有利益沖突的職位做好管理，重要職位按時(shí)輪換。如果管理者存在缺陷，則要第一時(shí)間財(cái)務(wù)針對(duì)性措施處理相關(guān)問題，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性，為企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施減少阻礙。健全信用法制建設(shè)。中小企業(yè)信用體系的建設(shè),企業(yè)相關(guān)信用數(shù)據(jù)的收集、公開、使用和披露等都離不開法律的支持。因此必須及時(shí)完善法律體系，在立法時(shí)對(duì)銀行方面、非銀行方面給予足夠重視，同時(shí)要促進(jìn)商業(yè)信用和消費(fèi)者信用行為、業(yè)授信行為等發(fā)面的法律整體水平，為其發(fā)展提供必要的法律支持。通過系列法律法規(guī)來充分保護(hù)債權(quán)人的利益,強(qiáng)化違約責(zé)任的追究,達(dá)到從制度層面約束中小企業(yè)的經(jīng)營行為,使其合法、誠信的經(jīng)營。另外還要通過制定相應(yīng)的規(guī)則并利用市場手段對(duì)失信者進(jìn)行懲罰,目的是加大中小企業(yè)失信成本,致使中小企業(yè)沒有生存發(fā)展空間。法律要對(duì)失信行為做出進(jìn)一步規(guī)范,加大立法和執(zhí)法力度,加重失信責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,加大市場整頓與秩序規(guī)范力度。對(duì)于嚴(yán)重失信或違法的中小企業(yè)應(yīng)追究其法律責(zé)任。建立起嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制,徹底解決尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰,不講信用的中小企業(yè)也得不到社會(huì)的譴責(zé)和唾棄的狀況,使中小企業(yè)信用出現(xiàn)漏洞時(shí)能夠及時(shí)地得到法律強(qiáng)制性的補(bǔ)救;對(duì)于信用比較好的中小企業(yè),可采用降低貸款利息、提高授信額等政策,確保講信用的中小企業(yè)融資通暢。大力發(fā)展民營銀行和互助銀行，\t"C:/Users/Administrator/AppData/Local/Temp/HZ$D.678.249/HZ$D.678.250/%E3%80%8A%E4%B8%AD%E5%B0%8F%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%8E%AF%E5%A2%83%E7%BC%BA%E5%A4%B1%E4%BA%A7%E7%94%9F%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%9B%A0%E5%8F%8A%E5%AF%B9%E7%AD%96%E3%80%8B%E6%96%87%E6%A1%A3%E6%A3%"為中小企業(yè)的融資提供更多選擇。由于中國成為世界貿(mào)易組織的一員，更多的境外金融機(jī)構(gòu)也逐漸滲透到中國市場，所以政府也要批準(zhǔn)國內(nèi)民營機(jī)構(gòu)在金融領(lǐng)域占有一席之地。民營機(jī)構(gòu)的發(fā)展主要取決于其所獲的經(jīng)濟(jì)利潤，而不是國家的宏觀環(huán)境。所以，新的民營銀行要致力于擴(kuò)大市場、擴(kuò)大銷售。為了使之后的管制工作開展有序進(jìn)行，民營金融機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)進(jìn)入市場時(shí)，政府要嚴(yán)格要求，做好把關(guān)工作，拒絕沒有達(dá)到要求的相關(guān)企業(yè)進(jìn)入市場。國家財(cái)政可以適當(dāng)對(duì)這些中小民營銀行給于支持，同時(shí)也能采取實(shí)際行動(dòng)開辦相關(guān)銀行滿足中小企業(yè)的融資需求。另一方面，對(duì)于金融市場準(zhǔn)入的條件可以適當(dāng)降低，允許中小企業(yè)與個(gè)體戶以自助為目的、以入股為方式,組建小型專業(yè)性股份制商業(yè)銀行。這些做法能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資帶來實(shí)質(zhì)性的幫助，解決中小企業(yè)資金不足的問題，符合中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展要求。②鼓勵(lì)地方的相關(guān)金融機(jī)構(gòu)配合中小企業(yè)的發(fā)展，為其提供必要的資金支持。地方性中小融資機(jī)構(gòu)在靈活性、運(yùn)作成本等方面具備其他機(jī)構(gòu)無法比擬的優(yōu)越性，和中小企業(yè)的聯(lián)系也更為緊密，可以為中小企業(yè)的發(fā)展提供較大幫助。另一方面，非國有銀行往往根植于當(dāng)?shù)兀讷@取當(dāng)?shù)乜蛻粽鎸?shí)信息等方面有較大的便利，交易成本往往比較低。與此同時(shí)，非國有銀行運(yùn)作效率較高，可以有效避免產(chǎn)生相關(guān)的不良現(xiàn)象。③促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)對(duì)于融資方式的正確認(rèn)識(shí)，為融資提供更多選擇。實(shí)事求是來說，金融業(yè)已經(jīng)努力幫助中小企業(yè)的發(fā)展?？墒怯捎谥行∑髽I(yè)自身存在的諸多缺陷，銀行在對(duì)其發(fā)放貸款時(shí)所承受的風(fēng)險(xiǎn)太大，銀行往往不敢冒險(xiǎn)。為解決這一問題，大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)采取了針對(duì)性措施，例如保全倉庫業(yè)務(wù)等，而且現(xiàn)在也取得了一定效果。促進(jìn)中小企業(yè)的自我發(fā)展，提高中小企業(yè)的整體水平。現(xiàn)階段我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況堪憂，財(cái)務(wù)報(bào)告弄虛作假較為嚴(yán)重，這些環(huán)節(jié)都反映了企業(yè)內(nèi)部管理水平低下。而要想為中小企業(yè)的貸款提供更多支持，現(xiàn)代企業(yè)制度必不可少。要采取實(shí)際行動(dòng)提高中小企業(yè)制度的整體水平，促進(jìn)治理體系的科學(xué)化。企業(yè)要面向社會(huì)尋求自己支持，不再使用家族管理模式；與此同時(shí)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的公開化、透明化。企業(yè)還應(yīng)該提高自己的誠信等級(jí)建設(shè)，嚴(yán)格遵守誠實(shí)守信的標(biāo)準(zhǔn)，為企業(yè)打造誠信形象，最終實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)整體誠信水平的提高。通過這些措施，中小企業(yè)的融資才能變得切實(shí)可行，讓更多金融機(jī)構(gòu)愿意為其提供貸款服務(wù)。對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)體系來說，人才的流動(dòng)不可避免。企業(yè)的合理的人才利用體系也離不開適當(dāng)?shù)娜瞬帕鲃?dòng)現(xiàn)象。從某種意義上來說，適當(dāng)?shù)娜瞬帕鲃?dòng)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的直接體現(xiàn)。所以企業(yè)在管理過程中要隨機(jī)應(yīng)變，采取實(shí)際措施解決不合理人才流動(dòng)帶來的負(fù)面問題。1.正確的人才觀。企業(yè)在選擇聘用人才時(shí)，要充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和相關(guān)要求，在此基礎(chǔ)上選拔合適的人才為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，同時(shí)要重視人才管理體系的建設(shè)，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的人才支持。2不同的人都有各自的長處和缺陷，也有自己適合的工作崗位。只要在合適的工作崗位上，任何人都能為企業(yè)的發(fā)展作出貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。所以企業(yè)對(duì)于人才的合理安排使用顯得格外重要。企業(yè)要正確處理權(quán)責(zé)方面的問題，最大限度激發(fā)員工潛能，實(shí)現(xiàn)員工和企業(yè)的雙贏。所以在現(xiàn)實(shí)中企業(yè)也應(yīng)該充分尊重每一位人才自身特點(diǎn)，為其提供適合的工作崗位。同時(shí)在管理時(shí)要隨機(jī)應(yīng)變，對(duì)不同人才的管理采取針對(duì)性的管理措施，提升企業(yè)管理的整體水平。建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，在設(shè)置崗位時(shí)要