財務(wù)發(fā)票報銷管理制度范文（12篇）

財務(wù)發(fā)票報銷管理制度范文（12篇）財務(wù)發(fā)票報銷管理制度1一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律填進(jìn)修學(xué)校）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍。5、報銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷。二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。（二）預(yù)算申報制度學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預(yù)算由校長簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。（三）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求1．購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字（財務(wù)）、校長簽字，方可報銷、進(jìn)賬。2．凡到財務(wù)處報銷的票據(jù)，需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。3、教職工到財務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。注意：先簽字后報銷財務(wù)發(fā)票報銷管理制度2為了規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實際情況，特制定本制度：一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：1.報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮(zhèn)實驗中學(xué)”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。3.印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)（必須是本年度或前一年度印制的）。4.在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務(wù)報銷范圍。5.各部門按規(guī)定領(lǐng)取加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領(lǐng)款單據(jù)（或工資表），按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并須相關(guān)人沒簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、考核工資、酬金等統(tǒng)一由辦公室審核后，報校長簽批后到財務(wù)室報銷；臨時工工資每月統(tǒng)一由所使用部門考核造冊經(jīng)審核報校長簽批后到財務(wù)室報銷。6.原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，段提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。7.因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項1.現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。2.凡一次零星采購金額超過1000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。3.因公借款及一次報銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財務(wù)室，否則由本人到銀行憑財務(wù)室出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。4.報銷時間規(guī)定：這為每周三五報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。（二）銀行結(jié)算注意的事項1.工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?，?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的安排固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。2.用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。（三）領(lǐng)取支票注意事項1.支票不要折疊，密碼、日期、金額不能涂改。2.每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)帳手續(xù)。3.支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。4.作廢或過期支票一律由本單位經(jīng)辦人員換取，校外人員不予辦理。5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，并及時通知財務(wù)室，以免造成損失。6.辦理外地與本地匯款，經(jīng)辦人提供的帳號、開戶行，單位名稱必須準(zhǔn)確無誤，如有差錯責(zé)任自負(fù)。三、往來帳款結(jié)算的要求1.出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時間內(nèi)（出差回來一個星期內(nèi)），辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出局面說明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由總務(wù)主任簽字，并報校長審核批準(zhǔn)。2.零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后一周內(nèi)到財務(wù)室結(jié)帳。3.采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)輸報銷帳款手續(xù)。4.在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財務(wù)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款，并且遵循“前帳不結(jié)，后帳不借”的原則。四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求（一）財務(wù)報銷審批權(quán)限學(xué)校實行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務(wù)室辦理結(jié)算。結(jié)算金額在一萬元以上的，還須經(jīng)校委會審核。（二）財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求1.教職工到財務(wù)室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)標(biāo)、收據(jù)；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知等。2.票據(jù)須分別由經(jīng)國人、驗收人、證明人簽字，并經(jīng)校長審批。3.填制“差旅費(fèi)報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)必票要整齊地粘在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。4.各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補(bǔ)齊。5.對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。（三）具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)太要求1.基本工資、補(bǔ)助工資的調(diào)整與變動由辦公室根據(jù)國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財務(wù)室造冊，并報校長室審批后發(fā)放。2.校內(nèi)津貼按學(xué)校津貼考核分配方案執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)考核，并報校長審批，財務(wù)室按審批后的考核表造冊發(fā)放。3.外聘教師講座費(fèi)，需經(jīng)校長室同意，并由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)填制領(lǐng)款單據(jù)，交校長審批后到學(xué)校財務(wù)室報銷。4.離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)核定，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知單，通知財務(wù)室造冊，并報校長室審批后發(fā)放。5.學(xué)生獎、助學(xué)金由教務(wù)處、政教處根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理，財務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學(xué)金，由教務(wù)處、政教處根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評定，造冊并報校長室審批后，報財務(wù)室發(fā)放。6.職工探親費(fèi)：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望父母）每學(xué)期包干補(bǔ)助300元探親費(fèi)，其他費(fèi)用包括路費(fèi)、住宿費(fèi)等不再單獨(dú)報銷，探親費(fèi)單據(jù)由辦公室負(fù)責(zé)核定，并造表報校長室審批后到學(xué)校財務(wù)室報銷。7.獨(dú)生子女費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)50元，直至小孩14周歲。由學(xué)校財務(wù)室于每年年底造冊，報校長室審批后發(fā)放。8.喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。其他福利費(fèi)由工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。9.臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負(fù)責(zé)考核并造冊，報校長室審批后到學(xué)校財務(wù)室報銷。10.校內(nèi)津貼、課時津貼等各種勞務(wù)費(fèi)用報銷表，需經(jīng)辦公室審核、校長室批準(zhǔn)，財務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。11.在職工資、離退工資一律以銀行儲蓄卡形式發(fā)放至本人手中，所有相關(guān)人員有義務(wù)配合學(xué)校依據(jù)銀行規(guī)定辦理開卡、開折太掛失補(bǔ)辦手續(xù)。若發(fā)生工資本遺失時，必須在每月20日前將補(bǔ)辦的工資卡號告知財務(wù)室及時變更，以防發(fā)生差錯（學(xué)校全體教職員工的工資卡統(tǒng)一在市農(nóng)業(yè)銀行辦理，其他銀行無效）。12.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批后，統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務(wù)室報銷（辦公用品的購買統(tǒng)一歸口學(xué)?？倓?wù)處負(fù)責(zé)，所有手續(xù)統(tǒng)一由總務(wù)處負(fù)責(zé)辦理）。13.因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧?，由總?wù)處負(fù)責(zé)人填寫《物資采購申請單》報校長室審批，統(tǒng)一由總務(wù)處安排購買。如有必要，由總務(wù)處聯(lián)系政府采購中心購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財務(wù)程序。報銷時，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到財務(wù)科報銷。14.固定資產(chǎn)的購置，按年度學(xué)校計劃，一律由總務(wù)處辦理好政府采購（或政府采購特例）手續(xù)，憑政府采購（或政府采購特例）單經(jīng)校長簽批后到學(xué)校財務(wù)室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單（或政府采購特例）和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長簽批后至財務(wù)室辦理結(jié)算手續(xù)。15.差旅費(fèi)的報銷：（1）教職工的出差一律由校長室安排批準(zhǔn)，憑開會文件及校長室批準(zhǔn)通知由教務(wù)處調(diào)度課務(wù)，填制出差通知單。（2）出差人；回校后一周內(nèi)需到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定動作在“差旅費(fèi)報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。（3）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣市20元，外市一般地區(qū)30元，特定地區(qū)50元，已享受承包單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者，不再享受出差補(bǔ)貼。（4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)城關(guān)內(nèi)交通費(fèi)15元，樂清市內(nèi)城關(guān)以外60元，包干使用，不再報銷市內(nèi)交通費(fèi)。出差時使用自備車的，也按以上標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（5）出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：樂清市內(nèi)樂成鎮(zhèn)以外每天50元，外市一般地區(qū)80元，特定地區(qū)100元；（6）“差旅報銷單”先經(jīng)財務(wù)人員技術(shù)審核，再由校長審批，最后到財務(wù)室報銷。16.教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報銷規(guī)定：（1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的：①、住宿費(fèi)、往返費(fèi)按相關(guān)規(guī)定憑據(jù)限額報銷，報名費(fèi)、考試費(fèi)、書本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開支憑據(jù)全額報銷；②、伙食補(bǔ)助費(fèi)每天補(bǔ)助20元。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿，不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。（2）教師參加本科段學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報銷。17.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：學(xué)校的接待任務(wù)統(tǒng)一歸口學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家制定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在學(xué)校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報校長室批準(zhǔn)，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實驗中學(xué)來客接待審批單》方可到財務(wù)科報銷，未辦理審批手續(xù)的，財務(wù)室不得支付接待費(fèi)用。18.校內(nèi)零星維修歸口總務(wù)處負(fù)責(zé)，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi)，都必須由總務(wù)處開具派工單。零工在結(jié)算時，總務(wù)處按實際支出額填寫《工資表》發(fā)放。19.基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度，工程結(jié)束預(yù)付款不得走出工程預(yù)算的80%，基建工程項目完后須報相關(guān)審計處審計后方辦理報銷手續(xù)。21.當(dāng)年各類票據(jù)的報銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據(jù)，財務(wù)室可不予辦理，有特殊情況的需書面說明情況并報分管校長批準(zhǔn)后，方可報銷。22.本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋和修訂。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度3第一條固定資產(chǎn)報銷：1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買;2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部開支票;3.固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準(zhǔn)予報銷;4.固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。第二條流動資產(chǎn)報銷：1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃;2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián))后，才予以報銷;3.材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部);4.倉庫保管員兼材料會計，每月與財務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找原因更正;5.年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表;6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部，第二年再借;7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財務(wù)報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;8.各項預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度4為了進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理，為我局加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷嚴(yán)格按財務(wù)管理辦法實行，現(xiàn)將相關(guān)事項作以下規(guī)定：一、發(fā)票報銷相關(guān)規(guī)定。1、餐飲費(fèi)用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動或查處案件的人員詳細(xì)名單、經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。2、住宿費(fèi)報銷：發(fā)票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細(xì)名單，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字，并注明詳細(xì)事由。3、燃油費(fèi)報銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字，注明詳細(xì)事由。4、搬運(yùn)費(fèi)(銷毀費(fèi))報銷：需附搬運(yùn)貨物清單，清單上必須有搬運(yùn)的貨物的品種、數(shù)量及金額明細(xì)，發(fā)票上有搬運(yùn)人員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字認(rèn)可，并注明詳細(xì)事由。5、與外單位協(xié)同辦案差旅費(fèi)報銷：嚴(yán)格執(zhí)行縣局公司差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細(xì)的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定。6、舉報費(fèi)報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費(fèi)審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費(fèi)時，舉報人必須在舉報費(fèi)支付單據(jù)上簽字并按手印。二、報賬規(guī)定。當(dāng)月發(fā)生的發(fā)票必須在當(dāng)月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報賬人員、同時交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。匯總表統(tǒng)一表格見下：張三費(fèi)用開支匯總明細(xì)表序號發(fā)票開支日期事由描述清楚金額備注合計經(jīng)辦人：簽字部門負(fù)責(zé)人：簽字日期：備注：發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù)，有國家稅務(wù)總局監(jiān)制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據(jù)的開據(jù)日期、名稱和金額明顯。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度5第一章總則第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報，規(guī)范發(fā)票報銷標(biāo)準(zhǔn)和程序，特制定本規(guī)定。第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發(fā)票報銷，必須遵守本規(guī)定。第二章細(xì)則第三條經(jīng)辦人員對客戶填開的發(fā)票必須認(rèn)真審核，保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。(一)發(fā)票必須內(nèi)容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現(xiàn)象。購買商品較多時，可開商品統(tǒng)稱發(fā)票，但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。(二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。(三)發(fā)票上必須有國家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，以及開票單位或個人加蓋的單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。(四)收款收據(jù)視為白條，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕，并不得做為發(fā)票報銷。國家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外，但必須是套印財政監(jiān)制章的收據(jù)，且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開具收款收據(jù)的，視金額大小要經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。(五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票，拒絕接受客戶用第四條差旅費(fèi)報銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報銷的規(guī)定，取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實有效。(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn)，公交車票要注明起止地點(diǎn)，不注明者不予報銷。(二)住宿。發(fā)票上必須寫明時間、人數(shù)、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費(fèi)的，必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單，不得統(tǒng)開住宿費(fèi)。(三)報銷。出差發(fā)票，該次出差的所有費(fèi)用一次性報銷，不得零散分次報銷。第五條因工作需要招待客人，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報銷時，必須注明招待的事由、時間及人數(shù)。同時，應(yīng)當(dāng)寫明招待對象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。第六條因公用車，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費(fèi)用報銷的規(guī)定。加油費(fèi)必須開具正規(guī)發(fā)票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn)，途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。第七條發(fā)票報銷時，應(yīng)填制封面。(一)使用封面粘貼發(fā)票時，票面朝上，與封面一致，發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時，可補(bǔ)一張不超過封面大小的白紙，在其表面依次貼好，票據(jù)由大到小排列，力求美觀。(二)發(fā)票報銷時每個經(jīng)辦人單獨(dú)做封面，發(fā)票為多人共同發(fā)生的，可集中做封面。(三)發(fā)票應(yīng)按同類別做封面，比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報銷封面下。(四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面，集中金額達(dá)500元以上時，填寫匯總封面，每張明細(xì)封面用膠水貼牢后，再附上匯總封面一同報銷。第八條發(fā)票報銷時，各部門主管及財務(wù)部必須認(rèn)真審核。(一)購買的物品、書籍、光盤等報銷時必須附繳庫單。簽定合同或協(xié)議書的工程項目，結(jié)算付款時必須附上發(fā)票和工程項目的驗收單。政府部門的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購買的書籍、光盤等必須到辦公室進(jìn)行登記，經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報銷。(二)不符合財政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票，不得做為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕。(三)財務(wù)人員對發(fā)票內(nèi)容有疑問的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會進(jìn)行調(diào)查，核實后按實際予以報銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的，將依據(jù)《財務(wù)信用管理試行制度》對其采取必要的監(jiān)管措施。第九條發(fā)票批報程序及流程。(一)發(fā)票和繳庫單齊全后，經(jīng)辦人員必須及時整理填制報銷封面，經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后，呈交部門負(fù)責(zé)人簽署意見，交財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部核定報銷金額后，呈交總經(jīng)理審批。(二)票據(jù)傳遞流程：經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報銷或沖抵借款。整個流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度6根據(jù)公司實際情況，為了加強(qiáng)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務(wù)報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計風(fēng)險，同時減少個人在經(jīng)濟(jì)活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。4、會議費(fèi)報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復(fù)印件，說明會議時間、地點(diǎn)、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。5、住宿費(fèi)發(fā)票報銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報銷單報銷。6、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。7、承租個人房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。8、當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。9、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。10、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。11、個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。12、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認(rèn)真仔細(xì)，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。13、現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴(yán)格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風(fēng)險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)?，審單人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜?fù)責(zé)。假發(fā)票一律不得報銷。14、關(guān)于國外費(fèi)用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明;單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復(fù)印件，并與原件粘貼在一起;適當(dāng)說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費(fèi)，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。15、發(fā)票粘貼要求，要求使用費(fèi)用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。16、審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。17、審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。18、營改增后費(fèi)用報銷需提供國家稅務(wù)局出具的票據(jù)。對于地稅發(fā)票，將不進(jìn)行相應(yīng)報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費(fèi)13%、電費(fèi)17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費(fèi)11%/6%、手續(xù)費(fèi)6%、咨詢費(fèi)6%、會議費(fèi)6%、培訓(xùn)費(fèi)6%、住宿費(fèi)6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅。福利費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)(除住宿)、免稅項目支出、供應(yīng)商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度7一、辦公費(fèi)辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批。⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。二、差旅費(fèi)差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)(含飛機(jī)費(fèi)用，下同)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”(見附表1)，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部)。⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。⑶員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。③出差住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)董事長實報實銷總經(jīng)理300XX50部門經(jīng)理XX50250一般職員15080200④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補(bǔ)貼。⑤員工出差交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報董事長批準(zhǔn)。⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報銷。⑷員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況，超標(biāo)部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷)，節(jié)約歸已。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。③出差人員無住宿費(fèi)用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。④員工出差返回后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度81、借款報銷的審批權(quán)限1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。1.2員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。1.3員工出差返回后，填寫"費(fèi)用報銷單"，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。2、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)。2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當(dāng)天能往返的為"短途"，出差時間在一天以上的為"長途"。2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。2.3出差住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)主管、工程師級首日150130首日220170400hkd部門經(jīng)理級首日250200首日300250500hkd公司副總經(jīng)理級250300600hkd2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)一般人員3040100hkd主管、工程師級4050100hkd部門經(jīng)理級6080150hkd公司副總經(jīng)理級100150200hkd2.5員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。3、員工差旅費(fèi)報銷規(guī)定：3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷)，節(jié)約歸已。3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費(fèi)用。3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報銷。3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。3.6出差人員無住宿費(fèi)用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。3.7員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。3.8超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的.票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。3.9財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定員工探親費(fèi)不予報銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。5、財務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督。5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。5.2公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報銷。5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予報銷。5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：7.1憑證名稱;7.2填制憑證的日期;7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;7.5接受憑證的單位名稱;7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;7.7數(shù)量、單價和金額;7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。8、對原始憑證的技術(shù)性要求：8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。8.2購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：9.1憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。9.2憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。9.3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)9.4會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度9一、凡要支取支票、匯票、信匯、電匯的各種借款和報銷業(yè)務(wù)，必須詳細(xì)填明收款單位全稱。匯款需同時具備對方銀行帳號、結(jié)算行全稱。二、凡對外支付加工費(fèi)，協(xié)作費(fèi)、工程款等開支項目，必須有雙方簽定的合同或協(xié)議書，大項工程款必須具有工程結(jié)算單。三、報銷用的發(fā)票必是國家監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票。不符合規(guī)定要求的發(fā)票，一概不予報銷。購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額，有收款單位財務(wù)章。否則財務(wù)處有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。四、報銷用的發(fā)票必須按財務(wù)規(guī)定辦理三人簽字手續(xù)，其中一人為負(fù)責(zé)人。各單位購買物品、材料、辦公用品、技術(shù)圖書、資料等，必須嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人，如有發(fā)現(xiàn)假發(fā)票、假報銷、虛報假帳時，要按違反財經(jīng)紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要按貪污金額大小追究刑事責(zé)任。五、對連號發(fā)票沒有特別說明的，一律不予報銷。對超現(xiàn)金報銷金額起點(diǎn)以上的支出(限額1000元，國家規(guī)定現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的除外)，北京地區(qū)請使用轉(zhuǎn)帳支票，外地支出辦理匯款。六、每年度發(fā)票的報銷截止日期為次年3月31日。七、個人立項的課題費(fèi)比照上述規(guī)定辦理。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度10一、目的為加強(qiáng)對市場人員費(fèi)用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。三、出差管理1、員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門經(jīng)理同意后，報市場總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。2、員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。四、差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可選擇飛機(jī)。3、違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)4、市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。5、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。6、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實報實銷。7、辦事處主任、部門經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，扣除私人話費(fèi)，實報實銷。五、備用金管理1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際城要確定，由總經(jīng)理簽批。2、備用金借支后應(yīng)及時沖帳，備用金占用時間應(yīng)不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。3、對于長期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。六、報銷管理1、駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。2、費(fèi)用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回業(yè)務(wù)人員。3、單據(jù)報銷規(guī)定填寫和粘貼方法：差旅費(fèi)報銷單a、填寫內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報銷單》單上的要求填寫。b、粘貼注意事項：將各類車標(biāo)按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。費(fèi)用報銷單a、填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等(不含差旅費(fèi))。b、粘貼注意事項：原則上只報銷發(fā)票，無發(fā)票，需事先向財務(wù)說明情況?；蛞云渌睋?jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。c、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。財務(wù)發(fā)票報銷管理制度111、目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，強(qiáng)化費(fèi)用控制。2、適用范圍公司員工費(fèi)用報銷管理。3、職責(zé)3.1客服部負(fù)責(zé)制度的制定；3.2各部門負(fù)責(zé)按照制度執(zhí)行。4、內(nèi)容4.1費(fèi)用報銷審批權(quán)限：4.1.1公司的費(fèi)用開支均由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，財務(wù)核實，但最終批核權(quán)由總經(jīng)理審批。4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時，可按下列情況處理：費(fèi)用在300元以下的，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，財務(wù)可予以先行報銷；費(fèi)用在300元以上的，先由部門經(jīng)理向總經(jīng)理報告，再由總經(jīng)理口頭（電話）或書面（傳真、E-mail）指示財務(wù)人員先行處理。以上兩種情況，財務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來時，再將有關(guān)單據(jù)交給補(bǔ)簽。4.1.3具審批權(quán)限的人員，不得簽涉及自己的費(fèi)用，其費(fèi)用由其上級主管負(fù)責(zé)簽批。4.1.4所有的費(fèi)用開支必須先獲享有審批權(quán)人同意，才能實施。不得“先斬后奏”。4.2費(fèi)用報銷流程：4.2.1當(dāng)費(fèi)用發(fā)生后，受款人必須在三天內(nèi)填寫有關(guān)的報銷憑證，并辦妥本部門的審批手續(xù)，再送往財務(wù)審核，超出三天的費(fèi)用不予報銷，責(zé)任自負(fù)。4.2.2.財務(wù)部必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)地審查有關(guān)的報銷憑證及原始單據(jù)，重點(diǎn)要審查其內(nèi)容是否真實合理，計算是否正確無誤，手續(xù)是否完備無缺，有無違反公司規(guī)定和作弊嫌疑。如有異議時，財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理，并退回當(dāng)事人重新辦理。情節(jié)嚴(yán)重的，必須立即報至其部門經(jīng)理及總經(jīng)理。4.2.3由部門經(jīng)理審批無誤后，經(jīng)財務(wù)審核無誤的單據(jù)，應(yīng)由財務(wù)送給總經(jīng)理審批。4.2.4財務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據(jù)時，應(yīng)在一天內(nèi)，足額地支付有關(guān)款項給受款人，并在費(fèi)用報銷單上簽收。4.2.5受款人到財務(wù)處領(lǐng)取款項，在收款時，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清款項。4.3借款：4.3.1當(dāng)事人因公辦理涉及到費(fèi)用需借款，必須填寫借款申請單。4.3.2借款時寫清借款的理由或用途，當(dāng)日借款金額在300元（含）以內(nèi)的經(jīng)部門經(jīng)理審核。借款金額超過300元時，除完成以上程序外，還須上報至總經(jīng)理報準(zhǔn)后方可支付。4.3.3借款人在辦妥相應(yīng)的事項后，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，盡快與財務(wù)結(jié)算清楚。4.3.4、借款人在財務(wù)處已有借款沒有還清時，財務(wù)有權(quán)拒付二次借款。4.3.5當(dāng)借款人不及時結(jié)清借款之項目時，財務(wù)有權(quán)從薪資中抵扣。4.4重點(diǎn)費(fèi)用有關(guān)規(guī)定：4.4.1工資：4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。4.4.1.2薪資計算周期，每月1日至最后一日為一個月周期，每月25日后入職當(dāng)月不發(fā)放薪資，計入下一個月薪資內(nèi)。4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門員工的“考勤情況”、“門票領(lǐng)取情況“上報財務(wù)。4.4.1.4財務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計算完畢，并交總經(jīng)理簽批。4.4.2交際應(yīng)酬費(fèi)：4.4.2.1一般人員不能以任何理由請客送禮，確因需請客送禮，應(yīng)當(dāng)掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準(zhǔn)。4.4.2.2一次的金額應(yīng)控制在人均50元以內(nèi)，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。4.4.2.3一次發(fā)生的交際費(fèi)，必須如實填寫清楚所應(yīng)酬的項目方可報支。4.4.2.4市內(nèi)交通費(fèi)：（1）因公事外出的車費(fèi)可實報實銷；但必須注明起止地和事由。（2）交通工具均以公交車、專線、小巴、BRT為主；4.4.2.5出租車費(fèi)一般不予報銷，但特殊原因需打出租車時，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理同意方可。4.5費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定：4.5.1每次報銷費(fèi)用，必須在事項結(jié)束起3日內(nèi)，特殊情況一周內(nèi)完成，過期財務(wù)可不予報銷。4.5.2有關(guān)費(fèi)用必須按相關(guān)“費(fèi)用報銷憑證”準(zhǔn)確、如實地填寫，具體要求如下：4.5.2.1報銷憑證一律使用鋼筆或水筆填寫：4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書寫，字體要清楚。4.5.2.3所屬部門按受款人所在部門的名稱填寫：4.5.2.4填報日期按填寫當(dāng)日的日期填寫：4.5.2.5附件張數(shù)按所附單據(jù)數(shù)量填寫：4.5.2.6大、小寫金額必須填寫一致，不得涂改：4.5.2.7發(fā)票、收據(jù)必須分開填寫有關(guān)“費(fèi)用報銷憑證”；4.5.2.8凡涉及購物或非本人事項的報銷，必須有本部門同事作驗收或證明人的簽名；4.5.3如填報