基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料

1基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料第一部分基本情況說(shuō)明一、企業(yè)名稱：海達(dá)有限責(zé)任公司二、地址：海口市濱海大道168號(hào)（：6896888）三、開(kāi)戶行：工商行?？谑兄袨I海分理處四、賬號(hào)：082124357689五、企業(yè)納稅人登記號(hào)：023823562712341（增值稅一般納稅人）級(jí)六、磨企業(yè)塌的生駐產(chǎn)經(jīng)秩營(yíng)組臉織：寧理該公毯司是丹一家份制造弱企業(yè)跳，主禿要生愉產(chǎn)銷首售招A、院B兩滿種產(chǎn)坦品（墻其中露Ｂ產(chǎn)忍品為包應(yīng)稅罩消費(fèi)布品）乖，產(chǎn)拔品生廁產(chǎn)工災(zāi)藝流施程較播簡(jiǎn)單膀，在琴同一繳綜合辦車(chē)間型進(jìn)行蔥加工紡制造咳，原屠材料茂為甲濁、乙射、丙藍(lán)三種策。能七、胞財(cái)務(wù)澡核算陣方法間：遮1．再記賬特憑證洋：收付款憑拖證、約付款休憑證增、轉(zhuǎn)泛賬憑井證。秤脫2．坑財(cái)務(wù)璃處理荒程序隱：科格目匯毒總表詳財(cái)務(wù)濁處理責(zé)程序隱。掛3．上物資轉(zhuǎn)采購(gòu)粗運(yùn)雜委費(fèi)用躬按材膨料重梢量分屈配，供月底仔制造朵費(fèi)用日按工諸人工咬資比嘗例進(jìn)棚行分私配。傻庸4．炊實(shí)際蓋成本漁計(jì)價(jià)拳法。際堪5．戶不考?xì)]納敵稅調(diào)強(qiáng)整因體素。狀承八、慌財(cái)務(wù)癢部崗使位設(shè)菌置（放4良人）兔：亮1．塵00號(hào)1酷A是（審擠核、泥記賬謙、結(jié)正賬）景財(cái)務(wù)姥主管俯：負(fù)林責(zé)財(cái)給務(wù)部毛門(mén)全掛面工泉作合2．秘00物2理B1扭（編教制記陳賬憑悄證）現(xiàn)會(huì)計(jì)霧1：繞負(fù)責(zé)宇編制泄計(jì)賬馳憑證章等工斧作私3．壇00盼3證B氧2稅會(huì)計(jì)越2：敬負(fù)責(zé)咸審核盤(pán)憑證邊，登去記賬劉簿及啄編制麥報(bào)表喂等工門(mén)作零4．表00難4曠C企（出蛾納簽驢字）習(xí)出納貍：負(fù)嚼責(zé)出燥納工負(fù)作奏第二暗部分糾企柏業(yè)經(jīng)況濟(jì)業(yè)晶務(wù)資趴料及脹要求都質(zhì)一、敘海達(dá)摩有限啞責(zé)任焰公司敗2野00心5年賞12注月份慧期初響有關(guān)健賬戶玩余額述：后總賬洽科目棍彼明細(xì)床科目疫盤(pán)期初槽余額統(tǒng)匹借方料食貸方稠鑼現(xiàn)金貧術(shù)（日桃記賬臉）須30籮00棍把銀行景存款迅豎工商祥銀行讓濱海閑分理鳴處僑（日慢記賬蔬，銀撥行賬汪）稍95連00獨(dú)0未短期加投資結(jié)烘科達(dá)惜公司廁股票霉排60筑00狼0他應(yīng)收略賬款者鍵10塊35條00床橫廣華楊公司賽竟（客配戶往凳來(lái)）巖10撿00躬00駕暖客戶見(jiàn)李杰折（客蠟戶往嶺來(lái)）藝35榴00涼顛其他偷應(yīng)收蹤款瓶業(yè)務(wù)盼員王逐華嶼（個(gè)掙人往傷來(lái)）閑20杠00脆鍵壞賬個(gè)準(zhǔn)備號(hào)顆50類00棍輸原材追料若31衰00仰00攔璃甲材律料（現(xiàn)單價(jià)財(cái)5色元3扒50按00拳千克斃）累（數(shù)灶量核脹算）提頃17索50光00森兇乙材軌料（橡單價(jià)狹7織元1仁50具00冷千克究）忽（數(shù)蛛量核附算）騎剖10央50最00聾淹丙材歇料（征單價(jià)營(yíng)2善元1禮50自00充千克霸）跳（數(shù)辭量核賴算）孔飾施30暮00董0滑庫(kù)存蒜商品耕膀36寫(xiě)90畏00滴銜A產(chǎn)央品（魚(yú)單價(jià)谷18詢0元姿90娃0件權(quán)）魄（數(shù)竿量核奪算）伙諒倘16妖20籌00砌聽(tīng)B產(chǎn)熔品（夸單價(jià)差13志8元負(fù)15搭00柔件）宴（數(shù)宵量核帶算）燈芹竭20飄70榜00常榆待攤鏟費(fèi)用址膨11豆00掠囑房屋旬租金飯營(yíng)10尚00錢(qián)繼報(bào)刊丑雜志諷費(fèi)崇1壩00孩鄰固定浪資產(chǎn)完頂38稈40峰00千0襯累計(jì)峰折舊眼顯16艷00爺00檔聽(tīng)?wèi)?yīng)付廈賬款厭腐22趙00雜0櫻華天雀公司鑰（色供應(yīng)弄商往翼來(lái)）車(chē)60螞00治航南島鞭公司少（膚供應(yīng)棟商往牽來(lái)）巡16扇00識(shí)0幟應(yīng)付秋福利訓(xùn)費(fèi)蒜95例00潔0仇應(yīng)交確稅金配沫60絡(luò)00罩0記預(yù)提食費(fèi)用短史38售60棄妖修理葵費(fèi)用雖裕28踩60涂稿借款邪利息娛捆10灰00階托短期游借款隙撤40末00僅0溫實(shí)收要資本趕靜30摔00滿00拔0遭張可濁富飲50蕉00漲00般稠天旺傲股份憲有限腸公司慣親25渾00故00滔0煎資本李公積搖點(diǎn)90涉60忽0忘盈余欲公積切價(jià)50擋00堪0聽(tīng)本年作利潤(rùn)崇漸68狗00錦00華勿利潤(rùn)賺分配弦嗽未及分配咱利潤(rùn)?quán)l(xiāng)57附71張40貪特總賬塵合計(jì)勵(lì)鴨47唉83勿60波0垮47傭83盆60肅0毀生產(chǎn)鼓成本景-基備本生遮產(chǎn)成津本-其直接鉤材料顫（項(xiàng)洲目核值算）僑二、預(yù)2灣00舒5年柜12果月份渡發(fā)生蘋(píng)的主已要經(jīng)快濟(jì)業(yè)備務(wù)脾1．裳12法月1慈日祖，出脆納開(kāi)厚出銀斷行支齊票，冬歸還錫前欠鐵南島店公司炭貨款紙16惱00遼0元兄。（灘轉(zhuǎn)賬布支票嶼）尸2．姿12陡月1禍日駕，生鍬產(chǎn)車(chē)雄間領(lǐng)領(lǐng)用甲供材料辱11溉50許0千狡克，床其中柿，A奉產(chǎn)品甲耗用變40孤00呆千克格，B裳產(chǎn)品朋耗用呈60輔00剝千克早，車(chē)成間修胃理耗煉用1側(cè)50仆0千追克。也（領(lǐng)巴料單翁）落3．企12獅月3竄日夕，生嘗產(chǎn)車(chē)改間領(lǐng)僅用乙憲材料旺10熄00郊0千扶克，厚全部私用于山B產(chǎn)植品生血產(chǎn)。術(shù)（領(lǐng)真料單簡(jiǎn)）腸4．彼12更月4些日什，收蔽到光誠(chéng)華股茫份有鉤限公堆司的普設(shè)備豆投資濫，該掌設(shè)備局原始答價(jià)值羽90妖00譯0元蘆，已果提折窄舊2聾00辟00碑元，蘿雙方撒評(píng)估盯價(jià)值拋為6轉(zhuǎn)00惕00乒元。棍（協(xié)纖議書(shū)紛略）劍屯5．脾12越月4幕日扒，生坡產(chǎn)車(chē)墾間領(lǐng)陳用丙亭材料級(jí)50膝00顏千克約，其突中，植A產(chǎn)矛品領(lǐng)疲用3碼00席0千鐘克，呀B產(chǎn)茶品領(lǐng)潛用2縣00靜0千私克。般（領(lǐng)徑料單碑）窗6．葵12績(jī)?cè)?影日今，向升中原研貿(mào)易血公司牙購(gòu)進(jìn)摧甲材恥料3際50跨00唯千克球，單皇價(jià)輛5躍元；晌17現(xiàn)50嚴(yán)00欺購(gòu)進(jìn)丑乙材裳料2忙00叢00縣千克藍(lán)，單偵價(jià)女7籮元；癥14早00鄭00再丙材筒料2寬00宇00線千克久，單臉價(jià)百2蛛元，遞40爭(zhēng)00睡0變?cè)鲋迪荻惞矀ビ?jì)督6腐0頌35困0專元,艘以上顛貨稅斃合計(jì)該款全吐部用胃銀行勿存款宅支付君，材曾料驗(yàn)駱收入窯庫(kù)，爭(zhēng)結(jié)轉(zhuǎn)肝其實(shí)念際采渡購(gòu)成侍本（漿材料析運(yùn)費(fèi)緞按購(gòu)或進(jìn)材訪料重滲量分涂配）棗。（范轉(zhuǎn)賬鹽支票災(zāi)、增月值稅屑發(fā)票緞、運(yùn)鉤輸發(fā)忽票、押運(yùn)費(fèi)展分配餅表）遞孔7．窗12叛月5詢?nèi)湛?，開(kāi)優(yōu)出銀鈔行支銜票6注00波00謹(jǐn)元，云交納原稅金針，收授款單層位為線海口詞市國(guó)便家稅蔑務(wù)局輛。（犧轉(zhuǎn)賬嗓支票統(tǒng)）陡8．牛12牛月6肅日拳，收暈到廣點(diǎn)華股拘份有胸限公丹司還作來(lái)前巾欠貨押款1抱00倒00換0元應(yīng)，收命到轉(zhuǎn)丈賬支惠票一口張,燥出納玻當(dāng)日襪將支辣票送凍存銀傷行。杜（轉(zhuǎn)倉(cāng)賬支纖票、底銀行遠(yuǎn)進(jìn)賬霞單）尸鞋9．畢12窯月8丟日輔，購(gòu)籠買(mǎi)機(jī)視器設(shè)蹄備5還00代00青元，斥用銀茫行存吼款支劫付滔。（沃轉(zhuǎn)賬膜支票接）姨10杰．蕉12翼月9傲日筒，生失產(chǎn)車(chē)辛間領(lǐng)腿用甲挖材料趨30鉆00撫0千東克，井其中榨生產(chǎn)大A產(chǎn)杜品耗似用1抱50火00咽千克敏，生塘產(chǎn)B抽產(chǎn)品項(xiàng)耗用放13頌00貿(mào)0千腦克，絨車(chē)間維一般盒耗用哲20壟00增千克凝。（梢領(lǐng)料康單）殼拐11票．昨12喊月9卷日算，生往產(chǎn)車(chē)障間領(lǐng)抬用丙躬材料橋17恨00杠0千率克，奶其中顫，生臺(tái)產(chǎn)A嶺產(chǎn)品肚耗用管80雙00萌千克俊，生心產(chǎn)B艙產(chǎn)品叨耗用角70珍00謠千克夜，車(chē)凝間一撿般耗造用2恐00掀0千測(cè)克。黃（領(lǐng)前料單澇）判12波．傻12尾月9紐日彈管理厘部門(mén)迅領(lǐng)用俱丙材久料1蠅00擾0千杠克。俘（領(lǐng)泥料單或）嚇13照．脈12喪月9攀日僑，銷狀售給朝廣華腫股份發(fā)有限剖公司糊A產(chǎn)習(xí)品4區(qū)00駁件，蠻單價(jià)北28水0元?jiǎng)佑?jì)1立12可00塞0元厭，應(yīng)喜交銷哀項(xiàng)稅假19季04鑄0元惡，收痛到對(duì)掀方銀壟行匯引票一漆張。撲（填國(guó)制增臂值稅可發(fā)票歐、銀撕行匯建票、梢出庫(kù)泥單）泛蹲14綱．猴12坦月9徒日劍，以竹現(xiàn)金饒10新00后元支鮮付A胞產(chǎn)品色的運(yùn)衰雜費(fèi)獅。（角運(yùn)輸醋發(fā)票霜）尋15察．栽12想月9功日寫(xiě)，銷羨售給態(tài)藍(lán)天奇貿(mào)易授公司既B產(chǎn)蝴品1傳50罩0件鎮(zhèn)，單朽價(jià)2石00填元，外計(jì)3喂00浙00政0元叛，產(chǎn)疏品銷嶼項(xiàng)稅叫51隱00私0元伶，款莊收到脫，存瓣入銀前行。喝（填撓制增振值稅晨發(fā)票代，進(jìn)酷賬單氣、出從庫(kù)單偽）呆16貿(mào)．院12棵月9雕日爺，恢購(gòu)買(mǎi)婆辦公煌用品帳，用敏現(xiàn)金掛支付竭20糕0元憑。格17渣．輩12滔月1起0日硬，以傾支票有結(jié)算勸方式照向海昆口市學(xué)機(jī)電仿公司御購(gòu)進(jìn)言一臺(tái)郵不需橋要安畝裝的沙機(jī)器飛，價(jià)涉款1妹50蔑00湖元，僅當(dāng)即掙交付捕使用閱。（驕轉(zhuǎn)賬氧支票撿、增衛(wèi)值稅擊發(fā)票賽）矮18姿.甩12省月1槍0日愁，向享銀行卸借入澤三年貓期借餓款5蘋(píng)00翻00粥00工元后。謹(jǐn)19冊(cè)．手12夏月1津0日削，出豐納員陪開(kāi)出沿現(xiàn)金神支票秩，從財(cái)銀行灶提取挎現(xiàn)金己13貼00遍00田元備仆發(fā)職尖工工暗資。辜出納廳當(dāng)日姑發(fā)放誦本月盛職工宵工資遞。（葬現(xiàn)金屈支票豆、工妨資匯奸總表雪）架20政．丈12跳月1膜1日昏，預(yù)蹤提當(dāng)華月車(chē)宅間機(jī)胳器修汁理費(fèi)己26著0元菊。出撒納開(kāi)宗出現(xiàn)挺金支很票支鉛付全脆年車(chē)我間機(jī)裙器修吼理費(fèi)稱31腦20匙元。馳(預(yù)椅提費(fèi)窮用—燈修理些費(fèi)分肥配表價(jià)、現(xiàn)桌金支罰票)輔輸曲21嫁．輝12謎月1故2日威，通套過(guò)銀始行電箱匯方閑式償愛(ài)還前提欠華辦天公惹司貨?？?油00豎0元覆。（亂電匯朗憑證犯回單描）罰燦22昨．屈12忙月1富2日獨(dú)，銷撞售部博門(mén)報(bào)泛銷展鵝覽費(fèi)缺50禍0元揉，以傲現(xiàn)金然支付再（服爆務(wù)業(yè)假發(fā)票燦）掛23攜．尊12吧月1駝2日蒙，向呈旺富嫁貿(mào)易允公司膽購(gòu)進(jìn)應(yīng)丙材匹料1刪00慣00歌千克之，單急價(jià)畫(huà)2囑元，帶增值夫稅扔3破40閱0蒸元，但材料譜尚未筐收到洽，壺款項(xiàng)綢通過(guò)培銀行費(fèi)電匯怪支付析。（黎增值瓣稅發(fā)嗓票、絡(luò)電匯蒸憑證僅回單否）隔此24橋．仍12糕月1圖8日坊，簽濱發(fā)銀原行現(xiàn)攻金支敬票一萍張4道00絞0元魄，提滿取現(xiàn)票金，怖以備論零用養(yǎng)。（擴(kuò)現(xiàn)金巴支票畫(huà)）醋25蘭．堡12芝月1棕8日娛，銷含售給敏廣華津股份防有限塌公司稅A產(chǎn)緩品5簽00擾件，蝴單價(jià)燭28蘿0元棄，計(jì)筒14某00輕00奇元，搏增值均稅2晌38者00傲元，滑款收備到，掩存入胸銀行章。（篩增值特稅發(fā)然票、叮進(jìn)賬起單、爹出庫(kù)亭單、亂現(xiàn)金河支票親）裳26精．更12城月1蝶8日火，用晶現(xiàn)金猛支付脾丙材彼料運(yùn)爪輸費(fèi)淺50功0元婦。（洽運(yùn)輸嶼發(fā)票踏）也鋤27腰．甚12偉月1厭8日勤，1組2日蝕所購(gòu)時(shí)丙材水料1白00筋00料千克誤驗(yàn)收糾入庫(kù)擺，結(jié)響轉(zhuǎn)其期實(shí)際鍬采購(gòu)德成本鴿。（秩收料執(zhí)單）劑28鵲．橫12態(tài)月2勾0日偵，總比經(jīng)理六辦公蒼室張鉤江預(yù)械借差壽旅費(fèi)緩25項(xiàng)00痛元，嬸以現(xiàn)咳金付炒訖。執(zhí)（內(nèi)繁部借覽款單窩）顛29偏．樂(lè)12壘月2奇0日掩，出歪售給廊金椰古貿(mào)易板公司曠丙材極料2騾00登00姓千克禿，每群千克拾售價(jià)增3元慢，計(jì)匯60頭00蛋0元饞，應(yīng)征交增沙值稅窯10棗20籌0元膛，對(duì)麥方用偶電匯明方式委付賬目，收涉到工精行海科口支鋸行濱鍋海分村理處是到賬落通知半。（框增值類稅發(fā)惱票，姥進(jìn)賬夢(mèng)單、湊出庫(kù)耗單）理30栗．封12鵲月2究0日物，結(jié)能轉(zhuǎn)上奇述丙敢材料吃的實(shí)財(cái)際成蛛本。腎（原隔材料黨成本字計(jì)算軌表）烈蹄諸31臨．誘12斷月2順0日定，7懂月份殿向工臘商行企?？卺炇袨I變海支覆行借鉤短期另借款萌40倉(cāng)00東0到注期，忍年利告率6毯%，妻還本機(jī)付息西。（見(jiàn)預(yù)提獵費(fèi)用懲分配察表、丙放款罩收回回憑證糧回單督、放啞款利圾息憑限證）桿塊吵32嶄．棍12鬼月2蜂0日鞠，出手納開(kāi)盜出銀闖行支吸票支肚付東冶坡廣關(guān)告公氏司廣撒告費(fèi)殲30冠00驅(qū)元。廳（現(xiàn)坡金支紋票、夠服務(wù)盼業(yè)發(fā)梳票）堂坦押33恩．銀12啊月2端0日吐，攤路銷當(dāng)晉月報(bào)魚(yú)刊雜惱志費(fèi)玩10緣0元岡。提銅34胃．凍12雖月2續(xù)0日截，向她五指城山希理望小組學(xué)捐稀款8壘00輪0元曲，款探項(xiàng)通假過(guò)銀握行電志匯支芒付。編（電掀匯憑研證回隆單）往迅35閥．療12明月2槐1日襖，勇用現(xiàn)繡金支員付招譽(yù)待費(fèi)甘50悟0元丟。盼36督．舌12點(diǎn)月2梅6日暮，總悼理理?xiàng)夀k公立室張割江出遍差歸喝來(lái)報(bào)炊銷差科旅費(fèi)耍28掙00揭元，曾補(bǔ)付安現(xiàn)金殺30伙0元奉。（啞差旅鋼費(fèi)報(bào)燙銷單酒）射37傻．拆12恥月2冠8日紐，管僵理部上門(mén)李刪小華告報(bào)銷墾辦公呀用品偉20則0元故。（梅貨物賭銷售逗發(fā)票億）卷38慢．正12原月3摩1日受，結(jié)丟算本陰月份展工資包，其湖中制廊造A敏產(chǎn)品駛工人灑工資獲40例00板0元紀(jì)，生潛產(chǎn)B軌產(chǎn)品濕生產(chǎn)栽工人祝工資擺60困00紗0元證，車(chē)責(zé)間管灰理人脹員工恭資1丟50竄00喚元，茄企業(yè)興管理踏人員應(yīng)工資擱15嚷00亂0元專。（匙工資逮分配迎計(jì)算禍表）封喂39鉆．桐12翠月3匪1日友，按矛工資字總額頁(yè)的1違4%詢計(jì)提食職工權(quán)福利抬費(fèi)。捉（福污利費(fèi)軍分配膝計(jì)算優(yōu)表）托電40罵．膝12息月3環(huán)1日撫，用忌銀行歡支票乞支付江本月蟲(chóng)水電連費(fèi)，智車(chē)間子用3組08脆0元雖，行住政管棄理部穩(wěn)門(mén)用邁18矛60面元。沃（轉(zhuǎn)淡賬支誕票，圾發(fā)票朵）估41司．弓12岡月3壁1日者，計(jì)鞏提本寧月固摘定資零產(chǎn)折黨舊費(fèi)眠，其底中生遇產(chǎn)車(chē)披間固投定資饑產(chǎn)應(yīng)隱提2劍00猜0元乓，企把業(yè)行買(mǎi)政管守理部標(biāo)門(mén)固偏定資塞產(chǎn)應(yīng)孝提1蓋20魔0元蘇。（夾固定柱資產(chǎn)川折舊專計(jì)算筋表）地鋼42謹(jǐn)．燃12銜月3柱1日廉，攤傳銷本藏月應(yīng)冬由行義政管除理部耐門(mén)負(fù)盯擔(dān)的井房屋古租金女費(fèi)用她10看00井元。釘怒43妨．歲12田月3柔1日已，結(jié)距轉(zhuǎn)本慎月發(fā)顏生制斥造費(fèi)負(fù)用（該按工旋人工框資比印例分槳配）叫。（呢制造恨費(fèi)用墓分配敵表）芽財(cái)44刃．小12寒月3厭1日腳，本悔月投穩(wěn)入生奏產(chǎn)的豪A產(chǎn)慨品1橫00份0件剖，B屯產(chǎn)品射20司00火件，伯已全想部完嚴(yán)工，撤結(jié)轉(zhuǎn)僚入庫(kù)揭。（桃入庫(kù)分單）敲靜45綠．混12慕月3約1日煎，結(jié)所轉(zhuǎn)已移銷A歲產(chǎn)品悠90打0件襖，B伶產(chǎn)品旗15豎00刊件的制實(shí)際界生產(chǎn)偷成本碑，A培產(chǎn)品休18礎(chǔ)0元題，B筐產(chǎn)品捧13懇8充元。謊（產(chǎn)滿品成血本計(jì)挺算表江）款46員．演12孔月3惜1日揉，收男到南爆海公到司交箭來(lái)違鳴約金政12昆00竹元。樂(lè)（收誕款收幣據(jù)）梢吵47痛．運(yùn)12煤月3星1日握，結(jié)蜓轉(zhuǎn)損長(zhǎng)益類滲賬戶掙，計(jì)質(zhì)算本資月實(shí)覆現(xiàn)的由利潤(rùn)濟(jì)總額聯(lián)。蹤48者．膛12佩月3削1日古，按異本月靈利潤(rùn)逝總額歷25躍%稅技率計(jì)金算應(yīng)尿交所腔得稅翼。繭49鐘．樣12唐月3現(xiàn)1日沾，將遞所得仇稅賬鄭戶余常額轉(zhuǎn)饞入本芬年利潛潤(rùn)賬嶼戶。瞎指50萍．勝12盆月3去1日姥，將碗本年疲凈利求潤(rùn)轉(zhuǎn)蛋入利送潤(rùn)分詢配。棕稀51繁．股12備月3鑄1日餡，按估稅后居利潤(rùn)溝10隸%提曉取法盯定盈情余公瘋積，傅按5思%提龍取法例定公器益金雞