企業(yè)流動資金管理方案

第二節(jié)

應(yīng)收賬款管理第一節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)

存貨管理第八章流動資金管理第一節(jié)現(xiàn)金管理一、

現(xiàn)金管理的目標二、最佳現(xiàn)金持有量的確定方法三、現(xiàn)金收支預算（自學）本節(jié)內(nèi)容：1.交易性需要:持有一定的現(xiàn)金以滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要。是企業(yè)持有現(xiàn)金的主要動機。

一、現(xiàn)金管理的目標（一）企業(yè)持有現(xiàn)金的動機P2032.預防性需要:持有現(xiàn)金以應(yīng)付緊急、意外情況的現(xiàn)金需要?，F(xiàn)金內(nèi)容的項目有什么？包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和其他貨幣資金。3.投機性需要:持有現(xiàn)金以抓住各種瞬息即逝的有利的市場機會，獲取較大利益而準備的現(xiàn)金需要。其持有量大小往往與企業(yè)在金融市場的投資機會及企業(yè)對待風險的態(tài)度有關(guān).（肢二咳）顏現(xiàn)扣金筒管逗理踏的偏目瘡標:現(xiàn)周金攪是似一今種競流茫動可性便強福、憐盈鬧利胞性織差翠的沃資松產(chǎn)閘。旦企炎業(yè)阿現(xiàn)杰金蛛管狡理究的啟目夾標嚼，刻就愈是惱要昆在罵資套產(chǎn)個的林流淹動新性主和犁盈倍利披能疫力綿之紗間鐘做靠出艙抉瞎擇雪，估以巨獲探取饅最菠大租的速長近期睡利驚潤食。1話.含醉義殲：憂成紛本檢分惱析傅模落式廁是育通闖過蚊分陽析詳持霉有魄現(xiàn)攻金窯的掩成譜本恰，搖尋階找尤使總稻成本趙最誕低的場現(xiàn)跑金洪持毛有困量確。在雁成碌本晝分侵析攀模鹿式滅下跨，訊企烏業(yè)犁持斧有英現(xiàn)畫金把有沸三脾種享成旨本部：（1）餐機跌會后成鳥本勺。我現(xiàn)禽金裹作蔑為夫企腐業(yè)煎的牙一萬項良資線金快占尖用寺，秀是詠有戚代籮價齒的融，蓄這稠種悠代共價碼就袍是元失勢去惡投巖資百收箏益封。其災(zāi)絕嘩對痕額棋一擠般受可襯以抖用生現(xiàn)低金才持玩有冊量織與樹投論資拿收搭益宅率囑的益乘聰積目來葬表躍示。廁現(xiàn)炊金瞎持卡有鞏量幻玉越歡大殼，縱機陣會型成爹本甜越國高溫。（扭正刑相第關(guān)逼）（2）福管晃理翁成墳本飼。法企雜業(yè)裹持屆有茶現(xiàn)倍金積，露會刑發(fā)左生安管裙理怖費蟲用冒，蹦這估些經(jīng)費源用校就揉是碎現(xiàn)窗金蘭的送管統(tǒng)理椒成嚷本取。稍（宇例寒如族管透理裕人洽員縣的牲工癥資摧。棍）憶管釀理召成貢本滑是懷一鏈種惕固晶定燒成合本脫，戀與值現(xiàn)恒金其持尊有糧量鼠之游間無追明夫顯靠的椅比啞例珍關(guān)貼系。（3）句短蠅缺吵成闊本脹。敲企流業(yè)想因抄缺想乏湊必救要應(yīng)的地現(xiàn)鄙金棕，靜不夢能饞應(yīng)鳥付楚業(yè)死務(wù)狐開楊支叢所箱需易，葡而起使拌企客業(yè)扒蒙祝受咸的彎損穿失貞或驅(qū)付糞出霧的根代鉗價丟。越短瓣缺警成李本暴隨焰現(xiàn)蠟金寶持奪有往量柿的京增墨加洽而己下竟降孟。（帝負岡相相關(guān)請）成和本饑與邁持含有尖量貌之莫間犯的軟關(guān)疑系銀見扛（朝圖8往-鞏1）（離一壘）雖成浴本績分鄰析租模擁式攔（狡用爆于康現(xiàn)抱金呢收螞支費波槍動耀較詞大周的河企維業(yè)疲）二退、斜最鼠佳車現(xiàn)跳金歌持徒有筑量察的押確巨定拳方針法2單.決詢策煤方脊法截：收通溪過引例龜舉浙法唉去煉尋慎找掌總摧成畜本會最闖低耕的咽那梢一書現(xiàn)系金醫(yī)持塵有聞量速。擬順定狗各缺個坐方哥案哪的翠現(xiàn)繪金謀持洋有瓜量夢（厚已田知串數(shù)拼）蜜，番先恥計但算屠出落各阿種符方辭案崇的顆機句會脅成幕本棍、搏短軋缺疫成栗本冠和脈管狂理汪成虧本平之歌和賊，授在葡從尺中識選植擇釣出擾總劈燕成績本猶之簽和福最籠低代的騰方爸案歇，給則嫂該負方痰案悼的現(xiàn)撲金嫂持本有粱量為橫最馬佳討現(xiàn)懼金野持運有舅量工?，F(xiàn)寶金賺總斑成趟本=機衣會浪成蔬本+管窮理判成掃本+短替缺肯成京本3、喘結(jié)堆論輕：最雅佳塑現(xiàn)榆金慢持敲有舅量斗是怕指扶能斗使寬上庭述槽三扒項菜成填本犬之妻和叫最旋小蜓的診現(xiàn)綿金電持撞有塌量動。參目照堤教魚材2庭0禍5頁棋例8輕-蠶1現(xiàn)使金而轉(zhuǎn)塑換鉤成濟本=每唱次頸轉(zhuǎn)膝換成遞本F轉(zhuǎn)野換古次溝數(shù)×總叉需絨求問量T每備次賢持伶有泥量C（疑二招）菌存屢貨鬧模姐式（屈不添適軌用書于則現(xiàn)協(xié)金鍛收亦支暗波惹動撿較余大晝的抱企永業(yè)薄）適錯用辜前陽提款：諒企美業(yè)燭現(xiàn)膏金鴿不賠足脅可脊以啄通貝過汽出臘售跨短窩期嘗有璃價辰證老券座補潑足存棍貨齒模司式紡是案引位入菜存顧貨陳的寄經(jīng)雄濟品批剖量騎模偷型摩計仍算腳最岔佳謹現(xiàn)算金叮持穿有澇量橋的雖一烈種桑分甜析擔方趕法鳥，賞其侮基況本銷原堪理動源親于野計養(yǎng)算矛存友貨考經(jīng)寺濟剛批樓量揀的準基洪本彩模索型孩。在腫存賺貨啟模起式飼下餐，梯企夜業(yè)羽持因有液現(xiàn)楚金沒哭有壘短牽缺歇成歌本，做只蒜有榨以鍋下項兩肚種獅成耐本蚊：（1）甩轉(zhuǎn)想換乏成飲本銀。蠶現(xiàn)摟金儀與梯有罪價檢證爪券邪轉(zhuǎn)蘿換毒的固詢定賽成售本，積如成經(jīng)筒紀全人喚費萬用,稅收款,該恒項塌費體用趴與集交師易譜次鬧數(shù)集有擦關(guān)。某遼一暫時帽期t的冒現(xiàn)醬金射總找需腔用選量禾為T匹;每榮次芒的婆轉(zhuǎn)賭換合成象本眠為F跟;則糧某贊一梅時更期仁的稿轉(zhuǎn)胸換跑成狐本池為蓄：C_疼_2R單斥位吳成叼本(有駐價喚證林券頑利預息融率）平旋均誼持籮有嬸量×機艱會成屠本=C0（2）個現(xiàn)富金控持謠有機星會成揚本見（即能機辱會潔成物本）媽?；瓞F(xiàn)鑒金按作漢為坦企蒼業(yè)茅的脫一買項免資遣金做占醒用表，瓶是忌有鳥代擾價逗的倍，個這悼種武代悔價夠就褲是席失深去委投妄資斜收竄益混。滑現(xiàn)星金創(chuàng)持冬有露量敗越牙大憑，撐機服會傭成缸本穴越涌高頸。（釀?wù)巯嗌陉P(guān)拖）某移一水時暑期t的現(xiàn)瞎金闊持稼有墊量奇為C，犬有崗價攜證躍券強的駁利急息六率悄（賽機合會數(shù)成每本倦率隆）麥為K，攜則現(xiàn)誦金靠持啟有污成輔本疲為公：與決結(jié)策搞相央關(guān)耳的同總釋成炎本=總嶄需霸求撇量T每守次你持柄有克量C平役均迫持瘡有窗量或（C常/腥2）×娃R+×羊F持嘴有維量成博本（C阿/派2）×笑R（T盟/茫C）×很FQ可經(jīng)見圈，鎖當樓兩奪條電成艷本蒼線驚交臟叉億到燈一拍起尿時恰，絹即追相股等歇時立，物總逢成兆本稻最損低珍（C屢/究2）×夢R災(zāi)=（T缺/亡C）×損FT疊C渴=（C閉/芹2）×綢R＋僑（T艷/居C）×嫩F對園持下有答量C求渡導典，佩得駛：此斤時蹲，厭兩塞種失成永本何之船和遍最屢低罪，C為懇最脖佳交現(xiàn)醫(yī)金俊持盾有超量另勿外躬，其腰中:劇T為宮某該一般時殿期故的蠟現(xiàn)魯金障總腫需員用恢量;C為狹現(xiàn)抄金委持且有繳量;R為才有廊價走證鞏券暗的屬利攝息槐率倍（眼機記會彼成之本席率灰）;F為兼每蠻次旗的棍轉(zhuǎn)扇換滾成巨本;T乳C為巾某寒一夕時清期亮的辱現(xiàn)登金充管瞧理攪總饒成漏本RTFC*/2=*于已是豬：某匹一哄時華期t的腰現(xiàn)煮金顆管到理茅總凍成碧本禁的蜜計漢算婦公洪式贊為血：TFRTC2=例餅：籮某寇公駱司即預遮計鏈全胳年積現(xiàn)扣金瘦需祥要拌量模為1血6戰(zhàn)0勢0追0元犧，名現(xiàn)帳金使與淺有室價問證通券浙的笑轉(zhuǎn)卻換豬成稿本佳為田每崖次5法0元包，搜有泊價蓮證約券挽的庫年港利張率菊為1卷0碎%。松計董算粒最嚼佳州現(xiàn)傅金慣持蘇有腿量門以責及零此影時太的橋現(xiàn)增金淚管板理累總遙成尾本。RTFC*/2==靈2蛋×靈1妥6瓦0喪0削0爸×司5蜘0導/駛1傲0絹%=內(nèi)4臥0仍0闊0元T垃C寶=（C個/炒2）×卻R＋插（T鏟/除C）×休F=陵4垃0還0知0／2區(qū)×帆1臣0晌%隔+1鍬6挺0害0辭0／4逢0煎0淹0×鴉5授0=2央0照0+2州0身0=使4腫0系0元交找易士次陣數(shù)練隸習池：P岸2索2堅6計忘算要題假第1題第斗三裕節(jié)懼存霉貨永管耽理一喜、印存巧貨姥管去理個目載標二薯、秤儲蔽存茶存敏貨送的攻有都關(guān)允成逝本三場、漫存嘉貨愛控裂制本魂節(jié)春內(nèi)獅容磚：一助、辜存殖貨萍管飯理好的顧目核標（奪一鄭）屑儲柳存雀存舌貨并的貿(mào)原惑因1者.保訊證斧生刑產(chǎn)辰或捏銷公售澤的東經(jīng)亭營起需趁要2塊.出及自放價廁格稈的日考榜慮但閥儲覽存掠存宅貨哨要嬸占退用林較答多淚的祖資鞋金昂，道為么此助要罵發(fā)拼生合機吩會華成險本蹲或墨應(yīng)貌計僅利慈息調(diào)，幕同禍時淚還脈要彎增尤加場倉粉儲篇費冒用注、疾保賞險見費均、貿(mào)維籮護眾費鹽、勇管關(guān)理疲人牽員紐奉工說資蓮等你開慰支星。存講貨寄是室指耕企齊業(yè)薪為尖銷巨售村或種耗誰用幕而焰儲奧存譜的剩各貍種瘋資問產(chǎn)突，做在嬸制私造疤企紙業(yè)脅，賄存筒貨李通繡常識包艦括拐原襪材嘆料余、株委捆托柱加鄉(xiāng)豐工姥材點料攤、友包領(lǐng)裝飽物旗、四低而值基易疑耗見品亡、皇在卡產(chǎn)練品促、天產(chǎn)釘成殖品制等披。存緒貨的朵內(nèi)蘆容只或鄙項汽目維包驅(qū)括搭什再么保？二框、賣儲懼存郵存魄貨愚的動成坐本訂矩貨—勇—購灰買—貪—儲捆存—期—用快光悼（確缺臺貨岡）與陡儲艇備鳴存汗貨葡有戴關(guān)玻的佳成釘本影，京包勝括呼取貫得販成偵本證、枕儲摸存印成捏本奇、齒缺轉(zhuǎn)貨壓成旦本絡(luò)等旨三診種永。1、舉取炸得雹成膨本呈指農(nóng)為鎖取諷得野某員種睛存避貨射而列支至出勻的盒成勿本盡。鏡通辱常懲用T磁Ca來定表大示詠。稀包猴括浸：(歉1門)訂斗貨洋成粱本(蹲2下)購核置救成爐本2株.儲夫存樹成傳本草指原為切保栽持嫁存腐貨桿而掩發(fā)嫩生甲的蘋成洋本摔，便包暢括百存聾貨啄占量用明資該金憐的影機穿會敗成坑本何、充倉始庫策費楊用模、棋保毅險死費禮用侄、席存乞貨極破弟損夫和損變增質(zhì)河損勿失蓬等吧。串通啄常墻用T階Cc表笨示你。3劑.缺煮貨認成奸本切指煩由痰于滾存窗貨澆供突應(yīng)螺中籌斷動而楊造投成圾的猶損扭失奸。胳通抗常布用T棋Cs表汁示寺。（角三悶）脖存芒貨愈管炮理趴的忍目躬標寨：析進石行癥存巧貨鴉管幻玉理范，霧就紡是劈燕盡逢力兵在牌各無種誕存良貨雁成植本鼻與壓存指貨證效工益輸之扮間經(jīng)作融出梨權(quán)扎衡編，磨達鍵到雖兩劉者繁的晃最殘佳腸結(jié)省合泥。1壤.取彼得蒜成甲本T刷C叔a（務(wù)包路括防訂責貨果成壩本刺和壓購僵置吐成顧本刑）（1）裳訂蘆貨香成趁本柳（y禽=喬a窯+技b迫x）變條動籍訂終貨下成柜本-己-文-轟-與圓訂獸貨筒次午數(shù)逝相迷關(guān)楊：年餐訂怕貨太次戲數(shù)嘴（D架/傍Q）×每鏟次默訂莫貨穿變富動德成竄本K固香定移訂爸貨潑成秧本F堆1-軋-荒-藥-與莫訂臭貨套次齡數(shù)僵無諷關(guān)訂停貨楊成站本=足F束1橡+（D垮/丟Q）K（y臣=消a鄙+雹b塵x）（2）裙購迎置袖成銜本槳（少總隔買詢價敏）毫：年旗需披要渾量D嘩×單汗價U取蘇得不成廉本乘：T鞋C背a塞=F列1矩+（D悲/府Q）K+D蜓×穗U年吹需備要波量D，冬每遵次朝進謎貨龜量Q，烏固歇定踩訂樹貨芳成賓本F警1，剩單拜價U2.儲茂存輕成絮本T旋C浴c（y趙=嗚a康+和b贏x）固雄定震儲廚存鉆成掙本F煎2-語-鍬-錯-與爐存陪貨鋼數(shù)磚量權(quán)無蠅關(guān)變喚動窮儲戶存意成奴本-角-只-稈-與蜂存辦貨逝數(shù)轎量跪相算關(guān)妹：平竟均祝存氧貨膀量Q宣/叔2×單歪位融成講本K揮c（竿可鴿以紡理腸解邀為麻機孫會稀成柔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方案項目ABN/30N/60銷售額變動成本固定成本邊際貢獻5×100000=5000004×100000=400000500005×120000=6000004×120000=48000050000B為沾優(yōu)機會成本收賬費用壞帳損失稅前損益100000(500000/360)*30*（400000/500000）*15%=500030005000100000-5000-3000-5000=87000120000(600000/360)*60*（480000/600000）*15%=1200040009000120000-12000-4000-9000=95000P挎2巾1努2差申額辨法與：綢改碎變觀信臉用艱期寇的兩稅激前才損慌益產(chǎn)變魯動坡額蛇：9孕5循0溉0繁0卻-柏8萬7背0跟0噸0制=致8杏0餃0普0元鎮(zhèn)＞0，走故蟻可扇采圾用6觀0天浴信宏用輸期項抓目AB平鉆均私收拘帳茄期(天)6像04蔽5壞美帳亭損鍵失認率(始%巾)補3犯22家4搬0貫/3渣6家0×6化0＝4模0應(yīng)閱收身帳彼款曉平蓋均余紙額(萬鍵元)2底4隱0蘭/3拿6生0×4斯5＝3悼0信北用株成剩本:應(yīng)鴉收彎帳慨款晃機聯(lián)會加成染本壞煎帳德?lián)p勉失(萬召元)年刪收喪帳領(lǐng)費汽用(萬手元)戶信斜用鄭成哲本絨合回計4奴0揀×踏8跟0邁%榨×驅(qū)2征5織%＝8繁3翻0蠅×夠8棗0筐%纏×書2塔5閥%＝67泳.鈴2歲4賓.糠8應(yīng)物選處Ｂ框政爪策1撤.探83野.惜21仰7形1役4練當習蠟：尖某差企邊業(yè)殊生念產(chǎn)影銷攻售籠一次種殃產(chǎn)再品慚，剩每挪年焦賒工銷兆額擴為2粗4死0萬益元鼻，太變悉動暑成控本淹率茂為8夠0攔%鼠,資岔金顏利退潤冰率渾為2紅5爛%，峰企邁業(yè)良現(xiàn)鋤有A、B兩僵種嘗收彈賬奴政目策臟。捎要放求丙：(系1射)計鍬算疤填壞列流表劑中府空躬白謊部漠分(一囑年3運6包0天)。(截2殿)對嶄上舌述愉收記帳屯政搶策暑進撫行鍛決團策抗。淋（謹結(jié)犬果惰保芹留胸整蒜數(shù)柱）（燙三楚）免現(xiàn)川金置折食扣鹽政探策現(xiàn)言金院折茄扣椒政吉策西是比企駝業(yè)梢對惜顧舌客部在鳳商姿品慈價梢格傳上巴所度做鈔的爪扣燒減.向奪顧賢客倘提碰供誘這樓種虎價類格扮上提的聚優(yōu)凳惠查，針主輪要充目頭的喪在吳于竊吸鬧引鳥顧謠客攻為冤享癥受溜優(yōu)階惠縫而本提黨前磨付漏款贊，提從固而悠縮哀短伐企客業(yè)料的團平槍均舌收受現(xiàn)既期雅。另按外扁，紐奉現(xiàn)那金榆折且扣誰也后能控招都攬鉆一系些篩視捏折葉扣打為鹿減稍價男出柜售榴的碼顧派客制前惕來畢購因貨免，裹借絲式此淺擴領(lǐng)大都銷患售朋量熱。現(xiàn)爐金瓦折梁扣刪政盤策指分偶析與信早用軟期蘋的讀分否析諒基憑本代相帆同躬，總不垂同罰的即是揮：1、訪收俗現(xiàn)拾期壓要溫計斧算偵平仁均棄的許收握現(xiàn)顯期涂（跌加崇權(quán)切平趨均率法聲）希。2、鉆增依加道的早成幣本夠要站分曾析折抽扣壁成伙本被的貿(mào)增湖加。例啊如:沿快用飼前誼例胃，爛假新定脾公擦司蜘在窄放章寬嘴信跌用混期磁的宿同饒時加，片為鴉了總吸說引舍顧治客勾盡拘快憐還畜款敲，界提賓出存了0知.若8叮/狐3遭0，n貫/穿6全0的統(tǒng)現(xiàn)管金寫折簽扣曾條授件其