財務(wù)內(nèi)部稽核制度

財務(wù)內(nèi)部稽核制度前言在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務(wù)稽核是非常重要的一項(xiàng)工作。通過對企業(yè)的核算、審計(jì)、稽核等相關(guān)工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險點(diǎn)、問題點(diǎn)，提供決策者參考并制定相應(yīng)措施，保證企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健，防止企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險事故?；四康呢攧?wù)內(nèi)部稽核的目的在于通過對企業(yè)的財務(wù)報表、核算記錄和相關(guān)業(yè)務(wù)的稽核，保證財務(wù)監(jiān)管工作的規(guī)范性和合法性，確保企業(yè)運(yùn)營的合規(guī)合法性?；丝梢蕴峁Q策者有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理方面的信息，保證財務(wù)管理規(guī)范、合法、精確，防范風(fēng)險、防止損失，提高企業(yè)形象和聲譽(yù)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展?；朔绞截攧?wù)內(nèi)部稽核分為兩個階段，分別是評價和審核。評價評價主要是對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行分析和判斷，主要包括以下三個方面：財務(wù)信用評估該項(xiàng)評估主要是評估企業(yè)的信用狀況，對企業(yè)的信用水平進(jìn)行綜合評價，并對評估結(jié)果進(jìn)行分析，提出建議。其評估方法包括：現(xiàn)金流量分析交易對賬分析資金動態(tài)分析等財務(wù)風(fēng)險評估該項(xiàng)評估主要是對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行評估，對企業(yè)是否存在風(fēng)險的情況進(jìn)行分析和判斷。其評估方法包括：借貸比例分析應(yīng)收款項(xiàng)分析存貨質(zhì)量分析等財務(wù)效益評估該項(xiàng)評估主要是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估和分析，提供企業(yè)的基本信息，幫助企業(yè)決策者掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)運(yùn)營效率。審核審核主要是對企業(yè)的財務(wù)記錄、財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和財務(wù)報表進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)意見。其審核內(nèi)容包括：財務(wù)記錄稽核對財務(wù)記錄的口碑能夠進(jìn)行稽核，并對不規(guī)范、不符合規(guī)定、不準(zhǔn)確的記錄進(jìn)行整改和改進(jìn)。財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則稽核對財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用情況、會計(jì)處理方法等進(jìn)行稽核，確保企業(yè)財務(wù)會計(jì)工作符合財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和政策要求。財務(wù)報表稽核對財務(wù)報表的數(shù)字和金額進(jìn)行稽核，對壞賬準(zhǔn)備、長期資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)投資等方面的稽核時重點(diǎn)要關(guān)注有無虛報、漏報、誤報的情況?；肆鞒袒擞?jì)劃編制和組織稽核人員根據(jù)企業(yè)的財務(wù)制度和規(guī)范，財務(wù)內(nèi)部稽核方案、稽核要點(diǎn)和稽核程序等內(nèi)容，動態(tài)編制內(nèi)控制度稽核計(jì)劃?；朔桨钢贫ɑ巳藛T結(jié)合企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度和規(guī)范，制定企業(yè)內(nèi)部稽核方案，包括稽核目的、范圍和依據(jù)、稽核重點(diǎn)、調(diào)查程序和檢驗(yàn)程序等內(nèi)容。稽核過程控制稽核人員根據(jù)制定的稽核方案，進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行稽核，需要注意的是在稽核過程中，要充分尊重企業(yè)的經(jīng)營流程，保護(hù)稽核機(jī)密，避免產(chǎn)生負(fù)面影響，同時要確?；私Y(jié)果的準(zhǔn)確性和合理性。稽核總結(jié)與報告稽核人員根據(jù)稽核結(jié)果，形成稽核總結(jié)和報告，向企業(yè)中層和高層管理人員反饋，以供決策參考。在報告中要全面客觀地分析企業(yè)財務(wù)狀況、找出存在的問題和隱患，以及提出合理的改進(jìn)方案和建議。稽核意義財務(wù)內(nèi)部稽核是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的核心要素之一，具有以下義意義：促進(jìn)財務(wù)管理規(guī)范對企業(yè)財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、機(jī)制化的全過程監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)治理能力和經(jīng)營水平。幫助企業(yè)完善制度通過稽核評估和審核，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)制度中存在的漏洞與不足，以及提出改進(jìn)建議和方案，在幫助企業(yè)完善內(nèi)控制度、優(yōu)化管理流程的同時，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。推進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展通過對企業(yè)財務(wù)狀況的評估和分析，提供決策者有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理的信息，有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層清晰把握市場，更好地定位企業(yè)競爭力，推進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。結(jié)論財務(wù)內(nèi)部稽核是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的核心