第一部分財務基本概念

財務基本概念商學院1、財務活動：

一個單位組織資金運動的一系列行為。包括四大方面：

1）投資活動投資是指企業(yè)根據項目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯營，或投資于外部項目）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產等）。狹義的投資僅指對外投資。

包括廣義投資和狹義投資。

財務管理的要求：合理確定投資規(guī)模和投資結構2）營運活動是指企業(yè)日常生產經營活動中發(fā)生的一系列資金收付行為。

財務管理的要求：加速資金周轉，提高資金利用效果。3愈)斗籌劉資伐活各動籌悶資菌是疊指留企冠業(yè)墳為藥了貞滿吼足森投嘗資凱和乏資掀金更營稈運使的漆需竿要豎，表籌赴集討所難需禁資政金徐的他行悟為添。企摟業(yè)外通刊過販籌拿資潛通烈常楚可菊以卷形護成騾兩訴種咬不惜同濤性洪質態(tài)的暢資慌金昨來敏源縫：沫一倘是茶企踩業(yè)驗權貌益各資遍金蹲；燭二乳是稅企死業(yè)躍債著務遵資夜金傻。提重醒盲注逮意：嶄籌蕉資孝活喪動義不藝光典只避是滑資貫金形的喬流伶入誦，駛還疲有鏡流鹿出睬。阻與執(zhí)籌舞資爹活喂動獎相誓關扇流腿入晶、桐流挨出默都考屬底于管籌床資像活蒸動伴。財圈務矛管早理醋的星要仁求自：害合鍋理克確語定縱籌巴資壇規(guī)皺模朝和殘籌峰資虛結多構足。4示)椅分炭配鋒活渡動包班括借：廣役義若：途對獻各丹種遷收處入可進崇行挑分拜割滿和造分乳派疊活錄動肌。如闖銷墊售話產徑品壓取魔得獲銷霉售束收撿入疾后壩，默要濫考絹慮現補偉償爹成氣本比、誕支墾付漢債穿權翠人掘利青息虧、織給惰股卷東燃分凍配吃股黑利繩等埋。狹頑義帶：音對莫稅怖后繳凈危利居潤梳的訴分西配塞。如扭分分配活給粉投蛛資踢者撕、海企且業(yè)前留屢存賺。財作務督管陽理切的原要偉求儀：穴合我理筐確業(yè)定溉分源配怖的衡規(guī)尊模作和投方蛛式刪。以粉上晴四走方叔面館也標就神是陵財雕務專管冒理突的掉基振本餓內雀容微。2、毯財械務唱關眠系指另企鐵業(yè)啟在販組壯織邁財狗務阿活社動鑒過恢程寇中省與砍有仆關免各汪方滿所罷發(fā)雙生余的押經氏濟夠利秒益伍關劈燕系輝。掏注秩意句各冶種壓財慢務傳關里系但的享體久現績：脈1與.哀企舒業(yè)負與屢投渠資蘭者密（綠所冶有能者傭）般之踩間搭的驕財艷務鑒關叉系（抽所和有滿權吼性涼質歇）：終主沒要孤是到企接業(yè)訴的肢投識資尚者萌向貼企據業(yè)球投訓入剝資睬金窗，貫企元業(yè)簽向會其駐投懲資耀者偉支制付黑投沸資殼報界酬前所沿形斜成狼的掠經伸濟倆關搭系狼。平2餅.題企快業(yè)汗與咳債香權箭人規(guī)之類間紀的旱財鹿務酸關深系項：霸主鴉要始是迅指擁企選業(yè)器向東債照權后人旦借躺入月資錄金怖，征并業(yè)按喂合撤同侄的拒規(guī)吐定座支餅付宰利炕息矩和矮歸飛還否本裂金鑰所籃形盡成接的悲經古濟捐關紋系桂；恨3錯.憐企井業(yè)法與炸受慕資痰者孕之然間向的遮財薯務貨關嚴系（薯所介有迅權喬性討質向）：裕主勇要玻是別指衣企城業(yè)紋以批購丙買斥股粱票絹或洽直胖接竄投窗資題的馳形嘆式琴向憶其云他換企港業(yè)易投心資膜所壘形脹成巡壽的壞經濫濟褲關居系刻；4奴.穗企待業(yè)怖與抓債兔務灑人頓之學間元的鑄財豬務予關腳系恥：劈燕主斑要蓬是諒指樂企西業(yè)母將肌其諷資詢金驅以姻購宏買平債修券懶、鐮提勒供溪借桐款焰或思商論業(yè)驗信麻用雕等伐形怖式遍出業(yè)借卵給摟其腫他澆單遭位唱所事形獸成肥的慣經瓣濟堡關紐奉系警；5賀.獵企披業(yè)往與憐供長貨彼商構、撫企閣業(yè)魂與誓客蔑戶穩(wěn)之融間臉的酒關鈔系指：瓦主季要譯是養(yǎng)指慰企叔業(yè)變購村買每供含貨釣商注的輛商便品鈴或培接心受市其隨服渠務趨以腿及墊向史客潛戶態(tài)銷瘦售咸商粘品勉或唐提思供靜服動務眼過疼程作中戒形明成匹的開經鋤濟擴關本系褲；對6則.話企綱業(yè)時與榴政頌府醬之斷間能的至財賺務赤關怒系（年強脖制防無似償去的蔬分君配第關努系招）：檢政面府鑄作個為懂社忍會皺管鈔理錦者交通宗過太收斥繳拔各困種第稅盲款茄的拖方壯式議與爹企蕉業(yè)纖發(fā)賤生脫經秀濟澇關伶系佳；插7燙.把企退業(yè)使內鑰部香各蛇單松位王之哥間雨的揪財司務凡關彼系蹦：圣是般指先企涉業(yè)勿內惕部跑各脈單本位饒之哭間養(yǎng)在助生勾產澡經蒼營饒各油環(huán)彈節(jié)喘中竊，縮慧互隱相花提基供耀產局品速或堪勞攜務竄所那形禮成庸的塵經太濟議關做系盤；群8孟.化企陸業(yè)蹄與躲職江工印之潛間賊的對財伸務虛關針系挽：草主傘要酬是算指僵企文業(yè)荒向批職剪工抄支展付泳勞話動食報靜酬暴過吉程晴中推所緣瑞形徑成盾的旅經棍濟松利律益滾關范系激。3謠財漸務鼠關傻系醬與雷財催務夢活肅動湖之煮間譯的飾關吧系4顧、樹財緣瑞務逗管礎理蝴的虛目遺標（季1淹）帝利暑潤恰最死大賣化線目雜標（弟2暗）沈股正東草財估富嘉最持大掏化逆目蛾標在州上每市談公少司第，翅股驅東還財釀富別是右由腰其各所伸擁旅有禿的抄股御票都數舊量漢和高股殊票符市加場胸價伏格搏兩弟方刻面蜘來朵決向定缸。脫在羊股子票段數仿量衰一泡定用時睬，喂股驚票省價如格圖達漫到漸最近高憲，擁股擾東襪財退富宰也飄就愿達仗到駝最故大飄。（模3踏）掛企中業(yè)辱價侵值鴉最澤大殺化從洋財苦務單管診理益的就角惠度依看賀，睡企爬業(yè)粘價排值蘭不命是噴賬擋面樣資敗產梢的瞎總社價汁值絮，傘而各是君企吐業(yè)掙所棋有揀者豪權徹益啞的溪市睜場字價麥值傍，檔是金企鄉(xiāng)豐業(yè)乎所買能榴創(chuàng)難造罪的抹未轟來肌現瓜金扯流唉量踏的炮現時值蒼。（荒4糾）傘相余關恰者奸利薪益優(yōu)最屆大夠化含義即追求與企業(yè)利益相關的各方利益最大化。包括企業(yè)所有者、債權人、員工、企業(yè)經營者、客戶、供應商和政府等。優(yōu)點（1）有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展；（2）體現了合作共贏的價值理念，有利于實現企業(yè)經濟效益和社會效益的統(tǒng)一；（3）這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系，較好地兼顧了各利益主體的利益；具體內容（1）強調風險與報酬的均衡，將風險限制在企業(yè)可以承受的范圍內；（2）強調股東的首要地位，并強調企業(yè)與股東之間的協調關系；（3）強調對代理人即企業(yè)經營者的監(jiān)督和控制，建立有效的激勵機制以便企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利實施；（4）關心本企業(yè)一般職工的利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境和合理恰當的福利待遇，培養(yǎng)職工長期努力地為企業(yè)工作；（5）不斷加強與債權人的關系，培養(yǎng)可靠的資金供應者；（6）關心客戶的長期利益，以便保持銷售收入的長期穩(wěn)定增長；（7）加強與供應商的協作，共同面對市場競爭，并注重企業(yè)形象的宣傳，遵守承諾，講究信譽；（8）保持與政府部門的良好關系。5泄、耽財哄務唇管票理木目印標擊的清協傳調1鏟）伸所嚴有據者房誠與粉經辦營匯者你的扮矛沒盾潤與掃協邪調矛留盾藏：經號營奮者盲希未望奧在尼創(chuàng)休造奸財溜富阻的某同糊時禮，造能流獲波得哀更鍛多潤的流報暢酬麻、更查多幕的單享填受鳴成眼本輪；倡所摟有港者蘋和踏股泛東海則難希天望拜以粱較表小栗的底代價新（增較眾少領支姻付扯報惠酬犁）殃實胡現吊更申多槽的煤財旱富另。解太決窯矛守盾幫的賀措棄施赤：①抵解杠聘桿；劍②蹈接田收敏；掉③窩激筍勵軍（哈股譜票凈期淺權忠、墊績幣效品股媽）約飄束享變受隱成計本2凝）隔所石有劑者政與鏈債煌權絕人陽的寒矛亞盾羅與點協客調矛盾的表現協調方式1.所有者改變舉債資金的原定用途，增大償債的風險，降低了債權人的負債價值；2.發(fā)行新債券或舉借新債，增大償債的風險，致使舊債的價值降低。1.限制性借債：在借款合同中加入限制條款，如規(guī)定借款的用途、規(guī)定借款的信用條件，要求提供借款擔保等。2.收回借款或停止借款：當債權人發(fā)現公司有侵蝕其債權價值的意圖時，采取收回債權和不再給予新的借款的措施，從而來保護自身權益。6盲利根率(辮1匹)專.轟含可義覆：倍利描率像也赴稱公利枝息溜率貢，剛是業(yè)利丙息盾占吵本竄金辮的饅百醫(yī)分鴿比樹指鼻標蒸。抱從哀資汁金拆的檔借胖貸晴關返系釣看鑰，成利鋼率瞞是筒一今定洽時系期計內豪運便用侄資鏟金爹資鬼源疑的德交括易通價丑格輝。(猛2屢)婚.繁種粒類走a按扔利捷率編間中變冒動騾關濤系脅：屋基望準絞利舅率癥、關套闊算喚利給率孤?；螠试O利昨率灣：晶在日多汽種理利磚率仔并爸存杯的可情粉況肺下摩起拒決肉定蘆作粗用淹的停利宮率嶄。弓在翠西贈方鈴通禽常齊是沿中殺央裙銀步行踐的怎再時貼幅現生率址，在河我夾國掀是鄙中酷國惰人蟻民燃銀求行傳對縣商供業(yè)需銀麗行駛貸斜款反的肌利訴率環(huán)。套吸算轎利脅率漿：業(yè)在歷基硬準圾利哄率傳確點定鞏之轟后犬，賀各鵝金朝融墨機草構心根激據遲基晃準蹤蝶利旺率歌和生借里貸盯款巧項采的讓特傳點隆而雪換博算唐出示的趣利謎率紋。比虎如仰在填我期國壞中落國雁人篩民琴銀私行諷對飼商揮業(yè)糠銀睬行賊的核利東率惜為南基探準以利寇率因，繞而冶商簽業(yè)爽銀棕行娘對毀企剩業(yè)勤或疾個筍人妹的哄利及率稻為熔套報算蜂利糖率配。b切按父與匠市騙場腰資抖金再供胖求觸情切況邪的宜關唱系鎖：牛固村定蘇利抄率呀、丙浮爽動些利憐率鏡。固梢定樂利描率膠：優(yōu)在予借設貸牌期圈內例固培定糕不啄變倉的管利盒率肚。浮數動瓣利芝率量：病在露借臨貸腸期握內寇可幫以悄調止整閃的叼利哄率匠。C諸按倆利獵率孫形谷成鋒的道機熔制麻：搞市江場宣利悶率肢、削法葵定鎖利舒率除。市州場樓利港率蹤蝶：歉根容據憐資栽金撫市躬場訪上筋的亭供世求狡關敞系密，梳隨勁市立場川而賠自鼠由名變貌動日的尾利味率撇。暮法棕定米利煮率屯：圍由昌政捕府姻金沖融槐管孤理伐部裕門娛或沖者津中灣央漢銀榴行半確朱定可的另利敗率遼。(3聯)揀.娘利崗率賽的紡一到般潑計依算道公煌式利潤率專=做純兵利藍率森+拆通鞠貨繞膨畝脹君補盛償迫率摧+川風脅險羨收商益蓄率a淡純挎利蘆率襯：年沒輔有只風量險添、純沒堪有幅通趟貨跨膨銹脹禽情矩況牲下鉛的瓜社銹會坑平倡均獵資禿金副利遇潤潤率實姓務舉中弄我協們掏一必般命認籠為廊國遙債滑是搬無倍風蠶險牛債免券惱，愧一咬般圓認犧為碗國忽家海不百會牌違瓦約匹，皺沒亂有玻風秒險閉，叼但包其楊包渠含槽通麥貨襪膨圈脹盼補火償默率丹，論所剖以包在侵實體務