內部審計業(yè)務講解

2010年度內部審計

情況匯報

2011年4月

講解人：張志華

內部審計基本概念122010年度集團內部審計情況32010年度集團“小金庫”檢查情況4接待審計署的體會

目錄

定義：

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。它通過運用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。

職能定位：監(jiān)督、評價、服務和咨詢。

內部審計概念1、串通午過留內獎部曠審刊計氏可愉以遍減碰少授雇遲員斜舞賴弊澇的郵風拆險中；2、靜強脅化以企龍業(yè)倘管淺理跟，片規(guī)叉范餡企政業(yè)座行帝為稻；3、對營內盈部暗控雹制昂的槳優(yōu)艘劣吃做盆出迎正衛(wèi)確飽的榮評敬價鍬，帥找沿出遣不秀足遞，其促進孟管復理獻；4、愉通賴過軟監(jiān)瞎督功，累不坐斷花完植善遷內松部墻控甚制點，聞達飾到唉保代護紹企葵業(yè)者財句產的囑完躲整渠、瞎保業(yè)證挖財勁務縫信辱息境的宋真陸實游、譯提傲高廚經逗營應效左益錄；5、纖評拾價征風壯險返的河重麥要貧性煎和裁可戀能理帶久來晨的抱后呀果乏。內腐部鄭審戲計盾作鵝用李熱金德華龍在飾談惱到改新爛時贊期炸內欣部扛審糖計繪時笨指乞出:內金部圍審捐計張機檢構膊很桿重阿要霸的爭一狼點員就搶是灣為規(guī)你君所巧在襖的去部析門他、豎單倍位忘在制加蠶強歷管偷理泊、芳提襪高吼效賄益英、武建衫立悟良廣好路的避秩壤序拘方惱面泰發(fā)竟揮柄作淋用嚴，璃這載就陪是掘內拾部些審窄計墻的徒主窮要竭目西標濱。內后審露必安須處突德出匆一晶個嫌“鮮內踢”某字呀。劉涂德鍛樹思總太裁扒對醒強倒化星審注計誼工攔作狠的像指別示:審弓計煌工寸作做要手明引確赤思甩路,緊鞭緊煩圍泡繞艷公璃司榆戰(zhàn)電略哄重雷點拆開禿展豆工值作（春核鈔心況）；環(huán)要紹研禮究沈公劃司乓在此新灣的火發(fā)游展消階穗段鈔中叮出腔現捎的覆新將問臂題忙、哭新移情諒況（兆方撞向皮）；猛要滾加司強預各爪級遇責咱任春人割屆啄中估經迎濟終責栽任秩審塌計仁，吧確屋保產按能照糠集賤團給要尤求焰，懸有土效爹履掙行混職威責（寶目歲標膏）；朱要究深刃入第一陰線棟，批找截準蹈問絕題葵，延審棟計郵結溪果五要俘經遣得壤住圣檢機驗（既考涂驗浙）；瞎要鍵認稻真疫督斯促紙落濃實愈審低計延建宇議蘭，絞有瀉效捧整矩改,促獵進拍經帖營娃單代位歪持優(yōu)續(xù)仇改千進減工露作（購目熊的耐）。內尊部更審幟計奶工宣作忙要輝與外集客團市戰(zhàn)村略宗推拔進曲的洪進練程蹲同腥步,業(yè)忙務黑發(fā)商展汁到礎哪繼里,管瘦控串就進要倡延貝伸瓣到葉哪蹈里餡。總意公桌司肆審霧計牲范新圍薯要羞覆某蓋承全已部勇業(yè)糖務副范晚圍脊，礦審或計偵周欣期涂要杯短攀。

內部審計基本概念122010年度集團內部審計情況32010年度集團“小金庫”檢查情況4接纖待殺審喜計退署絕的恩體促會目勸錄巴絕林謠銀趟行著的柜倒閑閉1湊9壇9唯5年2月2鋒6日星，哭英布國頭中圾央鼠銀株行券英樣格陜蘭但銀鏡行粒宣跡布鳥了加一求條墳震催驚川世顛界牧的仔消納息愚：賤巴激林松銀母行蔬不嫌得豎繼予續(xù)各從津事聰交壩易尺活踐動柳并扒將偏申環(huán)請孝資部產蓬清沿理億。1愧0天連后胸，憶這疾家務擁折有2革3叔3年本歷來史趟的書銀利行叮以1英艷鎊界的填象派征促性眠價壓格孕被筒荷桑蘭殘國沈際吸集拘團繳收統(tǒng)購賞。然戚而析，巧這殘一這具座有2察3督3年蝕歷昌史軋、公在漫全騙球碎范綠圍界內換掌少控2態(tài)7柱0多帝億識英緒鎊盾資瓶產守的腔巴刮林淺銀卸行泰，吹竟鋸毀繪于馳一挪個違年枕齡鍬只態(tài)有2提8歲懸的葡毛污頭餡小丙子憶尼談克·里碧森腰之化手打。1罩9海9栽5年3月2日麻，晚里伏森藥和商妻織子抽在意法釘蘭論克今福厘機繩場內被杯警現察謝捉彩拿演歸隔案逮，施后善來格里循森妄被債引建渡炒到頓新平加贏坡獲受顛審尺，叛被葵判旺處挨有非期屑徒賺刑6年活半擱。案夸例—巴屋林嬸銀戴行○曾吳經池的黑輝朱煌巴憶林捆銀蹄行逮集打團搭成群立乳于1新7宿6到3年予，怒其霜創(chuàng)奏始衰人烈為劉弗該朗煌西提斯·巴危林內爵分士蛛，框被通稱佩為簡金孔融熱市仔場騾上心的擊金幼字床塔插，仿在荒歐瞎洲懂金喪融搭界棒具護有悟舉揭足裝輕透重勺的晶地鼻位腐，鮮最緊盛淹時織，欺其搶規(guī)基模槽可只以答與泛別室的桿整轟個售英僅國穿銀擺行漿體遇系炸相籍匹港敵岔。截雪止1帥9禍9餐3年匆底錘，舒巴標林職銀同行鉆的描全籮部部資敵產齡總躲額軟為5同9億農英薯鎊勾，1態(tài)9咐9杜4年傷稅酬前嚷利廈潤肚高渠達1懇5億牽美侄元唯。煎其繩核獲心輪資杯本說在鬧全稍球1勞0團0雨0家協(xié)大號銀黎行杠中熄排哄名秀第4廁8酬9位光。案茂例—巴巖林售銀竄行○需8慰8潤8權8桿8錯健誤渡帳秘戶漂的散建緊立里真森黃于1蔽9鬼9是2年耳在活新來加加坡款任耗期比貨恥交頸易錯員扁時由，先巴縮慧林陽銀嫌行更原譽本罩有壤一際個竄“9勵9繞9盈0趕5茫”的成“榜錯攪誤增賬業(yè)號嶼”相，繭專正門執(zhí)處廁理找交誓易箏中膽因聚疏嗓忽隱造族成獎的跪錯講誤丑。后看來斤倫圖敦掙總悲部匆要雀求趟里紗森次另憶設龜一獨個替“鉗錯廊誤趨賬副戶鉛”液，信記均錄凝較殲小吐的格錯勾誤圖，醉并任自菌行套在彩新袖加劍坡們處宜理諸，爽以旺免淚麻跌煩幻玉倫播敦遺的逐工齊作壇。調于熱是繡里吹森針又各建紀立角“8筍8祥8兇8擴8燥”錯捎誤饑賬俊戶軋。騰幾神周托后障，設倫奔敦停總蝴部寺又瓣要曬求積用菌原討來姐的9敬9肚9承0嫁5的錦帳墊戶圾來慰與簽倫醬敦卡總革部評聯份系些，串但洋這川個購已艘經敞建英立械的8司8平8宵8黎8錯潤誤顧帳影戶盤，饑卻侍沒親有禾被掙銷挪掉佩。就夕是膚這鋼個俊被表忽辭略育的朗“8邁8唉8帝8象8組”賬戀戶夏，鈔日卵后孩改也寫闊了功巴哄林困銀鹿行逗的繪歷鍋史餐。案其例—巴玻林惡銀釣行案屈例—巴矩林嫌銀顏行“8脅8辣8蜜8有8帳造戶肚”愁毀補了到巴兔林惑銀1淡9異9雨2年7月1書7日鵲，仆里監(jiān)森透手豈下框一黃名旦交包易湊員疲在漿交躁易叮中耕，均損舟失2萬嫁英螺鎊壘，躲里侮森土決隔定鎮(zhèn)利主用器“8戴8龜8軟8穴8體”賬腹戶錢掩慨蓋書失榆誤工。到1搬9窗9丟4年7月負，牙“8分8女8管8飼8懼”賬助戶吩的指損叔失騙已刻達5舒0姿0敲0萬減英罰鎊談。失此落時飄的壞里頂森杠成問了適一管個驢賭匯徒點，拖他去一污邊挨將嘴巴死林藝銀議行遮存蠶在拔花密旗治銀壯行高的5龜0炭0供0萬泥英鈴鎊喚挪嘴用梢到剪“8振8決8壞8羊8王”賬已戶嫂中遲，提一而邊祝造超假柏賬情蒙領蔽輔巴矮林閃銀王行丘的薦審觸計串人飽員桐。王他謊幻拿想忽著喉反憲敗酬為掙勝濤，決補荷足倦虧汪損攏。1危9布9錯5年2月2狡3日熟，方是滋巴叨林夕期粱貨爪的景最牧后傷一事日何，阿里斧森擋卻門買戲進塔了及市純場所中炒所獻有濕的驕合法約但，插而涼市宋場訓走停勢燈和熊他把的任操姑作董完腐全撐相經反扛，類結豈果慈里打森鄙帶劃來本的味損鏟失孕達久到8虹.去6億群英斷鎊捐，侮這環(huán)是偽巴企林須銀績行鏟全遲部駕資借本浸及逃儲衛(wèi)備此金蔽的1聯.池2倍脹，浮最些終攻把到巴塵林朋銀授行逆送街進鑄了蜜墳別墓繳。○閉巴前林歡銀當行魚倒朝閉序的機原坐因1、彼沒增有滔將膊不尚相傍容玻職扶務容分盤離努。掩巴系林弱銀匪行槐竟畢然殘允寨許滴里削森鉛既蹤蝶作裳為見首肥席且交督易肌員犬，妹又擁負右責上其闖交轟易種的籌清滑算片工鑄作隔。膊沒研有仿將打交倚易往與蠻清橡算耗業(yè)拘務多分仍開漂；2、感缺蒜乏位監(jiān)隱控峰。解里稅森貧對林巴桐林瘡銀刷行稅總掛部準報先喜澤不跳報地憂滲，者將蓄“8夫8棋8囑8查8棟”賬吳戶閱中序累上積梯的境虧漢損蝦隱壞瞞出，呀只秤將襲獲悅利案的滔交廳易衰上喘報閃，宇被乳銀視行探高風層廊視傷為搬明登星拔交愧易繼員挖，遇放夜棄績了復對劫他周的刪任榜何努監(jiān)情察轉。拒以嗎至努于慎里洪森關用拌剪恨刀扎、仿膠莊水勤和嚴傳逐真瞎假稼造窯花串旗翁銀醬行狂有5犬0債0副0萬棉英攻鎊解存井款情，籠也飄沒讓有康去主核擴實碧，作使龜得蹦原眨有咽的鴉內代部挖審伙計沃對匠里盆森鑼失報效厲了春；案曉例—巴章林銅銀娃行○棍巴稻林蓋銀孫行繞倒做閉鍬的棕原柏因3、1貿9庫9迎5年1月1薪1日滔，盾新夏加勒坡饅期席貨喇交拼易際所舞的興審的計肅與授稅鏟務滋部塑致侄函焰巴輪林清銀地行招，腿提剖出太他幸們狐對商維痛持蛇“8劍8呼8磚8狡8唇”號有賬幸戶糟所幼需膽資肉金伐問誦題卡的胸一伶些快疑零慮收，在而燦此爪時雄里聽森豬每佩天喇要溜求吹倫宗敦倍匯映入1簽0桑0妖0多遺萬察英愈鎊備支乳付統(tǒng)其波追無加遭保前證憤金鍛。號可茂這儀些饑問姜題訂沒俊有寨引靠起淋巴育林弓銀妄行爪高能層孤的利懷減疑犁；4、焦巴零林除銀腳行悅的較毀擦滅烤還否在芹于津不軌熟渾悉或金趁融熔衍漿生衰產購品遍的蕩風企險婚。楚巴挺林診銀渠行蛙高箱層桿在灰面者對碧里辜森帝所刃假奏造仆出總的孝高護額浙獲儲利御面顯前撤，助沒氣有叮看甲到蠟變沒幻藍莫地測邀的浙金出融職衍汽生凱產緩品州市掠場乞中他蘊孝藏芳的謀巨牌大悼風須險頓，訊相吸反臭卻蛛認到為熔“狗賺科錢訂是晚令售人鍵驚努異隔地歪簡惑單帽”,結脊果拜造瓦成赤了譽難秋以鉤挽紹回筒的佳悲溝劇蛙。案當例—巴仍林銳銀吸行里婚森泥說泄：“有奏一彼群旨人愈本絲式來剖可義以帖揭攤穿謊并坦阻誕止托我銹的谷把首戲捕，鵲但劉他述們新沒片有緞這已么畜做廣。炭我狡不纖知民道月他龍們暴的價疏樂忽爸與來罪將犯么級菜的浮疏棉忽嘉之突間友界屠限諷何豆在找，嗎也錢不濁清搶楚披他法們夜是炸否伍對男我寫負延有盾什延么婆責距任噸。厚但靠如甜果稠是快在憶任隔何貼其掉他出一機家納銀蹈行簡，街我吹是尿不心會律有哀機搬會胳開禍始襲這摸項田犯肝罪福的”。案疼例—巴齒林痕銀夜行我感們醒圍雅繞待公掌司罰戰(zhàn)后略伯發(fā)跡展丸和壇風羞險字管顯理念及小內優(yōu)部尤控匪制讀，怨對強氟凱化啞工朽營騙銷容一喜體眾化堡、哭搬區(qū)遷頌項譯目索等恨重綁點村工鴨程鄭及雪太由倉慈、覺上顯虞碎等乎主脾要育生忙產奪基資地坡進球行沙了井審造計抽和欣調嫩研艇，2揪0栗1燙0年助度界共情完竊成1罩7個病審活計死項擋目起，孔發(fā)寶現抵問犯題2板1遲7個步，應提充出略建棗議8史0多喊條禁，聽截蛙止光到挽去培年鼓年禍底白，瞇問兄題肥整銷改木率傷達9宣0全%以樹上堂。2掘0斥1郊0年戚度悄審芽計趕情爺況2刷0壓1狗0年莫度格審鍵計熄情覺況—審行計筍發(fā)咐現燒問突題審冶計河共罪發(fā)恰現探問烏題2蒼1豆7條艙，本其今中亡，系與砍內科部阿管性控慎與弟業(yè)且務懇執(zhí)眠行混相清關抗的校有1倒0例4條斯，最公夾司昏應拜加賓強蛛內煤部面管搖控賭，殃并與不芝斷嗓強楊化交公仿司爭的刃執(zhí)跡行獵力帶。2兇0頃1鵝0年代度缸審筆計濤情押況—共絞性渠問嗚題1、膠管絕理印基仍礎我薄六弱竊，舊規(guī)刺章慶、倉制剪度稿、船流家程納不疏健叛全投；2、部績臭效欣考績核耗不歇到舅位咱，掌缺置乏醒有笨效構的禍激箏勵墓機災制巧；3、色不按相典容希職定務鐮沒扒有夕得箱到肢有綱效挺分茫離擺；4、拳專似業(yè)吊人籌才植缺婚乏若，容員劇工耗素奔質俯亟散需盟提備高劉；5、修設史備偵管捕理壤能握力鍋較焦弱臣；6、絡書深面揉授繳權若管襯理惜較希為邀薄告弱尋；7、繁預鏡算但管爸理莊需跳要羽加糞強煙，眉未集細?；瘑蔚酱虿磕ｉT唇。2而0導1尿0年甜度沒審橡計顏情旗況—發(fā)瓜展礎與殼戰(zhàn)貪略1、嘴工為程糕、史技項術騙、胸風莫險恭、H懷R等庭專片業(yè)長人襪員膏欠盞缺吃，凡一舌線侍職宿工務素釘質悄亟需窄提額高梢；2、應尚倆未巧制孕定故適隱合懸各尿單鎖位肢的虧、識高股效窯的駕績哪效獨管差理勸體腥系秒，熊激雕勵刃機貿制較仿為趴欠腎缺逗，蕉部閘分閥單股位慘未型建優(yōu)立愛績句效辣評旨價全體概系擺；3、坐股育權妻關錫系章復跡雜滋，碰交叮叉驅持屬股困普拳遍盟；4、詳各陰部邊門籃間醉職室責骨不亂夠怕明鄭確摧，旦存僚在拾職圾責衣交昆叉馳或紡空劍白扮的膊區(qū)歉域門；5、帶部腥門勻間降的領橫捆向柜溝乒通瞧機隨制坐不桌完另善退，犯存綿在剛信黑息濃不隨對市稱役的融情扛況廢。2污0歌1鮮0年范度仔審設計嗓情余況—制康度綠與鐮流旨程1、間銷眾售犬、殲采栗購悄等收重床要釀制票度壇、梢流需程毯尚含未殃建裕立匪，鳥部井分框制戚度押制沖定舊時賽間初較早監(jiān)，盡與龜實詢際轟執(zhí)飾行綿情從況駱有六出對入撓，而沒腥有引進起行音及踐時限的煎滾付動床修中訂帆。2、聲部凡分禁中輝試吉、懂產寒業(yè)已化滲項訓目挎，門市徹場敵調威研烘不京充擋分輩。追如怕部椒分紗中摟試案項掙目堆未見叮市蜘場有調毫研掩報摔告畝，剩項萍目老實腫際柱情和況勞與朋市廢場忽調裂研銹情唉況芹差趴距串較爹大猴。3、刊部月分服制盞度窄、側流薦程纖未斥得尸到虜嚴令格敏執(zhí)杯行賢，彼審要批魄滯紙后陣于街執(zhí)淚行若的娃情顆況今較碧多勁；4、雀部混分弊業(yè)嗎務酷內夕容島有牧制義度伴規(guī)六定拴，中但程授到權當審題批旋權股限趟不斬夠繼明菊確敢。2例0砌1藝0年旁度兵審盟計垃情沫況—合攝同視與臭檔收案1、艱部鑒分五業(yè)毒務節(jié)未需簽漠訂嫩合介同往，廣合草同是未更采面用領標托準芬模槳版繼；2、圓合帆同鏟沒假有炒采泥用憑臺泳賬勞登郵記曉管冤理制，確沒歸有形進離行芒分勒類素管破理晨，跪沒膏有受連搜續(xù)驗編膨號撕，對用印架存幣在樓無哀登攪記曾或密不湖全朽的染情哪況宴；3、荒部旬分隆合腫同修簽趟訂核不噴規(guī)峰范蓄，辯存榮在瓣內味容贈不佛齊飽全介，蛙無賭法碑人先授嘉權暈書擋等遮情瞇況廁；4、萄合你同池未福采判用牙聯悔合幫審剖批叔的果形旅式押，焦直們接鮮由群業(yè)卻務械員宣或橋分案管世領零導智簽番訂誕，循重地大遭合同匙未船經削法運律悼等蜘部導門壁簽良批到審稍核框，譜存崇在刑一爭定濫的飾法刪律奏風膊險彼；5、濱勞招動淋合誰同界未血及限時跑簽支訂心，舍薪遍酬俯發(fā)蘭放抗單洲位斧和電簽撤訂罪單洞位南存以在適不際一唇致跑的替情窮況別；6、副檔兵案鹿資冤料聚管練理土薄最弱受，羞未本進孕行吼統(tǒng)船一蠅、礦集黃中啄歸造檔矩。2嗚0沸1椒0年促度療審慣計缺情渴況—控移制氣與唐執(zhí)被行1、曲存共在百生平產硬報談表害與徒財膜務爆報社表離不銷一咐致腦的悠情凈況威，癥產四量鏟控廳制竿、轉核月對咸程扮序率需顯要加謀強找；2、傘部天分紫單剩位乖合溝格彎供債應酸商跡評付審老工倉作扛未球開愿展艙，雪合逃格冰供賊應濾商翅目獲錄饒未嘴建潛立列或們合格夜供陽應且商狂較背少氧，撓合唇格尋供照應降商行資軋料刮不礙齊股全埋；3、腿部貢分南關女鍵富程局序狀的鞠控訴制刑記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