基于OPM3模型的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究

基于OPM3模型的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究【摘要】：現(xiàn)代科技的進(jìn)步推動(dòng)了計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持為計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用提供了一個(gè)更為廣闊的平臺(tái)，伴隨著這種技術(shù)不斷更新的趨勢(shì)，會(huì)計(jì)工作也出現(xiàn)了一個(gè)嶄新的局面，會(huì)計(jì)信息化成為了會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為會(huì)計(jì)人員帶來了很大的便捷，但同時(shí)，便捷的背后并不是完美無缺的，也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行，就需要通過不斷的摸索完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，以此來滿足企業(yè)的發(fā)展，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)整體而言，內(nèi)部控制的作用就是規(guī)范企業(yè)的日常操作，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定有效的運(yùn)行，提高企業(yè)的管理經(jīng)營水平，因此，為了保證財(cái)務(wù)部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制就需要相當(dāng)重視。及時(shí)根據(jù)外界環(huán)境的變化調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，才能為企業(yè)管理者提供有價(jià)值的信息，也使得管理者能夠及時(shí)做出對(duì)企業(yè)有利的決策。本文首先介紹了目前有關(guān)國內(nèi)外對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究，接著從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)，通過分析會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，引入組織項(xiàng)目管理成熟度模型（即OPM3模型），在簡(jiǎn)單介紹了該模型的構(gòu)成與特點(diǎn)之后，對(duì)OPM3模型第一維度的四個(gè)梯度等級(jí)做了重點(diǎn)分析，接著利用該模型為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建立一個(gè)二維框架，對(duì)內(nèi)部控制五大要素分別進(jìn)行分析，找出具有代表性的關(guān)鍵指標(biāo)，再以具體某企業(yè)作為案例，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，計(jì)算出各個(gè)要素的評(píng)判矩陣，最后結(jié)合OPM3模型的評(píng)價(jià)級(jí)別矩陣，計(jì)算出該企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制所處的級(jí)別，再針對(duì)計(jì)算的結(jié)果，對(duì)該企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并給出建議，使評(píng)價(jià)結(jié)果更具有說服力。【關(guān)鍵詞】：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型關(guān)鍵控制點(diǎn)模糊綜合評(píng)價(jià)法

【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【學(xué)位授予年份】：2013

【分類號(hào)】：F232

【目錄】：摘要6-8Abstract8-121緒論12-151.1研究背景及意義12-131.1.1研究背景12-131.1.2研究意義131.2研究方法13-141.3研究思路14-152國內(nèi)外研究現(xiàn)狀15-192.1國外研究現(xiàn)狀15-162.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀16-193會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分析19-243.1控制環(huán)境19-203.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估20-213.3控制活動(dòng)21-223.4信息與溝通22-233.5監(jiān)督23-244組織項(xiàng)目管理成熟度（OPM3）模型24-314.1OPM3模型概述24-274.1.1OPM3模型簡(jiǎn)介24-254.1.2OPM3模型的構(gòu)成25-264.1.3OPM3模型的特點(diǎn)26-274.2OPM3模型的梯度級(jí)別27-294.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制組織項(xiàng)目管理成熟度模型的提出29-315會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的具體構(gòu)建31-495.1會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的設(shè)置31-325.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的關(guān)鍵指標(biāo)32-465.2.1控制環(huán)境的關(guān)鍵指標(biāo)32-355.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵指標(biāo)35-365.2.3控制活動(dòng)的關(guān)鍵指標(biāo)36-435.2.4信息與溝通的關(guān)鍵指標(biāo)43-455.2.5監(jiān)督的關(guān)鍵指標(biāo)45-465.3會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的評(píng)價(jià)46-495.3.1評(píng)價(jià)方法簡(jiǎn)介46-475.3.2評(píng)價(jià)方案的制定475.3.3評(píng)價(jià)的具體實(shí)施47-485.3.4評(píng)價(jià)的具體步驟485.3.5評(píng)價(jià)的總結(jié)48-496某公司會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的具體案例分析49-656.1公司背景介紹496.2評(píng)價(jià)的過程及評(píng)價(jià)的結(jié)果49-656.2.1確定評(píng)價(jià)因素50-516.2.2確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重51-536.2.3對(duì)OPM3模型的綜合評(píng)價(jià)53-636.2.4評(píng)價(jià)結(jié)果分析63-657研究總結(jié)65-687.1研究的結(jié)