基于OPM3模型的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評價研究

基于OPM3模型的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評價研究【摘要】：現(xiàn)代科技的進步推動了計算機技術(shù)的迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持為計算機的廣泛應(yīng)用提供了一個更為廣闊的平臺，伴隨著這種技術(shù)不斷更新的趨勢，會計工作也出現(xiàn)了一個嶄新的局面，會計信息化成為了會計工作的發(fā)展趨勢。會計信息系統(tǒng)為會計人員帶來了很大的便捷，但同時，便捷的背后并不是完美無缺的，也存在著一定的風(fēng)險。因此，為了保證會計信息系統(tǒng)能夠正常運行，就需要通過不斷的摸索完善會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，以此來滿足企業(yè)的發(fā)展，更好的規(guī)避風(fēng)險。對于一個企業(yè)整體而言，內(nèi)部控制的作用就是規(guī)范企業(yè)的日常操作，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定有效的運行，提高企業(yè)的管理經(jīng)營水平，因此，為了保證財務(wù)部門的正常運轉(zhuǎn)，會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制就需要相當(dāng)重視。及時根據(jù)外界環(huán)境的變化調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證會計信息的真實可靠，才能為企業(yè)管理者提供有價值的信息，也使得管理者能夠及時做出對企業(yè)有利的決策。本文首先介紹了目前有關(guān)國內(nèi)外對會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究，接著從內(nèi)部控制的五要素出發(fā)，通過分析會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的特點，引入組織項目管理成熟度模型（即OPM3模型），在簡單介紹了該模型的構(gòu)成與特點之后，對OPM3模型第一維度的四個梯度等級做了重點分析，接著利用該模型為會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建立一個二維框架，對內(nèi)部控制五大要素分別進行分析，找出具有代表性的關(guān)鍵指標(biāo)，再以具體某企業(yè)作為案例，運用模糊綜合評價法進行分析評價，計算出各個要素的評判矩陣，最后結(jié)合OPM3模型的評價級別矩陣，計算出該企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制所處的級別，再針對計算的結(jié)果，對該企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進行評價并給出建議，使評價結(jié)果更具有說服力?！娟P(guān)鍵詞】：會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型關(guān)鍵控制點模糊綜合評價法

【學(xué)位授予單位】：山西財經(jīng)大學(xué)

【學(xué)位級別】：碩士

【學(xué)位授予年份】：2013

【分類號】：F232

【目錄】：摘要6-8Abstract8-121緒論12-151.1研究背景及意義12-131.1.1研究背景12-131.1.2研究意義131.2研究方法13-141.3研究思路14-152國內(nèi)外研究現(xiàn)狀15-192.1國外研究現(xiàn)狀15-162.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀16-193會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制分析19-243.1控制環(huán)境19-203.2風(fēng)險評估20-213.3控制活動21-223.4信息與溝通22-233.5監(jiān)督23-244組織項目管理成熟度（OPM3）模型24-314.1OPM3模型概述24-274.1.1OPM3模型簡介24-254.1.2OPM3模型的構(gòu)成25-264.1.3OPM3模型的特點26-274.2OPM3模型的梯度級別27-294.3會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制組織項目管理成熟度模型的提出29-315會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的具體構(gòu)建31-495.1會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的設(shè)置31-325.2會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的關(guān)鍵指標(biāo)32-465.2.1控制環(huán)境的關(guān)鍵指標(biāo)32-355.2.2風(fēng)險評估的關(guān)鍵指標(biāo)35-365.2.3控制活動的關(guān)鍵指標(biāo)36-435.2.4信息與溝通的關(guān)鍵指標(biāo)43-455.2.5監(jiān)督的關(guān)鍵指標(biāo)45-465.3會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的評價46-495.3.1評價方法簡介46-475.3.2評價方案的制定475.3.3評價的具體實施47-485.3.4評價的具體步驟485.3.5評價的總結(jié)48-496某公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制OPM3模型的具體案例分析49-656.1公司背景介紹496.2評價的過程及評價的結(jié)果49-656.2.1確定評價因素50-516.2.2確定各評價指標(biāo)的權(quán)重51-536.2.3對OPM3模型的綜合評價53-636.2.4評價結(jié)果分析63-657研究總結(jié)65-687.1研究的結(jié)