財(cái)務(wù)管理-企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式課件

財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2023/7/27財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系激勵(lì)考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式目錄財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率R1結(jié)果（Result)R2責(zé)任(Responsibility)R3檢查與跟蹤(Review)R4激勵(lì)(Reward)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的循環(huán)流程績(jī)效管理循環(huán)體系結(jié)果根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的責(zé)任目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值責(zé)任根據(jù)責(zé)任目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)檢查跟蹤準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄各級(jí)責(zé)任中心/崗位的實(shí)際績(jī)效分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因針對(duì)分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案考核激勵(lì)計(jì)算考核期間的實(shí)際績(jī)效值執(zhí)行既定的激勵(lì)（懲罰）制度結(jié)果檢查跟蹤責(zé)任考核激勵(lì)企業(yè)目標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的基本程序包括：目標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制、信息反饋、調(diào)整與修正和考核。因此，本方案設(shè)計(jì)報(bào)告下分四個(gè)分報(bào)告：崗位責(zé)任體系預(yù)算編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系預(yù)算考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的基本程序預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算考核目標(biāo)修正明確的部門、崗位職責(zé)是企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式順利推進(jìn)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式管理周期階段管理時(shí)間安排方案制定期年度上年9月—12月業(yè)績(jī)跟蹤期預(yù)算年度1月—12月預(yù)算考核期預(yù)算年度次年1月—3月時(shí)間跨度執(zhí)行程序4個(gè)月12個(gè)月3個(gè)月責(zé)任目標(biāo)的下達(dá)預(yù)算的編制預(yù)算的批復(fù)預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算的信息反饋預(yù)算的調(diào)整與修正

預(yù)算的考核年度預(yù)算工作周期是從預(yù)算年度上年九月至次年三月，時(shí)間跨度為一年零七個(gè)月。預(yù)算管理整體周期分為三個(gè)階段：預(yù)算方案制定期、預(yù)算執(zhí)行期和預(yù)算考核期。其時(shí)間安排如下：企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的時(shí)間安排財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系預(yù)算考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式模式目錄－目標(biāo)確定－關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)更新－目標(biāo)分解－預(yù)算編制

－簽訂工作責(zé)任書(shū)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率R1結(jié)果（Result)R2責(zé)任(Responsibility)R3檢查與跟蹤(Review)R4激勵(lì)(Reward)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式編制流程流程包括年度目標(biāo)確定、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)更新、目標(biāo)分解、編制預(yù)算、簽訂工作責(zé)任書(shū)五個(gè)步驟。流程名稱及編號(hào)：預(yù)算編制BZ.1主要職責(zé)方董事會(huì)/預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理辦公室各職能部門各分公司目標(biāo)確定BZ.1.1關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)更新BZ.1.2目標(biāo)分解BZ.1.3編制預(yù)算BZ.1.4編制預(yù)算BZ.1.4簽訂工作責(zé)任書(shū)B(niǎo)Z.1.4根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)根據(jù)預(yù)算及目標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式年度目標(biāo)確定與下達(dá)確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，制定發(fā)展戰(zhàn)略；制定年度目標(biāo)的戰(zhàn)略依據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)財(cái)務(wù)中期目標(biāo)財(cái)務(wù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)財(cái)務(wù)年度責(zé)任目標(biāo)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定年度責(zé)任目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)情況和外界環(huán)境的變化，確定中期目標(biāo)，制定中期發(fā)展規(guī)劃；將公司的中期目標(biāo)細(xì)化和分解到年度，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；具體依據(jù)歷史水平

公司歷史數(shù)據(jù)歷史最好水平行業(yè)平均水平行業(yè)最好水平國(guó)際先進(jìn)水平內(nèi)部環(huán)境省公司的要求資源的利用能力公司管理能力公司資金融通能力外部環(huán)境市場(chǎng)預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)技術(shù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式目標(biāo)的確定年度目標(biāo)確定與下達(dá)公司董事會(huì)根據(jù)省公司的要求結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、中期發(fā)展規(guī)劃初步確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定年度預(yù)算總目標(biāo)。年度目標(biāo)具體內(nèi)容如下：（下表為示例，實(shí)際項(xiàng)目每年由董事會(huì)確定）項(xiàng)目名稱預(yù)算數(shù)上年實(shí)績(jī)備注購(gòu)進(jìn)量44500噸銷售總量51000噸銷售收入1.5億品種鹽收入占比x％以上利潤(rùn)2000萬(wàn)綜合費(fèi)用率<35％國(guó)有資產(chǎn)增值保值率>107％××××年公司責(zé)任目標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式總目標(biāo)責(zé)任目標(biāo)的分解年度預(yù)算總目標(biāo)確定后，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各責(zé)任中心的具體職能，將預(yù)算總目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的責(zé)任目標(biāo)。賦予各責(zé)任中心的任務(wù)和責(zé)任目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過(guò)該責(zé)任中心的努力可以達(dá)到的，各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)相應(yīng)的預(yù)算差異負(fù)責(zé)。責(zé)任目標(biāo)的分解以關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)工具，以工作責(zé)任書(shū)的形式分解和下達(dá)年度目標(biāo)確定與下達(dá)辦公室責(zé)任目標(biāo)業(yè)務(wù)處責(zé)任目標(biāo)計(jì)劃財(cái)務(wù)處責(zé)任目標(biāo)組織人事責(zé)任目標(biāo)責(zé)任目標(biāo)責(zé)任目標(biāo)責(zé)任目標(biāo)責(zé)任目標(biāo)企業(yè)管理責(zé)任目標(biāo)工會(huì)責(zé)任目標(biāo)質(zhì)檢中心責(zé)任目標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式分解目標(biāo)目標(biāo)一致性編制的預(yù)算必須與公司責(zé)任目標(biāo)相一致完整性編制的預(yù)算表格種類完整，表格內(nèi)各預(yù)算項(xiàng)目完整，不缺項(xiàng)客觀性預(yù)算編制應(yīng)實(shí)事求是，即在現(xiàn)有正常的各條件下可能達(dá)到，防止過(guò)分低估與高估程序性自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制、匯總預(yù)算，具有一定的程序性與往復(fù)性及時(shí)性按預(yù)算制度規(guī)定的時(shí)間完成編制，按預(yù)定的時(shí)間向規(guī)定的部門上報(bào)，不得拖延原則由預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)確定，貫穿預(yù)算編制的始終。編制原則用以規(guī)范預(yù)算與管理預(yù)算的編制過(guò)程。分解目標(biāo)的原則財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系預(yù)算考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式模式目錄－為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng)－崗位分析－關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率R1結(jié)果（Result)R2責(zé)任(Responsibility)R3檢查與跟蹤(Review)R4激勵(lì)(Reward)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式目標(biāo)分解預(yù)算編制業(yè)績(jī)跟蹤預(yù)算考核工作分析提供分解的依據(jù)明確個(gè)人的目標(biāo)明確個(gè)人的責(zé)任確定預(yù)算形成流程個(gè)人計(jì)劃的依據(jù)工作責(zé)任書(shū)月度/季度/半年/年度跟蹤指標(biāo)的確定業(yè)績(jī)改進(jìn)責(zé)任人確定依據(jù)跟蹤流程考核指標(biāo)體系考核依據(jù)考核方法整合的企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式框架目標(biāo)管理體系再造的工具－工作分析財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式工作分析的內(nèi)容/步驟崗位職責(zé)分析部門BSC業(yè)績(jī)指標(biāo)形成工作責(zé)任書(shū)崗位KPI指標(biāo)部門職責(zé)分析產(chǎn)出部門職責(zé)描述職位說(shuō)明書(shū)部門目標(biāo)管理指標(biāo)崗位KPI指標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式部門職責(zé)分析××部門職能描述

總則：對(duì)本部門的界定對(duì)本部門主要工作內(nèi)容的總體描述

細(xì)則：對(duì)各主要工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述，包括過(guò)程、權(quán)限等注：部門職能描述在職位說(shuō)明書(shū)的編制過(guò)程中應(yīng)該根據(jù)需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位分析部門職責(zé)確定以后會(huì)導(dǎo)致一批工作的出現(xiàn)，這些工作被劃分為若干崗位，然后由特定的人員來(lái)承擔(dān)崗位分析就是與此相關(guān)的一道程序，通過(guò)對(duì)工作內(nèi)容與工作責(zé)任的資料匯集、研究和分析，可以確定該項(xiàng)崗位的任務(wù)、性質(zhì)和相對(duì)價(jià)值，以及哪些類型的人適合從事這一工作崗位分析的過(guò)程主要調(diào)研完成工作的要求、周期和范圍，并著眼于工作本身的特點(diǎn)，而不是工作者的狀況。主要分析：

A工作人員做何事（WHAT）B如何做（HOW）崗位分析的直接結(jié)果是職位說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI）是用于評(píng)估和管理被評(píng)估者的定量化的標(biāo)準(zhǔn)體系，通過(guò)主要業(yè)績(jī)指標(biāo)上達(dá)成的承諾，員工與管理者就可以進(jìn)行工作的期望、工作表現(xiàn)和未來(lái)發(fā)展等方面的溝通企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的使用，需要設(shè)定崗位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI），公司每一層面均有一套自己的KPI被考核，將下層的KPI匯總即為上一層領(lǐng)導(dǎo)層的KPI，所以上一層領(lǐng)導(dǎo)可以完全通過(guò)對(duì)下一層KPI的管控來(lái)實(shí)現(xiàn)管理，通過(guò)透明的KPI管控，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題根源所在，通過(guò)建立公司各層面的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)，以業(yè)績(jī)管理代替“人管人”的情況。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立平衡計(jì)分卡能夠讓公司把財(cái)務(wù)預(yù)算同戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)。它為四個(gè)基本問(wèn)題提供了答案。顧客如何看我們？（顧客角度）我們必須擅長(zhǎng)什么？（內(nèi)部業(yè)務(wù)角度）我們是否繼續(xù)改進(jìn)并創(chuàng)造價(jià)值？（創(chuàng)新和學(xué)習(xí)角度）我們?cè)鯓訚M足股東？（財(cái)務(wù)角度）將財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)完美結(jié)合起來(lái)。平衡計(jì)分卡包含著財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)以顧客滿意度、內(nèi)部流程及組織創(chuàng)新和改善活動(dòng)等業(yè)務(wù)指標(biāo)作為財(cái)務(wù)指標(biāo)的補(bǔ)充。明確和更新戰(zhàn)略在公司內(nèi)溝通戰(zhàn)略使單位和個(gè)人目標(biāo)與戰(zhàn)略使命保持一致把戰(zhàn)略目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)和年度預(yù)算聯(lián)系起來(lái)確認(rèn)戰(zhàn)略性新舉措，并使其保持一致實(shí)行定期績(jī)效考察以了解和改進(jìn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立財(cái)務(wù)層面費(fèi)用控制學(xué)習(xí)層面學(xué)習(xí)、增長(zhǎng)客戶層面服務(wù)、質(zhì)量流程層面運(yùn)作績(jī)效學(xué)習(xí)成長(zhǎng)層面學(xué)習(xí)、增長(zhǎng)客戶層面服務(wù)、質(zhì)量目標(biāo)與遠(yuǎn)景流程層面運(yùn)作績(jī)效流程層面運(yùn)作績(jī)效財(cái)務(wù)層面費(fèi)用控制學(xué)習(xí)層面學(xué)習(xí)、增長(zhǎng)客戶層面服務(wù)、質(zhì)量流程層面運(yùn)作績(jī)效財(cái)務(wù)層面費(fèi)用控制支持層面企業(yè)文化建設(shè)客戶層面服務(wù)、質(zhì)量目標(biāo)與遠(yuǎn)景流程層面運(yùn)作績(jī)效運(yùn)營(yíng)層面運(yùn)作績(jī)效經(jīng)典的BSC模型XX公司的BSC模型財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的建立原則職責(zé)業(yè)績(jī)的體現(xiàn)力突出重點(diǎn)可衡量性/可定量分析性可理解性可控制性解釋選擇對(duì)業(yè)績(jī)好壞最具有體現(xiàn)力的指標(biāo)數(shù)量適中，突出年度工作重點(diǎn)應(yīng)可以即使、準(zhǔn)確、客觀的衡量應(yīng)對(duì)被衡量者是簡(jiǎn)單明了被衡量者應(yīng)有能力在合理時(shí)間范圍內(nèi)影響指標(biāo)，并導(dǎo)致業(yè)績(jī)的改進(jìn)。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)必須滿足以上所有的原則才能有效驅(qū)動(dòng)業(yè)績(jī)的改進(jìn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系預(yù)算考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式模式目錄－業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法－業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)－業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系－業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度－持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率R1結(jié)果（Result)R2責(zé)任(Responsibility)R3檢查與跟蹤(Review)R4激勵(lì)(Reward)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式業(yè)績(jī)跟蹤體系設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程。預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整等環(huán)節(jié)都將影響企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式作用的發(fā)揮?？刂企w系是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督和控制的全方位體系。它涉及企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位?？刂企w系是企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式體系的重要組成部分，使責(zé)任目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要保證。26NJU-GSMSE財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式業(yè)績(jī)跟蹤體系設(shè)計(jì)我們?yōu)樵O(shè)計(jì)了一整套科學(xué)、高效的業(yè)績(jī)跟蹤制度來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的控制和調(diào)整。以確保戰(zhàn)略方針的貫徹和責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算控制27NJU-GSMSE財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法1.1什么是業(yè)績(jī)跟蹤制度

業(yè)績(jī)跟蹤，又稱為質(zhì)詢，就是通過(guò)制度化、法制化的平臺(tái)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，深入挖掘公司各個(gè)部門，各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的、不適應(yīng)市場(chǎng)要求和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象、找出根本原因，最終推動(dòng)各部門齊心合力，從根本上將其解決，同時(shí)形成制度化的解決方案。什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法1.2業(yè)績(jī)跟蹤的三大組成部分業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議業(yè)績(jī)跟蹤后行動(dòng)改進(jìn)業(yè)績(jī)跟蹤由業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議和業(yè)績(jī)跟蹤后的行動(dòng)改進(jìn)三部分組成什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法業(yè)績(jī)跟蹤的“四項(xiàng)基本原則”：以公司的整體利益為導(dǎo)向以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)以解決問(wèn)題為目的對(duì)事不對(duì)人四項(xiàng)基本原則是進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤的出發(fā)點(diǎn)，它貫穿于業(yè)績(jī)跟蹤的全過(guò)程，是進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤的根本！1.3業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式（一）通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤，高層領(lǐng)導(dǎo)可以建立一個(gè)公開(kāi)、公平、公正的制度化平臺(tái)，并借助這個(gè)平臺(tái)來(lái)解決公司預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。1.4業(yè)績(jī)跟蹤的目的1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)（二）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，使公司高層和中層能夠直接進(jìn)行溝通，了解市場(chǎng)，了解客戶需求，從而在公司形成“以客戶為導(dǎo)向”的管理文化。（三）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，可以在公司內(nèi)部，特別是管理層牢固樹(shù)立起團(tuán)隊(duì)合作的意識(shí)，形成“心往一處想，勁往一處使”的工作局面。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法（四）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，可以在公司內(nèi)部，特別是管理層樹(shù)立起跨部門平等交流的意識(shí)。（五）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，在公司內(nèi)部形成既有分工，又有合作的良好工作氛圍。（六）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，使公司內(nèi)部存在的問(wèn)題能在公開(kāi)的平臺(tái)上解決，有效的消除了內(nèi)部人員勾心斗角，互相拆臺(tái)，互不買賬的現(xiàn)象。1.4業(yè)績(jī)跟蹤的目的（續(xù)）什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法（七）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，使各方面的有關(guān)人員都參與進(jìn)來(lái)，在職責(zé)分明的前提下，各司其責(zé)，有效的推動(dòng)問(wèn)題的解決。（八）借助業(yè)績(jī)跟蹤平臺(tái)，使高層領(lǐng)導(dǎo)有機(jī)會(huì)考察中層管理人員的實(shí)際表現(xiàn)，從而發(fā)現(xiàn)人才，選拔人才。1.4業(yè)績(jī)跟蹤的目的（續(xù)）業(yè)績(jī)跟蹤作為企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的重要組成部分，可以有效解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，同時(shí)還可以幫助企業(yè)建立管理文化、樹(shù)立團(tuán)隊(duì)意識(shí)、發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)人才。什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式1業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法周期性：定期按月度、季度、半年對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。合作性：各部門相互合作，由總經(jīng)理牽頭，集團(tuán)各相關(guān)部門參與。民主性：廣泛并認(rèn)真聽(tīng)取基層的意見(jiàn)和建議。公正性：檢查業(yè)績(jī)跟蹤要求以數(shù)據(jù)和事實(shí)為依據(jù)，以預(yù)算計(jì)劃為參照對(duì)事不對(duì)人。實(shí)效性：不僅是匯報(bào)工作情況，而且要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、研究其原因，并最終將問(wèn)題解決。1.5業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)什么是業(yè)績(jī)跟蹤業(yè)績(jī)跟蹤的組成業(yè)績(jī)跟蹤的基本原則業(yè)績(jī)跟蹤的目的業(yè)績(jī)跟蹤的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.1建立業(yè)績(jī)跟蹤體系的基本思路預(yù)算的制定和下達(dá)：企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)及時(shí)向各責(zé)任中心下達(dá)責(zé)任目標(biāo)，從而使得業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)更為明確業(yè)務(wù)活動(dòng)：各責(zé)任中心根據(jù)月度工作計(jì)劃、月度預(yù)算以及實(shí)際情況開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.1建立業(yè)績(jī)跟蹤體系的基本思路業(yè)務(wù)審批有效的業(yè)務(wù)審批是監(jiān)督和控制預(yù)算有效執(zhí)行的重要保障。的業(yè)務(wù)審批采用分級(jí)受權(quán)的方式，由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)及其授權(quán)的部門按照審批權(quán)限、審批依據(jù)和審批責(zé)任的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審批權(quán)限：審批人應(yīng)是直接責(zé)任人，審批權(quán)限應(yīng)與直接責(zé)任匹配，避免交叉、重復(fù)審批。審批依據(jù)：預(yù)算應(yīng)作為業(yè)務(wù)審批依據(jù)之一，業(yè)務(wù)活動(dòng)也是業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)。審批程序：根據(jù)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議的相關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算內(nèi)、外的業(yè)務(wù)支出應(yīng)執(zhí)行不同的審批程序。業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.1建立業(yè)績(jī)跟蹤制度的基本思路業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程業(yè)績(jī)跟蹤的第三階段是在業(yè)績(jī)分析的基礎(chǔ)上，形成行動(dòng)改進(jìn)和預(yù)算調(diào)整的跟蹤管理機(jī)制。跟蹤、落實(shí)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議提出的行動(dòng)改進(jìn)方案根據(jù)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議的決議進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃的調(diào)整和修訂在公司面臨重大調(diào)整時(shí)啟動(dòng)相應(yīng)的危機(jī)管理的應(yīng)急機(jī)制預(yù)算調(diào)整與持續(xù)改進(jìn)3財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.1建立業(yè)績(jī)跟蹤制度的基本思路業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系1業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議2調(diào)整、改進(jìn)3業(yè)績(jī)分析形成決議行動(dòng)改進(jìn)預(yù)算調(diào)整業(yè)務(wù)審批財(cái)務(wù)審核信息反饋運(yùn)用科學(xué)、高效的業(yè)績(jī)跟蹤制度來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的控制和調(diào)整將確保戰(zhàn)略方針的貫徹和責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.2參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程1、總經(jīng)理：監(jiān)督并保證預(yù)算計(jì)劃的完成，負(fù)責(zé)公司整體戰(zhàn)略的貫徹，跨部門協(xié)調(diào)公司經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)事宜。2、計(jì)劃財(cái)務(wù)處：提供當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)當(dāng)年公司目標(biāo)分解到當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析。關(guān)于參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工，南京大學(xué)課題組建議如下：財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.2參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工（續(xù)）業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程3、業(yè)務(wù)處：提供當(dāng)期的整體市場(chǎng)形勢(shì)分析，對(duì)下一期的市場(chǎng)形勢(shì)提出預(yù)測(cè)。4、組織人事部門記錄預(yù)算完成情況，為下一階段業(yè)績(jī)考核提供依據(jù)。5、各下屬分公司：根據(jù)預(yù)算編制體系的有關(guān)要求填報(bào)相應(yīng)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式2業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì)2.3業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程業(yè)績(jī)跟蹤的基本思路參與業(yè)績(jī)跟蹤的部門與分工業(yè)績(jī)跟蹤體系的總體流程業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系中的一些詳細(xì)規(guī)定，是南京大學(xué)課題組在前期調(diào)研基礎(chǔ)上提出的建議，這些內(nèi)容最終需要由高管層根據(jù)預(yù)算管理和公司經(jīng)營(yíng)的整體需要，討論后決定，包括：1、哪些數(shù)據(jù)需要跟蹤2、實(shí)施跟蹤的部門3、信息反饋的時(shí)間安排等等財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系3.1業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍

業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的使用者為的高管層和下屬分公司負(fù)責(zé)人。高管層使用三個(gè)層面的業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表，下屬分公司負(fù)責(zé)人使用其分公司層面的業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表。使用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表是重要的管理工具。運(yùn)用一整套簡(jiǎn)單而有效的表格，跟蹤反映預(yù)算的執(zhí)行情況，向公司內(nèi)部高管層提供的分層次、系統(tǒng)的決策支持信息。報(bào)表涵蓋的信息包括：各分公司整體經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析、報(bào)告期的損益和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況以及公司經(jīng)營(yíng)影響累計(jì)形成的時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益狀況。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系3.1業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍（續(xù)）公司價(jià)值最大化是在適合的戰(zhàn)略方向指引下，通過(guò)長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的持續(xù)實(shí)現(xiàn)而得以實(shí)現(xiàn)，而公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效性密切相關(guān)。高管層通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表對(duì)預(yù)算的完成情況和公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，迅速判斷公司整體、總部和下屬分公司是否處于良性發(fā)展軌道中，以便及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃和資源配置，作出有利于公司發(fā)展的重要決策，最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。使用目的業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系3.2業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式基礎(chǔ)信息...以業(yè)績(jī)報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告為基礎(chǔ)形成業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表，在業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基礎(chǔ)上提煉出關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，以幫助高管層及時(shí)、概要、準(zhǔn)確地把握公司的經(jīng)營(yíng)狀況。公司運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)信息包括財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息通過(guò)推行企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式，將財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息相結(jié)合形成預(yù)算信息，集中反映在業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表中。指標(biāo)分析關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)數(shù)值釋義…預(yù)算報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表、現(xiàn)金流量表......業(yè)績(jī)報(bào)表預(yù)算差異分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式作為企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的重要組成部分，的業(yè)績(jī)跟蹤體系承擔(dān)著對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)為績(jī)效考核提供業(yè)績(jī)信息的雙重作用。因此，整個(gè)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表有兩條主線貫穿始終：業(yè)績(jī)報(bào)表和預(yù)算差異分析報(bào)告。其中，業(yè)績(jī)報(bào)表簡(jiǎn)要地記錄預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，還包含對(duì)一些非預(yù)算的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的追蹤，使得高管層可以對(duì)相應(yīng)主體的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析、監(jiān)控。差異分析報(bào)告則是在責(zé)任目標(biāo)分解、實(shí)際完成情況及其分析的基礎(chǔ)上形成的，注重對(duì)重大差異的原因進(jìn)行詳細(xì)分析報(bào)告。兩條主線業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系結(jié)構(gòu)的說(shuō)明財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的建立可以為集團(tuán)的預(yù)算控制提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。通過(guò)報(bào)表體系的建立，使得公司的領(lǐng)導(dǎo)層能夠適時(shí)地了解預(yù)算執(zhí)行情況，乃至公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。因此，業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表應(yīng)包含于預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的一系列基本信息。3.3業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（一）業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式3.3業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表采用定期書(shū)面報(bào)告包括業(yè)績(jī)報(bào)表和預(yù)算差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)表包括兩部分的內(nèi)容，一部分同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任中心編制的每項(xiàng)預(yù)算，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比的書(shū)面報(bào)表，另一部分則包含績(jī)效考核的KPI指標(biāo)的執(zhí)行情況。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)表的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報(bào)告。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（一）業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式項(xiàng)目預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)差異項(xiàng)目1項(xiàng)目2合計(jì)業(yè)績(jī)報(bào)表重點(diǎn)考察實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，及其與預(yù)算數(shù)之間的差異。以上只是業(yè)績(jī)報(bào)表的基本形式，根據(jù)不同的責(zé)任中心其報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)有所側(cè)重，以便于后期的分析和考核。預(yù)算差異分析報(bào)告的形式?jīng)]有特殊要求，以能夠清晰地分析重大差異發(fā)生的原因?yàn)闇?zhǔn)。業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程說(shuō)明財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二）公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程目前公司的總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)主要是由利潤(rùn)、綜合費(fèi)用率等財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行衡量?jī)糍Y產(chǎn)收益率(ROE)反映股東權(quán)益為公司所創(chuàng)造利潤(rùn)的水平，是衡量公司業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。綜合費(fèi)用貢獻(xiàn)系數(shù)i=綜合費(fèi)用i/綜合費(fèi)用凈利貢獻(xiàn)系數(shù)i=凈利潤(rùn)i/凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)貢獻(xiàn)系數(shù)i=凈資產(chǎn)i/凈資產(chǎn)基本公式注：i表示各分公司財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二）公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程的凈資產(chǎn)收益率水平，是總部和下屬分公司各自凈資產(chǎn)收益率水平綜合影響的結(jié)果。根據(jù)基本公式得出以下結(jié)論：在其他條件不變的情況下，凈資產(chǎn)收益率與下屬分公司凈資產(chǎn)收益率成正比。在其他條件不變的情況下，的綜合費(fèi)用水平與公司總部、下屬分公司的費(fèi)用水平成正比在其他條件不變的情況下，的利潤(rùn)水平與下屬分公司凈利潤(rùn)貢獻(xiàn)系數(shù)成正比?；驹砉究傮w經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（二）公司總體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析報(bào)告業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系（三）公司層面業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的基本形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程

公司層面業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表主要由基本預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況的匯總和與公司整體戰(zhàn)略相關(guān)的公司層面關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)組成。公司層面財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式3業(yè)績(jī)跟蹤體系報(bào)表體系3.4業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系流程業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的目的和適用范圍業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的結(jié)構(gòu)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表的主要內(nèi)容和形式業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的流程下屬各分公司根據(jù)要求，按月將業(yè)績(jī)報(bào)表和差異分析報(bào)告上報(bào)總部相關(guān)處室，總部相關(guān)處室審核后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式辦公室?？偛扛魈幨业呢?cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處直接上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式辦公室，其它業(yè)績(jī)指標(biāo)根據(jù)年初制定的相關(guān)規(guī)定上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式辦公室。企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式辦公室將公司整體預(yù)算執(zhí)行情況匯總后上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)審閱。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度4.1什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)是預(yù)算控制體系中的核心機(jī)構(gòu)，它是由公司高層和相關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)參加的，進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤和解決業(yè)績(jī)跟蹤中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)內(nèi)各成員在業(yè)績(jī)跟蹤時(shí)均處于平等的地位。鑒于的實(shí)際情況，建議由業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的職能由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)一并承擔(dān)。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.2業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序?qū)︻A(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和改進(jìn)敦促、監(jiān)督各部門提出行動(dòng)改進(jìn)方案對(duì)預(yù)算調(diào)整行動(dòng)改進(jìn)措施的落實(shí)和最終改進(jìn)結(jié)果負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.3選拔業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的原則4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序高層參與、樹(shù)立權(quán)威性以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，由整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行負(fù)責(zé)人任秘書(shū)長(zhǎng)，負(fù)責(zé)對(duì)問(wèn)題的最終界定各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參與，形成團(tuán)隊(duì)，共同推動(dòng)問(wèn)題的解決注：在全面預(yù)算委員會(huì)成員的選拔過(guò)程中將把以上原則作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考慮財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度4.4業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序1、業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)主任負(fù)責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行工作的全面監(jiān)督與指導(dǎo)由的總經(jīng)理?yè)?dān)任2、業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)副主任由業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)主任提名主任不在時(shí)主持業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議協(xié)助委員會(huì)主任進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督與指導(dǎo)工作財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度4.4業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序3、業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議負(fù)責(zé)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的日常工作由的副總擔(dān)任4、質(zhì)詢委員監(jiān)督業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作由董事長(zhǎng)擔(dān)任財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.5集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序1、評(píng)估當(dāng)期工作任務(wù)完成的情況，根據(jù)對(duì)事實(shí)的分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的合理性和有效性進(jìn)行業(yè)績(jī)跟蹤。比如以分公司為例：綜合歷史數(shù)據(jù)，市場(chǎng)現(xiàn)狀、分析、評(píng)估 分公司預(yù)算執(zhí)行工作是否令人滿意，是否符合公司的要求。如工作不能令人滿意，存在哪些問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.5集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序2、界定責(zé)任：對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行深入分析，界定責(zé)任。找出影響責(zé)任目標(biāo)的主要因素有哪些。找出造成上述因素的部門有哪些。確定發(fā)生問(wèn)題的責(zé)任人是誰(shuí)。注：具體方法將在第五部分中詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.5集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序3、實(shí)施改進(jìn)行動(dòng)：確定改進(jìn)行動(dòng)表、改進(jìn)行動(dòng)表包括：改進(jìn)事項(xiàng)改進(jìn)時(shí)間哪個(gè)部門對(duì)改進(jìn)行動(dòng)負(fù)責(zé)完成改進(jìn)方案后的預(yù)期結(jié)果是什么改進(jìn)行動(dòng)措施如果改進(jìn)方案牽涉到幾個(gè)部門，則分別做出各自的方案財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.5集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序4、確定改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人：改進(jìn)方案要有專人負(fù)責(zé)執(zhí)行一個(gè)部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人由問(wèn)題發(fā)生部門的主管擔(dān)任跨部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人一般由總經(jīng)理?yè)?dān)任財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式4.5集團(tuán)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法4建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序5、檢查評(píng)估：監(jiān)督改進(jìn)行動(dòng)過(guò)程和結(jié)果會(huì)后三天改進(jìn)負(fù)責(zé)人向委員會(huì)主任、副主任及秘書(shū)長(zhǎng)提交改進(jìn)行動(dòng)表由相關(guān)部門提供業(yè)績(jī)跟蹤改進(jìn)行動(dòng)過(guò)程，并向業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員每旬匯報(bào)一次業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)監(jiān)督并協(xié)調(diào)行動(dòng)過(guò)程中各部門的協(xié)作業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)對(duì)改進(jìn)后的行動(dòng)過(guò)程進(jìn)行評(píng)估業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)評(píng)估信息反饋回人事處、并存檔財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式（六）業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序1、檢討上次會(huì)議改進(jìn)行動(dòng)情況2、達(dá)成情況匯報(bào)3、對(duì)業(yè)績(jī)情況做出合理判斷5、監(jiān)督改進(jìn)行動(dòng)過(guò)程和結(jié)果6、通過(guò)月報(bào)反映改進(jìn)情況提出調(diào)整、改進(jìn)方案界定責(zé)任改進(jìn)負(fù)責(zé)人44建立業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度什么是業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)成員的選拔原則業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的成員及職能業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)的工作方法業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議程序財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整5.1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異的客觀分析相關(guān)責(zé)任的準(zhǔn)確界定是業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議后各部門（包括分公司）進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)或預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理在的業(yè)績(jī)跟蹤體系設(shè)計(jì)中，課題組引入價(jià)值樹(shù)的分析方法，形成對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效和預(yù)算執(zhí)行情況的科學(xué)判斷。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整5.1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理由眾多“驅(qū)動(dòng)因素”所構(gòu)成的類似樹(shù)形的邏輯關(guān)系稱之為“價(jià)值樹(shù)”。通過(guò)對(duì)不同預(yù)算項(xiàng)目的價(jià)值樹(shù)分析，可以迅速、有效找到影響預(yù)算執(zhí)行效果的驅(qū)動(dòng)因素，業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議對(duì)驅(qū)動(dòng)因素的影響程度和可控程度做出判斷，以此作為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)的依據(jù)。首先通過(guò)對(duì)某個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的數(shù)量關(guān)系的邏輯分析，可以找到最終決定該預(yù)算項(xiàng)目的指標(biāo)，我們稱之為“驅(qū)動(dòng)因素”（Driver）。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整5.1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)尋找和確定“價(jià)值樹(shù)”和“驅(qū)動(dòng)因素”的過(guò)程實(shí)際上就是一個(gè)梳理業(yè)務(wù)邏輯的過(guò)程。驅(qū)動(dòng)因素可以看作構(gòu)建業(yè)績(jī)分析的“單元”。正是通過(guò)對(duì)驅(qū)動(dòng)因素的分析，業(yè)績(jī)跟蹤體系實(shí)現(xiàn)了對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況的分析，從而最終提出適應(yīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的調(diào)整和改進(jìn)方案。不同的價(jià)值樹(shù)可能存在共有的驅(qū)動(dòng)因素。持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整5.1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議對(duì)于業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系采集的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審閱、分析對(duì)于那些短期的、內(nèi)部的因素造成的業(yè)績(jī)波動(dòng)，由業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議指定責(zé)任人進(jìn)行行動(dòng)改進(jìn)對(duì)于那些外部因素造成的不可逆的業(yè)績(jī)差異，由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)決議進(jìn)行預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部因素可能對(duì)公司的整體經(jīng)營(yíng)造成重大影響時(shí)，在預(yù)算調(diào)整的同時(shí)，由業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議決議啟動(dòng)公司的危機(jī)管理流程持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理具體的差異范圍，需要由根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行規(guī)范，或有業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議決定財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整必須特別注意的是：預(yù)算計(jì)劃一旦確定，則不得隨意更改，否則就失去了企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的控制和約束作用，也很難通過(guò)分析來(lái)發(fā)現(xiàn)公司在預(yù)算執(zhí)行乃至整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。因此，在大多數(shù)情況下，當(dāng)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算計(jì)劃之間出現(xiàn)偏差，都應(yīng)該以此為突破口，尋找原因，進(jìn)而促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)。而對(duì)預(yù)算的調(diào)整則應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制體系的規(guī)定謹(jǐn)慎的進(jìn)行。5.1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整2、根據(jù)月報(bào)檢查改進(jìn)行動(dòng)通過(guò)次月的業(yè)績(jī)報(bào)表月報(bào)，向企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)成員匯報(bào)改進(jìn)行動(dòng)。注重?cái)?shù)據(jù)和實(shí)施，用量化指標(biāo)反映改進(jìn)行動(dòng)的成果。以公司的整體利益為導(dǎo)向，所有數(shù)據(jù)和實(shí)施均保證來(lái)源真實(shí)。（一）持續(xù)改進(jìn)的步驟持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整3、匯報(bào)改進(jìn)行動(dòng)的結(jié)果在下次業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議時(shí)，統(tǒng)一向業(yè)績(jī)跟蹤委員會(huì)匯報(bào)改進(jìn)行動(dòng)的結(jié)果要求有明顯改進(jìn)的部門匯報(bào)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)無(wú)改進(jìn)的部門提出批評(píng)相關(guān)部門記錄每次改進(jìn)行動(dòng)的結(jié)果（一）持續(xù)改進(jìn)的步驟持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整1、常規(guī)修訂是指在每個(gè)季度末的業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議中根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化，或根據(jù)公司戰(zhàn)略部署的調(diào)整，對(duì)于年初的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行重新審核和調(diào)整。12月年度/第一季度預(yù)算年度預(yù)算4月第二季度預(yù)算計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)7月第三季度預(yù)算計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)10月第四季度預(yù)算計(jì)劃滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算修訂的類型：持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的控制體系提供了一種將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分解為預(yù)算項(xiàng)目來(lái)透視的角度，因而能在第一時(shí)間看到因素變化的信號(hào)，最快最好的處理變化。當(dāng)沒(méi)有重大的外部條件變動(dòng)時(shí)，預(yù)算就成為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的最佳尺度。當(dāng)條件發(fā)生變化，預(yù)測(cè)就能更靈敏、更實(shí)際的反映出這些變化，從而較為精確的制定應(yīng)變措施。2、非常規(guī)修訂是指根據(jù)公司內(nèi)部條件或外部環(huán)境的所發(fā)生的突然性的重大變化，以及針對(duì)這些變化所做出的公司戰(zhàn)略部署的緊急調(diào)整，由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)召集會(huì)議，對(duì)于預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行重新調(diào)整。預(yù)算修訂的類型：持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整5.4預(yù)算控制中的危機(jī)管理危機(jī)是由意外事件引起的危險(xiǎn)和緊急的狀態(tài)，它具有意外性、緊急性和危險(xiǎn)性的三大特征。危機(jī)管理是指組織或個(gè)人通過(guò)危機(jī)監(jiān)測(cè)、危機(jī)預(yù)控、危機(jī)決策和危機(jī)處理，達(dá)到避免、減少危機(jī)產(chǎn)生的危害，甚至將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)的目的。機(jī)會(huì)危險(xiǎn)持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)存在各種危機(jī)企業(yè)必須隨時(shí)準(zhǔn)備面對(duì)危機(jī)危機(jī)的出現(xiàn)將是迅速的危機(jī)管理的目的在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的緊急狀況，并進(jìn)行有效的處理（一）可能存在的主要危機(jī)5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理在前期訪談中，課題組發(fā)現(xiàn)公司的部分員工對(duì)于企業(yè)危機(jī)管理的概念存在較為明顯的認(rèn)識(shí)上的不足和偏差。課題組認(rèn)為，這可能成為影響公司未來(lái)發(fā)展的不利因素。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（一）可能存在的主要危機(jī)持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理通過(guò)前期實(shí)態(tài)調(diào)研，課題組發(fā)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)中可能存在的危機(jī)來(lái)自于兩個(gè)方面：一方面，來(lái)自于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的共性。隨著規(guī)模的擴(kuò)大，人員的增加，任何企業(yè)都可能出現(xiàn)不同程度的管理危機(jī)，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另一方面，由于其銷售產(chǎn)品的特殊性，外部因素的變化也可能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大的影響。財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式（1）企業(yè)績(jī)效管理的危機(jī)一部分人正在等待著什么。一部分人由于沒(méi)有對(duì)公司做出貢獻(xiàn)，是負(fù)效勞動(dòng)。一部分人正在按照低效的標(biāo)準(zhǔn)或方法工作。（一）可能存在的主要危機(jī)5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理企業(yè)中的“?！?、“盲”、“忙”將最終導(dǎo)致企業(yè)績(jī)效管理的危機(jī)！1、大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部管理方面的危機(jī)往往有以下幾個(gè)方面的表現(xiàn)：財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式（2）中層管理者的危機(jī)自以為是：自以為了不起，誰(shuí)也不如自己，聽(tīng)不了意見(jiàn)瞎忙一氣：“忙”就是“盲”；“忙就是好人”官僚作風(fēng)：官不大，僚不?。撼绦?、規(guī)矩、研究研究等心態(tài)不正：注重眼前利益；不關(guān)心；不耐煩；不投入只見(jiàn)自己：總認(rèn)為自己付出的多，得到的少只怪別人：?jiǎn)栴}歸罪于外部；歸罪于別人打工心態(tài)：公司不是我的；不關(guān)我事；我需管那么多么（一）可能存在的主要危機(jī)5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式（3）員工心態(tài)的危機(jī)大部分員工每天都沒(méi)有高效的工作企業(yè)中有那么多人雖然頭腦聰明卻績(jī)效平平中層主管常常抱怨部下素質(zhì)低而推脫責(zé)任管理人員抱怨存在的問(wèn)題，而不去解決問(wèn)題員工們往往不愿去思考如何將工作做的更好？（一）可能存在的主要危機(jī)5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)內(nèi)部管理中的種種問(wèn)題如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，久而久之將影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加各種事故發(fā)生的可能性，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)激增，危及企業(yè)的生存！

前面所述的這些企業(yè)中常見(jiàn)的問(wèn)題，在也有不同程度的表現(xiàn)。（一）可能存在的主要危機(jī)5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（二）危機(jī)管理機(jī)制危機(jī)管理處理預(yù)防危機(jī)預(yù)控危機(jī)監(jiān)測(cè)危機(jī)處理危機(jī)決策危機(jī)處理計(jì)劃總結(jié)持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理根據(jù)危機(jī)的發(fā)展過(guò)程、可將危機(jī)管理分為三個(gè)過(guò)程。危機(jī)防范、危機(jī)處理和危機(jī)總結(jié)1、危機(jī)管理的一般流程財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（二）危機(jī)管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理2、危機(jī)管理流程企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的業(yè)績(jī)跟蹤體系為的危機(jī)管理工作提供了良好的運(yùn)行平臺(tái)。業(yè)績(jī)跟蹤后的預(yù)算調(diào)整與持續(xù)改進(jìn)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系的信息反饋功能可以及時(shí)地進(jìn)行危機(jī)監(jiān)測(cè)和危機(jī)預(yù)控公司的管理者在業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議中提出危機(jī)處理計(jì)劃、進(jìn)行危機(jī)決策指定責(zé)任人實(shí)施危機(jī)處理工作并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和狀況的變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和相關(guān)預(yù)算指標(biāo)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（1）危機(jī)管理的重點(diǎn)應(yīng)放在危機(jī)發(fā)生前的預(yù)防，而非危機(jī)發(fā)生后的處理。為此，就需要業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系能夠及時(shí)準(zhǔn)確地提供業(yè)績(jī)信息。（二）危機(jī)管理機(jī)制持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理一旦發(fā)生了影響企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的重大事件，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)冷靜下來(lái)，及時(shí)上報(bào)公司高層在對(duì)于業(yè)績(jī)報(bào)表的分析中可能提前發(fā)現(xiàn)危機(jī)的先兆3、危機(jī)管理流程的說(shuō)明財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（2）通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議以最快的速度啟動(dòng)危機(jī)應(yīng)變計(jì)劃。危機(jī)處理工作由公司的總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)公司在控制危機(jī)時(shí)就應(yīng)更多地關(guān)注消費(fèi)者的利益而不僅僅是公司的短期利益為增強(qiáng)公眾對(duì)企業(yè)的信賴感，可邀請(qǐng)權(quán)威機(jī)構(gòu)和新聞媒體參與調(diào)查和處理危機(jī)隨機(jī)應(yīng)變。在處理危機(jī)時(shí)，應(yīng)針對(duì)具體問(wèn)題，隨時(shí)修正和充實(shí)危機(jī)處理對(duì)策持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理3、的危機(jī)管理流程的說(shuō)明財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整（3）危機(jī)總結(jié)是整個(gè)危機(jī)管理的最后環(huán)節(jié)，可分為三個(gè)步驟：調(diào)查。由企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式委員會(huì)派員對(duì)危機(jī)發(fā)生的原因和相關(guān)預(yù)防和處理的全部措施進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查。評(píng)價(jià)。通過(guò)業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議對(duì)危機(jī)管理工作進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，詳盡的分析危機(jī)管理工作中存在的各種問(wèn)題。整改。對(duì)危機(jī)管理中存在的各種問(wèn)題綜合歸類，分別提出整改措施，并責(zé)成有關(guān)部門逐項(xiàng)落實(shí)。持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理3、危機(jī)管理流程的說(shuō)明財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整充分利用預(yù)算控制平臺(tái)，進(jìn)行有效的業(yè)績(jī)跟蹤。把每一次危機(jī)都轉(zhuǎn)化為公司建設(shè)的良機(jī)！持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù)持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算控制中的危機(jī)管理財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式崗位責(zé)任體系目標(biāo)編制體系業(yè)績(jī)跟蹤體系預(yù)算考核體系企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式模式目錄－預(yù)算考評(píng)的基本原理－預(yù)算考評(píng)體系－獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率R1結(jié)果（Result)R2責(zé)任(Responsibility)R3檢查與跟蹤(Review)R4激勵(lì)(Reward)財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式是對(duì)公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)。預(yù)算考核政策（依據(jù)、原則、程序及指標(biāo)體系等）由南京公司預(yù)算管理委員會(huì)確定，并責(zé)成預(yù)算辦公室提供預(yù)算考核的綜合評(píng)價(jià)信息，從而提高考核的權(quán)威性和科學(xué)性，保障預(yù)算考核工作的順利進(jìn)行。預(yù)算考核主要是業(yè)績(jī)報(bào)告和差異原因分析報(bào)告。通過(guò)業(yè)績(jī)確認(rèn)和差異分析，剔除非可控因素的影響，找出工作績(jī)效優(yōu)劣的關(guān)鍵因素，使考核趨于公平合理?？己艘罁?jù)預(yù)算考評(píng)的基本原理——基本概念財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式激勵(lì)目的：預(yù)算考核是公司績(jī)效考核的重要部分。通過(guò)預(yù)算考核，使責(zé)任主體認(rèn)清差距和明確今后的目標(biāo)，以調(diào)動(dòng)其積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。溝通目的：在考核過(guò)程中，加強(qiáng)了公司各組織層面的溝通交流，協(xié)調(diào)各責(zé)任主體間的目標(biāo)和利益，提高企業(yè)整體資源運(yùn)作的高效率，為企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式的順利推行提供保障?？刂颇康模和ㄟ^(guò)發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的偏差，及時(shí)反饋并采取措施調(diào)整改進(jìn)，有效地實(shí)施管理過(guò)程控制，提供管理決策支持信息。實(shí)現(xiàn)預(yù)算機(jī)制的激勵(lì)作用與約束作用的統(tǒng)一?？己四康念A(yù)算考核在企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式中處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮重要作用?？己司唧w目的考核基本目標(biāo)預(yù)算考評(píng)的基本原理——考核目的財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則公平公開(kāi)原則可控性原則總體優(yōu)化原則分級(jí)考評(píng)原則各責(zé)任主體僅對(duì)其可控的預(yù)算差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行預(yù)算考核。預(yù)算責(zé)任主體為考評(píng)主體。針對(duì)每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績(jī)效考核和責(zé)任歸屬。設(shè)計(jì)綜合考評(píng)指標(biāo)體系，避免指標(biāo)選擇引發(fā)的“次優(yōu)化”問(wèn)題，必要時(shí)可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的集體考評(píng)。預(yù)算考評(píng)與責(zé)任目標(biāo)的確定及其分解相匹配。區(qū)分不同層級(jí)、不同工作性質(zhì)予以考核。公司的考評(píng)制度、考評(píng)程序和考評(píng)方法等事先明確，堅(jiān)持考評(píng)工作的客觀公正和透明化。預(yù)算考核工作結(jié)束后，提交考核結(jié)果并予以公布。預(yù)算考評(píng)的基本原理——考核原則財(cái)務(wù)管理--企業(yè)財(cái)務(wù)4R效率管理模式是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行的，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異所做的即時(shí)確認(rèn)和即時(shí)處理。主要是在季度末進(jìn)行。動(dòng)態(tài)考核綜合考核*是在預(yù)算期末對(duì)各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算完成情況進(jìn)行的整體分