優(yōu)秀財(cái)務(wù)經(jīng)理人員5種角色與8大能力課件

優(yōu)秀財(cái)務(wù)經(jīng)理人員5種角色與8大能力XX會(huì)計(jì)事務(wù)所2023/7/2821、相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)管理影響《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（1999）；《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）；《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2002）；《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（1992）；《稅收征收管理法》（2001）；《增值稅暫行條例》（2008）；2023/7/283《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十七條各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。第二章會(huì)計(jì)核算4《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（1992）會(huì)計(jì)科目設(shè)置及使用會(huì)計(jì)報(bào)表編制稅務(wù)報(bào)表——統(tǒng)一格式管理報(bào)表——可根據(jù)管理要求設(shè)置不同的格式合并報(bào)表——統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)2、財(cái)務(wù)兩大職能核算職能（服務(wù)職能）：準(zhǔn)確分類核算，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供的財(cái)務(wù)核算、控制、管理、預(yù)測(cè)方面的服務(wù)監(jiān)督職能（經(jīng)營(yíng)職能）：節(jié)約成本、控制損耗，提升利潤(rùn)

2023/7/285財(cái)務(wù)不僅是費(fèi)用中心，更是利潤(rùn)中心3、行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)財(cái)務(wù)管理展望業(yè)務(wù)服從于財(cái)務(wù)全面的預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析與控制財(cái)務(wù)信息化發(fā)達(dá)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)強(qiáng)一、財(cái)務(wù)人員的5種角色決策家會(huì)計(jì)師內(nèi)控師培訓(xùn)師公關(guān)家1、決策家戰(zhàn)略高度了解運(yùn)營(yíng)擅于學(xué)習(xí)勇于表率大度果敢現(xiàn)場(chǎng)提問：你的財(cái)務(wù)生涯目標(biāo)是什么？戰(zhàn)略/決策委員會(huì)企業(yè)五年發(fā)展規(guī)劃(2018-2022)門店數(shù)：業(yè)態(tài)/區(qū)域/每1年銷售額：每1年/增長(zhǎng)率/財(cái)務(wù)資源人力資源：組織系統(tǒng)/人才儲(chǔ)備/培訓(xùn)體系/激勵(lì)體系30家門店銷售目標(biāo)10億元2、會(huì)計(jì)師基本條件核算準(zhǔn)確核算及時(shí)結(jié)果清晰3、內(nèi)控師內(nèi)部控制節(jié)點(diǎn)：收入/采購/工程/費(fèi)用等內(nèi)部控制方法：流程與制度內(nèi)部控制實(shí)施：客觀公正小組討論：如何設(shè)計(jì)工資內(nèi)控，保證工資表的真實(shí)性與準(zhǔn)確性？4、培訓(xùn)師收銀繳款培訓(xùn)報(bào)銷流程培訓(xùn)資金管理培訓(xùn)會(huì)計(jì)報(bào)表培訓(xùn)數(shù)據(jù)分析培訓(xùn)培訓(xùn)對(duì)象：收銀員/主管/店長(zhǎng)/總經(jīng)理5、公關(guān)家外部溝通：金融/稅務(wù)/財(cái)政/審計(jì)股東溝通：1個(gè)老板/2個(gè)老板/……高層溝通：部門溝通財(cái)務(wù)溝通世上何事最難二、財(cái)務(wù)人員的8大能力職業(yè)素養(yǎng)能力團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力流程再造能力財(cái)務(wù)預(yù)算能力財(cái)務(wù)控制能力信息管理能力稅務(wù)籌劃能力投資融資能力1.1專業(yè)能力會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)職稱不同崗位任職資格崗位實(shí)操能力請(qǐng)分組擬定會(huì)計(jì)主管/結(jié)算會(huì)計(jì)/出納/稅務(wù)會(huì)計(jì)工作分析表1.2職業(yè)操守敬業(yè)愛崗廉潔自律客觀公正做好服務(wù)保守秘密1.2.1敬業(yè)愛崗遵守制度吃苦耐勞自發(fā)加班勞動(dòng)最美和侵犯超市利益行為作斗爭(zhēng)1.2.2廉潔自律不吃不拿不卡不要不挪不占不受2、團(tuán)隊(duì)建設(shè)能力組織架構(gòu)人員分工人才梯隊(duì)員工成長(zhǎng)跟得上企業(yè)發(fā)展的步伐下列崗位人才梯隊(duì)？出納結(jié)算會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)帶出徒弟餓死師傅？3、流程再造能力什么叫流程？什么叫制度？三原則：職責(zé)清晰/簡(jiǎn)單明了/可執(zhí)行分享費(fèi)用報(bào)銷流程圖現(xiàn)場(chǎng)擬定收貨票據(jù)流程圖4、財(cái)務(wù)預(yù)算能力預(yù)算是什么？“預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)?！鄙鲜龆x闡述的重點(diǎn)在于：預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之間聯(lián)系的工具。預(yù)算體系在防范風(fēng)險(xiǎn)、分配資源的基礎(chǔ)上，主要用于衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。大灰狼與小白兔全面預(yù)算體系銷售預(yù)算長(zhǎng)期銷售預(yù)算采購預(yù)算期末存貨預(yù)算商品采購預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算通道費(fèi)收入預(yù)算經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算利潤(rùn)表預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資本支出預(yù)算銷售預(yù)算數(shù)定多少？銷售收入預(yù)算的編制：一般以上年實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)。浮動(dòng)比率（參照的標(biāo)準(zhǔn)來源）：

1.外部,2.內(nèi)部,3.市場(chǎng)及商圈變化,4.宏觀環(huán)境變化,5.其他5、財(cái)務(wù)控制能力資金控制收入控制費(fèi)用控制資產(chǎn)控制合同控制結(jié)算控制5.1.1總部資金管控現(xiàn)金控制：備用金余額（防盜）/白條管理/現(xiàn)金支出銀行存款控制與銀行印鑒管理/存折與密碼管理全部網(wǎng)上付款如何管控現(xiàn)金請(qǐng)記錄－－－－－－清理往來款項(xiàng)清理備用金日清月結(jié)/每月監(jiān)盤現(xiàn)金/查明原因收支兩條線編制現(xiàn)金月報(bào)表5.1.2門店資金管控收支兩條線備用金定期不定期檢查與抽盤（門店財(cái)務(wù)挪用資金）資金的N個(gè)入口與1個(gè)出口5.5經(jīng)營(yíng)合同控制合同包括：商品購銷合同聯(lián)營(yíng)合同其他收入合同（堆頭、促銷、郵報(bào)、燈箱等）外包區(qū)租賃合同設(shè)備維修保養(yǎng)合同其他合同2023/7/2830經(jīng)營(yíng)合同的會(huì)簽：財(cái)務(wù)條款：賬期、稅務(wù)信息、發(fā)票信息等等；運(yùn)營(yíng)條款：送貨時(shí)間、送貨標(biāo)準(zhǔn)、包裝要求等等；采購條款：合作期及合作方式、其他收入、返傭等等；法務(wù)條款：法律依據(jù)2023/7/2831合約監(jiān)管的工作要領(lǐng)結(jié)算方式賬期（凈賬期和月結(jié)賬期）退換貨條款其他收入條款供應(yīng)商合同預(yù)算表6、信息管理能力郵箱和各類通訊軟件/博客空間手機(jī)信息報(bào)表辦公自動(dòng)化軟件/設(shè)計(jì)軟件OA辦公財(cái)務(wù)軟件7、稅務(wù)籌劃能力個(gè)體/有限公司/股份公司/上市公司辦公地點(diǎn)/賬簿與財(cái)務(wù)資料/信息數(shù)據(jù)/稅務(wù)關(guān)系34合理避稅的概念關(guān)聯(lián)概念偷稅：“大頭小尾”、“移花接木”、“瞞天過海”漏稅：忘記代扣15元的個(gè)人所得稅，未上交土地使用稅避稅：與偷漏稅是有本質(zhì)的區(qū)別，進(jìn)行合理避稅的人是尊重稅法，只不過他們靠自己的